BÁO CÁO thực tế môn học tại CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYÊN (SV ĐH Kế toán Thái nguyên - khoa kế toán).doc

BÁO CÁO thực tế môn học tại CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYÊN (SV ĐH Kế toán Thái nguyên - khoa kế toán)

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm qua cùng với quá trình đổi mới của cơ chế quản lýkinh tế của Đảng và Nhà nước, thực hiện nền kinh tế mở cửa, hội nhập kinh tếvới các nước trên thế giới Sự phát triển của doanh nghiệp khẳng định vị trí, vaitrò rất quan trọng tạo nên sự thành công, thực hiện mục tiêu thắng lợi kinh tế -

xã hội đề ra Điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải đổi mới, hoàn thiện hệthống các công cụ quản lý trong đó kế toán là một công cụ quan trọng Kế toán

là một công cụ quản lý giúp các nhà quản trị có những quyết định đúng đắn để

đề ra các chiến lược kinh doanh Có thể nói công tác kế toán có vai trò tích cựctrong quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế

Trong đại hội XI của Đảng đã xác định chuyển dịch cơ cấu nghành vớinền kinh tế nhiều thành phần Các doanh nghiệp nhà nước được chuyển đổi dầnhình thức sở hữu sang công ty cổ phần, nghĩa là các doanh nghiệp tự huy độngvốn, tự hạch toán sản xuất kinh doanh theo khuôn khổ pháp luật, thay đổi cáchnghĩ cách làm của người lao động, tự khẳng định vai trò làm chủ của mình Môhình cổ phần hóa đã bước đầu đi vào thực tiễn và kết quả mô hình này cho tathấy trong một thời gian không xa Sự phát triển kinh tế đóng vai trò quan trọngtrong sự phát triển chung của toàn xã hội mà kinh tế là công cụ đắc lực phục vụcho công tác quản lý kinh tế cả chiều rộng lẫn chiều sâu Kế toán là việc ghichép tính toán bằng con số dưới hình thức giá trị để phản ánh và kiểm tra tìnhhình vận động của các loài tài sản, kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh sửdụng vốn Kế toán không chỉ đem những công việc như vậy mà qua đó còn giúpcho nhà quản lý tìm ra phương thức giúp cho hoạt động kinh doanh có hiệu quảhơn Công tác hạch toán trong Doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng nó khẳngđịnh và chứng minh được sự tồn tại và phát triển của các Doanh nghiệp thôngqua các chỉ tiêu, con số cụ thể

Nhận thức rõ điều đó, khoa Kế toán trường Đại học Kinh tế và Quản trịkinh doanh thường xuyên tổ chức các chuyến đi thực tế, thực tập ở các đơn vịvới phương châm: “học đi đôi với hành”, “ lý thuyết gắn liền với thực tiễn” đãgiúp sinh viên tiếp cận với thực tế, ứng dụng một cách linh hoạt các lý thuyết đãđược học ở trên lớp vào đời sống thực tiễn, đồng thời có cái nhìn chân thực, sâusắc về công tác kế toán

* Mục đích nghiên cứu :

 Tổng kết những vấn đề lý luận trong hạch toán kế toán tại Công ty

 Đánh giá tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty

 Đế xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty

 Từ việc thu thập số liệu tại Công ty để đánh giá tình hình tổ chứchạch toán kế toán nhằm phát hiện ra những ưu điểm nhược điểm từ đó đưa

ra những giải pháp để hoàn thiện, khắc phục những tồn tại để phát triểnCông ty, mang lại hiệu quả cao cho đời sống cán bộ công nhân viên chứcđược cải thiện và nâng cao

* Phương pháp nghiên cứu

Các phương pháp nghiên cứu chủ yếu là:

- Thu thập thông tin qua điều tra thống kê, phỏng vấn và quan sát

- Phương pháp nghiệp vụ bao gồm:

- Phương pháp chứng từ kế toán

- Phương pháp tài khoản kế toán

- Phương pháp tổng hợp và cân đối kế toán

- Phương pháp phân tích

Bài báo cáo của nhóm chúng em gồm có 4 phần:

o Phần 1: Khái quát chung về Công ty điện lực Thái Nguyên

o Phần 2: Khái quát bộ máy kế toán tại Công ty điện lực TháiNguyên

o Phần 3: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty điện lực Thái Nguyên

o Phần 4: Nhận xét và kiến nghị

Thái Nguyên, ngày 20 tháng 05 năm 2011

PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYÊN

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYÊN

 Tên doanh nghiệp: Công ty Điện lực Thái Nguyên Trực thuộc Tổngcông ty Điện lực Miền bắc - Tập đoàn Điện lực Việt Nam

 Địa chỉ: Số 31 Đường Hoàng Văn Thụ Phường Phan Đình Phùng

-TP Thái Nguyên - Tỉnh Thái Nguyên

 Mã số thuế: 0100100417 - 006

 Tài khoản: 10201000439013 (tại Ngân hàng Công thương tỉnh Thái Nguyên)

 Điện thoại: 02802 210 405 Fax: 02802 750 958

1 Vài nét về tình hình điện ở Thái Nguyên trước năm 1960

Trước cách mạng Tháng Tám năm 1945, thực dân Pháp đã xây dựngđường dây 30kV đưa điện lên tỉnh lị Thái Nguyên Lúc ấy cả thị xã TháiNguyên chỉ có một bốt Điện nhỏ (trạm biến áp phân phối) đặt ở cạnh sở Lục Lộ(vị trị bây giờ đối diện với Kho bạc tỉnh), công suất hơn 100 kVA, điện áp30/0,2kV phục vụ cho các công sở, chỗ ở của bộ máy cai trị và một số gia đìnhbuôn bán lớn ở trong lòng thị xã Đưòng dây 30kV và lưới điện nhỏ bé này đã bịthiêu hủy hoàn toàn trong kháng chiến chống Pháp

Sau hòa bình lập lại, từ năm 1956 thị xã Thái Nguyên có một tổ Điệnthuộc ty Kiến trúc Thái Nguyên, có máy phát điện công suất 40kVA đặt ở khuvực cạnh Bưu điện tỉnh bây giờ, gần chân núi Cô Kê; phụ tải chủ yếu dùng chochiếu sáng Khu ủy, Ủy ban hành chính Khu, Ủy ban hành chính tỉnh và Ủy banhành chính thị xã Thái Nguyên Từ năm 1959, công trường xây dựng khu liênhợp Gang thép đầu tiên của miền Bắc ở Lưu Xá -Thái Nguyên và đường sắt HàNội - Quan Triều - Điện Cao Ngạn được tiến hành rất sôi động

2 Nhà máy điện Cao Ngạn xưa (Công ty Điện lực Thái Nguyên nay) và những mốc lịch sử quan trọng

* Ngày 10/7/1960 tại Quan Triều, cách thị xã Thái Nguyên 04 km về phíaBắc khởi công xây dựng nhà máy nhiệt điện Cao Ngạn (A62) do Trung Quốcgiúp Đồng thời lưới điện 6kV thị xã Thái Nguyên (đường dây 675+676A62),các đường dây 35kV cấp điện cho: Khu CN Gang Thép (372+373A62); mỏ thanNúi Voi và mỏ sắt Trại Cau (380+381A62); mỏ than Quan Triều, Phấn Mễ,Làng Cẩm (376+377A62) và đường dây 110kV Đông Anh - Thái Nguyên(171A62) cũng đang được triển khai nhộn nhịp

* Ngày 24/02/1962 chạy thử lò số 1, máy số 1 công suất 06MW Ngày24/12/1962 chạy thử lò 2, máy 2 công suất 06 MW (máy 1 và máy 2 đã kịp thờicấp điện cho mẻ gang đầu tiên của Tổ quốc ra lò ngày 29/11/1963) Ngày10/12/1963 chạy thử lò 3, máy 3 công suất 12MW

* Ngày 25/12/1963 chính thức cắt băng khánh thành nhà máy nhiệt điệnCao Ngạn Thái Nguyên (A62), 03 lò, 03 máy với tổng công suất 24MW, lúc bấygiờ là nhà máy điện lớn nhất miền Bắc, giám đốc đầu tiên của nhà máy nhiệtđiện Cao Ngạn cũ là đồng chí Nguyễn Văn Đài Từ đó ngày 25/12 hàng nămđược chọn là ngày truyền thống của nhà máy điện Cao Ngạn xưa – Công ty Điệnlực Thái Nguyên nay Cũng trong năm 1963 tổ điện Thái Nguyên (nói ở trên) đãtách khỏi ty Kiến trúc Thái Nguyên để cùng phân xưởng Đường dây nhà máyđiện Cao Ngạn lập nên chi nhánh Điện Thái Nguyên nhưng trực thuộc sở Điện 1

Hà Nội

* Ngày 01/01/1964 nhà máy Điện Cao Ngạn Thái Nguyên vinh dự đượcđón Bác Hồ về thăm Đây là niềm động viên tinh thần rất lớn giúp cán bộ côngnhân viên Điện lực thêm hăng say làm việc

* Tháng 02/1985 đổi tên nhà máy điện Cao Ngạn thành sở Điện lực BắcThái Tháng 03/0986 thành lập phòng Điều độ thuộc sở Điện lực Bắc Thái đểchỉ huy vận hành lưới điện tỉnh Bắc Thái

* Sau 26 năm hoạt động liên tục, rất hiệu quả, tháng 04/1989 các lò máy

thiết bị cũ kỹ lạc hậu, phần kiến trúc bị hư hỏng nặng nề do chiến tranh), chuyểnsang nhận điện về phân phối.

* Ngày 01/04/1997 chuyển chức năng quản lý Nhà nước về điện sang sởCông Nghiệp, tách chi nhánh điện Bắc Cạn khỏi Sở điện lực Bắc Thái để thànhlập Điện lực Thái Nguyên và Điện lực Bắc Cạn trực thuộc Công ty Điện lực I -Tổng Công ty Điện lực Việt Nam

* Tháng 08/1998 khởi công nâng cấp lưới 6kV thành phố Thái Nguyênlên 22kV (đến 25/08/2008 đóng điện đường dây 475E6.4), ngừng trạm 35/6 kVĐán, hoàn thành nâng cấp lưới điện 6kV thành phố

* Tháng 12/2000, nhà điều hành điện lực Thái Nguyên chuyển xuống vịtrí mới ở số 31 đường Hoàng Văn Thụ, thành phố Thái Nguyên

* Tháng 11/2003 hoàn thành mục tiêu 100% số xã trong tỉnh Thái Nguyên(145/145 xã) có điện lưới Quốc gia Đây là nỗ lực đáng biểu dương của tập thểcán bộ công nhân viên toàn Điện lực

* Ngày 17/04/2006 khai trương trung tâm Thông tin viễn thông Điện lựcThái Nguyên (EVN TELECOM tại Thái Nguyên)

* Từ 27/04/2007, một nửa tỉnh Thái Nguyên nhận điện từ Vân NamTrung Quốc ở cấp điện áp 220kV, giảm bớt gánh nặng thiếu nguồn trầm trọngcho hệ thống điện Việt Nam

* Ngày 05/12/2007 Điện lực Thái Nguyên được QUACERTT cấp giấychứng nhận: Phù hợp tiêu chuẩn TCVN ISO 9001: 2000

Nhiều năm liền Công ty Điện lực Thái Nguyên luôn là lá cờ đầu trong cácthành viên của Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc

II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYÊN

Công ty Điện lực Thái Nguyên là đơn vị trực thuộc Tổng công ty Điện lựcMiền bắc, thực hiện các chức năng, nhiệm vụ liên quan đến hoạt động điện lựctrên địa bàn tỉnh Thái Nguyên Các chức năng, nhiệm vụ cụ thể của Công tyĐiện lực Thái Nguyên bao gồm:

- Điều độ hệ thống điện, truyền tải, phân phối, kinh doanh và cung ứngđiện cho các hộ sử dụng điện trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên.

- Tư vấn, thiết kế xây dựng các công trình điện từ cấp điện áp 35kV trở xuống

- Thí nghiệm các vật tư, thiết bị điện, công tơ và các dụng cụ đo đếm điệnnăng khác

- Quản lý các dự án đầu tư xây dựng, cải tạo, củng cố, phát triển lưới điện

do ngành điện đầu tư trên địa bàn

- Xây lắp, sửa chữa đường dây và trạm biến áp điện từ cấp điện áp 35kVtrở xuống

- Tham gia quy hoạch, phát triển lưới điện, nguồn điện nhỏ với chínhquyền địa phương

- Hỗ trợ, hướng dẫn công tác quản lý điện và bán điện ở những vùng nôngthôn miền núi

- Kinh doanh mạng Viễn thông điện lực (EVN Telecom) trên địa bàn tỉnhThái Nguyên

III CƠ SỞ VẬT CHẤT KỸ THUẬT VÀ TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

1 Cơ sở vật chất kỹ thuật:

Công ty Điện lực Thái Nguyên có một cơ sở, vật chất khá đầy đủ và hiện

đại Gồm hai tòa nhà làm việc chính, có trang bị thanh máy và thang bộ; cácphòng ban đều có một phòng riêng để làm việc được trang bị điều hòa, máy vitính, điện thoại và các thiết bị chuyên dùng khác; các phòng ban thông qua mạngLAN có thể trao đổi thông tin, liên lạc với nhau một cách dễ dàng, nhanh chóng

và thường xuyên có sự cập nhập thông tin với bên ngoài thông qua mạngInternet Song do các Điện lực trực thuộc Công ty nằm rải rác trên địa bàn tỉnhnên cũng gây không ít khó khăn cho công tác quản lý và thu thập thông tin củadoanh nghiệp

TSCĐ của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, chủ yếu làtài sản được đầu tư bằng nguồn vốn ngân sách và vốn tự bổ xung Phần lớn các

máy móc thiết bị có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài và đòi hỏi một chế độ vậnhành, bảo dưỡng khá phức tạp.

Năm 2009, tổng tài sản của doanh nghiệp là: 470.353.609.379 đ, trong đóTSCĐ là: 316.759.712.427 đ, chiếm 67,35 %

Tính đến hết ngày 31/12/2010, tổng tài sản của doanh nghiệp là:601.235.088.376 đ, trong đó TSCĐ chiếm 317.487.313.226đ, tương ứng chiếm52,3 %

Cụ thể: - Giá trị vật kiến trúc, nhà cửa: 28.871.929.907 đ

- Giá trị máy móc, thiết bị: 101.743.724.238 đ

- Giá trị phương tiện vận tải, truyền dẫn: 186.871.659.081 đ

2 Tình hình lao động của doanh nghiệp

- Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ, Công ty Điện lực Thái Nguyên cầnmột lực lượng lao động lớn và có trình độ kỹ thuật cao để quản lý hiệu quả cáctrạm biến áp, các đường dây và các thiết bị điện trên địa bàn

- Do đặc thù của quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị nên số lao độngnam chiếm tỉ trọng cao hơn so với lao dộng nữ Cụ thể năm 2010 số lao độngnam chiếm 69,02%, nữ chiếm 30,98%; Sang quý I năm 2011 số lao động namchiếm 68,19%, nữ chiếm 31,81%

- Công ty Điện lực Thái Nguyên luôn tổ chức bố trí sử dụng lao động hợp

lý, tuyển chọn lao động phù hợp với quy trình sản xuất kinh doanh đảm bảo hiệuquả sản xuất kinh doanh cao nhất Hiện nay, doanh nghiệp có 16 thạc sỹ, 285 kỹ

sư, 79 cử nhân Năm 2010, số lao động có trình độ Đại học tăng 3,26% so vớinăm 2009 Với chính sách bồi dưỡng nguồn nhân lực hàng năm, Công ty Điệnlực luôn cử cán bộ, công nhân viên đi học tập, nghiên cứu để nâng cao trình độchuyên môn

IV TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYÊN HIỆN NAY

Công ty Điện lực Thái Nguyên là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộcTổng công ty Điện lực Miền bắc, nên mô hình tổ chức bộ máy quản lý về cơ bản

có những nét tương đồng với các Công ty Điện lực thành viên khác trong Tổngcông ty Điện lực Miền bắc.

Hiện nay, bộ máy tổ chức, quản lý của Công ty Điện lực Thái Nguyên đềuđược đặt dưới sự chỉ huy trực tiếp của Giám đốc Công ty, bao gồm:

- 10 phòng chức năng

- 10 Điện lực ở các thành phố, huyện, thị xã trong tỉnh

- 04 phân xưởng

- 01 trung tâm Viễn thông

Sơ đồ 01:Sơ đồ bộ máy quản lý tại Công ty Điện lực Thái Nguyên

P

Kỹ thuật

P

Thanh tra an toàn

PX

TN đo lường

P Kế hoạch

Văn phòng

P

Thanh tra bảo vệ

P KD

điện

năng

Phòng Điều độ

P

Quản

lý xây dựng

PX Sửa chữa TBĐ

P Tài chính

kế toán

P Tổ chức lao động

ĐL Thành ĐL ĐL ĐL

Chức năng của từng bộ phận được tóm tắt một cách khái quát như sau:

- Giám đốc: Là người đứng đầu doanh nghiệp, người đại diện cho doanh

nghiệp và giữ vai trò lãnh đạo chung, chịu trách nhiệm về mọi kết quả hoạt độngsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Giúp việc cho giám đốc có 03 Phó giámđốc phụ trách từng lĩnh vực công việc được phân công

+ Phó giám đốc kỹ thuật - vật tư: Phụ trách công tác quản lý, vận hành, kỹ

thuật, an toàn trong quá trình truyền tải, điều độ, phân phối điện năng và quản lýmua bán, cấp phát, sử dụng vật tư

+ Phó giám đốc kinh doanh - xây dựng cơ bản: Phụ trách công tác kinh

doanh điện năng và công tác quản lý các dự án đầu tư xây dựng, cải tạo và pháttriển lưới điện

+ Phó giám đốc (Trưởng Trung tâm viễn thông): Phụ trách công tác quản

lý, kinh doanh dịch vụ viễn thông điện lực (EVN Telecom)

- Văn phòng: Thực hiện công tác hành chính, tổng hợp, văn thư, lưu trữ và

công tác quản trị đời sống của Công ty

- Phòng Kế hoạch & đầu tư: Thực hiện công tác lập, duyệt và tổ chức

triển khai, điều độ, đôn đốc tiến độ thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh và

kế hoạch đầu tư xây dựng của Công ty

- Phòng Quản lý xây dựng: Thực hiện công tác giám sát thi công, đền bù

giải phóng mặt bằng, quản lý các dự án đầu tư xây dựng, củng cố, cải tạo vàphát triển lưới điện

- Phòng Kinh doanh điện năng và điện nông thôn: Thực hiện công tác

quản lý hoạt động kinh doanh bán điện của toàn Công ty Điện lực Theo dõi,đôn đốc kế hoạch thu nộp tiền điện, giá bán điện bình quân, điện thương phẩm,

tổn thất điện năng, dư Nợ tiền điện Quản lý, phát triển khách hàng và hệ thống

đo đếm điện năng

- Phòng Thanh tra an toàn: Thực hiện công tác quản lý, kiểm tra, hướng

dẫn, đôn đốc công tác an toàn lao động và an toàn sản xuất trong toàn Công tyĐiện lực

- Phòng Công nghệ thông tin: Thực hiện công tác quản lý công nghệ

thông tin, quản trị mạng máy tính của Công ty Nghiên cứu và triển khai ứngdụng các chương trình, phần mềm máy tính phục vụ cho hoạt động sản xuấtkinh doanh của Công ty Điện lực

- TT Điều độ: Thực hiện theo dõi tình hình vận hành, điều độ hệ thống

điện, chỉ huy, theo dõi việc đóng, cắt lưới điện trung và cao thế

- PX Thiết kế: Thực hiện nhiệm vụ tư vấn, lập các thủ tục theo trình tự

đầu tư xây dựng (Báo cáo nghiên cứu khả thi, thiết kế, dự toán, hồ sơ mờithầu, ) cho các dự án cải tạo, phát triển lưới điện của Công ty Điện lực vàkhách hàng

- Trung tâm viễn thông Điện lực: Thực hiện công tác quản lý kinh doanh

dịch vụ viễn thông Điện lực

- Phân xưởng thí nghiệm đo lường: Thực hiện nhiệm vụ thí nghiệm các

vật tư, thiết bị điện, công tơ và các thiết bị đo lường điện năng khác cho Công tyĐiện lực và các khách hàng trước khi lắp đặt, đưa vào sử dụng cũng như thínghiệm định kỳ trong quá trình vận hành, sửa chữa

- Phân xưởng sửa chữa thiết bị điện: Thực hiện nhiệm vụ sử lý sự cố, sửa

chữa thường xuyên, sửa chữa lớn các trám biến áp và các thiết bị điện

- Phân xưởng xây lắp điện: Thực hiện nhiệm vụ sửa chữa lớn, xây dựng

các công trình đường dây và các trạm biến áp

- 10 Điện lực: Quản lý, theo dõi, vận hành, sửa chữa lưới điện, thực hiện

kinh doanh bán điện, theo dõi tổn thất điện năng, quản lý khách hàng và pháttriển khách hàng mới trên địa bàn thuộc khu vực mình phụ trách

1 Điện lực TP Thái Nguyên 6 Điện lực Phú Bình

2 Điện lực Đồng Hỷ 7 Điện lực Đại Từ

3 Điện lực Gang Thép 8 Điện lực Phú Lương

4 Điện lực TX Sông Công 9 Điện lực Định Hóa

5 Điện lực Võ Nhai 10 Điện lực Phổ Yên

PHẦN 2 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYÊN

I Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Điện lực Thái Nguyên

Căn cứ vào mức độ phân cấp quản lý kinh tế tài chính của Tổng công tyĐiện lực Miền bắc về sản xuất kinh doanh điện thì Công ty Điện lực TháiNguyên chỉ hạch toán đến bước tập hợp chi phí và xác định doanh thu, phần sảnxuất khác thì đơn vị tự cân đối và hạch toán khi xác định kết quả kinh doanh,phần giá điện do nhà nước độc quyền

II.Mô hình và cơ cấu bộ máy kế toán tại Công ty Điện lực Thái Nguyên

Phòng Tài chính kế toán của Công ty Điện lực Thái Nguyên làm nhiệm vụtham mưu giúp ban giám đốc về công tác quản lý tài chính, hạch toán kế toántheo pháp lệnh kế toán thống kê và phân cấp tài chính của Tổng công ty Điệnlực Miền bắc Doanh nghiệp phải lập, duyệt báo cáo quyết toán từng tháng, quý,năm với Tổng công ty

Trên cơ sở kế hoạch Tổng công ty và Công ty Điện lực giao, phòng Tàichính kế toán lập kế hoạch chi phí SXKD, kế hoạch khấu hao TSCĐ, thực hiệncác biện pháp tiết kiệm chi phí SXKD, nộp tiền điện kịp thời về Tổng công ty vànộp đầy đủ nghĩa vụ với Tổng công ty, với ngân sách nhà nước

Bộ máy kế toán gồm 13 người (có sơ đồ minh họa trang bên) có nhiệm vụtổng hợp báo cáo quyết toán sản xuất kinh doanh, xác định kết quả kinh doanhhàng tháng, lập các báo cáo tài chính quý, báo cáo quý nộp vào ngày 20 củatháng quý sau Đồng thời phải lập Báo cáo kế toán xây dựng cơ bản; Báo cáo

kiểm kê vật tư, tiền vốn, tài sản cố định theo định kỳ 6 tháng, năm và Báo cáothống kê tổng hợp về tình hình SXKD gửi cấp trên và ban ngành liên quan

Trình độ của đội ngũ kế toán tương đối đồng đều (13/13 là cử nhân kinh

tế chuyên ngành kế toán)

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán phòng Tài chính - Kế toán

Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán phòng TC - KT

III Chức năng, nhiệm vụ của các phần hành

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm chỉ đạo, hướng dẫn bộ phận công tác

kế toán, thống kê trong đơn vị; chịu trách nhiệm về độ chính xác và tin cậy củacác báo cáo với lãnh đạo cấp trên

- Kế toán tổng hợp SXKD điện: Làm công tác kiểm tra, tổng hợp, lập các

báo cáo liên quan đến SXKD điện

- Kế toán thuế: Theo dõi và hạch toán chi tiết các loại thuế có liên quan

đến doanh nghiệp như: Thuế GTGT đầu vào và đầu ra, thuế môn bài, thuế thunhập cá nhân, thuế nhà đất Phụ trách các TK 133, TK 333 và các TK chi tiết có

KẾ TOÁN TRƯỞNG

PHÓ PHÒNG TỔNG HỢP

SX ĐIỆN VÀ VIÊN THÔNG

KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

KẾ TOÁN NHẬP, XUẤT VẬT LIỆU

KẾ TOÁN

TÀI SẢN

CỐ ĐỊNH

KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG &

CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

KẾ TOÁN THEO DÕI THUẾ

KẾ TOÁN THANH TOÁN, TẠM ỨNG

KẾ TOÁN THEO DÕI CÔNG CỤ DỤNG CỤ

- Kế toán lương và các khoản trích theo lương: Theo dõi và hạch toán chi

tiết, tổng hợp tiền lương, các khoản trích theo lương của toàn doanh nghiệp Phụtrách TK 334, TK 338 cùng các TK chi tiết có liên quan

- Kế toán nguyên vật liệu: Hạch toán chi tiết, tổng hợp tình hình tăng,

giảm nguyên vật liệu, sự biến động của nguyên vật liệu tồn kho, sự mất mát, haohụt vật tư trong quá trình bảo quản vật tư Phụ trách TK 152, TK 153

- Kế toán thanh toán và theo dõi tạm ứng: Theo dõi và hạch toán chi tiết,

tổng hợp tình hình tăng, giảm, tồn quỹ tiền mặt, theo dõi tình hình công nợ tạmứng của công nhân viên trong doanh nghiệp Phụ trách TK 111, TK 141 và các

TK chi tiết liên quan

- Kế toán giá thành điện, viễn thông: Hạch toán chi tiết, tổng hợp các chi

phí phát sinh liên quan đến sản phẩm điện, viễn thông Phụ trách một số tàikhoản: TK 154, TK 627,TK 641, TK 642

- Kế toán SCL và sản xuất khác: Hạch toán chi tiết và tổng hợp các chi

phí phát sinh liên quan đến các công trình SCL TSCĐ và một số hoạt động kinhdoanh khác Phụ trách một số tài khoản: TK 1543, TK 2413

- Thủ quỹ: Theo dõi tình hình tăng, giảm trực tiếp tồn quỹ tiền mặt thông

qua sổ quỹ tiền mặt Căn cứ vào các chứng từ phù hợp, có liên quan thủ quỹ sẽxuất hoặc nhập quỹ tiền mặt

- Thống kê công nghiệp: Có nhiệm vụ thực hiện các thống kê công nghiệp

Khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh (tháng, quý, năm), phòng Tài chính

kế toán sẽ tiến hành lập các báo cáo tài chính trình cơ quan chủ quản (như Cụcthuế, Cục thống kê, sở tài chính) và Tổng công ty Điện lực Miền bắc phê duyệt

Với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán nên công việc đã được giảm nhẹ rấtnhiều Từ các chứng từ gốc đầu vào, máy sẽ tự sắp xếp, lên sổ sách và báo cáo

Kế toán viên có thể theo dõi, kiểm tra, đối chiếu số liệu tại bất kỳ thời điểm nàotrong ngày Song cũng không thể phủ nhận vai trò của kế toán viên trong côngtác kế toán, một số phần hành, báo cáo vẫn phải thực hiện trên phần mềm Exel

4 Hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp tại Công ty Điện lực Thái Nguyên

Công tác kế toán của Công ty Điện lực Thái Nguyên được tổ chức tậptrung tại phòng Tài chính kế toán với bộ máy kế toán hoàn chỉnh thực hiện từkhâu thu thập chứng từ, phân loại, xử lý chứng từ đến khâu ghi sổ và lập các báocáo kế toán theo quy định.

Hiện nay, Công ty Điện lực Thái Nguyên đang áp dụng chế độ kế toánban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính,chuẩn mực kế toán mới ban hành và quy định kế toán doanh nghiệp áp dụngtrong Tập đoàn Điện lực Việt Nam được bộ Tài chính chấp thuận theo công văn

số 774/BTC-CĐKT ngày 19/06/2006 của Bộ tài chính thống nhất chung trongtoàn ngành

Công ty Điện lực Thái Nguyên áp dụng hình thức “Nhật ký chung” trong

công tác hạch toán kế toán ở đơn vị với niên độ kế toán là 1 năm (bắt đầu từngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm) Đây là hình thức kế toán khá đơn giản và

dễ áp dụng vào phần mềm kế toán Việc hạch toán thu chi, ghi chép sổ kế toántheo nguyên tắc của Bộ Tài chính, Tập đoàn Điện lực Việt Nam và Tổng công tyĐiện lực Miền bắc

Căn cứ vào đặc điểm của ngành, đơn vị hạch toán hàng tồn kho theophương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế theo phương pháp khấu trừ, hạchtoán chi tiết theo phương pháp ghi sổ song song

Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung tại Công ty Điện lực Thái Nguyên

Ghi hàng ngày

Chứng từ gốc và bảng phân bổ chứng từ gốc

Ghi chú :

Căn cứ chứng từ kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kế toánđược ghi vào bảng tổng hợp và nhật ký chứng từ Đồng thời căn cứ vào bảngtổng hợp và nhật ký chứng từ để vào sổ thẻ kế toán chi tiết, sổ cái

Việc ghi chép của kế toán doanh nghiệp được kết hợp ghi theo trình tự thờigian và ghi theo hệ thống Đó là sự kết hợp giữa sổ kế toán tổng hợp và sổ kết toánchi tiết, giữa việc ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu vào cuối tháng

Về nhật ký chung: Công ty Điện lực Thái Nguyên thuộc đối tượng tính

và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán sử dụng hoá đơn GTGT,hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý hợp đồng, chứng từ đầu vào như hoá đơnmua hàng, hoá đơn tiền nước, điện thoại

Về tài khoản Công ty Điện lực Thái nguyên sử dụng tài khoản kế toántheo quy định hiện hành của Bộ Tài chính ban hành theo Thông tư 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 và quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của BộTài chính

Công ty đang sử dụng các tài khoản chủ yếu sau: TK 111, 112, 131, 133,

138, 152, 153, 154, 156, 211, 214, 311, 333, 334, 338, 411, 511, 627, 641, 642,

711, 811, 911 trong hệ thống tài khoản công ty đang sử dụng Công ty còn mởchi tiết cho từng đối tượng công nợ TK 131, 331, 138 để theo dõi cho từngkhách hàng

Quá trình luân chuyển chứng từ: Do chứng từ có nhiều loại với đặc tínhluân chuyển khác nhau nên các giai đoạn cụ thể của quá trình luân chuyển chứng

từ của Doanh nghiệp bao gồm các bước sau:

Bước 1: Lập chứng từ và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vàochứng từ, chứng từ được lập lập theo mẫu do nhà nước quy định

Bước 2: Kiểm tra chứng từ và ghi sổ kế toán, khi nhận chứng từ kế toánkiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ, hạch toán chứng từ và vào chươngtrình phần mềm kế toán.

Bước 3: Lưu trữ và bảo quản chứng từ

Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12, Công ty lập báobáo hàng tháng

Đơn vị tiên tệ: Đồng Việt Nam

Phương pháp tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền

Phương pháp thanh toán: Tiền mặt, chuyển khoản

Về báo cáo tài chính nộp cho Tổng Công ty Điện lực Miền bắc, Sở Tàichính, Cục thuế Thái Nguyên, Cục thống kê Thái Nguyên

Công ty Điện lực Thái Nguyên sử dụng báo cáo tài chính theo quyết định15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 gồm các bảng sau:

+ Bảng cân đối phát sinh+ Bảng cân đối kế toán+ Báo cáo kết quả kinh doanh+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ+ Thuyết minh báo cáo tài chính

PHẦN 3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC

THÁI NGUYÊN

I Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty điện lực Thái Nguyên

1 Đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty điện lực Thái Nguyên

NVL,CCDC là một trong những yếu tố cấu thành sản phẩm của quá trìnhsản xuất Ở ngành điện nói chung và ở Công ty điện lực Thái nguyên nói riêngthì nó có vai trò cực kỳ quan trọng và do đó công tác kế toán vật liệu luôn đượcquan tâm chú ý và thực hiện như ở các đơn vị hạch toán độc lập khác Ngànhđiện có những qui trình công nghệ riêng biệt nên NVL,CCDC của Điện lực TháiNguyên cũng có đặc điểm riêng.Vật liệu chủ yếu là những vật liệu chuyênngành như công tơ, áp tô mát, cáp, dây điện, dầu máy biến thế, dầu cách điện,hòm công tơ Vật liệu sau khi thi công thì phần lớn sẽ ở ngoài trời, nếu chấtlượng không được đảm bảo thì sẽ gây nên tai nạn, do đó chất lượng vật liệu làđối tượng đang được quan tâm hàng đầu của ngành điện

1.1 Phân loại nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ

* Vật liệu dùng cho công tác xây dựng các công trình điện, thi công sửachữa các đường dây, phục vụ vận hành và kinh doanh bán điện an toàn liên tục được phân loại theo sổ danh điểm vật liệu từ trên Công ty và thực hiện thống nhấttrong toàn Công ty Hiện nay tại công ty vật liệu được phân thành 5 nhóm chính:

 Nhóm 1: Vật liệu chính (TK 15221) - Bao gồm các loại vật tư chủ yếu

để xây dựng các công trình điện, thi công sửa chữa các đường dây, công trình

điện Nhóm này chi tiết thành 385 loại vật liệu chính như cáp, dây, cầu dao, xà,đầu cốt, đầu cáp, cột, máy biến áp, dao cách ly

 Nhóm 2: Nhiên liệu (TK 1521) - Bao gồm các loại dầu, mỡ, dầu cáchđiện, dầu máy biến thế, nhựa cách điện, xăng Nhóm này chi tiết thành 16 loạivật liệu

 Nhóm 3: Vật liệu phụ (TK 15222) - Bao gồm các loại aptômát, TI, TU Nhóm này chi tiết thành 41 loại vật liệu phụ

 Nhóm 4: Phụ tùng (TK 1523) - Bao gồm các loại công tơ đo đếm điện 1pha, 3 pha, hữu công, vô công, điện tử Nhóm này chi tiết thành 41 loại vậtliệu khác nhau

 Nhóm 5: Vật liệu thu hồi (TK 1525) - Bao gồm các loại vật liệu đã cũ,thu hồi khi xây dựng mới, cải tạo các công trình điện

* Công cụ,dụng cụ (TK 153) bao gồm các dụng cụ sản xuất, giày, quần áo,

mũ bảo hiểm, gang tay…

1.2 Công tác quản lý NVL, CCDC tại Công ty Điện lực Thái Nguyên 1.2.1 Những yêu cầu về quản lý, bảo quản NVL, CCDC

Nhận thức được vai trò quan trọng và những đặc tính của NVL ngành điện

có giá trị lớn, dễ hỏng hóc… Công ty điện lực Thái nguyên luôn nâng cao côngtác bảo quản, quản lý vật liệu với những yêu cầu rất cụ thê:

 Kho vật tư phải đáp ứng được các yêu cầu kỹ thuật đối với từng chủngloại lưu trữ và bảo quản tại đó; Có đủ các trang thiết bị cần thiết để quản lý theoyêu cầu của từng chủng loại vật tư

 Mỗi loại vật tư thiết bị đều phải có thẻ kho ghi số liệu nhập ban đầu, cậpnhật vật liệu nhập – xuất – tồn và số liệu qua các đợt kiểm kê Thủ kho chịutrách nhiệm hoàn toàn về số vật tư, thiết bị được giao quản lý tại kho

 Mỗi loại vật tư, thiết bị phải được để ở 1 vị trí, được đánh ký hiệu vị trí

và ghi ký hiệu này vào thẻ kho để dễ tìm kiếm

 Có sơ đồ bố trí kho, phân vùng cho từng chủng loại vật tư Bố trí cácthiết bị điều hòa, nhiệt độ để bảo quản các vật tư quý hiếm cũng như các vật tưtheo yêu cầu của nhà chế tạo

 Bảo dưỡng định kỳ theo đúng yêu cầu kỹ thuật của nhà chế tạo hoặc quyđịnh hướng dẫn đối với những chủng loại vật tư được yêu cầu nhằm đản bảothiết bị, vật tư duy trì ở trạng thái tốt (không bị han gỉ, không bị hư hao, khôngmối mọt…)

Đồng thời Công ty điện lực Thái Nguyên cũng rất chú trọng đến việc kiểmtra NVL, CCDC để phòng tránh những mất mát, sai sót, đảm bảo vật tư đượccung ứng kịp thời cho nhu cầu sản xuất hoặc truyền tải…Công tác kiểm tra đượcthực hiện cụ thể như sau:

1 Bộ phận vật tư và phòng Tài chính – Kế toán của đơn vị thường xuyênkiểm tra hồ sơ số liệu, ghi chép cập nhật và cấp phát vật tư, chế độ luân chuyểnchứng từ (kho – thống kê kho – kế toán kho) Tổ chức kiểm tra kho đột xuấthoặc định kỳ

2 Định kỳ công ty tổ chức đối chiếu thẻ kho với thực tế để xác định thừathiếu và phân loại những vật tư không sử dụng, tồn kho lớn, những vật tư có nhu

cầ sử dung nhiều nhưng đã hết để có biện pháp cung ứng kịp thời

3 Tiến hành xử lý khi phát hiện vật tư bị thiếu

1.2.2 Cách tính giá nguyên vật liệu

Tính giá vật liệu về thực chất là việc xác định giá trị ghi sổ của vật liệu.Theo quy định, vật liệu được tính theo giá thực tế (giá gốc) Nguyên tắc nàyđược kế toán Việt Nam thừa nhận chuẩn mực kế toán quốc tế về hàng tồn kho(IAS) số 2

Giá thực tế nhập kho:

 Với vật liệu mua ngoài: Giá thực tế gồm giá mua ghi trên hoá đơn củangười bán cộng (+) thuế nhập khẩu (nếu có) và các chi phí thu mua thực tế (chiphí vận chuyển, bốc dỡ, chi phí nhân viên thu mua, chi phí của bộ phận thu muađộc lập, chi phí thuê kho, thuê bãi, tiền phạt lưu kho, lưu hàng, lưu bãi ) trừ cáckhoản giảm giá hàng mua được hưởng

 Với vật liệu tự sản xuất: Tính theo giá thành sản xuất thực tế

 Với vật liệu thuê ngoài gia công chế biến: Giá thực tế gồm giá trị vật liệuxuất chế biến cùng các chi phí liên quan (tiền thuê gia công, chế biến, chi phívận chuyển, bốc dỡ, hao hụt trong định mức ).

 Với vật liệu nhận đóng góp từ các đơn vị, tổ chức, cá nhân tham gialiên doanh: Giá thực tế là giá thoả thuận do các bên xác định cộng (+) với cácchi phí tiếp nhận (nếu có)

 Với phế liệu: Giá thực tế là giá ước tính có thể sử dụng được hay giá trịthu hồi tối thiểu

 Với vật liệu được tặng, thưởng: Giá thực tế tính theo giá thị trườngtương đương cộng (+) chi phí liên quan đến việc tiếp nhận

Giá thực tế xuất kho:

Đối với vật liệu xuất dùng trong kỳ, Công ty điện lực Thái Nguyên sử dụngphương pháp tính giá bình quân gia quyền tức thời Theo phương pháp này, giáthực tế vật liệu cùng chủng loại xuất dùng trong kỳ được tính theo công thức:Giá thực tế vật

liệu xuất dùng =

Giá trị vật tư tồn kho tại thời điểm xuất vật tư

Số lượng vật tư tồn kho tại thời điểm xuất vật tư

Trường hợp xuất thẳng đơn vị cũng phải làm thủ tục nhập xuất kho vàtính giá thành theo phương pháp thực tế đích danh Tại ban quản lý dự án: Vật

tư thiết bị xuất cho các công trình xây dựng cơ bản thì tính giá xuất kho theothực tế đích danh

2 Quy trình hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty điện lực Thái Nguyên

2.1 Hạch toán chi tiết

Để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu Công ty điện lực Thái nguyên sử dụngphương pháp thẻ song song giúp cho việc ghi chép được đơn giản, dễ kiểm tra, dễđối chiếu nhằm hạch toán chính xác, đầy đủ sự biến động của nguyên vật liệu

Sơ đồ hạch toán như sau:

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Đối chiếu, luân chuyển

Ghi cuối tháng

Sơ đồ 4: sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu

Các chứng từ sử dụng để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ:

 Hóa đơn giá trị gia tăng

 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

* Nhập vật tư

- Nguyên tắc hạch toán: ở kho hạch toán về mặt số lượng, phòng kế toánghi chép cả về số lượng và giá trị từng chủng loại nguyên vật liệu

- Khi giám đốc duyệt giấy báo giá, bộ phận cung ứng sẽ đi mua vật liệu

Bộ phận cung ứng khi mua hàng sẽ mang hóa đơn GTGT về giao cho kế toánvật liệu

Chứng từ nhập

Sổ chi tiết vật liệu

Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồnChứng từ xuất

Thẻ kho

Địa chỉ: 52 – Lê Đại Hành – Quận Hai Bà Trưng – Hà Nội

Số tài khoản: 102 100000 26615 ngân hàng TMCP Công Thương VN- CN.TP

Hà Nội

Họ tên người mua hàng: Ông Lương Văn Quang

Đơn vị: Công ty điện lực Thái Nguyên

Địa chỉ: 31 – Đường Hoàng Văn Thụ – TP Thái Nguyên

Số tài khoản: 10201000439013 (tại Ngân hàng Công thương tỉnh Thái Nguyên)Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MS: 01 001 01114 1

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 1.000.000Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 100.000Tổng cộng tiền thanh toán: 1.100.000

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm nghìn đồng chẵn

- Trường hợp vật tư do Tổng công ty điện lực Miền Bắc cấp thì phải cóphiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

Họ tên người vận chuyển: Lê Đại Thắng

Xuất tại kho: I

Nhập tại kho: Công ty điện lực Thái Nguyên

Thựcnhập

1 Cầu dao tự

Tổng:

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi triệu đồng chẵn

Xuất, ngày 03 tháng 03 năm 2011 Nhập, ngày 04 tháng 03 năm 2011

kế toán, 1 người mua hàng giữ, 1 lưu.

Họ tên người giao hàng: Quang

theo số HĐ 06352 ngày 04 tháng 03 năm 2011 của Công ty NG VINA

Nhập tại kho: Kho nguyên vật liệu - vật liệu

Số lượng

Đơngiá Thành tiền

TheoC.từ

Thựcnhập

Phụ trách

cung tiêu

(Ký, họ tên)

Người giaohàng

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toántrưởng

(Ký, họ tên)

Thủ trưởngđơn vị

phẩm chất vt

(SPHH)

Mã số

Đơnvịtính

trưởng

Thủ trưởngđơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

- Với những trường hợp vật liệu nhận của công ty có một số to lớn cồngkềnh không thể nhập kho Điện lực mà chuyển thẳng đến công trình thì bộ phậnvật tư vẫn phải báo cho kho để lập phiếu nhập kho đồng thời lập phiếu xuất kho

* Xuất vật tư:

- Khi thực hiện một phương án nào hoặc các đội tổ có nhu cầu sử dụngvật liệu, đơn vị sử dụng làm giấy đề nghị cấp vật liệu Thủ kho xuất vật liệu căn

cứ trên giấy đề nghị lĩnh vật tư (biểu số 5)

Biểu số 5

TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN BẮC

CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYÊN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc - Thái nguyên, ngày 22 tháng 03 năm 2011

tiến hành cân, đong, đo, đếm chính xác, xuất đúng chủng loại theo yêu cầu kỹthuật Nghiêm cấm thủ kho không được tự ý cho vay mượn vật liệu Vật liệu đãđưa vào sản xuất thì đội trưởng, tổ trưởng có trách nhiệm quản lý và thực hiệntheo đúng qui trình sản xuất, có sự kiểm tra giám sát của phòng kỹ thuật vật tư.Các đội trưởng, tổ trưởng chịu trách nhiệm về sự mất mát, hao hụt vật liệu trongquá trình sản xuất Phiếu xuất kho được lập thành 4 liên: 1 thủ kho giữ, 1 giaocho tài vụ, 1 bộ phận sử dụng giữ, 1 để lưu.

Biểu số 6

TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC

MIỀN BẮC

CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYÊN

PHIẾU XUẤT KHONgày lập phiếu: 26/03/2011 Liên số: 2 – Lưu vật tư

Mẫu số: 02-VT

Số 15/2006/QĐ - BTC

Số: 0466

Họ và tên người nhận: Mạnh Địa chỉ (Bộ phận): Đội vận hành

Lý do xuất kho: Lắp mới ba pha tháng 4

Xuất tại kho: Kho nguyên vật liệu - vật liệu

STT Mã VT

Tên, nhãn hiệu, quy cách

ĐVT

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Tài Khoản Yêu

m Cái

100 20

100 20

5.561 600.000

556.100 12.000.000

141 141

15221 15221

+ Trình tự ghi chép tại kho:

Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất NVL ghi số lượngNVL thực nhập, thực xuất vào thẻ kho (hoặc sổ kho) Hàng ngày sau khi ghi thẻkho, thủ kho phải chuyển các chứng từ nhập, xuất về ban Tổ chức kế toán

Mạnh-Đội VH, lắp mới ba pha tháng 5

100

Mạnh-Đội VH, lắp mới ba pha tháng 5

20

+ Trình tự ghi chép ở ban kế toán:

Kế toán vật tư mở thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết NVL cho từng danh điểmNVL tương ứng với thẻ kho ở từng kho để theo dõi về mặt số lượng và mặt giátrị Hàng ngày khi nhận được chứng từ nhập, xuất kho của từng thủ kho chuyểnđến, kế toán nguyên vật liệu phải kiểm tra từng chứng từ, ghi đơn giá và tínhthành tiền Sau đó, ghi sổ hoặc thẻ chi tiết NVL có liên quan Cuối tháng kế toáncộng thẻ hoặc sổ tính ra tổng số nhập, tổng số xuất và tồn kho của thủ kho, lậpbáo cáo tổng hợp nhập, xuất, tồn kho về mặt giá trị để đối chiếu với bộ phận kếtoán tổng hợp NVL

Biểu số 9

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

1522 – NGUYÊN LIỆU– VẬT LIỆU

PHÁT SINH CÓ

TÀI KHOẢN: 1522 – NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU – NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU – VẬT LIỆU PHỤ

Số dư đầu kỳ 4 874 679 654

04/03 PN0403 Lương Văn Quang Nhập dây súp đôi 3311005 1.000.000

04/03 PN0404 Lê Đại Thắng Tổng CTy điều

26/03 PX0466 Trần Văn Mạnh Lắp mới ba pha

30/03 PX0482 52-Phạm Thị An Phục vụ sản xuất 6271312 303 520

30/03 PN0483 XNLM-Ngyễn

Hải Vân

Tái nhập VT CT LĐNT Xã Dương Thành- Phú Bình

138881 12 982 800

Cộng phát sinh tài khoản 745 197 761 833 903 780

tác quản lý, điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh Những thông tin do

kế toán vật liệu cung cấp cho nhà quản lý nhằm tiến hành các hoạt động kiểm trakiểm soát đối với các loại vật liệu, nhằm đảm bảo cho những hoạt động quản lývốn lưu động có hiệu quả thiết thực, đúng với đường lối phát triển sản xuất vàphát triển kinh tế

Hiện nay, tại Công ty điện lực Thái Nguyên khâu kế toán tổng hợp vậtliệu được thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên, hình thức hạchtoán nhật ký chung

NVL,CCDC hiện thiếu khi kiểm kê

TK 152,153

TK 333

TK 338

VAT được khấu trừ

NVL,CCDC xuất kho dùng cho SXKD( giá trị nhỏ)

CCDC xuất cho SXKD Phải phân bổ dần Nhập khẩu NVL

CCDC

TK 133

CCDC,NVL mua ngoài nhập kho

Thuế NK,TTĐB của CCDC,NVL NK

142, 242

Biểu số 10: BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ THEO TK KHO

Tháng 03/2011

TÀI KHOẢN KHO: 15218

TÊN KHO: Kho nhiên liệu

TÀI KHOẢN KHO: 1522

TÊN KHO: Nguyên liệu - vật liệu

TÀI KHOẢN KHO: 153

TÊN KHO: Kho công cụ dụng cụ

1.916.57 5.939

5.324.097.07 6

Biểu số 11

TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN BẮC

TK 152: Nguyên vật liệu Tháng 03/2011

S03b-DN

Số 15/2006/QĐ - BTC

ĐVT: VNĐ Ngày, tháng

II Kế toán TSCĐ tại Công ty điện lực Thái Nguyên

1 Đặc điểm TSCĐ tại công ty tại Công ty Điện lực Thái Nguyên

TSCĐ của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, chủ yếu làtài sản được đầu tư bằng nguồn vốn ngân sách và vốn tự bổ xung Phần lớn cácmáy móc thiết bị có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài và đòi hỏi một chế độ vậnhành, bảo dưỡng khá phức tạp

Năm 2009, tổng tài sản của doanh nghiệp là: 470.353.609.379 đ, trong đóTSCĐ là: 316.759.712.427 đ, chiếm 67,35 %

Tính đến hết ngày 31/12/2010, tổng tài sản của doanh nghiệp là:601.235.088.376 đ, trong đó TSCĐ chiếm 317.487.313.226đ, tương ứngchiếm 52,3 %

Cụ thể: - Giá trị vật kiến trúc, nhà cửa: 28.871.929.907 đ

- Giá trị máy móc, thiết bị: 101.743.724.238 đ

- Giá trị phương tiện vận tải, truyền dẫn: 186.871.659.081 đ1.1 Các nguồn hình thành TSCĐ

- Nhà, cửa, vật kiến trúc: Phòng làm việc, nhà xưởng, nhà thí nghiệm

- Máy móc, thiết bị: Xe máy thi công

- Phương tiện vận tải: ô tô, xe vận tải nhỏ 3 chiếc, xe máy

- Dụng cụ quản lý: Máy vi tính, máy in, máy photo

 TSCĐ vô hình:

- Quyền sử dụng đất, phần mềm kế toán máy vi tính

* Công ty không có TSCĐ thuê tài chính

- Việc ghi sổ theo nguyên giá cho phép đánh giá đúng năng lực, trang thiết

bị cơ sở vật chất, quy mô của Công ty, là cơ sở để tính khấu hao, theo dõi tìnhhình thu hồi vốn đầu tư và hiệu quả sử dụng tài sản cố định Kế toán phải triệt

để, tôn trọng ghi theo nguyên giá của từng đối tượng Tài sản cố định ghi trên sổchỉ được xác định khi tăng tài sản và không thay đổi trong suốt thời gian tồn tại

 Biên bản giao nhận TSCĐ sữa chữa hoàn thành

 Biên bản đánh giá lại TSCĐ

để ghi sổ cái tài khoản, đồng thời các chứng từ gốc sau khi được sử dụng để ghivào sổ Nhật ký chung và ghi vào sổ kế toán tổng hợp được dùng làm căn cứ ghi

sổ, thẻ chi tiết TSCĐ

Cuối kỳ lập bảng tổng hợp chi tiết trên cơ sở sổ và thẻ chi tiết để làm căn

cứ đối chiếu với Sổ cái

Cuối kỳ số liệu trên tài khoản 211 tài khoản 214 sau khi đối chiếu, kiểmtra với số liệu ghi trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp chi tiết đượcdùng để lập báo cáo tài chính Có thể mô tả khái quát trình tự ghi sổ như sau:

Sơ đồ 6: Trình tự ghi sổ kế toán tăng, giảm và khấu hao TSCĐ

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi định kỳ

Các chứng từ tăng giảm và khấu hao TSCĐ

Nhật ký chung Thẻ TSCĐ

Sổ chi tiết TSCĐ

Sổ cái tài khoản 211 tài khoản 214

Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Đơn vị bán hàng: Công ty phát triển tin học DTIC

Địa chỉ: 156 Lương Ngọc Quyến

Số tài khoản…711A 1739 2518 2113……….

Điện thoại………MS……….………

Họ tên người mua hàng: Lâm

Đơn vị: Công ty Điện lực Thái nguyên

Địa chỉ: 31- Hoàng Văn Thụ - TP Thái nguyên

Số tài khoản 10201000439013

Hình thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng MS: 2800240161-1

tính

Số lượng

Số tiền bằng chữ: (Bốn mươi triệu chín trăm bốn bảy nghìn tám trăm ba mươi đồng)

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu)

Khi tiến hành giao nhận 2 bên lập biên bản giao nhận TS:

HÓA DƠN GTGT

Biểu số 13

CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYÊN

Địa chỉ: 31 – Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên

Bên A: Công ty Điện lực Thái Nguyên (bên mua)

Địa chỉ: 31 – Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên

Do ông (bà): Đinh Hoàng Dương - Chức vụ giám đốc - làm đại diện Bên B: Công ty phát triển tin học DTIC (bên bán)

Địa chỉ: 156 Lương Ngọc Quyến – TP Thái Nguyên

Do ông (bà): Nguyễn Hùng - Chức vụ: P giám đốc - làm đại diện

Bên B đã bàn giao và trang bị cho bên A gồm:

T

T

Thủ trưởng

(Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)Người nhận Người giao

Biểu số 14