KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ

Trang 1

trường ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GIAO THÔNG VẬN TẢI

Đề bài:

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN

TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ

Giáo viên hướng dẫn : Chu Thị Bích Hạnh Giáo viên nhận xét : Đỗ Thị Huyền

Trang 2

NỘI DUNG KHÓA LUẬN

Chương 1: Cơ sở lý luận chung về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

Chương 2: Tìm hiểu chung và thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Chương 3: Phân tích đánh giá và một số giải hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Trang 3

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN

1.4 Hệ thống sổ

kế toán

1.3 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

1.3.1 Kế toán tiền mặt 1.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.3.3 Kế toán tiền đang chuyển 1.3.4 Kế toán phải thu khác hàng 1.3.5 Kế toán tạm ứng

1.3.6 Kế toán phải trả người bán

Trang 4

CHƯƠNG II: TÌM HIỂU CHUNG VÀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ

2.1 Khái quát chung về công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

2.2 Thực trang kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Trang 5

2.1 Khái quát chung về công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Tên công ty: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Trang 6

Phó giám đốc

Phòng

kế toán

Phòng thi công

Phòng giám sát

Phòng

kỹ thuật

Phòng thiết kế

GIÁM ĐỐC

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ

Kế toán kho

Kế toán tổng hợp và xác định KQKD

Trang 7

 Chế độ kế toán công ty áp dụng

- Kỳ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam(VND)

- Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam; thực hiện theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC này 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp

- Công ty sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính

- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền: tiền của công ty bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

+ Hàng tồn kho được công ty xác định trên cơ sở giá gốc

+ Giá gốc hàng tồn kho được công ty tính theo phương pháp bình quân gia quyền

+ Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng của công ty theo phương pháp khấu trừ

+ Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.

Trang 8

 Hình thức sổ kế toán công ty áp dụng

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Chứng từ kế toán

Chú thích:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:

Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hình thức nhật ký chung tại công ty

Trang 9

2.2.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ.

2.2.1.1 Kế toán tiền mặt.

Tiền là một số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ ( két) của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, tín phiếu và ngân phiếu Trong quỹ luôn có một lượng tiền nhất định để phục vụ cho hoạt động hàng ngày của công ty Số tiền thường xuyên tồn quỹ

sẽ được tính toán một cách hợp lý.

- Tài khoản sử dụng: công ty sử dụng tài khoản 111(tiền Việt Nam) để hạch toán

- Chứng từ sử dụng: + hóa đơn giá trị gia tăng

+ phiếu thu, phiếu chi

- Sổ kế toán: + sổ quỹ tiền mặt

+ sổ chi tiết tiền mặt

+ sổ cái TK 111

- Trình tự luân chuyển: Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để lập phiếu thu, phiếu chi chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt Sau đó thủ quỹ thực hiện việc xuất nhập tiền mặt, thủ quỹ ký tên đồng thời giữ lại liên 3 để ghi sổ quỹ, liên 2 giao cho người nộp tiền(nhận tiền), liên 1 kế toán lưu lại Căn cứ vào các phiếu thu, chi Thủ quỹ và kế toán sẽ hạch toán vào các Sổ chi tiết.

Trang 10

HÓA ĐƠN

Mẫu số:01GTTT3/001

Liên 3: Lưu Nội Bộ Số: 0000158

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty Cổ phần thiết bị khai thác mỏ Á Châu

Địa chỉ: Số 127 đường Bái Tử Long,Cẩm Trung,Cẩm Phả, Quảng Ninh

Số tài khoản: 102010000221908

Hình thức thanh toán: TM MST: 50715584055

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn

vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Tổng công tiền thanh toán 13.200.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn./

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Đơn vị: Cty TNHH Điện

tự động hóa mỏ

PHIẾU THU

Số:PT70

Mẫu số 01-TT Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6,

Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTCNgày:

02/11/2012

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC )

Nợ: 111

Có : 511 Có: 3331

Họ tên người nhận tiền: Trần Thị ThúyĐơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏĐịa chỉ: : Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội

Lí do : Thu tiền bán Rowle bảo vệ chạm đất

Số tiền: 13.200.000 VNDBằng chữ: : Mười ba triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT

Ngày 02 tháng 11 năm 2012 Giám

đốc

Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu

Người nhận tiền

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba mười triệu đồng chẵn./

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

Trang 11

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội

SỔ QUỸ TIỀN MẶT (TRÍCH)

Tài khoản: 1111 Tháng 09 năm 2012

Mẫu số:S05a_DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC )

Ngày

tháng

ghi sổ

Ngày tháng chứng từ

Ghi chú

Số tồn

320.150.000 Số phát sinh trong kỳ

Trang 12

SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT (TRÍCH)

Tài khoản: 1111 Tháng 09 năm 2012

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC )

Ngày

tháng

ghi sổ

Ngày tháng chứng từ

đối ứng

Số phát sinh trong kỳ

Trang 13

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

TK đối ứng

1.290.000129.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Đơn vị tính: VND

Trang 14

Mẫu số:S03b_DNN

Trang 15

2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

- Tiền gửi ngân hàng của công ty chủ yếu là tiền VND

- Công ty mở giao dịch tại ngân hàng: Ngân hàng Techcombank Ba Đình và Chợ Mơ, ngân hàng ACB Kim Đồng, ngân hàng MB và ngân hàng Viettinbank

- Công ty thu tiền và thanh toán tiền cho khách hàng, nộp thuế cho Nhà Nước, hầu hết đều thực hiện thông qua ngân hàng

- Tài khoản sử dụng: TK1121

- Chứng từ kế toán sử dụng: Uỷ nhiệm chị, giấy báo nợ, giấy báo có,

- Sổ kế toán sử dụng: sổ chi tiết TGNH, sổ nhật ký chung, sổ cái,

- Trình tự ghi chép: GBN, GBC do ngân hàng lập sau đó gửi đến công ty để thông báo các

nghiệp vụ tăng, giảm trên tiền gửi ngân hàng

- Tại công ty kế toán mở sổ chi tiết TGNH để phản ánh tình hình gửi vào rút ra và tồn về TGNH

Trang 16

ỦY NHIỆM CHI / PAYMENT ORDER Số/No : 21

ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/APPICANT Tên tài khoản / Acct’s Name :CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ

ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG / BENEFICIARY Tên tài khoản / Acct’s Name : CÔNG TY BƯU ĐIỆN

Số tài khoản / Act No 167180749

Tại ngân hàng / Beneficiary’s Bank : Ngân hàng Á Châu/ ACB Tỉnh, TP / Province, City : HÀ NỘI

Nội dung / Details : Thanh toán tiền hàng

Kế toán trưởng Chủ tài khoản

Chief Accountant AccountHolder

Ghi sổ ngày / Post Date Giao dịch viên Trưởng đơn vị Teller Manager

Trang 17

Ngan hang Thuong mai Co phan A Chau

Chi nhanh: ACB- PGD KIM DONG

Hom nay, chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach

voi no dung nhu sau

So tai khoan ghi NO : 8018639

So tien bang so: 20.000.000

So tien bang chu: HAI MUOI TRIEU DONG CHAN

Noi dung: THANH TOAN TIEN CHO CONG TY BUU ĐIEN

Giao dich vien Kiem soat

Ngan hang Thuong mai Co phan A Chau Chi nhanh: ACB- PGD KIM DONG

GIAY BAO CO Ngay:17/09/2012 Ma GDV: LE KE MINH

Ma KH: 801390

So GD:

Kinh gui: CONG TY TNHH DIEN TU DONG HOA MO

Ma so thue: 0102719643 Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach voi no dung nhu sau

So tai khoan ghi CO : 8018639

So tien bang so: 239.640.000

So tien bang chu: HAI TRAM BA MUOI CHIN TRIEU SAU TRAM BON MUOI NGHIN DONG CHAN

Noi dung: : CT TNHH TBD CONG NGHIEP CTY TNHH TBDT CONG NGHIEP MT TT TIEN HANG CTY TNHH DTDH MO DTM CTIEP NH ACB CN KIM DONG.HN Giao dich vien Kiem soat

Trang 18

MT-Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Mẫu số:S06_DNN

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (TRÍCH)

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng ACB

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 80186349

chú

Số hiệu

Ngày tháng

Còn lại

519.475.635 Số phát sinh trong kỳ

04/09 BN134 04/09 Thanh toán tiền hàng cho cty Bưu Điện 3331 20.000.000 499.754.635

Trang 19

TK đối ứng

Số tiền

Số hiệu

Ngày tháng

Tháng 09 năm 2012

Trang 20

Trang 21

2.2.2 Thực trạng kế toán các khoản thanh toán tại công ty TNHH Điện tự động

hóa mỏ

2.2.2.1 Kế toán phải thu khách hàng

- Các khoản phải thu của công ty là các khoản thu từ phí gia công, lắp ráp khi sản phẩm đã

giao đến tay khách hàng mà khách hàng chưa thanh toán cho công ty.

- Tài khoản sử dụng: TK 131

- Chứng từ hạch toán: Hóa đơn GTGT, Phiếu Thu, Giấy báo Có

- Sổ kế toán sử dụng: Nhật ký chung, Sổ chi tiết, Sổ cái TK 131

Trình tự hạch toán:

- Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn, chứng từ kế toán ghi và sổ chi tiết từng khác hàng và vào sổ nhật ký chung, sau đó từ nhật ký chung tiến hành vào sổ cái TK131

- Định kỳ sau khi kế toán kiểm tra đối chiếu khớp đúng giữa sổ cái TK 131 với sổ Chi tiết TK

131 số liệu đó được dùng để lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính.

Trang 22

HÓA ĐƠN

Mẫu số:01GTTT3/001

Liên 3: Lưu Nội Bộ Số: 0000253

Tên đơn vị: Công ty xây dựng Hầm lò II

Địa chỉ: số 969 đường Bạch Đằng, Quang Trung, T.p Uông bí, Quảng Ninh

Số tài khoản: 000 636 35 11257

Hình thức thanh toán: TM MST: 80186349

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn

vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi sáu triệu đồng chẵn./

Trang 23

Thời hạn chiết khấu

Trang 24

TK đối ứng

Số tiền

tháng

3331

24.805.000

22.550.0002.255.000

SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( TRÍCH )

Tháng 09 năm 2012

Trang 25

Trang 26

26/09 HĐ000

0253 26/09 Xuất bán màn hình phòng nổ + camera phòng nổ 3331511 160.000.00016.000.00029/09 HĐ000

0269

29/09 Xuất bán máy đàm thoài phóng thanh an

toàn tia lửa cty CP CN Mỏ đá và VLXD 3331511 22.550.0002.255.000

Mẫu số:S03b_DNN

Trang 27

2.2.2.2 Kế toán phải trả người bán

- Khoản nợ phải trả người bán là khoản tiền mà công ty phải trả cho người cung cấp vật tư hàng hóa, dịch vụ, hoặc người nhận thầu xây dựng cơ bản

- Khoản nợ trả cho người bán, người nhận thầu được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải trả để theo dõi chặt chẽ tình hình thanh toán cho các đối tượng

- Tài khoản sử dụng: TK 331

- Chứng từ hạch toán: Hoá đơn GTGT, phiếu chi, GBN, các chứng từ liên quan khác…

- Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết TK 331, Nhật ký chung, sổ cái TK 331

Trang 28

Tên đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội

1 Rơ le bảo vệ cham đất Cái 04 1.165.500 4.662.000

2 Biến dòng thứ tự o phi 30 Cái 01 740.000 740.000

3 Biến dòng thứ tự o phi 80 cái 07 1.102.500 7.717.500

Cộng tiền hàng: 13.119.500Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.311.950

Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu bốn trăm ba mươi mốt nghìn bốn trăm

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại Mạnh Linh

Mã số thuế : 0104974737Địa chỉ:Số 200, tổ 26A, Quận Hai Bà Trưng, Hà NộiĐiện thoại: (04) 37517733 Số TK:

Tên đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏĐịa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: TM MST: 0102719643ST

T Tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn

vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Đồi áp dòng PQ Bộ 02 3.500.000 7.000.000

Cộng tiền hàng: 7.000.000Thuế suất GTGT:

Số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn./

Trang 29

Thời hạn chiết khấu

Số phát sinh trong kỳ

24/09 MN171 24/09 Nhập mua vật tư điện của công

Trang 30

TK đối ứng

6.477.270647.727

7.125.000

20/09 MN170 20/09 Nhập mua vật tư của công ty TNHH Việt Hàn 152

133331

13.119.5001.311.950

Trang 31

Trang 32

Trang 36

Em xin chân thành cảm ơn!

Định dạng
Số trang	36
Dung lượng	415,94 KB