Luận văn thạc sĩ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại viễn thông Bình Dương

S ăđ 2.1:ăS ăđ b máy t ch c t i Vi năthơngăBìnhăD ng PHÒNG KẾ HOẠCH KINH DOANH PHÒNG ĐẦU TƯ - XDCB PHÒNG MẠNG VÀ DỊCH VỤ BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN PHÒNG HÀNH CHÁNH TỔNG HỢP PHÒNG TỔ CHỨC LA

L IăC Mă N

Qua th i gian tìm hi u và nghiên c u v đ tƠi “HoƠn thi n h th ng ki m

soát n i b t i Vi n thông Bình D ng”, tác gi hy v ng s đóng góp nh ng ý ki n

tích c c giúp đ n v c i thi n và phát huy t t ho t đ ng c a mình

Qua đơy, tác gi xin g i l i c m n chơn thƠnh đ n Ng i h ng d n – PGS

TS Mai Th HoƠng Minh đư giúp đ và ch d n đ tác gi có th hoàn thành lu n

v n nƠy C m n Tr ng i h c Kinh T thành ph H Chí Minh t o đi u ki n

cho tôi h c t p và cung c p tài li u tham kh o đ th c hi n đ tài

Xin c m n Ban lưnh đ o Vi n thông Bình D ng, cán b qu n lý, t p th

công nhân viên phòng K toán Th ng kê - Tài chính cùng các phòng ban ch c n ng khác đư h tr tác gi trong tìm ki m, kh o sát vƠ đánh giá th c t t i đ n v

V i nh ng h n ch v th i gian và v n ki n th c trong quá trình nghiên c u,

lu n v n không tránh kh i nh ng thi u sót, r t mong th y cô vƠ đ c gi có th kh c

ph c và hoàn thi n bài vi t v i nh ng nghiên c u v sau

M CăL C

BÌA

L I C Mă N

M C L C

DANH M C CÁC CH VI T T T

DANH M CăCỄCăS ă , B NG BI U

L I M U 1

CH NGă1:ăC ăS LÝ LU N V H TH NG KI M SOÁT N I B 4

1.1 L i ích và s c n thi t c a h th ng ki m soát n i b 4

1.2 Gi i thi u các quyăđ nh c a COSO v h th ng ki m soát n i b 5

1.2.1 Báo cáo COSO n mă1992 5

1.2.1.1 Môi tr ng ki m soát 5

1.2.1.1.1 Tri t lý qu n lý và phong cách đi u hành 6

1.2.1.1.2 H i đ ng qu n tr và Ban ki m soát 6

1.2.1.1.3 Tính chính tr c và giá tr đ o đ c 7

1.2.1.1.4 m b o v n ng l c 7

1.2.1.1.5 C c u t ch c 8

1.2.1.1.6 Ph ng pháp phân chia quy n h n và trách nhi m 8

1.2.1.1.7 Chính sách nhân s 8

1.2.1.2 ánh giá r i ro 9

1.2.1.3 Ho t đ ng ki m soát 9

1.2.1.4 Thông tin và truy n thông 10

1.2.1.4.1 Thông tin 11

1.2.1.4.2 Truy n thông 13

1.2.1.5 Giám sát 13

n mă2004 13

1.2.2.1 Thi t l p m c tiêu 14

1.2.2.2 Nh n d ng các s ki n 15

1.2.2.3 i phó v i r i ro 17

1.2.3 Nh ngăđi m gi ng và khác nhau gi a COSO 1992 và COSO 2004 17 1.3 H n ch c a h th ng ki m soát n i b 18

1.4 căđi m h th ng ki m soát n i b c a ngành vi n thông và t i các công ty vi n thông 20

1.4.1 Ngành vi n thông và các công ty vi n thông 20

1.4.2 căđi m h th ng ki m soát n i b trong ngành vi n thông 21

K T LU NăCH NGă1 25

CH NGă2:ăTH C TR NG V H TH NG KI M SOÁT N I B 26

2.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a Vi năthôngăBìnhăD ng 26

2.2 C ăc u t ch c c a Vi năthôngăBìnhăD ng 27

2.3 Th c tr ng h th ng ki m soát n i b t i Vi năthôngăBìnhăD ng 29

2.3.1 Môiătr ng ki m soát t i Vi năthôngăBìnhăD ng 29

2.3.1.1 Tri t lý qu n lỦ vƠ phong cách đi u hành 29

2.3.1.2 Ban giám đ c và Ban thanh tra 30

2.3.1.3 Tính chính tr c và giá tr đ o đ c 31

2.3.1.4 Chính sách nhân s vƠ n ng l c làm vi c c a nhân viên 33

2.3.1.5 C c u t ch c và phân chia trách nhi m, quy n h n 35

2.3.2 Thi t l p m c tiêu t i Vi năthôngăBìnhăD ng 36

2.3.3 Nh n d ng các s ki n t i Vi năthôngăBìnhăD ng 38

2.3.4 ánhăgiáăr i ro t i Vi năthôngăBìnhăD ng 38

2.3.5 i phó v i r i ro t i Vi năthôngăBìnhăD ng 38

2.3.6 Ho tăđ ng ki m soát t i Vi năthôngăBìnhăD ng 39

2.3.6.1 Ki m soát công tác k toán và ph n m m k toán 39

2.3.6.2 Ki m soát Chu trình mua s m v t t , hƠng hóa vƠ thanh toán 41

2.3.7 Thông tin và truy n thông t i Vi năthôngăBìnhăD ng 47

2.3.8 Ho tăđ ng giám sát t i Vi năthôngăBìnhăD ng 49

2.4 ánhăgiáăv h th ng ki m soát n i b t i Vi năthôngăBìnhăD ng 50

2.4.1 ánhăgiáăchung 50

2.4.2 ánhăgiáăt ng b ph n c u thành 51

2.4.2.1 Môi tr ng ki m soát 51

2.4.2.2 Thi t l p m c tiêu 53

2.4.2.3 Nh n d ng các s ki n 56

2.4.2.4 ánh giá r i ro 56

2.4.2.5 i phó v i r i ro 57

2.4.2.6 Ho t đ ng ki m soát 58

2.4.2.6.1 Ki m soát công tác k toán và ph n m m k toán 58

2.4.2.6.2 Ki m soát Chu trình mua s m v t t , hàng hóa và thanh toán 59

2.4.2.6.3 Ki m soát Chu trình cung c p d ch v vi n thông và thu ti n 60

2.4.2.7 Thông tin và truy n thông 62

2.4.2.8 Giám sát 63

2.5 Nguyên nhân c a nh ng h n ch 64

K T LU NăCH NGă2 66

CH NGă3:ăM T S GI I PHÁP HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B T I VI NăTHỌNGăBỊNHăD NG 67

3.1 Ph ngăh ng xây d ng các gi i pháp 67

3.2 Gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Vi n thông Bình D ng 67

3.2.1 Gi i pháp v môiătr ng ki m soát 68

3.2.2 Gi i pháp v thi t l p m c tiêu 73

3.2.3 Gi i pháp v nh n d ng các s ki n 77

3.2.4 Gi i pháp v đánhăgiáăr i ro 79

3.2.5 Gi i pháp v đ i phó v i r i ro 80

3.2.6.1 Gi i pháp trong ki m soát công tác k toán và ph n m m k toán 81

3.2.6.2 Gi i pháp trong ki m soát Chu trình mua s m v t t , hƠng hóa vƠ thanh toán 83

3.2.6.3 Gi i pháp trong ki m soát Chu trình cung c p d ch v vi n thông và thu ti n 86

3.2.7 Gi i pháp v thông tin và truy n thông 87

3.2.8 Gi i pháp v giám sát 90

3.3 Ki n ngh 92

3.3.1 Ki n ngh v i Vi năthôngăBìnhăD ng 92

3.3.2 Ki n ngh v iăc ăquanăNhƠăn c liên quan 93

3.4 ánhăgiáăs phù h p c a các gi i pháp v i các tiêu chu n c a COSO 2004 94

K T LU NăCH NGă3 97

K T LU N 98

TÀI LI U THAM KH O 99

PH L C 101

Ph l c 1: B ng câu h i kh o sát h th ng ki m soát n i b t i Vi n thông Bình D ng 101

Ph l c 2: B ng tóm t t so sánh h th ng ki m soát n i b theo Báo cáo COSO 1992 và COSO 2004 120

DANHăM CăCỄCăCH ăVI TăT T

TTTH: Trung tâm Tin h c

TTVT1: Trung tâm Vi n thông 1

UNC: y nhi m chi

VAT: Thu giá tr gia t ng

DANHăM CăCỄCăS ă ,ăB NGăBI U

L IăM ă U

S ăc năthi tăc aăđ ătƠiă:

N u nh cách đơy h n 1 th p niên, ngƠnh vi n thông ch thu c s chi ph i vƠ cung c p có th nói lƠ đ c quy n c a Vinaphone (thu c s qu n lỦ c a T p đoƠn

B u chính Vi n thông Vi t Nam – g i t t lƠ VNPT), thì ngƠy nay ngƠnh b u chính

vi n thông đư phát tri n lên m t t m cao m i, c ng nh có s gia nh p ngƠnh c a

r t nhi u công ty l n nh : Viettel, i n l c, Mobifone, S-phone,… Bên c nh vi c xóa b đ c quy n, mang l i s ph n th nh cho ngƠnh vi n thông c n c, ng i tiêu dùng c ng nh n đ c ch t l ng ph c v , d ch v đa d ng t các nhƠ cung c p t t

h n, thì ng i anh c c a ngƠnh vi n thông lúc nƠy đang đ i m t v i nh ng thách

th c l n tr c áp l c c nh tranh gay g t, vƠ Vi n thông Bình D ng c ng không tránh kh i th c tr ng đó

b t k p v i xu h ng trên, ngƠnh vi n thông Vinaphone ph i t ng c ng

ho t đ ng kinh doanh, đ i m i t ch c, xơy d ng vƠ hoƠn thi n h th ng h t ng k thu t, đa d ng hóa d ch v ph c v v i nh ng yêu c u đó, đòi h i h th ng

ki m soát n i b t i đ n v ph i đ c t ch c m t cách hi u qu tránh th t thoát tƠi

s n, gi m thi u r i ro x y ra, mƠ đơy chính lƠ m t trong nh ng v n đ th ng t n

t i trong các doanh nghi p nhƠ n c nói chung

Vì v y, giúp đ t đ c nh ng m c tiêu trên, tác gi xin ch n đ tƠi “HoƠn thi n h th ng ki m soát n i b t i Vi n thông Bình D ng” nh lƠ m t doanh nghi p đ i di n cho ngƠnh vi n thông thu c Vinaphone t i Bình D ng, nh m giúp

đ n v đ a ra nh ng gi i pháp nh m xơy d ng m t h th ng ki m soát n i b h u

hi u vƠ hi u qu

M cătiêuăc aăđ ătƠiă:

M c tiêu nghiên c u c a đ tƠi lƠ đánh giá th c tr ng h th ng ki m soát n i

b t i Vi n thông Bình D ng (VNPT Bình D ng) nh m giúp đ n v xơy d ng vƠ

Ph ngăphápănghiênăc uă:

tài đ c th c hi n d a trên ph ng pháp thu th p phân tích, ph ng v n,

kh o sát, c th :

- V c s lỦ lu n: s d ng ph ng pháp nghiên c u tƠi li u đ thu th p, h

th ng hóa nh ng v n đ quan đi m lý lu n v n i dung h th ng ki m soát n i b

- V th c tr ng:

+ S d ng ph ng pháp kh o sát th c t thông qua b ng cơu h i đ c so n

th o đ ph ng v n nh ng ng i có trách nhi m trong h th ng ki m soát n i b t i

Vi n thông Bình D ng

+ S d ng ph ng pháp qui n p t k t qu ph ng v n đ x lý thông tin

thu th p đ c, phân tích th c tr ng h th ng ki m soát n i b t i Vi n thông Bình

ụăngh aăc aăvi cănghiênăc uă:

T vi c nghiên c u v th c tr ng h th ng ki m soát n i b t i Vi n thông Bình D ng, tác gi đ a ra nh ng gi i pháp nh m giúp hoƠn thi n h n h th ng

ki m soát n i b t i đ n v Giúp h th ng ki m soát n i b t i Vi n thông Bình

D ng ho t đ ng h u hi u vƠ hi u qu , tránh nh ng th t thoát vƠ h n ch đ c

nh ng r i ro có th x y ra

N iădungăđ ătƠiă:

B c c chính c a đ tƠi đ c chia thƠnh 3 Ch ng:

Ch ngă1: C s lý lu n v h th ng ki m soát n i b

Ch ngă2: Th c tr ng h th ng ki m soát n i b t i Vi n thông Bình

D ng

Ch ngă3: Các gi i pháp nh m hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i

Vi n thông Bình D ng

CH NGă1:ăC ăS ăLụăLU NăV ăH ăTH NGăKI MăSOỄTăN IăB

1.1 L i ích và s c n thi t c a h th ng ki m soát n i b

H th ng ki m soát n i b là s tích h p các ho t đ ng, bi n pháp, k ho ch, quan đi m, n i quy chính sách và n l c c a m i thành viên trong t ch c đ đ m

b o t ch c đó ho t đ ng hi u qu , đ t đ c m c tiêu đ ra m t cách h p lý M t h

th ng ki m soát n i b v ng m nh s mang l i cho t ch c các l i ích nh sau:

- Gi m b t r i ro ti m n trong s n xu t kinh doanh nh : sai sót vô tình gây thi t h i, các r i ro làm ch m k ho ch, r i ro v t ng giá thƠnh, gi m ch t

l ng s n ph m…;

- Ng n ch n vi c ti p xúc nh ng r i ro không c n thi t do qu n lý r i ro

ch a đ y đ ;

- B o v tài s n kh i b h h ng, m t mát b i hao h t, gian l n, tr m c p;

- m b o các s li u k toán và báo cáo tài chính chính xác, trung th c;

- m b o cho các thƠnh viên trong đ n v tuân th n i quy, quy ch , quy

trình ho t đ ng c a t ch c, quy đ nh c a pháp lu t;

- m b o cho t ch c ho t đ ng hi u qu , s d ng t i u các ngu n l c

vƠ đ t đ c m c tiêu đ ra;

- Giúp b o v quy n l i c a nhƠ đ u t , c đông vƠ gơy d ng lòng tin đ i

- Giúp đ n v n m b t nh ng c h i trong kinh doanh

V i nh ng l i ích mà h th ng ki m soát n i b mang đ n, cho th y r ng

vi c xây d ng và hoàn thi n h th ng ki m soát n i b trong m t doanh nghi p là

đi u c n thi t, nó góp ph n mang l i hi u qu kinh doanh cho đ n v

1.2 Gi i thi u các quyăđ nh c a COSO v h th ng ki m soát n i b

Các quy đ nh v h th ng ki m soát n i b đ c tác gi gi i thi u trong lu n

v n bao g m báo cáo COSO ban hƠnh n m 1992 vƠ n m 2004

1.2.1 Báo cáo COSO n mă1992

COSO n m 1992 cho r ng h th ng ki m soát n i b bao g m 5 b ph n c u thƠnh, đó lƠ:

Môi tr ng ki m soát ph n ánh s c thái chung c a m t đ n v , nó chi

ph i ý th c ki m soát c a m i thƠnh viên trong đ n v và là n n t ng đ i v i các b

ph n khác c a ki m soát n i b

Môi tr ng ki m soát bao g m các nhân t chính nh sau:

- Tri t lý qu n lỦ vƠ phong cách đi u hành

- R i ro có th ch p nh n

- H i đ ng Qu n tr và Ban Ki m soát

- m b o v n ng l c

- C c u t ch c

- Phân chia quy n h n và trách nhi m

- Chính sách nhân s

1.2.1.1.1 Tri t lỦ qu n lỦ vƠ phong cách đi u hƠnh

Tri t lý qu n lý th hi n qua quan đi m và nh n th c c a ng i qu n lỦ; phong cách đi u hành l i th hi n qua cá tính, t cách vƠ thái đ c a h khi đi u hƠnh đ n v M t s nhà qu n lý r t quan tơm đ n vi c l p báo cáo tài chính và r t

Tri t lý qu n lỦ vƠ phong cách đi u hƠnh c ng đ c ph n ánh trong

cách th c nhà qu n lý s d ng các kênh thông tin và quan h v i c p d i Có

nhi u nhà qu n lỦ trong quá trình đi u hành thích ti p xúc vƠ trao đ i tr c ti p v i các nhơn viên Ng c l i, có nh ng nhà qu n lý ch thích đi u hành công vi c theo

m t tr t t đư đ c xác đ nh trong c c u t ch c c a đ n v

1.2.1.1.2 H i đ ng qu n tr vƠ Ban ki m soát

Vi c t n t i Ban ki m soát đ i v i m t công ty l n, đ c bi t công ty

niêm y t trên th tr ng ch ng khoán lƠ đi u c n thi t Ban ki m soát g m m t s

thành viên trong và ngoài H i đ ng qu n tr nh ng không tham gia vƠo vi c đi u hƠnh đ n v Ban ki m soát có th có nh ng đóng góp quan tr ng trong vi c giám

sát s tuân th pháp lu t, giám sát vi c l p báo cáo tài chính, gi s đ c l p c a

ki m soát n i b ,… Do có các ch c n ng quan tr ng trên, nên s h u hi u c a Ban

ki m soát và H i đ ng qu n tr có nh h ng l n đ n môi tr ng ki m soát

Các nhân t đ c xem đ đánh giá s h u hi u c a Ban ki m soát và

H i đ ng qu n tr có nh h ng l n đ n môi tr ng ki m soát bao g m: m c đ

đ c l p, kinh nghi m và uy tín c a thành viên trong H i đ ng qu n tr ho c Ban

ki m soát, m i quan h c a h v i b ph n ki m toán n i b và ki m toán đ c l p

1.2.1.1.3 Tính chính tr c vƠ giá tr đ o đ c

Nh ng m c tiêu c a m t đ n v và cách th c đ đ t đ c nh ng m c tiêu đó lƠ d a trên nh ng s thích, s đánh giá, vƠ phong cách đi u hành Nh ng

nhân t đó s t o nên các chu n m c v hành vi, ph n ánh tính chính tr c c a nhà

qu n lỦ vƠ đ m b o cho nh ng giá tr đ o đ c

S h u hi u c a h th ng ki m soát n i b không th đ a lên trên tính

chính tr c và giá tr đ o đ c c a ng i t o ra nó, nh ng ng i đi u hành và giám

sát h th ng đó Tính chính tr c và giá tr đ o đ c là nhân t thi t y u c a môi

tr ng ki m soát, tác đ ng đ n nh ng Ủ đ nh, qu n lý và giám sát các y u t khác

c a ki m soát n i b

S h u hi u c a h th ng ki m soát n i b ph thu c vào tính chính

tr c và vi c tôn tr ng các giá tr đ o đ c c a nh ng ng i liên quan đ n các quá

trình ki m soát đáp ng yêu c u này, các nhà qu n lý c p cao ph i xây d ng

nh ng chu n m c v đ o đ c trong đ n v vƠ c x đúng đ n đ có th ng n c n

không cho các thành viên có các hành vi thi u đ o đ c ho c ph m pháp Mu n v y,

nh ng nhà qu n lý c n ph i lƠm g ng cho c p d i v vi c tuân th các chu n

m c và c n ph i ph bi n nh ng quy đ nh đ n m i thành viên b ng th th c thích

h p

M t cách khác đ nâng cao tính chính tr c và s tôn tr ng các giá tr

đ o đ c là ph i lo i tr ho c gi m thi u nh ng s c ép hay đi u ki n có th d n đ n

nhân viên có nh ng hành vi thi u trung th c

1.2.1.1.4 m b o v n ng l c

N ng l c ph n ánh nh ng k n ng vƠ hi u bi t đ th c hi n nhi m v

đư v ch ra c a m t cá nhân Nh ng nhi m v c n ph i hoƠn thƠnh thông th ng là

nh ng quy t đ nh qu n tr đ c xem nh lƠ m c tiêu c a đ n v , chi n l c qu n lý

và k ho ch đ đ t đ c nh ng m c tiêu đó Th ng thì có s đánh đ i gi a n ng

l c và chi phí Vì v y, đ đ m b o cho nhân viên công ty th c hi n nhi m v đ c

giao, nhà qu n lý c n tuy n d ng các nhơn viên có trình đ đƠo t o và kinh nghi m

phù h p v i nhi m v đ c giao, t ch c giám sát và hu n luy n đ y đ vƠ th ng

xuyên

1.2.1.1.5 C c u t ch c

C c u t ch c là s phân chia trách nhi m và quy n h n gi a các b

ph n trong đ n v , nó góp ph n r t l n trong vi c đ t đ c các m c tiêu C c u

phù h p s lƠ c s cho vi c l p k ho ch, đi u hành, ki m soát và giám sát các ho t

đ ng Vì th , khi xây d ng m t c c u t ch c ph i xác đ nh đ c các v trí then

ch t v i quy n h n, trách nhi m và các th th c báo cáo cho phù h p

Tuy nhiên, đ xây d ng m t c c u t ch c còn ph thu c vào qui mô

và tính ch t ho t đ ng c a đ n v C c u t ch c c a m t đ n v th ng đ c mô

t qua s đ t ch c, trong đó ph n ánh các m i quan h v quy n h n, trách nhi m

và báo cáo

1.2.1.1.6 Ph ng pháp phơn chia quy n h n vƠ trách nhi m

Phân chia quy n h n và trách nhi m đ c xem là ph n m r ng c a c

c u t ch c Nó c th hóa v quy n h n và trách nhi m c a t ng thành viên trong các ho t đ ng c a đ n v , giúp cho m i thành viên ph i hi u r ng h có nhi m v

c th gì và t ng ho t đ ng c a h s nh h ng nh th nƠo đ n ng i khác trong

vi c hoàn thành m c tiêu Do đó, khi mô t công vi c, đ n v c n ph i th ch hóa

b ng v n b n v nh ng nhi m v và quy n h n c th c a t ng thành viên và quan

h gi a h v i nhau

1.2.1.1.7 Chính sách nhơn s

Chính sách nhân s th hi n qua các chính sách và th t c c a nhà qu n

lý v vi c tuy n d ng, hu n luy n, b nhi m, đánh giá, sa th i, đ b t, khen th ng

và k lu t nhân viên Chính sách nhân s có nh h ng đáng k đ n s h u hi u

c a môi tr ng ki m soát thông qua tác đ ng đ n các nhân t khác trong môi

tr ng ki m soát nh đ m b o v n ng l c, tính chính tr c và các giá tr đ o đ c…

1.2.1.2 ánh giá r i ro

Vì r i ro r t khó đ nh l ng nên đơy lƠ m t công vi c khá ph c t p và có

nhi u ph ng pháp khác nhau Tuy nhiên, m t quy trình đánh giá r i ro th ng

g m nh ng b c sau đơy:

- Xem xét và phân bi t r i ro ti m tàng và r i ro ki m soát;

- c l ng t m c c a r i ro qua nh h ng có th c a nó đ n m c tiêu đ n v ;

- ánh giá s tác đ ng t ng h p c a các s ki n liên k t

1.2.1.3 Ho t đ ng ki m soát

Ho t đ ng ki m soát là nh ng chính sách và th t c đ đ m b o cho các

ch th c a nhà qu n lỦ đ c th c hi n Các chính sách và th t c này giúp th c thi

nh ng hƠnh đ ng v i m c đích chính lƠ giúp ki m soát các r i ro mƠ đ n v đang

hay có th g p ph i

Ho t đ ng ki m soát có nhi u hình th c khác nhau, trong m t đ n v chúng đ c phân chia c th nh sau:

- Phân chia trách nhi m: Phân chia trách nhi m là không cho phép

m t thƠnh viên nƠo đ c gi i quy t m i m t c a nghi p v t khi hình thành cho

đ n khi k t thúc Ch ng h n, không thƠnh viên nƠo đ c kiêm nhi m các ch c n ng

phê chu n, th c hi n, ghi chép nghi p v và b o qu n tài s n

- Ki m soát quá trình x lý thông tin: thông tin đáng tin c y c n

ph i th c hi n nhi u ho t đ ng ki m soát nh m ki m tra tính xác th c, đ y đ và

vi c phê chu n các nghi p v

- B o v tài s n: Ho t đ ng b o v tài s n đ c th c hi n cho các lo i

s sách và tài s n, k c nh ng n ch đư đ c đánh s tr c nh ng ch a s d ng;

c ng nh c n h n ch s ti p c n v i các ch ng trình tin h c và nh ng h s d

li u

- Ki m tra đ c l p vi c th c hi n: Là vi c ki m tra đ c ti n hành b i

các cá nhân (ho c b ph n) khác v i cá nhân (ho c b ph n) đang th c hi n nghi p

v đ nâng cao tính khách quan Yêu c u đ t ra đ i v i ng i th c hi n vi c ki m

tra là h ph i đ c l p đ i v i đ i t ng đ c ki m tra

- Phân tích soát xét: Phân tích soát xét chính là xem xét l i nh ng vi c

đư đ c th c hi n b ng cách so sánh s th c t v i s li u k ho ch, d toán, k

tr c, và các d li u khác có liên quan nh nh ng thông tin không có tính ch t tài

chính; đ ng th i còn xem xét trong m i quan h v i t ng th đ đánh giá quá trình

th c hi n

1.2.1.4 Thông tin và truy n thông

Thông tin và truy n thông chính lƠ đi u ki n không th thi u cho vi c

thi t l p, duy trì vƠ nơng cao n ng l c ki m soát trong đ n v thông qua vi c hình thƠnh các báo cáo đ cung c p thông tin v ho t đ ng, tài chính và s tuân th , bao

vƠ bên ngoƠi đ n v

1.2.1.4.1 Thông tin

Thông tin c n thi t cho m i c p c a m t t ch c vì giúp cho vi c đ t

đ c các m c tiêu ki m soát khác nhau Có r t nhi u thông tin đ c s d ng Ví d : Thông tin tƠi chính đ c s d ng không ch trình bày trên các báo cáo tài chính

công b cho các đ i t ng bên ngoƠi, nó còn đ c s d ng cho các quy t đ nh qu n

lý, ch ng h n nh theo dõi hi u su t và phân b ngu n l c Báo cáo qu n tr v ti n

t vƠ các th c đo liên quan cho phép giám sát l i nhu n th ng hi u, các kho n

ph i thu theo t ng khách hàng, th ph n, khuynh h ng v các khi u n i c a khách hƠng Các th c đo tƠi chính đáng tin c y t n i b r t c n thi t cho vi c l p k

ho ch, ngân sách, giá c , đánh giá hi u su t nhà cung c p, vƠ đánh giá các nhƠ đ u

t liên doanh vƠ liên k t khác

N i dung c a thông tin bao hàm các y u t sau:

• H th ng thông tin

Thông tin đ c thu nh p, x lý b i h th ng thông tin Thông tin có

th chính th c ho c không chính th c

H th ng thông tin ph i nh n d ng, n m b t các thông tin c n thi t

v tƠi chính, phi tƠi chính, đánh giá vƠ báo cáo v nh ng thông tin đó theo m t trình

t đ vi c qu n lý các ho t đ ng c a doanh nghi p có hi u qu

Thông tin ph c v cho h th ng thông tin k toán tài chính c n đ m

b o đó lƠ:

- Xác đ nh vƠ đo l ng t t c các nghi p v có th t

- Di n gi i nghi p v m t cách chi ti t, đ y đ đ có th phân lo i các nghi p v m t cách đúng đ n

- o l ng giá tr c a các nghi p v đ ghi chép đúng giá tr

- Xác đ nh đúng k h n c a các nghi p v kinh t đư x y ra đ ghi

- Trình bƠy đúng đ n và công b đ y đ thông tin c n thi t trên báo cáo tài chính

th c hi n nh ng yêu c u thông tin trong h th ng k toán, c n

ph i l u Ủ đ n hai b ph n là ch ng t và s sách k toán:

- Ch ng t dùng đ ph n ánh t ng nghi p v kinh t đư x y ra,

qua đó cho phép ki m tra, giám sát v t ng hành vi kinh t thông qua th t c l p

ch ng t , giúp ng n ch n k p th i các hành vi sai ph m đ b o v tài s n Bên c nh

đó, ch ng t còn lƠ c n c pháp lỦ đ gi i quy t các tranh ch p (n u x y ra) gi a các đ i t ng liên quan trong vƠ ngoƠi đ n v

- S sách lƠ b c trung gian ti p nh n nh ng thông tin ban đ u

trên ch ng t đ x lý nh m hình thành nh ng thông tin t ng h p trên báo cáo tài

chính và báo cáo qu n tr Vì v y, c n t ch c h th ng s sách chi ti t và khoa h c

đ i v i nh ng đ i t ng nh v t t , hƠng hóa, công n , chi phí, doanh thu, … nh m

b o v tài s n thông qua các ch c n ng ki m tra, giám sát trong quá trình th c hi n

- Thông tin có th ti p c n d dàng b i ng i có th m quy n

• Chi n l c thông tin

Doanh nghi p c n th c hi n thu th p thông tin bên trong và bên ngoài doanh nghi p, sau đó cung c p cho ng i qu n lý nh ng báo cáo c n thi t v

k t qu ho t đ ng liên quan đ n các m c tiêu đ c đ ra c a doanh nghi p

Vi c c i ti n và phát tri n h th ng thông tin ph i d a vào k ho ch chi n l c liên quan đ n toàn b chi n l c c a doanh nghi p vƠ đáp ng các m c

tiêu ngày càng phát tri n

1.2.1.4.2 Truy n thông

Truy n thông là thu c tính c a h th ng thông tin Truy n thông là vi c

trao đ i và truy n đ t các thông tin c n thi t t i các bên có liên quan c trong l n

ngoài doanh nghi p

1.2.1.5 Giám sát

Giám sát là quá trình đánh giá ch t l ng c a h th ng ki m soát n i b

theo th i gian Ho t đ ng giám sát đ c th c hi n theo hai cách: Giám sát th ng xuyên vƠ giám sát đ nh k

- Giám sát th ng xuyên di n ra ngay trong quá trình ho t đ ng c a

doanh nghi p, do các nhà qu n lý và nhân viên th c hi n trách nhi m c a mình

Giám sát th ng xuyên th ng đ c áp d ng cho nh ng y u t quan tr ng trong

ki m soát n i b Giám sát đ đánh giá vi c th c hi n các ho t đ ng th ng xuyên

c a nhân viên nh m xem xét h th ng ki m soát n i b có nên ti p t c th c hi n

ch c n ng n a hay không

- Giám sát đ nh k đ c th c hi n thông qua ch c n ng ki m toán n i

b và ki m toán đ c l p Qua đó phát hi n k p th i nh ng y u kém trong h th ng

vƠ đ a ra bi n pháp hoàn thi n Ph m vi và t n su t giám sát ph thu c vào m c đ

r i ro Kh n ng x y ra r i ro cao thì vi c giám sát s th c hi n th ng xuyên h n

Ngoài ra ph m vi giám sát còn tùy thu c vào m c tiêu ho t đ ng, báo cáo tài chính

hay tuân th

1.2.2 Báo cáo COSO n mă2004

N m 2004, COSO ti p t c k th a và phát tri n h th ng ki m soát n i b

n m 1992 theo h ng qu n tr r i ro doanh nghi p Theo đó, h th ng ki m soát n i

Nh v y, ngoài 5 b ph n Môi tr ng ki m soát, ánh giá r i ro, Ho t đ ng

ki m soát, Thông tin – Truy n thông vƠ Giám sát đ c trình bày trong báo cáo

COSO 1992, 3 b ph n m i c a COSO 2004 là Thi t l p m c tiêu, Nh n d ng s

ki n, i phó v i r i ro

1.2.2.1 Thi t l p m c tiêu

M c tiêu lƠ đi u ki n tiên quy t đ nh n d ng, đánh giá vƠ đ i phó v i

r i ro M t s ki n có tr thành m t r i ro quan tr ng đ i v i t ch c hay không s

ph thu c vào m c đ tác đ ng tiêu c c c a nó đ n m c tiêu c a đ n v M c tiêu

có th phát bi u m t cách rõ ràng ho c hàm n, ch ng h n nh : duy trì nh ng thành

qu đ t đ c trong quá kh

Các m c tiêu đ c thi t l p đ u tiên c p đ m c tiêu chi n l c, t đó

đ n v xây d ng các m c tiêu liên quan: ho t đ ng, báo cáo và tuân th

- M c tiêu chi n l c: là nh ng m c tiêu c p cao c a đ n v , các m c

tiêu này phù h p và ng h cho s m ng mƠ đ n v đư đ ra Nó th hi n s l a

ch n c a nhà qu n lý v cách th c đ n v t o l p giá tr cho ch s h u c a mình

- M c tiêu ho t đ ng: M c tiêu ho t đ ng liên quan đ n vi c th c hi n

nh ng s m nh c b n c a m t đ n v - là lý do cho s t n t i c a đ n v đó Nh ng

và m c tiêu l i nhu n, b o v các ngu n l c ch ng m t mát Chúng khác nhau tùy thu c vào l a ch n c a nhà qu n lý v ch c n ng vƠ hi u su t ho t đ ng

- M c tiêu báo cáo tài chính: M c tiêu nƠy liên quan đ n vi c so n

th o, trình bƠy báo cáo tƠi chính đáng tin c y, bao g m c báo cáo tài chính v

phòng ch ng gian l n th ng đ c th c hi n do yêu c u t bên ngoƠi đ n v

- M c tiêu v s tuân th : ơy lƠ nh ng m c tiêu liên quan đ n vi c

tuân th pháp lu t vƠ các quy đ nh c a đ n v Chúng ph thu c vào các y u t bên ngoƠi đ n v , ch ng h n nh quy đ nh v môi tr ng Trong m t vƠi tr ng h p,

các m c tiêu nƠy th ng có xu h ng t ng t nhau t t c các đ n v ho c trong

cùng m t l nh v c ngành ngh

1.2.2.2 Nh n d ng các s ki n

Nh n d ng s ki n là vi c xem xét các s ki n có kh n ng nh h ng

đ n vi c th c hi n các m c tiêu, các tình hu ng trong t ng lai có th t i đa hóa giá

tr doanh nghi p, g m c r i ro vƠ c h i

Các s ki n đ c xem xét có th nh h ng tích c c ho c tiêu c c đ n

ho t đ ng c a đ n v , bao g m các nhân t bên trong vƠ bên ngoƠi đ n v :

- Nhân t bên ngoài, g m có:

 S phát tri n k thu t có th nh h ng đ n tính ch t và th i

gian nghiên c u và phát tri n, ho c d n đ n nh ng thay đ i trong vi c mua s m

 S thay đ i nhu c u ho c mong đ i c a khách hàng có th nh

h ng đ n vi c phát tri n s n ph m, quá trình s n xu t, d ch v khách hàng, giá c

hay b o hành

 S c nh tranh có th thay đ i các ho t đ ng ti p th ho c d ch

v

 Các quy đ nh và pháp lu t m i có th bu c đ n v ph i thay đ i

 Các th m h a t nhiên có th d n đ n nh ng thay đ i trong ho t

đ ng ho c các h th ng thông tin và làm n i b t s c n thi t ph i l p k ho ch d

phòng

 Thay đ i kinh t có th có tác đ ng đ n quy t đ nh liên quan đ n

chi phí tài tr v n, và m r ng

- Nhân t bên trong, g m có:

 M t s gián đo n trong h th ng x lý thông tin có th nh

 Tính ch t các ho t đ ng doanh nghi p, kh n ng ti p c n tài s n

c a nhân viên, có th góp ph n cho vi c chi m d ng tài s n c a đ n v

 M t ban ki m soát ho t đ ng không hi u qu ho c thi u quy t đoán có th t o nên c h i cho nh ng hƠnh đ ng thi u th n tr ng

Trong l nh v c k toán, có th k nh ng r i ro đe d a s trung th c và

h p lý c a báo cáo tƠi chính nh : ghi nh n tài s n không có th c ho c không thu c

quy n s h u c a đ n v ; đánh giá tƠi s n và các kho n n ph i tr không phù h p

v i chu n m c, ch đ k toán; khai báo không đ y đ thu nh p và chi phí; trình

bày nh ng thông tin tài chính không phù h p v i yêu c u c a chu n m c và ch đ

- Né tránh r i ro: không th c hi n các ho t đ ng mà có r i ro cao

- Gi m b t r i ro: thông qua các ho t đ ng đi u hành, qu n lỦ đ gi m

thi u kh n ng xu t hi n ho c m c đ tác đ ng c a r i ro

- Chuy n giao r i ro: là cách th c h n ch kh n ng xu t hi n và m c

đ tác đ ng c a r i ro b ng vi c chuy n giao ho c chia s m t ph n r i ro, nh mua

b o hi m cho t n th t, s d ng các công c v tƠi chính đ d phòng cho t n th t,

các ho t đ ng thuê ngoài,…

- Ch p nh n r i ro: không làm gì c đ i v i r i ro

1.2.3 Nh ngăđi măgi ngăvƠăkhácănhauăgi aăCOSO 1992 và COSO 2004

Nh ng đi m gi ng và khác bi t v h th ng ki m soát n i b theo COSO

1992 và COSO 2004 đ c th hi n nh sau (Xem chi ti t Ph l c 2: B ng tóm t t

so sánh h th ng ki m soát n i b theo Báo cáo COSO 1992 và COSO 2004, trang 120):

* i m gi ng nhau: do k th a COSO 1992 nên h th ng ki m soát n i b

theo COSO 1992 và COSO 2004 gi ng nhau các đi m nh :

- 5 b ph n c u thành: Môi tr ng ki m soát, ánh giá r i ro, Ho t đ ng

- m b o th c hi n 3 m c tiêu:

+ Báo cáo tƠi chính đáng tin c y

+ Các lu t l vƠ quy đ nh đ c tuân th

- Ngoài 3 m c tiêu: báo cáo tài chính, ho t đ ng và tuân th thì m c tiêu

c a Báo cáo COSO n m 2004 còn có m c tiêu chi n l c M c tiêu chi n l c

đ c xác đ nh c p đ cao h n so v i các m c tiêu còn l i

- Môi tr ng ki m soát đ c xây d ng có chú tr ng đ n R i ro có th

ch p nh n trong t duy c a nhƠ lưnh đ o R i ro có th ch p nh n là m c đ r i ro

xét trên t ng th , đ n v s n sàng ch p nh n đ theo đu i giá tr Nó ph n ánh tri t

Do h th ng ki m soát n i b đ c xây d ng b i con ng i, v n hành theo ý

chí ch quan c a con ng i nh m th c hi n nh ng m c tiêu đ ra c a đ n v , vì v y

h th ng ki m soát s không tránh kh i nh ng h n ch xu t phát t nh ng nguyên nhân ch y u sau:

- Ki m soát n i b khó ng n c n đ c gian l n và sai sót c a ng i qu n

gian l n và sai sót c a nhơn viên Khi ng i qu n lý c p cao c tình gian l n, h có

th tìm cách b qua các th t c ki m soát c n thi t

- Nh ng h n ch xu t phát t b n thơn con ng i nh s vô ý, b t c n, đưng trí, đánh giá hay c l ng sai, hi u sai ch d n c a c p trên ho c các báo cáo

c a c p d i…

- R i ro liên quan đ n t ng lai vƠ ch a đ ng y u t không ch c ch n

M t chu trình qu n tr r i ro dù đ c đ u t r t nhi u trong thi t k c ng không th

nh n d ng h t toàn b các r i ro vƠ do đó không th đánh giá chính xác s tác đ ng

c a chúng

- Nh ng áp l c t công vi c, ho c ch u s c ép t c p trên…

- Kh n ng đánh l a, l n tránh c a nhân viên thông qua s thông đ ng v i nhau hay v i các b ph n bên ngoƠi đ n v

- Ho t đ ng ki m soát ch nh m vào các nghi p v th ng xuyên phát sinh

mƠ ít chú Ủ đ n nh ng nghi p v không th ng xuyên, do đó nh ng sai ph m trong

các nghi p v nƠy th ng hay b qua

- Yêu c u th ng xuyên và trên h t c a ng i qu n lý là chi phí b ra cho

ho t đ ng ki m soát ph i nh h n giá tr thi t h i c tính do sai sót hay gian l n

Chính vì h th ng ki m soát luôn t n t i nh ng h n ch nêu trên, vì v y

ng i qu n lý c a đ n v không nên hoƠn toƠn tin t ng vào h th ng ki m soát n i

b đư đ c xây d ng s ng n ch n tri t đ nh ng sai ph m R i ro v n x y ra b i

m soát đ u tr nên vô hi u n u có s thông đ ng b t tay l n nhau đ

t o nên sai ph m Ng i qu n lý ph i th ng xuyên đánh giá l i h th ng ki m soát

đ có nh ng đi u ch nh vƠ thay đ i cho phù h p

1.4 că đi m h th ng ki m soát n i b c a ngành vi n thông và t i các

công ty vi n thông

1.4.1 NgƠnhăvi năthôngăvƠăcácăcôngătyăvi năthông

Vi n thông (Telecommunicare - tele c a ti ng Hy L p có ngh a là xa và

communicare c a ti ng La tinh có ngh a là thông báo) miêu t m t cách t ng quát

t t c các hình th c trao đ i thông tin qua m t kho ng cách nh t đ nh mà không

ph i chuyên ch nh ng thông tin này đi m t cách c th (thí d nh th , đi n

tho i)1

Cùng v i s phát tri n c a xã h i, công ngh vi n thông c ng d n phát tri n

Ngày nay nhu c u thông tin liên l c và truy n d li u c a con ng i ngày càng cao

Ngành vi n thông đóng góp vai trò l n lao trong vi c v n chuy n đ a tri th c c a loƠi ng i đ n m i ng i, thúc đ y quá trình sáng t o, đ a thông tin kh p n i v các ngƠnh l nh v c khoa h c, các thông tin gi i trí c ng nh th i s khác Vi n thông đem l i s h i t , hay s th ng nh t v các lo i hình d ch v truy n d li u

d ch v nh tho i, video (truy n hình qu ng bá và truy n hình theo yêu c u), và d

li u Internet b ng r ng thúc đ y ngành công ngh thông tin phát tri n lên m t m c cao h n v i đa d ng các lo i hình d ch v và chi phí r h n

M ng vi n thông giúp ng i s d ng có th g i đi n tho i qua m ng

Internet, có th xem hình nh c a b n bè trên kh p th gi i, có th chia s ngu n d

li u, có th th c hi n nh ng giao d ch mua bán t i m i n i trên th gi i m t cách

đ n gi n

Vi n thông ngày càng t o nên m t th gi i g n h n h i t cho t t c m i

ng i, xóa đi m i tr ng i v kho ng cách đ a lý và t o ra nhi u c h i giao l u h p tác v n hóa, xã h i, kinh t

i cùng v i s phát tri n các s n ph m, ngành vi n thông Vi t Nam đư xóa

b đ c c ch đ c quy n tr c đơy, vƠ có s tham gia c a r t nhi u công ty c nh tranh trong l nh v c nƠy ơy c ng lƠ m t trong nh ng y u t giúp thúc đ y ch t

l ng s n ph m trong ngành Hi n nay, các công ty ho t đ ng trong l nh v c vi n

thông có th k đ n:

- T p đoƠn B u chính Vi n thông Vi t Nam (VNPT) g m 02 công ty l n là: Vinaphone và MobiFone

- T p đoƠn Vi n thông Quơn đ i (Viettel)

- Công ty C ph n Vi n thông FPT (FPT Telecom)

- Trung tơm i n tho i di đ ng CDMA S-Telecom (S-Fone)

- Công ty Vi n thông Hà N i (Vietnamobile)

- Công ty C ph n Vi n thông Di ng Toàn C u (Beeline)

Ngoài các s n ph m thi t b đ c thù c a ngành vi n thông ph c v cho vi c

cung c p thông tin, truy n d li u, các lo i hình d ch v vi n thông đ c s d ng

ph bi n hi n nay có th k đ n: đi n tho i, vô tuy n truy n hình, internet, m ng LAN, … cùng v i các hình th c d ch v gi i trí khác

1.4.2 căđi măh ăth ngăki măsoátăn iăb ătrongăngƠnhăvi năthông

V i đ c thù c a ngành là kinh doanh s n ph m d ch v nh m đáp ng nhu

c u thông tin, liên l c, truy n d li u vƠ đem đ n s th a mãn v nhu c u gi i trí

cho khách hàng Nh ng đ c tr ng c a ngành vi n thông t o nên s khác bi t so v i

- Doanh thu phân chia: trong doanh thu phát sinh c c k t n i v i các đ n

v ngo i m ng, doanh nghi p ph i phân tách thành doanh thu phân chia t l % theo

quy đ nh và cam k t gi a các nhƠ đƠi

- Cách th c ghi nh n doanh thu có s khác bi t gi a các lo i hình d ch v ,

ph n l n là d a vƠo c c phát sinh đ c h th ng t ng h p hàng tháng, riêng v i

lo i hình th cƠo cho đi n tho i di đ ng tr tr c, doanh thu ch đ c ghi nh n khi

- Môi tr ng ki m soát: trong đó:

 T duy đi u hành c a nhà qu n tr có t m nhìn chi n l c, h ng

đ n s phát tri n sâu r ng v công ngh vi n thông, đa d ng hóa d ch v ngang t m

v i các n c trong khu v c và th gi i

 Chú tr ng ngu n nhân l c có ki n th c v công ngh thông tin và

truy n thông, sáng t o nên các s n ph m m i có nhi u ti n ích, là m t trong nh ng yêu c u trong b i c nh c nh tranh hi n nay

 C c u b máy t ch c h p lỦ, đ c giao phó cho nh ng công vi c

phù h p, ban hành nh ng th t c, chính sách nh m góp ph n t o nên ho t đ ng kinh

- Ho t đ ng ki m soát: thi t l p các th t c ki m soát chi ti t c th cho

t ng quy trình cung c p d ch v bên c nh các th t c ki m soát ho t đ ng Chú

tr ng ki m soát b o v tài s n, thi t b vi n thông đ c l p đ t các đ a bàn ho t

- Giám sát: th c hi n vi c ki m tra, giám sát tính hi u qu c a các ho t

đ ng trong doanh nghi p, tính h u hi u c a các th t c, chính sách đư đ ra, trong

Nh ng y u t trên càng kh ng đ nh r ng, xây d ng h th ng ki m soát n i b

h u hi u trong ngành vi n thông nói chung lƠ đi u c n thi t đ giúp cho các doanh

nghi p ho t đ ng hi u qu , đ phòng r i ro, phát huy ngu n l c, đ m b o cho vi c

tuân th các th t c, chính sách theo quy đ nh… đi u mà m i doanh nghi p, m i

nhà qu n lý mong mu n

K T LU NăCH NGă1

Ch ng 1 tác gi đư gi i thi u c th n i dung chính c a Báo cáo COSO

n m 2004 v đ nh ngh a h th ng ki m soát n i b Trong đó, các y u t h p thành

h th ng ki m soát n i b bao g m: Môi tr ng ki m soát, Thi t l p m c tiêu, Nh n

d ng các s ki n, ánh giá r i ro, i phó v i r i ro, Ho t đ ng ki m soát, Thông

tin và truy n thông, Giám sát H th ng ki m soát n i b đ m b o th c hi n các

m c tiêu v Chi n l c, Báo cáo tƠi chính đáng tin c y, Các lu t l đ c tuân th và

Ho t đ ng h u hi u - hi u qu

Ngoài nh ng l i ích mà h th ng ki m soát mang l i, tác gi c ng nêu b t

nh ng h n ch v n có trong h th ng, qua đó giúp ng i đ c hi u thêm v b n ch t,

đ c tính mà m t h th ng ki m soát n i b c n ph i có

Trên n n t ng lý thuy t v h th ng ki m soát n i b đư đ c nêu ra, nhà

qu n lý doanh nghi p s d a vƠo đó đ xây d ng và hoàn thi n h th ng ki m soát

n i b h u hi u và hi u qu phù h p v i đ c đi m và qui mô c a đ n v T đó, giúp đ n v đ t đ c nh ng m c tiêu, chi n l c đư đ ra

CH NGă2:ăTH CăTR NGăV ăH ăTH NGăKI MăSOỄTăN IăB

T I VI N T HỌNGăBỊNHăD NG

2.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a Vi năthôngăBìnhăD ng

NgƠnh b u chính vi n thông nói chung và Vi n thông Bình D ng nói riêng

có m t l ch s hình thành và phát tri n khá lâu dài, g n li n v i công cu c kháng chi n c u n c c a dân t c Vi t Nam T nh ng ngƠy đ u hình thành, ti n thân c a

Vi n thông Bình D ng lƠ Thông tin truy n thông t nh Sông Bé Do nh ng h n ch

v t li u, tác gi ch gi i thi u v quá trình phát tri n c a Vi n thông Bình D ng sau n m 1975, c th :

- Ngày 18/12/1976 T ng C c B u đi n ký quy t đ nh thành l p B u đi n

t nh Sông Bé, ti n thân c a B u đi n t nh Bình D ng Sau khi t nh Sông Bé đ c

chia tách thành tnh Bình D ng vƠ t nh Bình Ph c k t ngày 01/07/1997, th c

hi n quy t đ nh s 334/Q -TCCB ngày 14/06/1997 c a T ng c c tr ng T ng c c

B u đi n (nay là B Thông Tin và Truy n Thông) và T ng công ty B u chính Vi n

thông Vi t Nam, B u đi n t nh Sông Bé chính th c tách thƠnh B u đi n t nh Bình

D ng vƠ B u đi n t nh Bình Ph c

- C n c vào Quy t đ nh s 605/Q -TCCB/H QT ngày 06/16/2007 c a

H i đ ng qu n tr T p đoƠn B u chính Vi n thông Vi t Nam trên c s chia tách

B u chính - Vi n thông, Vi n thông Bình D ng đ c thành l p và chính th c ho t

đ ng t ngày 01/01/2008

Vi n thông Bình D ng lƠ đ i di n c a T p đoƠn B u chính Vi n thông Vi t

Nam t i tnh Bình D ng, có nhi m v đ m b o thông tin ph c v nhi m v chính

tr cho ng vƠ NhƠ n c đ ng th i có ch c n ng qu n lý khai thác, kinh doanh

d ch v , v t t thi t b vi n thông trên đ a bàn t nh Bình D ng

Vi n thông Bình D ng thu c lo i hình Doanh nghi p nhƠ n c, h ch toán

ph thu c T p đoƠn B u chính Vi n thông Vi t Nam, ho t đ ng kinh doanh và

ph c v các lo i s n ph m và d ch v , có con d u riêng và có tài kho n m t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn t nh Bình D ng

Vi n thông Bình D ng ch u s lưnh đ o c a T nh y, UBND t nh Bình

D ng v ch p hành pháp lu t, các m t ho t đ ng có liên quan đ n nhi m v ph c

v nhân dân t nh Bình D ng vƠ g n nhi m v phát tri n B u chính – Vi n thông

v i k ho ch phát tri n c a t nh

Hi n nay, Vi n thông Bình D ng bao g m các đ n v tr c thu c nh sau:

- 01 Trung tâm Vi n thông 1

- 01 Trung tâm Tin h c

- Công ngh thông tin

2.2 C ăc u t ch c c a Vi n thông BìnhăD ng

Vi n thông Bình D ng có Giám đ c Vi n thông Bình D ng ph trách, có các Phó giám đ c, Tr ng các phòng ban ch c n ng giúp vi c qu n lỦ đi u hành

C c u t ch c đ c th hi n qua S đ 2.1: S đ b máy t ch c t i Vi n thông

Bình D ng (xem trang 28)

S ăđ 2.1:ăS ăđ b máy t ch c t i Vi năthơngăBìnhăD ng

PHÒNG KẾ HOẠCH KINH DOANH

PHÒNG ĐẦU TƯ - XDCB

PHÒNG MẠNG VÀ DỊCH VỤ

BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN

PHÒNG HÀNH CHÁNH TỔNG HỢP

PHÒNG TỔ CHỨC LAO ĐỘNG

ĐÀI VIỄN THÔNG HỆ I

TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 1

(Quản lý các Đài Host và

TD cấp II)

6 TRUNG TÂM VIỄN THÔNG HUYỆN

TRUNG TÂM DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG

TRUNG TÂM TIN HỌC

TRUNG TÂM VIỄN THÔNG THỦ DẦU MỘT

2.3 Th c tr ng h th ng ki m soát n i b t i Vi n thông BìnhăD ng

2.3.1 Môiătr ng ki m soát t i Vi năthôngăBìnhăD ng

2.3.1.1 Tri t lý qu n lý và phong cách đi u hành

K t qu t kh o sát th c tr ng cho th y các nhà qu n tr và qu n lý c p cao t i Vi n thông Bình D ng đ c đ b t d a trên nh ng kinh nghi m, chuyên

môn và thâm niên công tác trong ngành, vì v y đa ph n h đ u có nh ng hi u bi t

v l nh v c mình ph trách c bi t, đ i v i lo i hình d ch v vi n thông, các nhà

qu n lỦ đòi h i ph i có chuyên môn đ có nh ng chi n l c ho t đ ng phù h p

Do đ c thù là lo i hình doanh nghi p nhƠ n c ch u s qu n lý c a T p đoƠn VNPT, các quy t đ nh v s n xu t kinh doanh th ng ph i có s thông qua

c a c p trên Vì v y, đ n v th ng không có nh ng d án kinh doanh v i m c đ

r i ro cao, mƠ th ng th c hi n các ch tiêu tài chính đ c phân b t T p đoƠn

i u này khi n t duy v r i ro, qu n tr r i ro c ng nh v n hóa r i ro không phát

tri n m nh trong đ n v

Các quan đi m v r i ro có th ch p nh n t n t i trong doanh nghi p ch

y u là các r i ro trong ho t đ ng, nhà qu n lý ch p nh n nh ng t n th t trong s

d ng chi phí t i đ n v , đ đ m b o các ho t đ ng s n xu t kinh doanh th t trôi

ch y, v n hành t t Quan đi m này xu t phát t vi c cơn đ i gi a chi phí và l i ích,

b i chi phí b ra cho vi c ki m soát vƠ ng n ch n các r i ro này là quá l n Tuy nhiên, ban lưnh đ o đ n v v n chú tr ng vƠ đ cao tinh th n chi tiêu ti t ki m, tránh

th t thoát, lãng phí

v trí qu n lý c p cao, h u nh t i đ n v không có s bi n đ ng hay

thuyên chuy n v trí làm vi c Nhà qu n tr th ng có thâm niên công tác cao, t o

d ng uy tín trong đ n v và ph trách v trí qu n lỦ đ n khi h t tu i lao đ ng

M c dù nhà qu n lý t i đ n v có chú tr ng đ n vi c bàn b c trao đ i ý

ki n c a các phòng ban c ng nh các trung tơm tr c thu c trong vi c ho ch đ nh và