HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG.PDF

- Cung ng các ph ng ti n thanh toán.

QUÁCH N TR NG GIANG

HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B T I NGỂN

LU N V N TH C S KINH T

TP H Chí Minh, N m 2012

QUÁCH N TR NG GIANG

HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B T I NGỂN

Chuyên ngành: K toán

L I CAM OAN

M C L C

DANH M C T VI T T T

DANH M C CÁC B NG

M U 1

1 Tính c p thi t c a đ tài 1

2 M c đích nghiên c u 1

3 i t ng và ph m vi nghiên c u 2

4 Ph ng pháp nghiên c u 2

5 K t c u lu n v n 2

CH NG 1: C S LÝ LU N V H TH NG KI M SOÁT N I B VÀ R I RO HO T NG TR ONG NGỂN HÀNG TH NG M I 3

1.1 T NG QUAN V H TH NG KI M SOÁT N I B 3

1.1.1 Báo cáo COSO 1992 3

1.1.2 Báo cáo COSO 2004 8

1.2 R I RO HO T NG TRONG NGỂN HÀNG TH NG M I 19

1.2.1 Ho t đ ng kinh doanh t i ngân hàng th ng m i 19

1.2.2 Các lo i r i ro trong ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng th ng m i 20

1.2.3 R i ro trong ho t đ ng trong ngân hàng th ng m i 22

1.2.4 Qu n tr r i ro trong ho t đ ng trong ngân hàng th ng m i theo Basel II 20

1.3.1 Môi tr ng qu n lý 31

1.3.2 Thi t l p các m c tiêu 32

1.3.3 Nh n d ng s ki n ti m tàng 33

1.3.4 ánh giá r i ro 33

1.3.5 Ph n ng r i ro 34

1.3.6 Ho t đ ng ki m soát 35

1.3.7 Thông tin và truy n thông 36

1.3.8 Giám sát 36

K t lu n ch ng 1 37

CH NG 2: TH C TR NG HO T NG KI M SOÁT N I B T I NGỂN HÀNG TMCP QUỂN I NH M I PHÓ V I R I RO HO T NG 38

2.1 GI I THI U S L C V MB 38

2.2 TH C TR NG HO T NG KSNB T I NGỂN HÀNG TMCP QUỂN I NH M I PHÓ V I R I RO HO T NG 39

2.2.1 Kh o sát vi c qu n lý r i ro ho t đ ng t i Ngân hàng TMCP Quân đ i 39

2.2.1.1 Môi tr ng qu n lý 40

2.2.1.2 Thi t l p m c tiêu 48

2.2.1.3 Nh n d ng s ki n ti m tàng 50

2.2.2.4 ánh giá r i ro 51

2.2.1.5 Ph n ng r i ro 53

2.2.1.6 Ho t đ ng ki m soát 54

2.2.1.7 Thông tin và truy n thông 57

2.2.1.8 Giám sát 59

KI M SOÁT N I B T I MB NH M I PHÓ V I R I RO HO T

NG 62

3.1 C S C A CÁC GI I PHÁP 62

3.2 CÁC GI I PHÁP C TH I V I MB 62

3.2.1 Hoàn thi n môi tr ng qu n lý c a MB 63

3.2.2 Nâng cao vi c nh n d ng các s ki n ti m tàng 67

3.2.3 Nâng cao ch t l ng đánh giá r i ro trong ho t đ ng ngân hàng 71

3.2.4 Nâng cao ho t đ ng ki m soát trong môi tr ng tin h c 72

3.2.5 Nâng cao hi u qu c a thông tin và truy n thông 73

3.3 BI N PHÁP H TR T NGỂN HÀNG NHÀ N C 80

K t lu n ch ng 3 81

K T LU N 82

DANH M C TÀI LI U THAM KH O 83





Tôi xin cam đoan lu n v n “Hoàn thi n h th ng Ki m soát n i b t i Ngân hàng Th ng

m i C ph n Quân đ i nh m đ i phó v i r i ro ho t đ ng” là công trình do tôi t nghiên

Các s li u, k t qu trình bày trong lu n v n là trung th c, và ch a t ng đ c công b

trong các lu n v n tr c đây

Tp H Chí Minh, tháng 12 n m 2012

Quách N Tr ng Giang

M U

1 Tính c p thi t c a đ tài

H th ng NHTM hi n nay đóng vai trò quan tr ng trong n n kinh t , song

luôn ti m n r i ro cao và thi t h i phát sinh trong ho t đ ng ngân hàng s tác đ ng

Hi n nay, n n kinh t Vi t Nam đang trong giai đo n khó kh n v i các

bi u hi n: s n xu t đình tr , l ng hàng t n kho t ng cao, t l th t nghi p cao,

doanh nghi p phá s n nhi u, n x u t i các ngân hàng t ng cao,…nên NHTM đ i

di n v i r i ro ho t đ ng cao Vì v y “Hoàn thi n h th ng Ki m soát n i b t i

Ph ng pháp nghiên c u c a lu n v n d a trên phép duy v t bi n ch ng

ki n v i ng i h ng d n khoa h c c ng nh k t h p v i th c t b n thân là

Tr ng phòng Th m đ nh t i Ngân hàng TMCP Quân đ i – CN TPHCM đ t ng c

s th c ti n cho các đánh giá và đ xu t c a lu n v n Vi c đánh giá s li u lu n

v n d a trên ph ng pháp th ng kê, t ng h p, so sánh và phân tích

5 K t c u lu n v n

Ngoài ph n m đ u, k t lu n, tài li u tham kh o, Lu n v n g m có ba

ch ng:

Ch ng 1: C s lý lu n v h th ng ki m soát n i b và r i ro ho t đ ng trong ngân hàng th ng m i

Ch ng 2: Th c tr ng ho t đ ng ki m soát n i b t i Ngân hàng TMCP Quân đ i nh m đ i phó v i r i ro ho t đ ng

Ch ng 3: M t s gi i pháp nh m hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Ngân hàng TMCP Quân đ i nh m đ i phó v i r i ro ho t đ ng

CH NG 1

C S LÝ LU N V H TH NG KI M SOÁT N I B VÀ R I RO HO T

1.1 T NG QUAN V KI M SOÁT N I B

1.1.1 Báo cáo COSO 1992

COSO là m t y ban thu c H i đ ng qu c gia Hoa K v vi c ch ng gian

l n v báo cáo tài chính (National Commission on Financial Reporting, hay còn

đ c g i là Treadway Commission) y ban này bao g m đ i di n c a Hi p h i k toán viên công ch ng Hoa K (AICPA), Hi p h i Ki m toán viên n i b (IIA),

Hi p h i Qu n tr viên tài chính (FEI), Hi p h i K toán Hoa K (AAA), Hi p h i

k toán viên qu n tr (IMA) S ra đ i c a COSO hình thành t s gian l n t i các công ty M c ng nh s quan tâm c a xã h i đ n KSNB đã ra đ i nhi u y ban đ

kh o sát và tìm cách kh c ph c, trong đó có y ban qu c gia v ch ng gian l n báo cáo tài chính, g i t t là Treadway Commission, ra đ i vào n m 1985

COSO đ c thành l p nh m nghiên c u v ki m soát n i b , c th là:

- Th ng nh t đ nh ngh a v KSNB đ ph c v cho nhu c u c a các đ i t ng khác nhau

- Công b đ y đ m t h th ng tiêu chu n đ giúp các đ n v có th đánh giá

h th ng ki m soát c a h và tìm gi i pháp đ hoàn thi n

Báo cáo c a COSO đ c công b d i tiêu đ : Ki m soát n i b - Khuôn

kh h p nh t (Internal Control – Integrated Framework) Báo cáo COSO 1992 là báo cáo cung c p m t h th ng lý lu n đ y đ nh t v KSNB cho đ n th i đi m này, k th a và phát tri n các nghiên c u tr c đó v KSNB

Theo báo cáo COSO 1992: “Ki m soát n i b là m t quá trình do ng i qu n

lý, h i đ ng qu n tr và các nhân viên c a đ n v chi ph i, nó đ c thi t l p đ cung

c p m t s đ m b o h p lý nh m th c hi n ba m c tiêu d i đây

Báo cáo tài chính đáng tin c y

- Ki m soát n i b đ c thi t k và v n hành b i con ng i C n hi u r ng

ki m soát n i b không ch đ n thu n là nh ng chính sách, th t c bi u

qu n tr , Ban Giám c, các nhân viên khác… chính con ng i đ nh ra m c

tiêu, thi t l p c ch ki m soát m i n i và v n hành chúng

- Ki m soát n i b cung c p m t s đ m b o h p lý, ch không đ m b o

soát, nh ng y u kém có th x y ra do các sai l m c a con ng i nên d n đ n

không th c hi n đ c các m c tiêu Ki m soát n i b có th ng n ch n và

phát hi n nh ng sai ph m nh ng không th đ m b o là chúng không bao gi

là chi phí cho quá trình ki m soát không th vu t quá l i ích đ c mong đ i

t quá trình ki m soát đó Do đó, tuy ng i qu n lý có th nh n th c đ y đ

v các r i ro, th nh ng n u chi phí cho quá trình ki m soát quá cao thì h

v n không áp d ng các th t c đ ki m soát r i ro

Các m c tiêu c a ki m soát n i b

i v i báo cáo tài chính, ki m soát n i b ph i b o đ m v tính trung th c

và đáng tin c y, b i vì chính ng i qu n lý đ n v ph i có trách nhi m l p báo cáo

tài chính phù h p v i chu n m c và ch đ k toán hi n hành

i v i tính tuân th , ki m soát n i b tr c h t ph i b o đ m h p lý vi c

ch p hành lu t pháp và các quy đ nh i u này xu t phát t trách nhi m c a ng i

n i b còn ph i h ng m i thành viên trong đ n v vào vi c tuân th các chính sách, quy đ nh n i b c a đ n v , qua đó b o đ m đ t đ c nh ng m c tiêu c a đ n

v

i v i m c tiêu s h u hi u và hi u qu c a các ho t đ ng, ki m soát n i

cao uy tín, m r ng th ph n, th c hi n các chi n l c kinh doanh c a đ n v …

Nh v y, các m c tiêu c a h th ng ki m soát n i b r t r ng, chúng bao trùm

lên m i m t ho t đ ng và có ý ngh a quan tr ng đ i v i s t n t i và phát tri n c a đ n

v

Các b ph n h p thành h th ng ki m soát n i b

Theo báo cáo COSO 1992 m c dù có s khác bi t đáng k v t ch c h

th ng ki m soát n i b gi a các đ n v vì ph thu c vào nhi u y u t nh quy mô,

tính ch t ho t đ ng, m c tiêu… c a t ng n i, th nh ng b t k h th ng ki m soát

n i b nào c ng ph i bao g m nh ng b ph n c b n Theo quan đi m ph bi n

hi n nay1, ki m soát n i b bao g m các b ph n sau:

c a nhà qu n lý đ c th c hi n

và có các hành đ ng c n thi t

đ i v i các r i ro nh m đ t đ c

m c tiêu c a đ n v

- Phân chia trách nhi m đ y đ

- Ki m soát quá trình x lý thông tin

- Ki m soát v t ch t

- H th ng thông tin, bao g m c h

th ng thông tin k toán ph i đ m

đ ng, đ c thay đ i theo yêu

c u c a môi tr ng bên trong và

bên ngoài

vi c thu th p thông tin trong n i b

và bên ngoài; đ i chi u s li u th c

t và s sách, ho c xem xét các báo cáo ho t đ ng đ phát hi n các bi n

b t k đ n v nào, dù đã đ c đ u t r t nhi u trong thi t k và v n hành

h th ng, th nh ng m t h th ng ki m soát n i b v n không th hoàn toàn h u

hi u B i l ngay c khi có th xây d ng h th ng hoàn h o v c u trúc, thì hi u qu

th t s c a nó v n tùy thu c vào nhân t ch y u là con ng i, t c là ph thu c vào

n ng l c làm vi c và tính đáng tin c y c a l c l ng nhân s Nói cách khác, h

th ng ki m soát n i b ch có th giúp h n ch t i đa nh ng sai ph m mà thôi, vì nó

có các h n ch ti m tàng xu t phát t nh ng nguyên nhân sau đây:

- Nh ng h n ch xu t phát t b n thân con ng i nh s vô ý, b t c n, đãng trí,

đánh giá hay c l ng sai, hi u sai ch d n c a c p trên ho c báo cáo c a c p

d i…

- Kh n ng đánh l a, l n tránh c a nhân viên thông qua s thông đ ng v i nhau hay v i các b ph n bên ngoài đ n v

- Ho t đ ng ki m soát th ng ch nh m vào các nghi p v th ng xuyên phát

sinh mà ít chú ý đ n nh ng nghi p v không th ng xuyên, do đó nh ng sai

ph m trong các nghi p v này th ng hay b b qua

- Yêu c u th ng xuyên và trên h t c a ng i qu n lý là chi phí b ra cho ho t

đ ng ki m soát ph i nh h n giá tr thi t h i c tính do sai sót hay gian l n

Chính nh ng h n ch nói trên c a ki m soát n i b là nguyên nhân khi n cho

ki m soát n i b không th b o đ m tuy t đ i, mà ch b o đ m h p lý trong vi c đ t

đ c các m c tiêu c a đ n v

1.1.2 Báo cáo COSO 2004

M c dù h th ng ki m soát n i b theo Báo cáo COSO 1992 đã đ c b sung và hoàn thi n h n trong quá trình phát tri n tuy nhiên lý thuy t v h th ng

ki m soát n i b v n còn h n ch nh :

- Không xác đ nh vi c xây d ng các m c tiêu c a đ n v n m trong chu trình

KSNB, vì v y h th ng KSNB đ c xây d ng ch đ nh m m c đích ki m soát vi c th c hi n các m c tiêu đã đ c xác đ nh ch không nh m ph c v

vi c qu n tr các tình hu ng không ch c ch n và t i u hóa quá trình qu n tr

đó M t khác vi c xác đ nh các m c tiêu đ c bi t là các m c tiêu chi n l c không n m trong chu trình ki m soát c ng làm cho h th ng KSNB b h n

ch v tính d báo đ i v i các lo i r i ro và vì v y không xây d ng đ c chi n l c dài h n đ đ i phó

- H th ng KSNB đ c thi t k và v n hành b i ng i qu n lý, h i đ ng qu n

tr và các nhân viên c a đ n v nh m đ m b o h p lý vi c th c hi n các m c tiêu đã đ ra do đó m i ch gi i h n trách nhi m c a ng i qu n lý trong ho t

đ ng c a đ n v mà ch a th hi n trách nhi m liên quan đ n vi c ki m soát các r i ro ti m n

Ti p t c phát tri n Báo cáo n m 1992 và tích h p v i qu n tr r i ro t i các

đ n v , n m 2004 COSO m r ng v h th ng ki m soát n i b , trong đó th o lu n

r ng h n v qu n tr r i ro doanh nghi p Qu n tr r i ro doanh nghi p không có ý

đ nh thay th h th ng ki m soát n i b mà k t h p cùng h th ng ki m soát n i b trong đó Doanh nghi p có th quy t đ nh xem xét khuôn kh qu n tr r i ro doanh nghi p v a đáp ng nhu c u v h th ng ki m soát n i b c a h , v a h ng t i

m t quá trình qu n lý r i ro đ y đ h n N m 2004 COSO công b báo cáo d i tiêu đ : Qu n tr r i ro doanh nghi p – Khuôn kh h p nh t

Theo Báo cáo c a COSO n m 2004 thì qu n tr r i ro doanh nghi p là m t quá trình do h i đ ng qu n tr , các c p qu n lý và các nhân viên c a đ n v chi ph i,

đ c áp d ng trong vi c thi t l p các chi n l c liên quan đ n toàn đ n v và áp

d ng cho t t c các c p đ trong đ n v , đ c thi t k đ nh n d ng các s ki n ti m tàng có th nh h ng đ n đ n v và qu n tr r i ro trong ph m vi ch p nh n đ c

r i ro nh m cung c p m t s đ m b o h p lý v vi c đ t đ c các m c tiêu c a đ n

v

Các m c tiêu c a đ n v bao g m:

- M c tiêu chi n l c: liên quan đ n các m c tiêu t ng th và ph c v cho s

m ng c a đ n v

- M c tiêu ho t đ ng: liên quan đ n vi c s d ng các ngu n l c m t các h u

hi u và hi u qu

- M c tiêu báo cáo: liên quan đ n s trung th c và đáng tin c y c a các báo

cáo liên quan đ n đ n v

- M c tiêu tuân th : đ m b o h p lý vi c ch p hành lu t pháp và các quy đ nh

Nh v y so v i Báo cáo COSO 1992, ngoài ba m c tiêu ho t đ ng, báo cáo, tuân th thì Báo cáo COSO 2004 còn có m c tiêu chi n l c M c tiêu chi n l c

đ c xác đ nh c p đ cao h n so v i các m c tiêu còn l i c a QTRR, m c tiêu chi n l c đ c xây d ng d a trên s m ng c a đ n v còn các m c tiêu còn l i

ph i phù h p v i m c tiêu chi n l c c a đ n v

Theo đ nh ngh a theo Báo cáo COSO 2004, các n i dung c b n c a QTRR là: quá trình; con ng i, thi t l p chi n l c, áp d ng toàn đ n v , nh n d ng s

ki n, đ m b o h p lý và m c tiêu Chúng đ c hi u nh sau:

- Qu n tr r i ro doanh nghi p là m t quá trình: QTRR bao g m m t chu i

các ho t đ ng liên t c tác đ ng đ n toàn đ n v thông qua nh ng ho t đ ng

qu n lý đ đi u hành s ho t đ ng c a đ n v Quá trình QTRR doanh nghi p giúp đ n v tác đ ng tr c ti p đ n vi c th c hi n các m c tiêu đã đ

ra và góp ph n hoàn thành s m ng c a đ n v

- Qu n tr r i ro doanh nghi p đ c thi t k và v n hành b i con ng i:

QTRR không ch đ n thu n là nh ng chính sách, th t c, m u bi u,… mà

ph i bao g m nh ng con ng i trong đ n v nh h i đ ng qu n tr , ban giám

đ c và các nhân viên khác M i cá nhân trong đ n v v i nh ng đ c đi m riêng s tác đ ng đ n cách th c ng i đó nh n d ng, đánh giá và ph n ng

v i r i ro V i QTRR, đ n v cung c p cho m i ng i khuôn kh chung v

r i ro trong ph m vi m c tiêu ho t đ ng c a đ n v

- Qu n tr r i ro đ c áp d ng trong vi c thi t l p các chi n l c: m i đ n

v th ng thi t l p các s m ng cho t ch c c a mình và các m c tiêu liên quan đ đ t đ c s m ng đó V i m i m c tiêu, đ n v thi t l p các chi n

l c t ng ng đ th c hi n và c ng có th thi t l p các m c tiêu liên quan

c p đ th p h n Khi đó, QTRR h tr cho các c p qu n lý xem xét các r i

ro liên quan đ n vi c l a ch n các chi n l c thay th khác nhau

- Áp d ng cho toàn đ n v : QTRR không xem xét r i ro trong m t s ki n

riêng bi t ho c c p đ riêng r mà xem xét ho t đ ng trên t t c các c p đ

c a đ n v , t c p đ toàn đ n v nh k ho ch chi n l c và phân b ngu n

l c đ n các m ng ho t đ ng c th nh ho t đ ng marketing, ngu n nhân l c

và đ n các chu trình nghi p v nh chu trình s n xu t, xem xét h n m c tín

ph ng pháp đ nh l ng thì r i ro có th xem xét t ng quan v i các m c đ

t ng tr ng và l i nhu n

- R i ro b ph n: là m c đ r i ro liên quan đ n t ng m c tiêu c th R i ro

b ph n là m c r i ro ch p nh n đ c trong vi c th c hi n nh ng m c tiêu

c th Vi c xác đ nh m c r i ro có th ch p nh n giúp đ nh h ng phân b các ngu n l c trong đ n v d a trên t ng quan gi a k t qu k v ng và ngu n l c đã đ u t Các nhà qu n lý xem xét m c đ r i ro có th ch p

nh n trong s phù h p v i c c u t ch c, con ng i, quá trình th c hi n và qua đó thi t l p các y u t c n thi t ph n ng và giám sát r i ro m t cách

h u hi u

- Qu n tr r i ro đem l i m t s đ m b o h p lý, ch không ph i đ m b o

tuy t đ i là các m c tiêu s đ c th c hi n Vì nh ng s ki n không ch c

ch n và r i ro thu c v t ng lai, do đó không ai có th d đoán tuy t đ i

chính xác H n n a, QTRR đ c v n hành b i con ng i do đó nh ng sai sót do con ng i gây ra là không th tránh M t khác, các ho t đ ng ki m soát dù có đ c thi t k và hoàn thi n đ n th nào đi ch ng n a v n không

th ki m soát h t đ c t t c các s ki n liên quan đ n đ n v QTRR là

ph ng ti n đ đ t m c tiêu: trong ph m vi s m ng c a đ n v đã đ c thi t

l p, các nhà qu n lý xây d ng các m c tiêu chi n l c, l a ch n cách th c

ti n hành và thi t l p các m c tiêu liên quan QTRR v i s phân lo i các m c tiêu, s phân đ nh rõ t ng n i dung mà đ n v h ng đ n

 Ph n ng r i ro

 Ho t đ ng ki m soát

 Thông tin và truy n thông

 Giám sát

Nh ng đi m khác bi t gi a COSO 2004 và COSO 1992

So v i Báo cáo COSO 1992 n i dung c a QTRR có n i dung r ng h n so

v i KSNB và đ c phát tri n d a trên c s n i dung c a KSNB, t n i dung ánh giá r i ro c a KSNB đ c phát tri n thêm 3 y u t c a QTRR là: Thi t l p m c tiêu, Nh n d ng s ki n ti m tàng và Ph n ng r i ro M t khác n i dung c th c a

t ng n i dung trong QTRR doanh nghi p c ng có s khác nhau, ph n d i đây trình bày nh ng s khác bi t c b n và s m r ng c a QTRR so v i KSNB:

 Môi tr ng qu n lý

QTRR nhìn nh n tri t lý c a nhà qu n lý v r i ro là y u t h p thành c a môi

tr ng qu n lý, trong khi đó KSNB cho r ng tri t lý qu n lý và phong cách đi u hành

c a nhà qu n lý là y u t h p thành c a môi tr ng qu n lý i u này cho th y QTRR

đã nhìn nh n r i ro là t t y u và không th b qua, đ n v ph i nh n th c đ c r i ro và cách th c qu n lý chúng

- Tri t lý c a nhà qu n lý v qu n tr r i ro Tri t lý v qu n tr r i ro là quan

đi m, nh n th c và thái đ c a nhà qu n lý, đi u này t o nên cách th c mà

đ n v ti p c n v i r i ro trong t t c các ho t đ ng, t phát tri n chi n l c

đ n các ho t đ ng hàng ngày

- R i ro có th ch p nh n Là m c đ r i ro mà xét trên bình di n t ng th ,

đ n v s n lòng ch p nh n đ theo đu i giá tr Nó ph n ánh tri t lý v qu n

tr r i ro c a nhà qu n lý c p cao, và nh h ng đ n v n hoá, cách th c ho t

đ ng c a đ n v R i ro có th ch p nh n đ c xem xét khi đ n v xác đ nh các chi n l c, đó l i ích k v ng c a m t chi n l c ph i phù h p v i

m c r i ro có th ch p nh n đã đ ra

 Thi t l p m c tiêu

Thi t l p m c tiêu trong KSNB là m t nhân t thu c ánh giá r i ro, QTRR doanh nghi p th y đ c t m quan tr ng c a vi c thi t l p m c tiêu trong qu n tr r i ro nên đã tách ra thành m t b ph n đ c l p đ h p thành QTRR doanh nghi p Theo QTRR doanh nghi p các m c tiêu đ c thi t l p đ u tiên c p đ chi n l c, t đó

đ n v xây d ng b n m c tiêu t ng quát: chi n l c, ho t đ ng, báo cáo, và tuân th

Vi c thi t l p các m c tiêu c a đ n v là đi u ki n đ u tiên đ nh n d ng, đánh giá và

ph n ng v i r i ro

Các m c tiêu chi n l c: là nh ng m c tiêu c p cao c a đ n vi, các m c tiêu

này phù h p và ng h cho s m ng mà đ n v đã đ ra Nó th hi n s l a ch n

c a nhà qu n lý v cách th c đ n v t o l p giá tr cho ch s h u c a mình

Các m c tiêu liên quan: là nh ng m c tiêu c th h n so v i m c tiêu chi n

l c và phù h p v i m c tiêu chi n l c đã đ c l p M c dù các m c tiêu trong

đ n v r t đa d ng, nh ng các m c tiêu liên quan đ n các m c tiêu chi n l c có th bao g m các m c tiêu ho t đ ng, m c tiêu v báo cáo, m c tiêu tuân th N i dung các m c tiêu này t ng t nh KSNB

 Nh n d ng s ki n ti m tàng

KSNB ch nhìn nh n các s ki n có th gây ra r i ro cho đ n v trong khi đó QTRR có cái nhìn r ng h n khi xem xét s ki n có th có nh h ng tích c c ho c

tiêu c c đ n đ n v và có th c hai t đó có th t i đa hóa vi c t o l p giá tr cho

m i tình hu ng trong t ng lai Ngoài ra QTRR c ng xem xét các s ki n m t cách

có h th ng h n KSNB, c th nh sau:

Các y u t nh h ng: có nhi u y u t có th d n đ n các s ki n tác đ ng

đ n vi c th c hi n m c tiêu c a đ n v Vi c xác đ nh đ c các y u t bên trong và bên ngoài tác đ ng đ n đ n v có tác d ng quan tr ng đ n vi c nh n d ng các s ki n

ti m tàng M t khi các y u t nh h ng đã đ c nh n d ng, nhà qu n lý có th xem xét t m quan tr ng c a chúng và t p trung vào các s ki n có th nh h ng đ n vi c

th c hi n các m c tiêu c a đ n v

S ph thu c l n nhau gi a các s ki n: các s ki n liên quan đ n đ n v

th ng không xu t hi n đ c l p mà có s t ng tác l n nhau M t s ki n xu t hi n

có th t o ra, tác đ ng đ n m t s ki n khác và các s ki n có th xu t hi n đ ng

th i Trong vi c nh n d ng các s ki n, đ n v ph i bi t đ c s liên quan gi a các

s ki n là nh th nào B ng cách đánh giá s liên quan gi a các s ki n, đ n v có

th bi t đ c n i nào c n t p trung c n thi t đ qu n tr r i ro

Phân bi t c h i và r i ro: s ki n ti m tàng n u xu t hi n s tác đ ng tiêu

R i ro ki m soát là r i ro v n còn t n t i sau khi đ n v đã ph n ng v i r i ro n

v c n ph i xem xét c r i ro ti m tàng và r i ro ki m soát, đ u tiên là xem xét các

t p, đi u quan tr ng là ph i phân tích k l ng và h p lý

Sau khi đã đánh giá các r i ro liên quan, KSNB ch a đ a ra đ c cách th c

đ ph n ng v i r i ro, trong khi đó QTRR xác đ nh các cách th c đ ph n ng v i

- Chuy n giao r i ro: Làm gi m thi u kh n ng xu t hi n và m c đ tác đ ng

c a r i ro b ng cách chuy n giao ho c chia s m t ph n r i ro Các k thu t này bao g m: mua b o hi m cho t n th t, s d ng các công c v tài chính

đ d phòng cho t n th t, các ho t đ ng thuê ngoài,…

- Ch p nh n r i ro: đ n v không làm gì c đ i v i r i ro

Trong vi c xác đ nh các ph n ng đ i v i r i ro, đ n v c n xem xét các v n

th ng x lý thông tin c a đ n v

 Thông tin và truy n thông

Thông tin và cách th c truy n thông là y u t không th thi u đ đ n v nh n

d ng các s ki n ti m tàng, đánh giá và ph n ng r i ro Vi c qu n lý quá trình ghi

nh n, truy n đ t thông tin bao g m c hình th c và trình t s giúp m i cá nhân trong đ n v hoàn thành trách nhi m c a mình Trong QTRR vi c truy n thông

đ c hi u theo ngh a r ng h n: t trên xu ng d i, t trong ra ngoài,…

 Giám sát

ây là y u t cu i cùng c a h th ng qu n tr r i ro doanh nghi p, y u t này

s giúp giám sát s ho t đ ng h u hi u c a các y u t khác trong QTRR doanh nghi p, vi c giám sát có th thông qua:

- Cung c p các ph n ng t ng h p cho nhi u lo i r i ro

- Giúp đ n v n m b t nh ng c h i trong kinh doanh

- C i thi n s phân b ngu n v n c a đ n v

H n ch c a QTRR doanh nghi p

T ng t nh h th ng KSNB, h th ng QTRR nh m cung c p m t s đ m b o

h p lý trong vi c th c hi n các m c tiêu c a đ n v ch không đ m b o tuy t đ i i u này xu t phát t nh ng h n ch c a h th ng QTRR doanh nghi p C th nh sau:

- R i ro liên quan đ n t ng lai và ch a đ ng y u t không ch c ch n

- Nh ng h n ch xu t phát t con ng i liên quan trong chu trình QTRR nh :

vi c ra quy t đ nh sai do thi u thông tin, b áp l c trong s n xu t kinh doanh;

s vô ý, b t c n, đãng trí; hi u sai ch d n c a c p trên ho c báo cáo c a c p

d i; vi c đ m nh n v trí công vi c t m th i, thay th cho ng i khác;…

- S thông đ ng gi a các nhân viên v i nhau hay v i các b ph n bên ngoài

đ n v

- Khi đ a ra các quy t đ nh, yêu c u th ng xuyên và trên h t là c a ng i

qu n lý là xem xét quan h gi a chi phí b ra và l i ích thu đ c Vi c ph n

Theo Lu t các t ch c tín d ng n m 2010, ngân hàng là lo i hình t ch c tín

d ng có th đ c th c hi n t t c các ho t đ ng ngân hàng theo quy đ nh c a lu t này Theo tính ch t và m c tiêu ho t đ ng, các lo i hình ngân hàng bao g m: ngân hàng th ng m i, ngân hàng chính sách và ngân hàng h p tác xã

- M tài kho n thanh toán cho khách hàng

- Cung ng các ph ng ti n thanh toán

- Cung ng các d ch v thanh toán sau đây:

 Th c hi n d ch v thanh toán trong n c bao g m séc, l nh chi, y nhi m chi, nh thu, y nhi m thu, th tín d ng, th ngân hàng, d ch v thu h và chi h ;

 Th c hi n d ch v thanh toán qu c t và các d ch v thanh toán khác sau khi đ c Ngân hàng Nhà n c ch p thu n

Ngày nay ho t đ ng ngân hàng ngày càng phát tri n theo h ng tr thành t p đoàn g m nhi u công ty con tr c thu c cung c p các d ch v tài chính do đó s n

ph m d ch v ngân hàng c ng ngày càng đa d ng nh qu n lý qu , cho thuê tài chính, kinh doanh ch ng khoán, t v n tài chính, cung c p d ch v b o hi m,… Các ngân hàng càng có nhi u s n ph m d ch v m i và m r ng ph m vi ho t đ ng kinh doanh trong n c và n c ngoài đ đáp ng nhu c u c a khách hàng thì r i ro trong

ho t đ ng ngân hàng ngày càng gia t ng

1.2.2 Các lo i r i ro trong ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng th ng

m i

R i ro trong kinh doanh ngân hàng đ c hi u là nh ng bi n c không mong

đ i mà khi x y ra s d n đ n t n th t v tài s n c a ngân hàng, gi m sút l i nhu n

th c t so v i d ki n ho c ph i b ra thêm m t kho n chi phí đ có th hoàn thành

đ c m t nghi p v tài chính nh t đ nh Các lo i r i ro trong ho t đ ng ngân hàng bao g m:

- R i ro danh ti ng: là r i ro có nh h ng l n nh t đ n ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng, là r i ro ti m n khi phát sinh nh ng quan đi m tiêu

c c c a công chúng v ngân hàng d n đ n tình tr ng thi t h i v ngu n huy

đ ng v n ho c m t khách hàng R i ro danh ti ng có th kéo theo nh ng hành đ ng gây nên tình tr ng kéo dài quan ni m không t t trong dân chúng

v ho t đ ng chung c a ngân hàng, và nh v y kh n ng thi t l p và duy trì

m i quan h khách hàng s tr nên khó kh n

- R i ro kinh doanh: là r i ro ti m n có tác đ ng b t l i t i thu nh p ho c v n

c a ngân hàng khi ngân hàng đ a ra các quy t đ nh không đúng đ n trong ho t

đ ng đ u t

- R i ro tín d ng: là r i ro ti m n gây ra tác đ ng tiêu c c đ i v i thu nh p

ho c v n c a NH do bên đi vay ho c đ i tác (bao g m c các qu c gia) không th c hi n đúng đi u kho n c a h p đ ng ho c không th c hi n đ y đ các ngh a v c a mình trong h p đ ng

- R i ro thanh kho n: là r i ro ti m n có tác đ ng b t l i t i thu nh p ho c v n

phát sinh khi NH không có kh n ng đáp ng các ngh a v khi đ n h n, ho c NH

có kh n ng đáp ng ngh a v khi đ n h n nh ng ph i ch u t n th t l n đ th c

hi n ngh a v đó

- R i ro th tr ng: là r i ro ti m n gây ra tác đ ng tiêu c c đ i v i thu nh p

ho c v n c a NH do nh ng bi n đ ng b t l i c a các y u t trên th tr ng

nh bi n đ ng lãi su t, t giá, giá ch ng khoán, giá hàng hóa… R i ro th

tr ng bao g m r i ro lãi su t, r i ro t giá và r i ro giá c

- R i ro ho t đ ng: là r i ro ti m n gây ra t n th t do các nguyên nhân nh

con ng i, s không đ y đ ho c v n hành không t t các quy trình, h th ng; các s ki n khách quan bên ngoài R i ro ho t đ ng bao g m c r i ro pháp

lý nh ng lo i tr r i ro chi n l c và r i ro danh ti ng

1.2.3 R i ro ho t đ ng trong ngân hàng th ng m i

R i ro ho t đ ng (RRH ) luôn hi n h u h u nh trong t t c các giao d ch

và ho t đ ng c a NHTM

R i ro ho t đ ng có th mang l i nh ng t n th t r t l n cho ngân hàng

th ng m i nh : các trách nhi m pháp lý gây ra cho ngân hàng th ng m i, tài s n

ho c uy tín c a ngân hàng th ng m i b t n th t, gi m v n kinh doanh hay m t

v n, gi m l i nhu n …

Nguyên nhân gây ra r i ro ho t đ ng

Có th phân thành hai nguyên nhân chính gây ra r i ro ho t đ ng trong h

th ng ngân hàng th ng m i bao g m nguyên nhân bên trong và nguyên nhân bên

ngoài

- Nguyên nhân bên trong bao g m các y u t :

 Con ng i: nhân viên gian l n, c ý làm sai không tuân th quy trình, t l ngh vi c cao, nhân viên ch a đ c đào t o đ y đ , thi u kinh nghi m/n ng l c, quá

t i/l i do thi u ng i

 Quy trình: quy trình ch a đ c v n b n hóa, quy trình thi t k ch a chu n,

 H th ng: S c ng d ng/ ph n c ng/ h th ng, đ u t công ngh không phù h p, l i tích h p t v n hành h th ng, l h ng an ninh h th ng, không có h

th ng d phòng, không có c s d li u t p trung, thi u t đ ng hóa,…

- Nguyên nhân bên ngoài chính là các s ki n bên ngoài tác đ ng vào ho t

đ ng ngân hàng nh các hành vi t i ph m, vi c s d ng ngu n l c bên ngoài không h p lý, thiên tai, r i ro pháp lu t,…

Phân lo i r i ro ho t đ ng

R i ro ho t đ ng đ c th hi n thông qua các hình th c sau:

- Gian l n n i b : bao g m bi n th tài s n, tr n thu , c ý hi n th sai tr ng

thái tài s n, tham ô

- Gian l n bên ngoài: bao g m n c p thông tin, t n th t do hacking h th ng,

n c p ho c hành đ ng gi m o t bên th 3

- Lu t l lao đ ng và an toàn lao đ ng: bao g m các hành vi phân bi t (gi i

tính, ch ng t c…), sai sót ho c không h p lý trong h th ng l ng th ng

c a nhân viên, s c kh e và an toàn c a ng i lao đ ng

- T n th t t KH, s n ph m và ho t đ ng kinh doanh: bao g m thao túng th

tr ng, ch ng đ c quy n, kinh doanh trái phép, s n ph m khi m khuy t, vi

ph m y quy n, thao túng tài kho n

- T n th t v tài s n v t ch t: bao g m th m h a t nhiên, kh ng b , các ho t

đ ng c ý h y ho i tài s n khác

- Gián đo n kinh doanh và l i h th ng: bao g m các gián đo n do m t đi n,

l i ph n m m, l i h ng ph n c ng

- Ho t đ ng tác nghi p, v n chuy n và quy trình qu n lý: bao g m l i do nh p

d li u, l i k toán, báo cáo sai ho c không đ y đ , nh ng m t mát tài s n

c a khách hàng do c u th

T các nguyên nhân và nh h ng c a RRH , NHTM ph i thi t l p k

ho ch ng n ng a, gi m thi u RRH Các s ki n RRH c n đ c phân tích k

l ng nguyên nhân và nh h ng, c ng nh các t n th t và đ a vào c s d li u

c a NHTM làm c s cho vi c qu n tr RRH trong t ng lai

1.2.4 Qu n tr R i ro ho t đ ng trong ngân hàng th ng m i theo Basel

II

Basel là y ban Giám sát ngân hàng do các NHTW các n c G10 thành l p

ho t đ ng, y ban đã nghiên c u và đ a ra các yêu c u v an toàn v n, đ c ban hành l n đ u vào n m 1988 và g i là Basel 1 N m 1999, y ban đã đ ra 25 nguyên t c c b n v giám sát ngân hàng h u hi u, đây là nh ng nguyên t c t i thi u và đ c xem là tài li u đ các c quan thanh tra, giám sát ngân hàng và các nhà qu n lý tài chính tham kh o Do nh ng h n ch c a Basel 1, m t hi p c m i

v v n đã đ c thông qua vào n m 2001 và g i là Basel 2 Hi p c Basel 2 g m 3

tr c t:

 Tr c t th nh t: Yêu c u v v n t i thi u;

 Tr c t th hai: C quan thanh tra tr c ti p đánh giá m c đ tuân th yêu c u v n t i thi u c a ngân hàng;

 Tr c t th ba: Nguyên t c th tr ng và minh b ch thông tin

Ngoài r i ro tín d ng và r i ro th tr ng đã đ c qui đ nh t i Basel 1, Basel

2 b sung thêm m t lo i r i ro n a là r i ro ho t đ ng V b n ch t, Basel 2 ch đ n thu n làm tinh x o h n cách th c đo l ng và tính toán nh ng r i ro này nh m giúp các ngân hàng qu n lý r i ro Basel 2 v n qui đ nh m c v n an toàn t i thi u là 8%

và ch thay đ i cách tính m u s trong công th c tính t l đ v n Theo đó, m u

s ph i bao g m c ba lo i r i ro: r i ro tín d ng, r i ro th tr ng, r i ro ho t đ ng Basel 2 đã bãi b cách ti p c n r i ro c a Basel 1 và thay b ng cách phân đ nh các

m c r i ro trên c s x p h ng chính xác h n m c đ r i ro, các ngân hàng s ph i

ph thu c ch y u vào k t qu x p h ng và đánh giá đ tín nhi m c a các t ch c

đ c l p nh Moody, S&P H th ng đo l ng theo Basel 2 ph c t p h n, nh ng có

- Ph ng pháp d a trên h th ng đánh giá n i b tiên ti n: Các ngân hàng đ a

ra m t lo t thông tin đ u vào v r i ro

 Các ph ng pháp đo l ng r i ro th tr ng

- Ph ng pháp chu n hóa: Do c quan qu n lý ngân hàng thi t l p;

- Ph ng pháp s d ng các mô hình n i b : Các ngân hàng áp d ng các mô hình n i b

 Các ph ng pháp đo l ng r i ro ho t đ ng

 Ph ng pháp dùng ch tiêu c b n: M t ch tiêu áp d ng cho m t qui đ nh;

 Ph ng pháp chu n hóa: Nhi u ch tiêu áp d ng cho m t qui đ nh;

 Ph ng pháp đo l ng n i b nâng cao (AMA): Các ngân hàng áp d ng các

i v i ph ng pháp ch s c b n và ph ng pháp chu n hóa

Theo Basel 2, hai ph ng pháp này ch y u áp d ng đ i v i nh ng ngân hàng không ph i đ i m t v i m c đ r i ro l n v ho t đ ng do n i dung ho t đ ng hay do ph m vi ho t đ ng Tuy nhiên, đ áp d ng ph ng pháp chu n hóa, ngân hàng ph i có h th ng qu n lý r i ro ho t đ ng đáp ng đ y đ nh ng yêu c u t i thi u qui đ nh t i Basel 2

C hai ph ng pháp đ u đòi h i ngân hàng ph i duy trì s l ng v n t ng

ng v i m t t l ph n tr m nh t đ nh so v i t ng giá tr r i ro ho t đ ng xác đ nh

đ c

Theo ph ng pháp ch s c b n, đ tính toán l ng v n t i thi u c n đ m

b o đ i v i r i ro ho t đ ng, ngân hàng l y t ng thu nh p bình quân hàng n m trong

3 n m g n nh t nhân v i 0,15 (h s này do y ban Basle qui đ nh, th hi n t ng quan gi a m c v n t i thi u chung c a toàn h th ng v i m c ch s chung c a toàn

h th ng T ng thu nh p này b ng thu nh p thu n t ti n lãi c ng v i thu nh p thu n không ph i t ti n lãi, là thu nh p tr c khi trích l p d phòng, không bao

g m các kho n l /lãi thu đ c t kinh doanh ch ng khoán, b o hi m và các kho n thu nh p b t th ng

Theo ph ng pháp chu n hóa, các n i dung ho t đ ng c a ngân hàng đ c chia thành 8 l nh v c Theo đó, ngân hàng s tính toán l ng v n t i thi u c n đ m

b o cho t ng l nh v c kinh doanh b ng cách nhân thu nh p thu n t l nh v c kinh doanh đó v i các h s t ng ng theo qui đ nh c a y ban Giám sát ngân hàng thu c BIS (xem b ng d i đây) L ng v n t i thi u đ i v i r i ro ho t đ ng c a toàn ngân hàng s b ng t ng v n t i thi u c a t ng l nh v c kinh doanh

i v i ph ng pháp đo l ng nâng cao

Theo ph ng pháp này, m c v n t i thi u ngân hàng c n duy trì s t ng

đ ng v i m c r i ro mà ngân hàng tính toán đ c b ng h th ng đo l ng r i ro

ho t đ ng n i b c a ngân hàng Tuy nhiên, đ áp d ng ph ng pháp này, m t ngân hàng ph i đ m b o các tiêu chu n đ nh tính và đ nh l ng do y ban đ ra và ph i

đ c c quan thanh tra giám sát ch p thu n

Basel 2 cho phép TCTD s d ng các ph ng pháp n i b đ tính toán các yêu c u v v n đ i v i r i ro tín d ng và r i ro ho t đ ng, nh ng c ng qui đ nh các TCTD ph i công b thông tin đ y đ cho các thành viên tham gia th tr ng, giúp các thành viên tham gia th tr ng hi u bi t v m i quan h gi a danh m c r i ro và

v n c a m t ngân hàng c ng nh s lành m nh c a nó so v i các thành viên tham gia th tr ng Công b thông tin ph i ph n ánh đ c tình hình tài chính c a ngân hàng, trong đó yêu c u đ u tiên là đ v n và sau đó là các danh m c r i ro t ng

ng nh m đ m b o tính minh b ch và bình đ ng trong c nh tranh và gi m thi u r i

ro h th ng, góp ph n c ng c s lành m nh và an toàn cho h th ng ngân hàng và

Qu n tr RRH trong nh ng n m g n đây đã tr thành m t ho t đ ng quan

tr ng đ i v i các NHTM M c đ hi n đ i hóa đòi h i các NHTM ph i d a vào công ngh t đ ng ngày càng ph c t p; phát tri n đa d ng h n các s n ph m; xu

h ng toàn c u hóa, c nh tranh, m r ng quy mô, tham gia vào ho t đ ng mua l i, sáp nh p, h p nh t Qu n tr r i ro ho t đ ng là quá trình t ch c tín d ng ti n hành các ho t đ ng tác đ ng đ n r i ro ho t đ ng, bao g m vi c thi t l p c c u t ch c,

tr ng ho t đ ng Các khung đ c b sung v i các công c khác nhau nh ng đ u

có các thành ph n chính: xác đ nh chi n l c r i ro (CLRR), xây d ng c u trúc

qu n tr , phân đ nh lu ng báo cáo, ki m soát t đánh giá, qu n lý s ki n r i ro, các

ch s đo l ng r i ro chính (KRIs) và ch ng trình gi m thi u r i ro

y ban Basel v giám sát ngân hàng c ng đã t ng k t 4 v n đ chính bao

hàm 10 nguyên t c vàng trong qu n tr RRH và khuy n ngh các ngân hàng c n

trên khung qu n lý RRH Khung này c n ph i cung c p m t đ nh ngh a t ng th

cho toàn ngân hàng v RRH , c ng nh các nguyên t c, cách xác đ nh, đánh giá,

giám sát, ki m soát và gi m thi u r i ro

nên ch u trách nhi m v vi c phát tri n các chính sách, quy trình và th t c đ qu n

lý RRH trong t t c các s n ph m, các ho t đ ng, quy trình và h th ng ngân

hàng

g m 4 nguyên t c:

- Nguyên t c 4: Các ngân hàng c n xác đ nh và đánh giá RRH trong t t c

các r i ro hi n có trong t t c s n ph m, ho t đ ng, quy trình và h th ng c a ngân

hàng C n ph i tuân th đ y đ các th t c th m đ nh tr c khi gi i thi u s n ph m

m i, th c hi n các ho t đ ng, quy trình và h th ng

- Nguyên t c 5: Các ngân hàng nên th c hi n m t quy trình đ th ng xuyên

giám sát m c đ nh h ng và t n th t do RRH gây ra C n có báo cáo th ng

xuyên cho lãnh đ o c p cao và H i đ ng qu n tr đ h tr ch đ ng qu n lý RRH

- Nguyên t c 6: Các ngân hàng nên có chính sách, quy trình và th t c đ

theo đ nh k các ng ng r i ro và chi n l c ki m soát và nên đi u ch nh h s RRH cho phù h p b ng cách s d ng các chi n l c thích h p v i r i ro t ng th

- Nguyên t c 8: C quan giám sát ngân hàng nên yêu c u t t c các ngân

hàng ph i có m t khung qu n tr RRH hi u qu đ xác đ nh, đánh giá, giám sát và

ki m soát/gi m thi u RRH nh là m t ph n c a ph ng pháp ti p c n t ng th đ

qu n lý r i ro

- Nguyên t c 9: C quan giám sát ph i ch đ o tr c ti p ho c gián ti p

RRH c a ngân hàng Ng i giám sát ph i đ m b o r ng có nh ng c ch thích

h p cho phép h bi t đ c s phát tri n c a ngân hàng

- Nguyên t c 10: Các ngân hàng c n ph i th c hi n công b đ y đ và k p

c a h đ qu n lý RRH

N u th c hi n đúng và đ các nguyên t c trên, phù h p v i đi u ki n th c t

c a ngân hàng, công tác qu n tr RRH c a ngân hàng s đi theo chu n m c và

th c hi n đ c m c tiêu mà ngân hàng d ki n.(7)

Trên đây là khung c s và các nguyên t c qu n tr RRH , tùy vào kh n ng

quy mô và m c đ ph c t p c ng nh th i gian th c hi n i u này đ c th hi n

trong kinh nghi m c a m t s NHTM trên th gi i

b hi u qu t đó giúp qu n tr r i ro trong ngân hàng đ c t t h n

Theo Báo cáo COSO 2004 đã đ a ra lý thuy t v Qu n tr r i ro doanh nghi p trong đó đã cung c p các k thu t và ph ng pháp c th trong vi c nh n

d ng và l a ch n các ph ng th c ph n ng v i r i ro c ng nh làm t ng kh n ng

c a đ n v v vi c nh n d ng các s ki n ti m tàng, đánh giá r i ro, thi t l p cách

th c ph n ng v i r i ro và do đó gi m thi u nh ng chi phí và t n th t b t ng trong quá trình ho t đ ng c a đ n v phân tích th y rõ trong các lo i r i ro c a ngân hàng th ng m i, RRH là lo i r i ro g n k t v i h th ng KSNB trong ngân hàng th ng m i, lu n v n s d a trên Báo cáo COSO 2004 đ h th ng hóa và phát tri n thêm nh ng y u t KSNB trên tinh th n qu n tr RRH

1.3.1 Môi tr ng qu n lý

H i đ ng qu n tr ngân hàng nên đ c bi t rõ các khía c nh chính c a ngân

hàng RRH là lo i r i ro c n đ c qu n lý, đánh giá xem xét đ nh k d a trên khung qu n lý RRH Khung này c n ph i cung c p m t đ nh ngh a t ng th cho toàn ngân hàng v RRH , c ng nh các nguyên t c, cách xác đ nh, đánh giá, giám sát, ki m soát và gi m thi u r i ro

H i đ ng qu n tr ngân hàng ph i b o đ m r ng khung qu n tr RRH c a ngân hàng là tùy thu c vào hi u qu và toàn di n c a ki m toán n i b b i nhân viên thành th o, đ c đào t o và ho t đ ng đ c l p Ki m toán n i b không nên

tr c ti p ch u trách nhi m v qu n lý RRH

Qu n lý c p cao trong ngân hàng ph i có trách nhi m tri n khai th c hi n các khung qu n lý RRH đ c phê duy t c a H i đ ng qu n tr Khung ph i đ c tri n khai th c hi n nh t quán trong toàn b h th ng ngân hàng và t t c các nhân viên nên hi u rõ trách nhi m c a mình v i vi c qu n lý RRH Lãnh đ o c p cao c ng nên ch u trách nhi m v vi c phát tri n các chính sách, quy trình và th t c đ qu n

lý RRH trong t t c các s n ph m, các ho t đ ng, quy trình và h th ng ngân

hàng

1.3.2 Thi t l p các m c tiêu

T o l p s phù h p gi a l a ch n chi n l c và m c r i ro ho t đ ng có th

ch p nh n đ c: đ i v i m i chi n l c đ c l a ch n, ngân hàng xem xét m c r i

ro ho t đ ng có th ch p nh n cho t ng chi n l c, trên c s đó ngân hàng có c n

c đ xây d ng các m c tiêu c th và cách th c qu n lý các r i ro có liên quan

i u này giúp t o s nh t quán trong vi c qu n lý và h ng công vi c hàng ngày theo m c tiêu đã đ ra

Làm t ng hi u qu đ i v i vi c ph n ng r i ro: QTRR ho t đ ng cung c p cho nhà qu n lý ngân hàng các k thu t và ph ng pháp c th trong vi c nh n

d ng và l a ch n các ph ng th c ph n ng v i r i ro ho t đ ng nh né tránh r i

ro, gi m thi u r i ro, chuy n giao r i ro hay ch p nh n r i ro

Gi m thi u t n th t b t ng trong quá trình ho t đ ng: QTRR ho t đ ng làm

t ng kh n ng c a ngân hàng v vi c nh n d ng các s ki n ti m tàng, đánh giá r i

ro, thi t l p cách ph n ng phù h p v i r i ro ho t đ ng t đó gi m thi u nh ng chi phí và t n th t b t ng trong quá trình ho t đ ng cho ngân hàng