Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam nhằm đối phó với rủi ro hoạt động Luận văn thạc sĩ 2013

trong ó có s phân công rõ ràng v trách nhim, quyn hn, và các mi quan h báo cáo gi∃a các phòng ban; m bo rng ã th c hin nhim v m!t cách hiu qu; Thit lp các chính sách KSNB thích hp; và Gi

B
GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP H CHÍ MINH

NHM I PHÓ VI RI RO HOT 
NG

TP H Chí Minh, Nm 2013

LI CAM OAN

MC LC

TRANG PH BÌA

LI CAM OAN

MC LC

DANH MC CÁC T VIT TT

DANH MC CÁC BNG BIU

1 Tính cp thit ca  tài 1

6 Kt cu lun vn 5

CHNG 1: TNG QUAN V RI RO VÀ KIM SOÁT N
I B
TRONG NGÂN HÀNG THNG MI TIP CN THEO QUAN IM RI RO HOT 
NG 6

1 1 T ng quan v các loi ri ro trong ngân hàng thng mi 6

1.1.1 Gi i thiu s lc v hot !ng kinh doanh ca ngân hàng thng mi 6

1.1.2 Các loi ri ro hot !ng và qun tr ri ro hot !ng trong ngân hàng thng mi 7

1.2 T ng quan v KSNB ti ngân hàng thng mi 11

1.2.1 Môi trng ki∀m soát và giám sát ca Ban lãnh o: 11

1.2.2 Xác nh và ánh giá ri ro 12

1.2.3 Các hot !ng ki∀m soát và s phân công, phân nhim 12

1.2.4 Thông tin và truyn thông 13

1.2.5 Giám sát hot !ng và s#a ch∃a nh∃ng sai sót 13

1.3 Ki∀m soát n!i b! tip cn theo quan i∀m qun tr ri ro 14

1.3.1 Mc tiêu qun tr ri ro 14

1.3.2 Các yu t KSNB theo h ng qun tr ri ro 14

1.3.2.1 Môi trng qun lý 16

1.3.2.2 Thit lp mc tiêu 18

1.3.2.3 Nhn dng s kin tim tàng 19

1.3.2.4 ánh giá ri ro 20

1.3.2.6 Hot !ng ki∀m soát: 22

1.3.2.7 Thông tin và truyn thông: 22

1.3.2.8 Giám sát: 23

1.4 Kinh nghim KSNB trong ngân hàng 23

1.4.1 Kinh nghim KSNB trong ngân hàng HSBC 23

1.4.2 Nh∃ng bài hc kinh nghim t nh∃ng khim khuyt trong h thng ki∀m soát n!i b! ti các ngân hàng theo %y ban Basel 29

1.4.2.1 Môi trng ki∀m soát &c bit là vn hóa ki∀m soát: 29

1.4.2.2 ánh giá ri ro 30

1.4.2.3 Hot !ng ki∀m soát 31

1.4.2.4 Thông tin và truyn thông 32

1.4.2.5 Giám sát 32

Kt lu n ch!∀ng 1 35

CHNG 2: TH#C TRNG HOT 
NG KIM SOÁT N
I B
TI NGÂN

HOT 
NG 36

2.1 Gi i thiu v Ngân hàng TMCP K∋ Thng Vit Nam (Techcombank) 36

2.2 Th c trng hot !ng ki∀m soát n!i b! ti ngân hàng TMCP K∋ Thng Vit Nam nh(m i phó v i ri ro hot !ng 37

2.2.1 Mc tiêu kho sát và phng pháp kho sát 37

2.2.2.Th c trng hot !ng ki∀m soát n!i b! ti ngân hàng TMCP K∋ Thng Vit Nam nh(m i phó v i ri ro hot !ng 38

2.2.2.1 Môi trng qun lý 40

2.2.2.2 Thit lp các mc tiêu 47

2.2.2.3 Nhn dng các s kin tim tàng: 48

2.2.2.4 ánh giá ri ro 52

2.2.2.6 Hot !ng ki∀m soát: 54

2.2.2.7 Thông tin và truyn thông: 58

2.2.2.8 Giám sát 60

2.3 Nhn xét và ánh giá 62

2.3.1
u i∀m 62

2.3.2 Nh∃ng hn ch: 63

Kt lu n ch!∀ng 2 66

RI RO HOT 
NG 67

3.1 Quan i∀m v thit lp các gii pháp 67

3.2 Các gii pháp c th∀ i v i ngân hàng TMCP K∋ Thng Vit Nam 68

3.2.1 Các gii pháp i v i môi trng qun lý: 68

3.2.2 Thit lp các mc tiêu ca ngân hàng 74

3.2.3 C)n nhn dng các s kin tim tàng 74

3.2.4 Nâng cao cht lng hot !ng ánh giá ri ro trong ngân hàng 77

3.2.6 Hoàn thin hot !ng ki∀m sát 80

3.2.7 Nâng cao hiu qu ca thông tin và truyn thông 84

3.2.8 Nâng cao hiu qu ca hot !ng giám sát 85

3.3 Bin pháp h∗ tr t ngân hàng nhà n c 88

Kt lu n ch!∀ng 3 90

KT LUN 91

PH LC

DANH MC CÁC BNG BIU

Bng 2.1: M!t s ch+ tiêu ch yu ca Techcombank 2011, 2012 Bng 2.2: Bng kho sát v trit lý v qun tr ri ro hot !ng Bng 2.3 Bng kho sát v chính sách nhân s :

Bng 2.5 Bng kho sát v nhim v ca phòng qun lý ri ro Bng 2.6: Bng kho sát v vic n,m b,t các mc tiêu ca ngân hàng Bng 2.7 Bng kho sát quan i∀m nhn din các ri ro tim tàng Bng 2.8: Bng kho sát v nhn dng ri ro tim tàng

Bng 2.9: Bng kho sát v ánh giá ri ro

Bng 2.11: Kho sát v hot !ng ki∀m soát:

Bng 2.12: Kho sát v hot !ng ki∀m soát trong môi trng tin hc Bng 2.13: Kho sát v thông tin và truyn thông

Bng 2.14: Kho sát v hot !ng giám sát

1 Tính c∃p thit c%a &∋ tài

H thng NHTM hin nay óng vai trò quan trng trong nn kinh t, song luôn tim

−n ri ro cao Các thit hi phát sinh trong hot !ng ngân hàng s tác !ng sâu s,c t c khi công b công khai Các thành viên ca %y

)u v tài chính, pháp lý, ri ro và tuân th, truyn thông, quan h nhà )u t và các

qun tr ri ro Ngoài ra, còn c h∗ tr bi các chuyên gia ∀ phân tích và ánh giá các báo cáo tài chính

 Nh8ng thay &.i trong &i∋u ki0n / thông l0 th1 tr!4ng làm phát sinh r%i ro:

Quá trình ánh giá ri ro còn c th c hin ∀ xác nh nh∃ng ri ro m i phát sinh t nh∃ng thay  i trong iu kin th trng / di3n bin th c t ho&c hành vi ca khách

hn, trong nm 2012, theo khuyn cáo ca Ban qun tr ri ro, các ri ro chính c)n tp trung bao gm:

- Suy thoái kinh t nghiêm trng trong nn kinh t nh hng n tng trng toàn c)u;

- Khu v c các n c Châu Âu khi !ng s# dng ng tin chung;

- Gia tng ri ro a lý, chính tr;

- S phát tri∀n ti các th trng m i n i chm li;

- Ri ro kinh t v2 mô trong nn kinh t phát tri∀n;

- Quy nh pháp lut nh hng n mô hình kinh doanh ca công ty và li nhun ca Tp oàn;

- Hot !ng pháp lý, x# pht và các yêu c)u liên quan ∀ th c hin kinh doanh và t!i phm tài chính nh hng tiêu c c n kt qu và thng hiu ca ngân hàng;

- Nguy c tranh chp;

- T!i phm mng và gian ln;

- Nguy c phng tin truyn thông xã h!i;

- Ri ro thông tin, và

- Mô hình ri ro

 K ho(ch chin l!−c: K hoch chin lc nh k1 c thit lp i v i hot

kh chin lc ca Tp oàn K hoch hot !ng hàng nm, thông qua phân tích chi

trong vic hin chin lc, c chu−n b và thông qua bi tt c các công ty iu hành chính ca HSBC,  ra các sáng kin kinh doanh ct lõi và chi phí ∀ th c hin nh∃ng sáng kin ó

 Trách nhi0m qu2n tr1 r%i ro: Ngi qun lý hot !ng kinh doanh toàn c)u

chu trách nhim ch yu v qun lý, o lng, giám sát và ki∀m soát ri ro Các quy trình thng nht v i nguyên t,c ba tuyn phòng th c a ra ∀ m bo nh∃ng

i∀m yu c nhn bit và gii quyt bi nhà qun lý cp cao



hin trên tt c các hot !ng công ngh thông tin H thng qun lý thông tin c s#

 Ch+c nng qu2n lý: B! phn qun lý toàn c)u chu trách nhim thit lp các

chính sách, th tc và tiêu chu−n cho nh∃ng ri ro sau ây: tín dng, th trng, thanh khon, vn, qun lý tài chính, c cu, danh ting, chin lc, phát tri∀n bn v∃ng và hot !ng ri ro (bao gm k toán, thu, pháp lý , tuân th, y thác, bo mt thông tin,

ri ro th trng c phân công v i gi i hn qun lý các công ty thành viên S thng

hp  xut tín dng v i ri ro cao hn quy nh Ri ro tín dng và ri ro th trng

trên c s Tp oàn

 Quá trình qu2n tr1 r%i ro c%a Giám &,c &i∋u hành: Ri ro hot !ng toàn

c)u c báo cáo bi các Giám c iu hành hàng nm Sau ó, các giám c iu hành ca tng công ty con ca Tp oàn xem xét h thng ki∀m soát n!i b! i v i các công ty con Bt k1 vn  nào ã c phát hin s c lp k hoch hành !ng

∀ kh,c phc yu kém Vic x# lý các vn  này c giám sát bi %y ban ki∀m soát n!i b! Vic báo cáo tin ! x# lý c trình bày cho %y ban ki∀m soát n!i b! Ngoài

ra, trong Báo cáo hàng nm có cp nht các vn  phát hin và k hoch kh,c phc hu qu c trình bày cho %y ban ri ro và %y ban ki∀m toán

 Ki5m toán n)i b): Vic thành lp và duy trì h thng ki∀m soát n!i b! phù hp

b! toàn c)u c qun lý tp trung nh(m cung cp s bo m !c lp i v i vic thit k và iu hành qun lý hiu qu, ki∀m soát các ri ro trong khuôn kh toàn Tp

oàn Ki∀m toán n!i b! s tp trung vào các l2nh v c ri ro l n nht i v i HSBC,

cáo v i Ch tch Tp oàn, các T ng Giám c Tp oàn, %y ban ki∀m toán và %y ban ri ro v các vn  ri ro liên quan

 Kin ngh1 c%a ki5m toán n)i b): Nhà qun lý cp cao chu trách nhim m

bo r(ng  xut ca ki∀m toán n!i b! c th c hin trong m!t thi gian bi∀u phù hp và thng nht Vic xác nhn li nh∃ng nh hng này phi c cung cp cho ki∀m toán n!i b!



lý trong vic tin hành kinh doanh ∀ bo v danh ting ca Tp oàn Ri ro danh ting có th∀ phát sinh t nhiu nguyên nhân trong ó có môi trng, các vn  xã h!i, qun tr, nh m!t h qu ca các ri ro hot !ng ho&c là kt qu ca vic vn hành không phù hp v i giá tr ca HSBC Là m!t tp oàn ngân hàng, danh ting ca

c0ng có th∀ b nh hng bi khách hàng, dch v tài chính cung cp, s thúc −y hot

!ng kinh doanh ho&c s s# dng các sn ph−m và dch v tài chính

%y ban ki∀m toán không chuyên trách iu hành, giám sát ki∀m soát n!i b! v lp

và trình bày báo cáo tài chính và %y ban ri ro không chuyên trách iu hành nh∃ng hot !ng ki∀m soát n!i b! khác i v ... ri ro ki∀m soát n!i b! ngân hàng thng mi tip cn theo quan i∀m ri ro hot !ng

Chng 2: Th c trng hot !ng ki∀m soát n!i b! ti ngân hàng TMCP K∋ Thng Vit Nam nh(m i phó. .. v ri

ro chin lc ri ro uy tín”

Phân loi ri ro hot !ng:

 R%i ro t3 n)i b) ngân hàng:

- Ri ro cán b! ngân hàng gây nên: cán b! ngân hàng th c hin... RI RO VÀ KIM SOÁT N
I B
TRONG NGÂN HÀNG THNG MI TIP CN THEO QUAN IM RI RO HOT 
NG

1 T ng quan v loi ri ro ngân hàng thng mi

1.1.1