Phân tích và đề xuất các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty Cao su Quảng Trị

Phân tích và đề xuất các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty Cao su Quảng Trị

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

KHOA KINH TẾ & QUẢN LÝ

NỘI DUNG ĐỒ ÁN

1

Chương I: Cơ sở

lý luận về phân

tích tình hình tài

3

Chương III:Đề xuất các biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cao su Quảng Trị

Chương I: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình

tài chính doanh nghiệp

I.2 Mục tiêu, nhiệm vụ, ý nghĩa của phân tích tài chính Doanh nghiệp

I.3 Nguồn tài liệu và phương pháp phân tích

I.4 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

5 Phân tích các tỉ suất sinh lợi của doanh nghiệp

4 Phân tích các chỉ số về khả năng hoạt động

3 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán

2 Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn

1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp

1 Nguồn tài liệu để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

2 Phương pháp phân tích

I.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp

Giới thiệu khái quát về Công ty Cao su

Quảng Trị

Giới thiệu chung

- Tên công ty: Công ty Cao su Quảng Trị

- Thành lập: Ngày 17/11/1984.

- Trụ sở chính: Số 264 Hùng Vương, Thành Phố Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị

- Sản phẩm chính: Trồng, khai thác và chế biến mủ cao su

Một số chỉ tiêu hiện tại của công ty

ĐVT: Nghìn đồng

Chỉ tiêu 31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009

Chênh lệch 2009-2007 2009-2008

Tổng nguồn vốn 291.609.529 314.533.318 329.411.377 37.801.848 12,96 14.878.059 4,73

Doanh thu thuần 261.948.489 312.454.442 243.126.904 -18.821585 -7,19 -69.327.538 -22,19

Lợi nhuận sau thuế 61.467.545 65.996.799 46.272.734 -15.194.811 -24,72 -19.724.065 -29,89

Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản và nguồn vốn Phân tích khả năng thanh toán

Phân tích tình hình công nợ Phân tích khả năng hoạt động Phân tích khả năng sinh lợi

Chương II: Phân tích tình hình tài chính Công

ty Cao su Quảng Trị

Nội dung phân tích tình hình tài chính của Công ty:

Chương II: Phân tích tình hình tài chính Công

ty Cao su Quảng Trị

Cơ cấu tài chính

Đồ thị cơ cấu tài sản

Tỷ suất đầu tư vào TSNH Tỷ suất đầu tư vào TSDH

Chương II: Phân tích tình hình tài chính Công ty

Cao su Quảng Trị

Cơ cấu tài chính

Đồ thị Cơ cấu nguồn vốn

Tỷ suất nợ Tỷ suất tự tà i trợ

Chương II: Phân tích tình hình tài chính Công

ty Cao su Quảng Trị

MỐI QUAN HỆ GIỮA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN

Chương II: Phân tích tình hình tài chính Công

ty Cao su Quảng Trị

Khả năng thanh toán

Đồ thị khả năng thanh toán

1.56 1.5

1.11

0.9

1.28 1.01

0.68 0.1

Chương II: Phân tích tình hình tài chính Công

ty Cao su Quảng Trị

Tình hình công nợ

Đồ thị khoản phải thu / khoản phải trả

17%

Tỷ lệ % Giá trị (đồng)

Tổng các khoản phải thu Tổng các khoản phải trả Hệ số công nợ

Chương II: Phân tích tình hình tài chính Công

ty Cao su Quảng Trị

Tình hình hoạt động

Đồ thị vòng quay HTK Đồ thị vòng quay KPT

22.78 24.01

0 5 10 15 20 25

0 4 8 12 16 20 24 28

Kỳ thu tiền BQ

Số vòng quay các khoản phải thu

62 68

Số ngày một vòng quay HTK

Số vòng quay HTK

Chương II: Phân tích tình hình tài chính Công

ty Cao su Quảng Trị

Hiệu quả tài chính

Đồ thị khả năng sinh lời

Chương II: Phân tích tình hình tài chính Công

ty Cao su Quảng Trị

Đánh giá

- Cơ cấu tài sản phù hợp với hoạt

động sản xuất kinh doanh của Công

ty Đúng nguyên tắc tài chính.

- Khả năng thanh toán cao Khả

năng tự chủ tài chính cao

- Các khoản phải thu nhỏ hơn các

khoản phải trả chứng tỏ vốn Công ty

không bị các đơn vị khác chiếm dụng

- Khả năng hoạt động có xu hướng

tốt hơn

-Các chỉ tiêu hiệu quả tài chính có xu hướng giảm mạnh Trong đó chỉ tiêu ROE giảm lớn nhất một phần do chi phí còn cao.

- Việc quản trị TSNH chưa tốt, lượng tiền nhàn rỗi trong TSNH lớn gây lãng phí, giảm lợi nhuận Công ty.

- Công ty chủ yếu sử dụng VCSH để tài trợ nên đòn bẩy tài chính thấp.

Chương III: Các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cao su Quảng Trị

Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp

Lập ngân sách dự trữ tiền mặt tối ưu

Biện pháp

BIỆN PHÁP 1: GIẢM CHI PHÍ QUẢN LÝ

DOANH NGHIỆP

Căn cứ của biện pháp Mục đích biện pháp Nội dung thực hiện

Qua phân tích khái

quát các báo cáo tài

chính và phân tích

tình hình tài chính

của Công ty 3 năm

gần đây em thấy:

- Chi phí quản lý

doanh nghiệp chiếm

tỷ trọng lớn trong

tổng chi phí.

- Chi phí quản lý

doanh nghiệp vượt

kế hoạch Công ty

đề ra trong năm.

- Tăng lợi nhuận, tăng hiệu quả tài chính.

- Tăng cường chức năng quản lý, tránh tình trạng lãng phí

làm giảm lợi ích chung của toàn Công ty.

Trong chi phí quản lý doanh nghiệp em chú trọng việc giảm chi phí dịch vụ mua ngoài trong đó chi phí tiền điện dành cho điều hòa rất lớn, chi phí điện thoại cũng khá cao sau đây

em xin đưa ra phương án giảm như sau:

Nội dung thực hiện biện pháp:

- Giảm số phòng làm việc xuống nhưng không ảnh hưởng đến hiệu quả côngviệc Giả sử sau khi một số trưởng phòng dùng chung phòng làm việc với nhânviên thì số điều hòa sử dụng điện giảm xuống 5 cái, chi phí tiết kiệm được sẽ là:

Một năm sẽ tiết kiệm được: (8 x (5 x 3000)/1000) x 305 = 36.600(kwh/năm)Trong năm Công ty sẽ tiết kiệm được một khoản chi phí sử dụng điện là:

36.600 x 1700 = 62.220.000(đồng)

- Để tối ưu cho biện pháp này hơn nữa: Cần nâng cao ý thức sử dụng điện vàđiện thoại của cán bộ công nhân viên của Công ty Giả sử sau khi đã áp dụng các hình thức theo giỏi định mức sử dụng điện thoại và hình thức giám sát ý thức sử dụng điện vào giờ nghĩ chi phí tiết kiệm được sẽ là: 39.744.300đồng

BIỆN PHÁP 1: GIẢM CHI PHÍ QUẢN LÝ

DOANH NGHIỆP

BIỆN PHÁP 1: GIẢM CHI PHÍ QUẢN LÝ

DOANH NGHIỆP

Các khoản chi phí giảm Mức giảm ước tính Số tiền giảm(1000đ)

Chi phí dịch vụ mua ngoài

Bảng ước tính các khoản chi phí giảm sau khi thực hiện biện pháp

Kết quả của biện pháp:

Chỉ tiêu Đơn vị tính Trước khi thực hiện Sau khi thực hiện

BIỆN PHÁP 2: LẬP NGÂN SÁCH DỰ TRỮ

TIỀN MẶT TỐI ƯU

• Mục tiêu giải pháp

Là cơ sở để tổ chức các nguồn vốn hợp lý, hợp pháp

• Căn cứ của giải pháp

Chính sách dự trữ và thanh toán

TRÌNH TỰ LẬP KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CHO NĂM 2010

Dự báo doanh thu theo tháng năm 2010 Xác định biểu thu tiền từng tháng

Dự báo các khoản chi mua hàng

Dự báo các khoản chi cho hoạt động KD Xác định ngân quỹ cuối kỳ từng tháng

BIỆN PHÁP 2: LẬP NGÂN SÁCH DỰ TRỮ

TIỀN MẶT TỐI ƯU

Bảng 1: Ngân sách hoạt động kinh doanh cuối kỳ năm 2010

( Đvt: 1000đồng) Chỉ tiêu Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12

Tổng tiền thực thu 19.945.109 15.908.911 27.781.625 28.072.889 8.386.905 26.602.216

Tổng các khoản chi 17.635.242 12.233.154 19.923.073 22.340.446 9.275.527 15.658.521

Ngân quỹ cuối kỳ 66.299.079 69.974.836 77.833.388 83.565.831 82.677.209 93.620.904

Giải pháp lập ngân sách dự trữ tiền mặt tối ưu năm 2010 cho thấy sau khi chi trả các khoản chi phí số tiền nhàn rỗi của Công ty vẫn rất lớn, đảm bảo cho khả năng thanh toán nhanh tuy nhiên sẽ rất lãng phí nguồn lực Vì vậy Công ty cần thường xuyên lập bảng thu chi hàng tháng nhằm xác định được nhu cầu vốn cho tháng tiếp theo Đồng thời sử dụng lượng tiền nhàn rỗi vào hoạt động đầu tư hiệu quả nhất để đem lại lợi

nhuận cao cho Công ty

Em xin chân thành

cảm ơn !