PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH

Giới thiệu khái quát chung về Công ty cổ phần thủy sản Bình Định Đánh giá chung những kết quả đạt được và những hạn chế còn tồn tại, từ đó đưa ra giải pháp

Đề tài:

PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP

NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH

Giáo viên hướng dẫn : TS Trần Thị Cẩm Thanh Sinh viên thực hiện : Hoàng Thị Lê Trang

Lớp : QTDN K49

ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

KHOA KINH TẾ & QUẢN LÝ

KẾT CẤU CỦA ĐỒ ÁN

Chương 1

Chương 2

PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN

BÌNH ĐỊNH

Chương 3

HỆ THỐNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

MỘT SỐ BIỆN PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH

NỘI DUNG PHÂN TÍCH TCDN

Chương 1

Phân tích kết cấu tài sản – nguồn vốn

Phân tích chỉ tiêu khả năng hoạt động

Phân tích khái quát tình hình tài chính

Phân tích các tỷ suất lợi nhuận Phân tích tình hình công nợ và KNTT

PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH

THỰC TRẠNG

Giới thiệu khái quát chung về Công ty

Chương 2

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG

TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH

Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH

Tên viết tắt: BIDIFISCO

Trụ sở chính: 02D Trần Hưng Đạo – phường Hải Cảng, tp Quy Nhơn, Bình

KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG

Doanh thu Lợi nhuận

Biểu đồ 1: Biểu đồ doanh thu và lợi nhuận của Công ty 2005 - 2008

CƠ CẤU TÀI SẢN

Tỷ suất đầu tư TSNH = TSNH

Tổng tài sản Tỷ suất đầu tư TSDH =

TSDHTổng tài sản

Tỷ suất đầu tư TSDH Tỷ suất đầu tư TSNH

Biểu đồ 2: Biểu đồ tỷ suất đầu tư TSNH và TSDH tại Công ty

CƠ CẤU NGUỒN VỐN

Hệ số nợ = Nợ phải trả

Tổng nguồn vốn

Biểu đồ 3: Biểu đồ so sánh hệ số nợ tại Công ty và ngành thủy sản

0,535 0,441

0,44

0,769 0,667

PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN

Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 2008 Năm

HSKNTT HIỆN HÀNH

1,37

1,69 1,75

1,224 1,334

HSKNTT NHANH

1,18

0,73 1,13

0,467

0,907

0,931

0 0,2

0,4

0,6

0,8

1 1,2

PHÂN TÍCH CHỈ TIÊU PHẢN

ÁNH KHẢ NĂNG HOẠT ĐỘNG

Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

Bảng 2: Các chỉ số phản ánh khả năng hoạt động của Công ty

(Nguồn: Số liệu từ bảng CĐKT và báo cáo kết quả SXKD)

PHÂN TÍCH CÁC TỶ SUẤT LỢI NHUẬN

Chỉ số tài chính Đơn vị Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

Doanh lợi vốn chủ sở hữu

Bảng 3: Các chỉ số phản ánh khả năng sinh lợi tại Công ty

ROA = Lợi nhuận sau thuế x 100%

Giá trị tổng tài sản bình quân

3.170 28.079

Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản bình quân ROA

Biểu đồ 6: Biểu đồ tỷ số doanh lợi TTS tại Công ty năm 2006 – 2008

TỶ SỐ DOANH LỢI TỔNG TÀI SẢN

TỶ SỐ DOANH LỢI VỐN CSH

ROE =

Lợi nhuận sau thuế

x 100

%Vốn chủ sở hữu bình quân

797

16.959

3.170 1.978

Lợi nhuận sau thuế Vốn CSH bình quân ROE

Biểu đồ 7: Biểu đồ doanh lợi vốn CSH tại Công ty năm 2006 – 2008

SO SÁNH TỶ SỐ SINH LỢI VỚI NGÀNH

Biểu đồ 8: Biểu đồ so sánh tỷ số sinh lời cơ bản của Công ty và của ngành

NHỮNG KẾT QUẢ ĐÃ ĐẠT ĐƯỢC

Tổng nguồn vốn không ngừng được tăng lên Vốn CSH có giá trị ngày càng cao trong TNV

Các chỉ số thanh toán như: TTHH, TTBT và TTN được nâng cao phản ảnh KNTT của Công ty

Khả năng hoạt động

thể hiện tính hiệu quả

cao so với những năm

trước

Khả năng sinh lợi tăng

đều qua các năm thể

hiện ở chỉ số ROA, ROE

có xu hướng tăng

NHỮNG HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN

 TSCĐ chiếm tỷ trọng thấp

trong cơ cấu TTS

 Các khoản phải thu duy

trì ở mức quá cao

 Khả năng tự chủ tài chính

thấp

 Doanh lợi doanh thu thấp

 Quy mô của Công ty không ngừng được mở rộng nhưng vốn CSH chưa tích

lũy được nhiều qua các năm

 Giá nguyên liệu đầu vào tăng cao trong khi Công ty không tăng giá bán để giữ thị

trường

 Công ty chấp nhận để cho khách hàng mua chịu để giữ được thị phần nước ngoài

 Chưa quan tâm đến đầu tư một phần

do tài chính còn hạn chế

mức chiết khấu • Áp dụng phương pháp giá trị hiện tại của dòng tiền đơn.

BIỆN PHÁP CHIẾT KHẤU THANH TOÁN Chương 3

HIỆU QUẢ CỦA BIỆN PHÁP

Chỉ tiêu ĐVT Trước khi áp dụng biện pháp Sau khi áp dụng biện pháp Chênh lệch

1 Doanh thu thuần Đồng 330.973.633.289 330.973.633.289 0

2 Doanh thu nội địa Đồng 44.869.345.124 44.869.345.124 0

3 Chi phí sử dụng vốn

cho khoản phải thu KH Đồng 280.598.981 151.413.847 129.185.134

4 Khoản phải thu KH

nội địa Đồng 10.932.427.865 6.730.401.768 4.202.026.092

5 Kỳ thu tiền BQ

khoản phải thu nội địa Ngày 88 54 34

Bảng 5: Tổng hợp một số chỉ tiêu khi thực hiện biện pháp

BIỆN PHÁP ĐẦU TƯ TSCĐ

Lý do thực

hiện biện

pháp

• Mặt hàng cấp đông rất có triển vọng phát triển thị trường

• Sản phẩm cấp đông đã xuất hiện một số khuyết tật

• Máy móc hỗ trợ quá trình cấp đông chỉ hoạt động 75% công suất thiết kế

• Đầu tư thiết bị cấp đông với công suất 250kg/ngày

• Về xây dựng: không cần đầu tư mở rộng hay xây mới

• Thời gian: khoảng 1tháng 15 ngày có thể đưa vào sử dụng

- Quỹ đầu tư phát triển của Công ty: 800 triệu đồng

- Vay dài hạn ngân hàng : 6.553 triệu đồng

HIỆU QUẢ KINH TẾ CỦA ĐẦU TƯ

Công suất thiết kế Kg/giờ 150 250 100 Sản lượng sản xuất được Kg 4.324.500 6.034.500 1.710.000 Giá thành đơn vị sản phẩm Đồng/kg 62.451 62.259 -192 Doanh thu bán sản phẩm Đồng 274.082.485.500 382.460.575.500 108.378.090.000 Giá thành toàn bộ sp Đồng 270.069.349.500 376.532.239.500 106.462.890.000 Lợi nhuận trước thuế Đồng 4.013.136.000 5.928.336.000 1.915.200.000 Thuế TNDN Đồng 802.627.200 1.185.667.200 383.040.000 LNST Đồng 3.210.508.800 4.742.668.800 1.532.160.000

Bảng 6: So sánh hiệu quả kinh tế trước và sau đầu tư

CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH SAU ĐẦU TƯ

Khoản mục ĐVT Trước thực hiện biện pháp Sau thực hiện

Bảng 7: Một số chỉ tiêu tài chính sau khi thực hiện biện pháp