Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY KIẾN TRÚC VĂN TẤN HOÀNG

Lao động có vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Bởi vậy việc quản lý và sử dụng lao động phù hợp sẽ là biện pháp và sử dụng lao động phù hợp sẽ là biện pháp khuyến khích phát huy sáng kiến của người lao động nhằm nâng cao năng suất lao động. Để đạt đạt được mục đích trên, việc hạch tóan tiền công tiền công, tiền lương chính xác và kịp thời sẽ đem lại lợi ích cho người lao động, đảm bảo cho họ mức sống ổn định, tạo điều kiện cho họ cống hiến khả năng và sức lao động, điều đó đồng nghĩa với việc đem lại lợi nhuận cao hơn cho doanh nghiệp. Qua thời gian thưc tập tại Công ty Kiến Trúc Văn Tấn Hoàng, với kiến thức thu nhậ được tại trường, cùng với sự hướng dẫn hết lòng của Cô Đặng Thị Hà Tiên và các anh chị phòng kế toán Công ty, em nhận thấy công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương có tầm quan trong lớn lao đối với mỗi doanh nghiệp. Bởi vậy em đã lưa chọn và viết báo cáo thực tập với đề tài “Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Kiến Trúc Văn tấn Hoàng”

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ SÀI GÒN

KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY KIẾN

TRÚC VĂN TẤN HOÀNG

GVHD : ĐẶNG THỊ HÀ TIÊN SVTH : NGUYỄN HUỲNH PHƯƠNG QUYÊN

LỚP : QTKT07.1

để em có thể hoàn thành tốt bài báo cáo này.

Ngoài ra, em cũng xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công Ty Kiến Trúc Văn Tấn Hoàng, đặc biệt là các anh chị phòng kế toán đã hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu hoạt động thực tế tại công ty trong thời gian thực tập

Trong thời gian thực tập và làm báo cáo, do còn thiếu nhiều kinh nghiệmthực tế nên không tránh khỏi những sai sót Em rất mong nhận được những ýkiến đóng góp quý báu của Công ty, của thầy cô để giúp đề tài nghiên cứu của

em được hoàn thiện hơn

MỤC LỤC

Trang

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY KIẾN TRÚC VĂN

TẤN HOÀNG

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY KIẾN TRÚC VĂN TẤN HOÀNG:

1.1.1 Khái quát về Công ty Kiến trúc Văn Tấn Hoàng:

1.1.2 Lịch sử hình thành - Những chặng đường phát triển:

1.2 CHỨC NĂNG:

1.3 BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY:

1.3.1 Sơ đồ tổ chức:

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

1.3.2.1 Chủ tịch Hội đồng Quản trị và Giám đốc Công ty:

1.3.2.2 Phó Giám đốc và các Trưởng phòng:

1.3.2.3 Bộ phận Lễ tân - Hành chính nhân sự:

1.3.2.4 Xưởng thiết kế kiến trúc và kỹ thuật:

1.3.2.5 Phòng kế toán tài chính:

1.4 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY KIẾN TRÚC VĂN TẤN HOÀNG

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:

1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán:

1.4.2.1 Kế toán trưởng:

1.4.2.2 Kế toán viên:

1.4.2.3 Thủ quỹ:

1.4.3 Chế độ và hình thức kế toán đang áp dụng tại công ty: 11

1.4.3.1 Niên độ kế toán:

1.4.3.2 Hình thức kế toán: Nhật ký chung

1.4.3.3 Mối quan hệ với các bộ phận khác

CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY KIẾN TRÚC VĂN

TẤN HOÀNG

2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG: 14 2.1.1 Phân loại lao động:

2.1.2. Hình thức trả lương:

2.2 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG TẠI CÔNG TY KIẾN TRÚC VĂN TẤN HOÀNG: 16 2.2.1 Kế toán chi tiết:

2.2.1.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng:

2.2.1.2 Trình tự luận chuyển chứng từ:

2.2.2 Kế toán tổng hợp:

2.2.2.1 Tài khoản sử dụng:

2.2.2.2Sổ sách sử dụng:

2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG:

2.3.1 Kế toán chi tiết:

2.3.1.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng:

2.3.1.2 Trình tự luận chuyển chứng từ:

2.3.1.3Trình tự hạch toán:

2.3.1 Kế toán tổng hợp:

2.3.2.1 Tài khoản sử dụng:

2.3.2.2 Phương pháp hạch toán:

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP

I NHẬN XÉT:

II KIẾN NGHỊ:

KẾT LUẬN

Hay nói cách khác, tiền lương có vai trò là đòn bẩy kinhn tế lao động tácdụng trực tiếp đến người lao động Vì vậy, mỗi doanh nghiệp cần lựa chọn hìnhthức và phương pháp kế toán tiền lương một cách hợp lý, trên cơ sở đó mà thỏamãn lợi ích của người lao động.để có động lực thúc đẩy lao động nhằm nâng caonăng suất lao động, góp phần làm giảm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành

và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

Luôn luôn đi liền với tiền lương là các khoản trích theo lương bao gồm:BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ Đây là các quỹ xã hội thể hiện sự quan tâm củatoàn xã hội dành cho người lao động Các quỹ này đươc hình thành trên cơ sở từnguồn đóng góp của người sử dụng lao động và người lao động Và nó chiếmmột tỷ trọng tương đối lớn trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp Việc tăng cường công tác quản lý lao động,kế toán tiền lương và cáckhoản trích theo lương một cách khoa học sẽ tiết kiệm được chi phí nhân công,đẩy mạnh họat động sản xuất và hạ giá thành sản phẩm

Qua thời gian thưc tập tại Công ty Kiến Trúc Văn Tấn Hoàng, với kiếnthức thu nhậ được tại trường, cùng với sự hướng dẫn hết lòng của Cô Đặng Thị

Hà Tiên và các anh chị phòng kế toán Công ty, em nhận thấy công tác kế toántiền lương và các khoản trích theo lương có tầm quan trong lớn lao đối với mỗi

doanh nghiệp Bởi vậy em đã lưa chọn và viết báo cáo thực tập với đề tài “Kế

toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Kiến Trúc Văn tấn Hoàng”

Nội dung của báo cáo chia thành 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu về công ty Kiến Trúc Văn Tấn Hoàng

Chương 2: Kế toán lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Kiến

Trúc Văn Tấn HoàngChương 3: Nhận xét, kiến nghị và giải pháp

Tên Công ty viết tắt: VTH ARCH CO.,LTD

Trụ sở hoạt động: 140/3-5-7A Trần Huy Liệu, P.15, Q Phú Nhuận, Tp.HCM.Địa thoại: (84.8) 38441869 - (84.8) 38444779

Fax: (84.8) 39970158

1.5 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY KIẾN TRÚC VĂN TẤN HOÀNG:

1.1.1 Khái quát về Công ty Kiến trúc Văn Tấn Hoàng:

Công ty Kiến trúc Văn Tấn Hoàng là Công ty có tư cách pháp nhân,

có tên và trụ sở chính theo quy định của Nhà nước, có con dấu riêng theomẫu Doanh nghiệp TNHH Được mở tài khoản tại ngân hàng, có quyền hạn

và nghĩa vụ dân sự, tự chịu trách nhiệm và mọi hoạt động kinh doanh trong

Công ty Kiến trúc Văn Tấn Hoàng được thành lập theo giấy phép số

4102014468 cấp ngày 14/3/2003 của Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố HồChí Minh và đã qua 6 lần thay đổi bổ sung

1.1.2 Lịch sử hình thành - Những chặng đường phát triển:

 Năm 1992:

Tiền thân là văn phòng thiết kế trực thuộc Trung tâm Nghiên cứuỨng dụng Thực nghiệm Kiến trúc thuộc Đại học Kiến trúc Tp.HCM –CREA

 Năm 1995:

Là Văn phòng thiết kế thuộc Trung tâm Nghiên cứu Ứng dụngThực nghiệm Kiến trúc thuộc Đại học Kiến trúc Tp.HCM – CREA,đồng thời là Văn phòng thiết kế cộng tác của Công ty Xây dựng – Kiếntrúc Miền Nam thuộc Hội Kiến trúc sư Tp.HCM – ACSA

 Năm 1998:

Là Văn phòng thiết kế trực thuộc Công ty Xây dựng – Kiến trúcMiền Nam thuộc Hội Kiến trúc sư Tp.HCM – ACSA, đồng thời là Vănphòng thiết kế cộng tác của Công ty Dịch vụ Phát triển Đô thị Tp.HCM– UDESCO

 N ăm 2001:

Chính thức là Văn phòng tư vấn thiết kế kiến trúc – xây dựng vớipháp nhân ASCA-VTH thuộc Công ty Xây dựng – Kiến trúc Miền Namtheo quyết định thành lập số 76/QĐ-ACSA ngày 14 tháng 9 năm 2001

tra thiết kế các công trình xây dựng có quy mô lớn, nhỏ trên khắp cảnước và Campuchia, trong đó gần 80% có các công trình đã khởi côngxây dựng, hoàn thành đưa vào sử dụng.

Công ty là thành viên của Hiệp Hội Bất động sản Tp.HCM(HoREA) năm 2005, thành viên của Hiệp Hội Bất động sản Quốc tế –Châu Á Thái Bình Dương (FIABCI – Asia Pacific) năm 2006

Công ty là thành viên của Phòng Thương mại và Công nghiệpViệt Nam (VCCI) năm 2006, thành viên của Hội Doanh nhân trẻTp.HCM, Hội Doanh nghiệp Quận Phú Nhuận

Công ty là doanh nghiệp tư vấn thiết kế công trình xây dựng vàquy hoạch đáp ứng đủ các tiêu chuẩn xếp hạng theo Nghị định số08/2005/NĐ-CP ngày 24/01/2005 về quy hoạch xây dựng và Nghị định

số 16/2005/NĐ-CP ngày 07/02/2005 về quản lý dự án đầu tư xây dựngcông trình của Chính phủ ban hành

Thương hiệu được bình chọn là thương hiệu thứ 36 trongtổng số 50 thương hiệu nổi tiếng trong ngành Xây dựng – Tư vấn –Thiết kế của dự án “Khảo sát Thương hiệu nổi tiếng tại Việt Nam” doPhòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam phối hợp với Công tyNielsen Việt Nam thực hiện

Trong năm 2009 và các năm kế tiếp, sẽ liên kết với một số Công

ty tư vấn nước ngoài và các Công ty tư vấn mạnh trong nước để liêndanh thực hiện các dịch vụ tư vấn lập dự án, tư vấn quản lý xây dựng, tưvấn thiết kế kỹ thuật các dự án và công trình lớn có tầm cỡ quốc gia vàkhu vực Công ty hướng đến đầu tư vào chất lượng sản phẩm tư vấnthiết kế đạt tiêu chuẩn quốc tế, xây dựng nâng tầm đội ngũ cán bộ quản

lý và nhân viên kỹ thuật có chất lượng đáp ứng các tiêu chuẩn quốc gia

và quốc tế

Chiến lược định hướng phát triển nhiều năm tới sẽ chuyển phápnhân thành Công ty cổ phần, tham gia sàn giao dịch chứng khoán, mởrộng tầm hoạt động ở các địa phương như Đà Nẵng, Nha Trang, CầnThơ Công ty phấn đấu phát triển thành Tổng Công ty, bao gồm: Tư vấnthiết kế ( –DESIGN), Thi công ( – CONSTRUCTION),Quản lý dự án ( – PROJECT MANAGEMENT), Siêu thị vật liệuxây dựng – nội thất ( – COMMERCIAL), Dịch vụ bất động sản (

– REALS)

1.6 CHỨC NĂNG:

là một trong những Công ty chuyên nghiệp về tư vấnthiết kế công trình kiến trúc dân dụng, công nghiệp và quy hoạch đô thị; làtập hợp một đội ngũ các Kiến trúc sư, Kỹ sư và các chuyên viên trong lĩnhthiết kế công trình dân dụng, công nghiệp và quy hoạch đô thị bao gồm cácKiến trúc sư chủ nhiệm dự án, Kiến trúc sư, Kỹ sư chủ trì thiết kế, Kỹ sưxây dựng, Kỹ sư thiết kế hệ thống cấp điện, Kỹ sư thiết kế hệ thống cấpthoát nước, Kỹ sư hệ thống hạ tầng kỹ thuật, Kỹ sư kinh tế, Kỹ sư thiết kếquy hoạch đô thị và Chuyên viên tư vấn thiết kế – lắp đặt hệ thống trangthiết bị công trình như san nền, giao thông, phòng cháy chữa cháy, chốngsét, thang máy, hệ thống gas, hệ thống viễn thông, hệ thống mạng IT,camera, âm thanh, điều hòa không khí, thông gió, v.v…

chuyên cung cấp dịch vụ về tư vấn thiết kế công trìnhkết hợp chặt chẽ với các Công ty tư vấn công nghệ và kỹ thuật công trình,nhà thầu thi công để đảm bảo cung cấp cho Chủ đầu tư sản phẩm hiệu quảnhất, thẩm mỹ nhất và kinh tế nhất.

cung cấp các dịch vụ như sau:

1 Tư vấn đầu tư xây dựng công trình kiến trúc và quy hoạch chi tiết khuchức năng trong đô thị, lập báo cáo đầu tư, lập dự án đầu tư và lập báo cáokinh tế kỹ thuật của các dự án công trình xây dựng

2 Tư vấn thiết kế tìm ý tưởng kiến trúc, tham gia tư vấn xét chọn choChủ đầu tư các phương án tối ưu về ý tưởng kiến trúc

3 Tư vấn thiết kế kỹ thuật thi công công trình: Lập bản vẽ thiết kế kiếntrúc, bản vẽ thiết kế kết cấu, bản vẽ thiết kế hệ thống điện, bản vẽ thiết kế

hệ thống cấp thoát nước, hệ thống phòng cháy chữa cháy, hệ thống chốngsét, hệ thống âm thanh công trình, hệ thống điện thoại, camera, mạng vitính, hệ thống thiết bị thang máy, hệ thống gas, hệ thống thông gió, hệ thốngđiều hòa không khí và các thiết bị kỹ thuật khác trong công trình xây dựng

4 Tư vấn lập dự trù khái toán kinh phí đầu tư, dự toán và tổng dự toáncông trình xây dựng

5 Tư vấn thẩm định, thẩm tra thiết kế kỹ thuật thi công, dự toán và tổng

dự toán công trình xây dựng

6 Tư vấn lập hồ sơ mời thầu và phân tích, đánh giá hồ sơ dự thầu xây lắp

và các thiết bị lắp đặt cơ bản của công trình xây dựng

7 Tư vấn giám sát thi công xây dựng, tư vấn kiểm tra và chứng nhận sựphù hợp về chất lượng công trình

9 Tư vấn lựa chọn vật liệu xây dựng, vật liệu nội thất và ngoại thất côngtrình xây dựng.

10 Thực hiện dịch vụ hồ sơ bản vẽ phối cảnh, hồ sơ bản vẽ thiết kế kỹthuật thi công, lập khái toán và dự toán công trình, lập dự án đầu tư vàthuyết minh kỹ thuật thi công

11 Tư vấn và cung cấp dịch vụ pháp lý về xây dựng: giấy phép xây dựng,giấy phép thẩm tra thiết kế cơ sở, giấy phép thỏa thuận quy hoạch và kiếntrúc, giấy phép thỏa thuận PCCC và nghiệm thu đưa vào sử dụng, giấy phépthỏa thuận môi trường, thỏa thuận đấu nối cấp điện – cấp nước – thoát nước– viễn thông và các thủ tục xây dựng khác trong công trình xây dựng và quyhoạch chi tiết khu chức năng đô thị

12 Tư vấn lập dự án đầu tư về quy hoạch chi tiết khu chức năng đô thị,thiết kế quy hoạch chi tiết, lập nhiệm vụ quy hoạch chi tiết

13 Khảo sát xây dựng, địa chất, địa hình, thủy văn, đo đạc hiện trạng, địachính khu đất xây dựng công trình

14 Thực hiện mô hình đồ án quy hoạch chi tiết, mô hình công trình kiếntrúc, thiết kế mỹ thuật ứng dụng

15 Dịch vụ môi giới bất động sản, định giá bất động sản và các dịch vụkhác về địa ốc

1.7 BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY: 1.3.3 Sơ đồ tổ chức:

1.3.4 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

1.3.2.1 Chủ tịch Hội đồng Quản trị và Giám đốc Công ty:

Điều hành chung và toàn diện các hoạt động của Công ty Trựctiếp chỉ đạo trong quá trình kinh doanh và chịu hoàn toàn trách nhiệmtrước pháp luật về kết quả hoạt động của Công ty đồng thời đề ra chiếnlược phát triển cho Công ty

1.3.2.2 Phó Giám đốc và các Trưởng phòng:

Giúp việc cho Giám đốc, kết hợp chỉ đạo, kiểm tra các phương

án hoạt động đã đề ra Có nhiệm vụ quản lý sự điều phối cán bộ côngnhân viên phù hợp với chức năng nhiệm vụ trong toàn Công ty Thaymặt Giám đốc quyết định những vấn đề thuộc phạm vi đã được Giámđốc giao

1.3.2.3 Bộ phận Lễ tân - Hành chính nhân sự:

Tổ chức thực hiện đúng chế độ chính sách về lao động, bậclương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, thi đua khen thưởng Ngoài racòn thực hiện các nhiệm vụ về hành chính như tổ chức lễ tân, hội nghịtại cơ quan, văn thư lưu trữ công văn đi đến, điều động xe, quản lýnhiên liệu, công tác, giải quyết những công việc mang tính sự vụ choGiám đốc và những công việc khác được Ban Giám đốc trực tiếp chỉđạo

1.3.2.4 Xưởng thiết kế kiến trúc và kỹ thuật:

Tiến hành thiết kế các bản vẽ kỹ thuật cho các hợp đồng mà đãđược Công ty ký kết với khách hàng

Đối với xưởng thiết kế kiến trúc, các Kiến trúc sư thiết lập nên môhình của một tòa nhà, cao ốc văn phòng hay một chung cư được thểhiện rất cặn kẽ trên các bản vẽ, trên cơ sở đó sẽ được Ban Giám đốckiểm tra, đánh giá và góp ý để bản vẽ được hoàn chỉnh và chờ sự đánhgiá chấp thuận của khách hàng

Đối với xưởng thiết kế kỹ thuật, đây là nơi các kỹ sư thiết kế các

hệ thống điện, nước, camera, chống sét, phòng cháy chữa cháy v.v …

1.3.2.5 Phòng kế toán tài chính:

Có nhiệm vụ phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinhtại Công ty một cách đầy đủ, chính xác và kịp thời theo đúng chế độ kếtoán thống kê quy định hiện hành Tham mưu cho Giám đốc về tìnhhình tài chính, kết quả kinh doanh của Công ty và cùng chịu tráchnhiệm về tình hình ấy

Tổ chức hướng dẫn kiểm tra kế toán trong việc ghi chép sổ sách

kế toán, luân chuyển chứng từ, báo cáo sao cho thời gian luân chuyểnngắn, hiệu quả, đáp ứng tốt yêu cầu quản lý tài chính, không để lãngphí, thất thoát tài sản của Công ty, đồng thời nâng cao hiệu quả sửdụng vốn cho Công ty, phối hợp với các phòng ban khác trong việctổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch thu chi hợp lý, cũng như xâydựng kế hoạch hàng năm cho Công ty, đảm bảo tính khả thi của kếhoạch

1.8 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY KIẾN TRÚC VĂN TẤN HOÀNG.

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:

Tổ chức kế toán tại Công ty theo hình thức kế toán tập trung Tức làtoàn bộ công tác kế toán trong Công ty điều được tiến hành tập trung tạiphòng kế toán của Công ty

Tại các xưởng thiết kế không có bộ máy kế toán mà toàn bộ cáckhoản chi phí phục vụ thiết kế công trình và tiền lương người lao động điều

do Trưởng phòng thiết kế trực tiếp làm việc với phòng kế toán

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty:

1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán:

Cung cấp số liệu để thanh lý các hợp đồng kinh tế, tìm cách tạo sựluân chuyển vốn hợp lý, tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng vào cáckhoản công nợ nhất là công nợ khó đòi

Thường xuyên kiểm tra việc ghi chép sổ sách, chứng từ củanhân viên kế toán tại văn phòng Công ty, dự trữ quản lý chứng từ, sổsách sau khi kết thúc niên độ kế toán và theo dõi tài khoản tiền gởingân hàng

Kiểm tra, kiểm soát mọi khoản chi, chế độ ghi chép hạch toán, chế

độ báo cáo tài chính định kỳ cho các cơ quanquản lý

Tổ chức trang bị và ứng dụng kỹ thuật tính toán và thông tinhiện đại trong công tác kế toán

KẾ TOÁN TRƯỞNG

1.4.2.5 Kế toán viên:

Thay mặt Kế toán trưởng giải quyết các vấn đề thuộc quyềnphụ trách công việc tổng hợp, ghi sổ nhật ký chung, sổ cái, tham gialập báo cáo hàng tháng, tình hình hoạt động kinh doanh, thuế và cáckhoản phải nộp khác của bộ phận văn phòng Công ty

Theo dõi, ghi chép và lưu lại chứng từ về toàn bộ các khoảnchi phí của Công ty

Chịu trách nhiệm theo dõi việc thu chi trong Công ty

1.4.3 Chế độ và hình thức kế toán đang áp dụng tại công ty:

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải được ghi vào

sổ nhật ký mà trọng tâm là nhật ký chung theo trình tự thời gian phátsinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó sau đó lấy số liệu trêncác sổ nhật ký để ghi vào sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh

Dựa vào tính chất, đặc điểm qua mô hình hoạt động của Công

ty để lựa chọn hình thức kế toán nhật ký chung cho công tác kế toántại Công ty

Đặc điểm của kế toán nhật ký chung là tập hợp số liệu của mộthoặc nhiều chứng từ gốc có cùng nội dung nghiệp vụ kinh tế phátsinh

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật Ký Chung

Chú thích:

Ghi hàng ngày (xảy ra ghi liền)Ghi cuối tháng hoặc định kỳQuan hệ đối chiếu

Trong Công ty, khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như mua bánhàng, thu chi tiền, … thì việc đầu tiên của kế toán là phải thu thập và ghinhận các chứng từ gốc vào trong sổ kế toán Vì thế, chứng từ gốc là cơ sởpháp lý cho tất cả các nghiệp vụ ghi chép trong sổ kế toán, chất lượng ghichép chứng từ ban đầu sẽ ảnh hưởng đến chất lượng toàn bộ công việc kếtoán sau này

Hàng ngày, các chứng từ gốc được dùng làm căn cứ để ghi sổ, trướchết là ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung Sau đó căn cứ các

số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cânđối phát sinh sau khi đối chiếu khớp đúng với số liệu ghi trên sổ cái và bảngtổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết) để lập bảng cân đối tài

Chứng từ gốc

Sổ nhật ký chung

Sổ cái

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết

Sổ quỹ

Bảng tổng hợp chi tiết

khoản và báo cáo tài chính khác Các bảng tổng hợp chi tiết của từng tàikhoản sau khi đã đối chiếu được dùng làm căn cứ lập báo cáo tài chính.

 Sổ kế toán sử dụng:

- Sổ kế toán tổng hợp: Để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, phân loạitheo các nghiệp vụ kế toán Sổ kế toán tổng hợp để lập báo cáo kếtoán

- Sổ kế toán chi tiết: Dùng để ghi chép các nghiệp vụ theo từng chỉtiêu chi tiết nhằm giúp cho công tác theo dõi, phân tích, đánh giáđược chính xác và cụ thể

- Sổ cái: Dùng để tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tếphát sinh theo nội dung kinh tế quy định trong các tài khoản kếtoán nhằm kiểm tra, giám sát sự biến động nguồn vốn trong đơnvị

 Hệ thống tài khoản:

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản doanh nghiệp mới banhành theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006của Bộ trưởng Bộ Tài chính được áp dụng thống nhất trên phạm vitoàn quốc từ ngày 23 tháng 10 năm 2006

1.4.3.6 Mối quan hệ với các bộ phận khác:

Bộ phận kế toán là nơi quản lý toàn bộ tài chính của Công ty,được coi là mấu chốt của Công ty nên mối quan hệ giữa nó với các

bộ phận khác thể hiện rõ hơn Tất cả các bộ phận khác trong Công ty

có nhiệm vụ đưa chứng từ gốc về bộ phận kế toán để ghi sổ Tất cảcác vấn đề thu chi phát sinh cũng được đưa về bộ phận kế toán đểgiải quyết và ghi sổ tính toán Ngoài ra, các nhân viên muốn tạm ứnglương thì cũng thông qua bộ phận kế toán

2.3.1 Phân loại lao động:

Tại Công ty Kiến trúc Văn Tấn Hoàng, số lao động được phân rathành 2 nhóm chính: Lao động trực tiếp và lao động gián tiếp

 Lao động trực tiếp: Là những người tham gia vào quá trình thiết kếnhư: chuyên viên thiết kế kiến trúc, chuyên viên thiết kế kết cấu,chuyên viên lập dự toán - dự án đầu tư; kế toán viên, nhân viên hànhchính, thư ký văn phòng - tiếp tân

 Lao động gián tiếp: Là những người tham gia vào công tác quản lýnhư: Chủ tịch Hội đồng quản trị, Giám đốc, Phó Giám đốc dự án,phó Giám đốc kỹ thuật, văn phòng Công ty, tạp vụ, bảo vệ …

 Ngoài những nhân viên làm chính thức tại Công ty thì Công ty cóthuê thêm một số nhân viên làm cộng tác viên và nhân viên thực tập,các nhân viên này chỉ làm bán thời gian như cộng tác viên thì làmmột tuần 3 buổi tùy theo thời gian rãnh của từng người và thỏa thuậnvới Công ty, còn nhân viên thực tập thì đi làm như nhân viên chính

chấm công và khi tính lương sẽ chi lương bằng tiền mặt chứ khôngchuyển khoản như nhân viên chính thức Tuy không chấm côngnhưng đối với các nhân viên cộng tác thì cũng có bảng lương riêng.

 Số nhân viên tại chính thức tại Công ty khoảng 34 người (không tínhcộng tác viên và sinh viên thực tập), trong đó:

• Lao động trực tiếp gồm khoảng: 26 người

• Lao động gián tiếp gồm khoảng: 8 người

2.3.2. Hình thức trả lương:

Đối với nhân viên chính thức Công ty áp dụng hình thức trả lươngtheo thời gian, tùy thuộc vào từng bộ phận, từng công việc và trình độ màCông ty có cách trả lương khác nhau, còn đối với cộng tác viên thì Công

ty trả lương theo thỏa thuận ban đầu của hai bên Tiền lương được Công

ty thanh toán như sau: hàng tháng Công ty chuyển tiền gửi ngân hàng vàotài khoản (thẻ ATM) hoặc chi trực tiếp bằng tiền mặt cho các nhân viên

 Công ty và nhân viên đã thỏa thuận mức lương ngay khi vào làmviệc nên các nhân viên khác nhau cũng có mức lương khác nhau

 Tiền lương của nhân viên trực tiếp của từng xưởng sẽ được kế toánhạch toán vào tài khoản 154 để tập hợp chi phí cho từng công trình

cụ thể, còn tiền lương của lao động gián tiếp và nhân viên hànhchánh, kế toán, thư ký văn phòng sẽ được kế toán hạch toán vào phíquản lý

Phần lương nhân viên trực tiếp thiết kế công trình kế toán phân chia

rõ ràng nhân viên nào làm công trình nào sẽ hạch toán tiền lương của nhânviên đó vào chi phí cho công trình đó khi công trình hoàn thành sẽ kếtchuyển chi phí lương cùng các chi phí khác vào giá vốn cho công trình đó

và xác định lãi lỗ cho từng công trình (ví dụ như trong tháng 4/2010 Công

ty thiết kế 3 công trình thì tiền lương nhân viên thiết kế sẽ được chia cho 3công trình)

2.4 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG TẠI CÔNG TY KIẾN TRÚC VĂN TẤN HOÀNG:

2.4.1 Kế toán chi tiết:

2.2.1.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng:

 Bảng chấm công hàng tháng của Cán bộ- Nhân viên Công ty

 Bảng thanh toán tiền lương

 Phiếu ủy nhiệm chi qua ngân hàng, phiếu chi lương

2.2.1.2 Trình tự luận chuyển chứng từ:

Vào ngày 04 mỗi tháng nhân viên hành chính sẽ lênbảng chấm công xác nhận thời gian làm việc của nhân viêntrong tháng để làm cơ sở tính lương cho từng thành viêntrong Công ty (Biểu mẫu 1) Sau đó chuyển cho phòng kếtoán và kế toán lập bảng tính lương cho từng Cán bộ - Nhânviên Công ty (Biểu mẫu 2), căn cứ vào bảng tính lương lậpphiếu ủy nhiệm chi (Biểu mẫu 3) và chuyển cho ngân hàng,ngân hàng sẽ chuyển lương cho CB-NV Công ty qua thẻATM vào ngày 05 hàng tháng

Đối với nhân viên cộng tác Công ty không tiến hànhchấm công (vì làm bán thời gian) nhưng vẫn có bảng lươngriêng và đối với nhân viên cộng tác Công ty sẽ chi trả bằngtiền mặt vào ngày 05 hàng tháng (biểu mẫu 4)

Trình tự hạch toán:

Hàng ngày nhân viên hành chánh phụ trách việc chấmcông nhân viên Cuối tháng bảng chấm công được chuyển về bộphận kế toán, kế toán trưởng sẽ tiến hành tính lương, lập bảngthanh toán lương Sau đó trình lên Ban Giám Đốc ký duyệt vàchuyển về kế toán viên làm ủy nhiệm chi (chuyển lương cho nhânviên chính thức) hoặc phiếu chi (nhân viên cộng tác và sinh viênthực tập) rồi đưa sang thủ quỹ chi lương cho công nhân viên

Bảng chấm công

nhân viên

Bảng thanh toán lương

Phiếu UNC, phiếu chi Chứng từ gốc

Biểu mẫu 1:

BẢNG CHẤM CÔNG (Tháng 4/2010) Stt Họ và tên Tổng số

buổi làm thêm (số giờ làm thêm)

Số ngày nghỉ Số buổi đi

trể

BHXH, BHYT, BHTN (ĐVT đồng)

Ghi chú Tổng số

buổi vắng/thá ng

Số ngày phép còn lại

Tổng số buổi

đi trể/

tháng

Tổn g cộng lũy kế

Nội mất

05 Nguyễn Văn Cát 02(ĐX

P)

8 119 000 Con

bin bệnh

06 Trần Thị Ngọc

Diệp

01(ĐXP)

7,5 98.000 Chở

Mẹ đikhám bệnh

20 Lê Đức Thường

(CTN)

gia đình

21 Trần Thị Ngọc

Thủy

01(ĐXP)

khám bệnh

22 Nguyễn Bích

Thủy

02(ĐXP),01

7,5 2 2 238 000 Chở

mẹ đi khám