Tinh hinh so dxl tai kho^n tien gvri thang 8/2013 cua ong An Gia sii ban la nhan vien phu trach tai khoan cua ong An, hay tinh lai tien giti thang 8/2013 cho tai kho^n cua ong An, biet
Trang 1HE THONG BAI TAP CAU HOI TRAC NGHIEM
Trang 2H E T H O N G BAI TAP, C A U HOI T R A C N G H I E M
N G H I E P V U N G A N H A N G THl/ONG MAI
T S T r a n The Sao
Th.S Phan Ngoc Thuy Nhtf
Sach da daoc N H A S A C H KINH giO ban quyen va phat
hanh doc quyen
Moi hlnh thufc va phudng tien vi pham ban quyen (photo,
sao chep, in an, iuu trO ho$c chuyen thanh vSn ban dien tCf
qua mang Internet) khong daoc sa dong y cua N H A S A C H
KINH la vi pham Luat Bio ve Quyen Sd hufu Tri tue va
Cong aOc Berne se bi daa ra trade phap luat
BUSINESS BOOKS SUPERMARKET
JO) I
TS Tran The Sao Th.S Phan Ngoc Thuy Nhif
HE THONG Bfll TAP CflU HOI TRRC NGHIEM
NGHIEP VU NGAN HANG THIJONG MAI
_TH7'-.^j^j T;?VH B:(JH THUAN"
Nha Xuat Ban Kinh Te TP Ho Chi Minh
Trang 3iCn Ndi flAu
goi&Ga
Nghiep v u ngan hang thiforng mai la mot trong nhiing mon hoc bat buoc trong chuong trinh dao tao khoi nganh Ke toan, Tai chinh, Ngan hang Hien nay, nhieu tap the tac gia da day cong bien soan tai lieu ly thuyet Nghiep v u ngan hang thucmg mai de phuc v u cho viec giang day
va hoc tap cua sinh vien Nhom tac gia chiing toi cung khong ngoai muc dich do, da bat tay vao viec bien soan cuon bai tap Nghiep vu ngan hang thuong mai
Tai lieu nay giup cac sinh vien cung nhu cac doc gia quan tarn van dung ly thuyet da dugc trang bi vao giai quyet cac tinh huong thuc tien dat ra, budc dau giiip cho nguoi hoc c6 the thuc hanh cac nghiep vu
ngan hang ngay tix khi con ngoi tren ghe nha truofng
Cuon tai lieu nay bao gom cac bai tap ve ba mang boat dong chinh cua ngan hang thuong mai, do la huy dong von, cap tin dung va cung ling dich v u ngan hang Do vay, tai lieu nay c6 the dimg kem voi bat ky tai lieu ly thuyet nao
De giup sinh vien c6 the tu nghien ciiu, cuon tai lieu budc dau c6 trinh bay dap an goi y mot so tinh huong mau Ngoai ra, chiing toi cung dua vao tai lieu tren 200 cau hoi trac nghiem ly thuyet va bai tap de ban doc he thong hoa, tong hop lai kien thiic cua minh
Trang 4Trong Ian xuat bkn dau tien nay, tai lieu chac chan kho c6 the tranh
kh6i mot so khiem khuyet ve npi dung va hinh thiic Do do, moi y kien
dong gop cua ban doc la v6 cung quy bau de chung toi c6 the sua chua
va hoan thien hon tai lieu trong nhiifng Ian xuat ban sau Moi y kien
dong gop xin vui long giii tdi dia chi email: saotckt@gmail.com
Chuc cac ban tim thay nhieu dieu bo ich til cuon sach nay!
Nhom tac gia
HE THONG BRI TAP
• •
Trang 5Bni T^p
Bai 1: 6ng An mdi md tai khoan tien gtri thanh toan ca nhan tai
N H T M SHB Tinh hinh so dxl tai kho^n tien gvri thang 8/2013 cua ong An
Gia sii ban la nhan vien phu trach tai khoan cua ong An, hay tinh lai
tien giti thang 8/2013 cho tai kho^n cua ong An, biet rang ngan hang rinh
lai vac ngay 30 hang thang, lai suat tien gvri thanh toan ca nhan la
2%/nam
iDdp an gai y:
Ngay So dir So ngay Tich so 01/08/2013 2.000.000 6 12.000.000 37/08/2013 3.800.000 9 34.200.000 16/08/2013 3.000.000 1 3.000.000 17/08/2013 19.000.000 4 76.000.000 21/08/2013 21.000.000 1 21.000.000 :i2/08/2013 16.000.000 4 64.000.000 26/08/2013 19.000.000 1 19.000.000 :,7/08/2013 27.000.000 1 27.000.000 28/08/2013 9.000.000 2 18.000.000 ••0/08/2013 9.000.000 1 9.000.000
Trang 6Ngay Nghiep vu phat sinh So tien
17/07/2013 Thanh toan phi dich vu tu van 55.000.000
18/07/2013 Thanh toan tien thue mat bang 150.000.000
18/07/2013 Rut tien mat 1.300.000.000
19/07/2013 Tra tien nha cung cap 620.500.000
25/07/2013 Tra lucmg nhan vien thang 7 236.523.000
26/07/2013 Thu tien ban hang 345.200.000
Ngan hang quy dinh nhu sau: Doi vofi tien giii thanh toan, ngan
hang tinh lai vao ngay cuoi thang vao cuoi giof giao dich theo lai suat
khong ky han la 2%/nam
Yeu cau: Tinh so du dau thang 8/2013 tren tai khoan tien giii thanh
toan cua cong ty B dang duy tri tai N H T M ABC
Bai 3: Ban Gam dang la sinh vien dang di hoc tai mot trudrng dai
hoc or T p H C M Ngay 01/9 ban Gam dugc me cho 8 trieu dong de danh
chi tieu cho nam hoc mdi Ban Gam dem toan bo so tien nay gvri vao so
tien giii tiet kiem khong ky han or N H T M SHB Trong thang 9 so tien gvri
cua ban c6 them cac giao dich sau:
Ngay Dien giai
So tien giiri cua ban (d) Ngay Dien giai
Rut tien Gtri tien So AM
01/9 Giii vao 8.000.000 8.000.000
05/9 Dong hoc phi 3.000.000 5.000.000
10/9 Nhan hoc bong 1.500.000 6.500.000
20/9 Trk tien nha 1.000.000 5.500.000
25/9 Rut tien mat 3.500.000 2.000.000
Hay tinh lai tien tiet kiem thang 9 cho so tien gvri cua ban Gam, biet rang ngan hang SHB tra lai suat tien gvri tiet kiem kliong ky han la 0,3%/thang Ngan hang tinh lai vao ngay 30 hang thang
Bai 4: Trich sao ke tai koan tien gvri thanh toan cua khach hang E tai
N H T M ABC n h u sau:
DVT; dong
Ngay D i l n giai • Nor Co So dir
So dir dau ky 45.321.260 30/08/2013 Rut tien mat tit ATM 5.000.000
03/09/2013 Thanh toan tien thue nha 6.500.000 04/09/2013 Thanh toan tien dien 562.300 15/09/2013 Chuyen khoan thanh toan the
thanh toan thang 9 03/10/2013 Thanh toan tien thue nha 6.500.000 11/10/2013 Chuyen khoAn dong hoc phi cao
hoc
12.000.000
15/10/2013 Rut tien mat 5.000.000 17/10/2013 Nhan cong tac phi 8.555.000 17/10/2013 Thanh toan tien truyen hinh cap 182.000
27/10/2013 Nhan lirong thang 10 20.589.133 29/10/2013 Nhap lai tai khoan tien giii
thanh toan thang 10 30/10/2013 Rut tien mat 3.000.000
Trang 7Ngan hang quy dinh n h u sau: Doi vdri tien giii thanh toan, ngan
hang tinh lai vao ngay 29 hang thang theo Itvi suat khong ky han la
0,25%/thang '
Yeu can: Tinh lai tien gvri thanh toan thang 9/2013 va thang 10/2013
ctia khach hang E tai N H T M ABC
Bai 5: Ngay 3/11/2013 ban Hoa la Sinh vien truorng Dai hoc A thuc
hien thu tuc md tai khoan tien gifi thanh toan tai ngan hang TMCP ABC
Sao ke tai koan cua ban Hoa den h i t 31/12/2013 n h u sau:
DVT: dong
Ngay Dien giai Na Co
03/11/2013 Nop tien mat vao tai khoan 5.000.000
04/11/2013 Thanh toan mua sach online 250.000
04/11/2013 Rut tien mat 2.000.000
04/11/2013 Phi nit tien khac he thong 3.300
11/11/2013 Thanh toan tien thue nha 2.000.000
17/11/2013 Nhan chuyen khoan 4.500.000
25/11/2013 Nhap lai tai khoan tien gili thanh toan
thang 11
26/11/2013 Rut tien mat 1.000.000
01/12/2013 Chuyen khoan dong hoc phi 2.500.000
02/12/2013 Ngan hang thu phi SMS banking 9.900
06/12/2013 Nhan tien luang lam them 1.950.000
14/12/2013 Thanh toan tien thue nha 2.000.000
15/12/2013 Rut tien mat 500.000
25/12/2013 Nhap lai tai khoan tien g\li thanh toan
thang 10
27/12/2013 Rut tien mat 500.000
Ngan hang quy dinh n h u sau: Doi vdi tien giii thanh toan, ngan hang tinh lai vao ngay 25 hang thang theo lai suat khong ky han la 0,2%/thang
Yeu cau:
1 Tinh lai tien giii thanh toan thang 11/2013 va thang 12/2013 cua ban Hoa tai ngan hang TMCP ABC
2 Tinh so d i l tai khoan ngay 1/1/2014
Bai 6: Ba Kim vtra linh tien trgr cap nghi h u u 100 trieu dong Ba
mang so tien nay giii vao ngan hang de lay lai Chi phi sinh boat hang thang cua ba la 2 trieu dong Lucfng huu moi thang la 1,2 trieu dong Lai suat tien giii ky han 1 nam lanh lai hang thang hien nay la 9%/nam Vay theo ban thu nhap cua ba hang thang c6 du bii dap chi phi hay khong? Biet tien lai tinh theo thang
Bai 7: Gia sii ban la giao dich vien phu trach tien giii tiet kiem cua
khach hang ca nhan Dau giof giao dich ba Lan den trinh bay rang hien tai ba vCra dugc con gai cho lO.OOOUSD va ba muon giii ngan hang lay lai hang thang bo sung thu nhap ciing vdi luong h u u de c6 Hen chi tieu hang thang Ba muon gvri tiet kiem ky han 1 nam linh lai hang thang va dang phan van giiia viec giii bang USD hay chuyen sang V N D de giii
La nhan vien giao dich vdi khach hang ca nhan, ban khuyen ba Lan nen
Trang 8gvri tilt kiem loai nao trong vong 1 nam tdi va tinh xem moi lliang ba ay
CO duac bao nhieu tien laỉ Biet: Lai suat tien giii tilt kiem VND ky han 1
nam linh lai hang thang la 9%/nam, lai suat tien gvri tilt kiem USD ky
han 1 nam linh lai hang thang la 3%/nam va ty gia hien tai USDẤND =
21.000 Gia sic ty gia khong thay doi trong vong 12 thang tdị
Bai 8: Ngay 10/7/2013, ong Minh den NHTM ABC gtii tiet kiem c6
ky han 3 thang vdi so tien 150.000.000d NHTM ABC cong bo lai suat tien
giri tilt kiem ky han 3 thang la 7%/nam, lanh lai cuoi kỵ Hay tinh so tien
NHTM tra cho ong Minh vao ngay dao han (10/10/2013) trong cac truorng
hop sau:
ạ Viec tinh lai cua ngan hang ducfc thuc hien tren co sof 360 ngay va
lam tron thang (tinh lai theo thang)
b Tien lai tinh theo so ngay thuc te ma khach hang giii tien, mot
nam c6 360 ngaỵ
Bai 9: Bac Oanh giii tilt kiem ky han 6 thang tai N t r f M ABC so
tien la 500 trieu dong Lai suat ngan hang ap dung cho loai tien giri nay
la 8%/nam Tinh so tien bac Oanh nhan dugc vao ngay dao han trong
cac trucrng hop sau:
ạ Ngan hang tinh lai khi dao han
b Ngan hang tinh lai dinh ky hang quỵ
c Ngan hang tinh lai dinh ky hang thang
Bilt tien lai tinh theo thang
Bai 10: Khach hang P giao dich giii tilt kiem tai ngan hang X vdi cac
thong tin sau day:
- Ngay gvri: 2^12/2012
- Ky han: 2 thang, lanh lai cuoi ky
HPir^ ^ 6 tien gvri: 255.000.000 dong
- Ngan hang cap so tilt kiem so TK21212 cho khach hang P Doi vdi tien gvri tilt kiem, chinh sach cua ngan hang X nhu sau:
- N I U khach hang nit tien gvri trudc han, ngan hang se tính lai theo lai suat khong ky han cho thofi han da gvri vdi lai suat khong ky han la 0,25%/thang
- N l u d i n ngay dao han, khach hang khong den tat toan so tilt kiem, ngan hang se tvr dong tai tuc so tilt kiem them 1 ky han bang vdri
ky han da gvri theo lai suat vao ngay tai tuc
- So tilt kiem do ngan hang phat hanh c6 the cam c6 vay von tai
ngan hang, thu tuc vay dugc giai quylt ngay trong ngaỵ '"^^ ^n^d
- Lai suat tien gvri tilt kiem ky han 2 thang, lanh lai cuoi ky la 9%/nam dugc cong bo vao ngay 19/9/2012
- Ngay 13/12/2012, ngan hang cong bo giam lai suat, cu the lai suat ap dung cho tien gvri tilt kiem ky han 2 thang la 8,7%/nam Ngay 9/3/2013, ngan hang lai cong bo giam lai suat, cu the lai suat ap dung cho tien giii tilt kiem ky han 2 thang la 8,0%/nam
3 N l u ngay 12/5/2013, khach hang can c6 255.000.000d de giai quylt chuyen gia dinh, thay vi rut tien tvr so tilt kiem de dap vrng nhu cau von cua minh, khach hang dugc nhan vien ngan hang tu van: svr dung chinh
Trang 9so tiet kiem n^y cam c6 cho ngan hang de vay no Lai suat cho vay ma
ngan hang ap dung cho truomg hop nay la 1,5%/thang Theo anh/chi,
khach hang c6 nen lua chon phirong an vay n o nay khong? Giai thich
Bai 11: Khach hang A giao dich giii tiet kiem vdi ngan hang X vdi
cac thong tin sau day:
- Ngay giii: 16/5/2013
- Ky han: 1 thang, lanh lai cuoi ky
- So tien gtti: 530.000.000 dong
Doi vdi tien gvti tiet kiem, chinh sach cua ngan hang X nhif sau:
- So tiet kiem do ngan hang phat hanh c6 the cam c6 vay von tai ngan
hang, thu tuc vay dugc giai quyet ngay trong ngay
- Lai suat dugfc ngan hang cong bo c6 dien bien nhtr sau:
Lai suit ky han 1 thang (Lai cuoi ky)
Lai suat ky han 3 thang (Lai dau ky)
Lai suat ky han 3 thang (Lai cuoi ky)
2 Neu ngay 28/7/2013, khach hang den ngan hang de nghi rut het so
tien tiet kiem de dap ling nhu cau von cua minh Tinh so tien khach
hang nhan dugc khi n i t tien
3 Neu ngay 28/7/2013, thay v i rut tien tix so tiet kiem de dap ting
nhu cau von cua minh, khach hang dugfc nhan vien ngan hang t u van:
six dung chinh so tiet kiem nay cam c6 cho ngan hang de vay no Lai
suat cho vay ma ngan hang ap dung cho trucmg hop nay la 1,5%/thang
Neu anh/chi la can bo tin dung, hay de xuat so tien cho vay toi da trong trufifng hop nay? Giai thich Theo anh/chi, khach hang c6 nen lua chon phuong an vay n o nay khong?
Bai 12: Khach hang K giao dich giii tiet kiem vdi ngan hang M vdi
cac thong tin sau day:
- Ngay giii: 21/3/2013
- Ky han: 3 thang, lanh lai cuoi ky
- So tien gOti: 130.000.000 dong Doi vdd tien gvfi tiet kiem, chinh sach cua ngan hang M n h u sau:
- So tiet kiem do ngan hang phat hanh c6 the cam c6 vay von tai ngan hang, thu tuc vay dugc giai quyet ngay trong ngay
- Lai suat dugc ngan hang cong bo c6 dien bien n h u sau:
DVT: %/mm
Ngay cong
bo lai suit
Lai suit khong ky han
Lai suit ky han 3 thang (Lai dau ky)
Lai suit ky han 3 thang (Lai cuoi ky)
Lai suit ky han 6 thang (Lai dau ky)
Lai suit ky han
6 thang (Lai cuoi ky)
Trang 102 Neu ngay 18/7/2013, khach h^ng den ngan hang de nghi rut
50.000.000d tix so tilt kiem de dap ling nhu cau von cua minh Ngan
hang se giai quyet nghiep v u n h u the nao?
3 Sau khi n i t tien n h u mo ta or cau 2, neu ngay 12/11/2013, khach
hang de nghi n i t het tien tir so tiet kiem de dap ling nhu cau von cua
minh, ngan hang se giai quyet nghiep vu nay nhu the nao?
Bai 13: Dien bien tai khoan tien gua thanh toan cua khach hang B
dang duy tii tai ngan hang A trong thang 5/2013 n h u sau:
DVT: dong
So du con tren tai khoan 29.215.980 OZ/5/2013 Thanh toan tien truyen hinh cap 99.900
06/5/2013 Nhan luorng qua tai khoan 13.530.900
11/5/2013 Thanh toan tien dien 508.300
11/5/2013
Nhan chuyen khoan 6.800.000 19/5/2013 Thanh toan tien mua xe tra gop 5.900.000
23/5/2013 Nop tien mat 3.000.000
27/5/2013 Rut tien tix ATM 2.000.000
27/5/2013
Chuyen tien gOri tiet kiem ky han 3 thang, ngan hang cap so tiet kiem so TK2705
15.000.000
29/5/2013 Ngan hang thu phi dich vu SMS banking 9.900
Ngan hang quy dinh nhu sau:
- Doi vdfi tien gvri thanh toan: ngan hang tinh va nhap lai vao ngay
28 vao cuoi gior giao dich theo lai suat khong ky han la 0,25%/thang
- Doi vcri tien giii tiet kiem: So tiet kiem do ngan hang phat hanh c6
the cam c6 vay von tai ngan hang, thu tuc vay dugc giai quyet ngay
trong ngay
Lai suat tien gtri tiet kiem ky han 3 thang la 11%/nam dugc cong bo vao ngay 1/4/2013
Ngay 13/8/2013, ngan hang cong bo gikm lai suat, cu the lai suat ap
dung cho tien giii tiet kiem ky han 3 thang la 10,5%/nam Ngay 9/10/2013, ngan hang lai cong bo gidm lai suat, cu the lai suat ap dung cho tien giii tiet kiem ky han 3 thang la 9,0%/nam
hang CO nen lua chgn phuong an vay ng nay khong?
Bai 14: Khach hang H sof hiiu mot khoan tien gOri tilt kiem c6 ky
han tai N H T M HP vdi nhiing ngi dung cu the n h u sau:
- So tien giii
- Thofi han giii
- Ngay giii tien
- Ngay dao han
- Lai suat tien gvri
3.000 trieu dong
24 thang 21/01/2012 21/01/2014 13%/nam
Trang 11Ngay 7/10/2013 khach hang phat sinh n h u cau str dung von 3.000
trieu dong
La nhan vien ngan hang, anh/chi hay tu van cho khach hang H lua
chon phuorng an nao trong cac phucrng an sau day:
1 Thvrc hien rut khoan tien giii tiet kiem tmdc han Biet rang: ngan
hang HP dong y cho khach hang H H nit tien trudc han, thoa thuan tinh
lai cho khach hang H H theo lai suat khong ky han Lai suat khong ky
han ap dung la 2%/nam
2 Thuc hien vay so tien 3.000 trieu dong tai N H T M HP v6i thcri han
vay la thofi han con lai cua so tiet kiem Lai suat vay ap dung la 18%/nam
Bni Ti^p CHO V R Y NGAN HRN
Bai 1: N H T M A nhan dugc ho so vay von cua cong ty Y, trong ho
sa tai chinh c6 cac bao cao tai chinh n h u sau:
1 Bang can doi ke toan
DVT; trieu dong
Chi tieu 31/12/2010 31/12/2011 31/1^^2012 TAI SAN
1 Tien va cac khoan tuang duang tien 4.000 5.200 5.600
2 Cac khoan phai thu ngan han 4.500 5.500 6.000
3 Hang ton kho 800 8.990 12.700
1-Ng ngan han 11.630 14.840 20.900
- Vay va no ngan han 10.130 12.800 18.700
- Ngf ngan han khac 1.500 2.040 2.200 2-No dai han 6.000 7.800 8.900
Trang 12Chi tieu 31/1V2010 31/1Z/2011 31/12/2012
IV Nguon von CSH 23.370 27.360 32.300
1 Von dau tu cua chu sof hCfu 17.500 20.000 20.000
2 Cac quy 2.900 4.350 8.200
3 Lgri nhuan sau thue chua phan phoi 2.970 3.010 4.100
Cong NV 41.000 50.800 62.100
2 Bao cao ket qua hoat dong kinh doanh:
Chi tieu Nam 2010 Nam 2011 Nam 2012
1 Doanh thu thuan ve ban hang va
cung cap dich vu
86.100 105.910 140.480
2 Gia von hang ban 79.475 97.693 130.140
3 Lgi nhuan gpp ve ban hang va cung
cap dich vu _ i
6.625 8.217 10.340
4 Chi plii ban hang 820 996 1.292
5 Chi phi quan ly doanh nghiep 1.252 1.513 1.868
6 Loi nhuan thuan tvf hoat dong kinh
doanh
4.553 5.708 7.180
7 Thue thu nhap 1.275 1.598 2.010
8 Lgi nhuan sau thue thu nhap doanh
nghiep
3.278 4.110 5.170
Yeu cm:
1 Tinh cac chi tieu tai chinh (cho nam 2011,2012) cua cong ty Y gom:
- Chi tieu ph^n anh k h ^ nang thanh toan (kh^ nang thanh toan
chung, Vhk nang thanh toan ngan han, kha nang thanh toan nhanh va
kha nang thanh toan ttic thcri) ,
- Chi tieu phan anh tinh hinh hoat dong ciia cong ty (Vong quay von : luu dong, vong quay hang ton kho; ky thu tien binh quan)
- Chi tieu phan anh hieu qua str dung tai san
- Chi tieu can ngf (he so no tren tai s^n, he s6 n o tren v o n chu sd
2 Neu nhan xet ve tinh hinh tai chinh va hoat dong kinh doanh cua cong ty B
Bai 2: Cong ty A giii ho so xin vay theo han miic tin dung cho nam
2013 tai N H T M ABC Trich ho so xin vay: (Don vi tinh: l.OOOd)
1 Thong tin d y toan nam 2013
- Tong dir toan chi phi nam 2013: 38.500.000 Trong do: Chi phi khong c6 tinh chat SXKD: 2.500.000
- Vong quay VLD tang 5% so vol nam trudfc
2 So lieu thtrc te nam 2012:
- Doanh thu ban hang va cung cap dich vu: 32.000.000
- Cac kho^n giam trir doanh thu: 2.000.000
- VLD s\x dung binh quan nam 2012: 5.000.000
9.3
Trang 133 Trich s6 lieu tr#n Wng can doi ke todn ng^y 31/12/2012:
3.1 Nguon von kinh doanh: 12.000.000
Trong do nguon von kinh doanh ngan han rong: 1.800.000
3.2 Quy dau tu phat trien: 600.000
3.3 Quy du phong tai chinh: 190.000
3.4 Lgi nhuan sau thue chua phan phoi: 135.000
3.5 Quykhenthuemg-phuclgi: 117.000
3.6 Vay ngin han NHTM ACB: 1.200.000
Yeu cau: Xac dinh han mufc tin dung nam 2013 cho cong ty A
Dap an gai y:
(a) Xac dinh nhu cau VLD nam 2013:
32.000.000 - 2.000.000 Vong quay VLD nam 2012 = = 6 vong
5.000.000 Vong quay VLD nam 2013 = 6 x 1,05 = 6,3 v6ng
38.500.000 - 2.500.000 Nhu cau VLD nam 2013 = = 5.714.286
6,3
(b) Nguon von kinh doanh ngan han tU c6: 1.800.000
(c) Nguon von ngan han coi nhu tu c6: 1.042.000
(d) Nguon von ngan han khac: 1.200.000
Han mijfc h'n dung nam 2013 = 1.672.286
Bai 3: Cong ty B giii ho sof xin vay theo han mure tin dung tai NHTM ABC vdfi so lieu nhu sau: (Don vi tinh: l.OOOd)
1 Du toan chi phi nam 2013: 95.500.000 Tro]ig do: Chi phi khong c6 tinh chat SXKD: 2.300.000
2 So lieu thuc te nam 2012:
- E)oanh thu ban hang va cung cap dich vu: 87.000.000
- Cac khoan giam trif doanh thu: 2.400.000
- VLD vao ngay 01/01/2012: 10.000.000
- VLD vao ngay 31/12/2012: 14.000.000
3 rrich so lieu tren b^ng can doi ke toan ngay 31/12^012:
3.1 Tai san ngan han: 14.300.000 3.2 No ngan han: 10.300.000 3.3 Quy dau tu phat trien: 2.000.000
3.4 Quy du phong tai chinh: 600.000 3.5 Loi nhuan chua phan phoi: 550.000 3.6 Quy khen thuorng - phiic Icri: 590.000 3.7 Vay ngan han NHTM ACB: 2.500.000
Yeu cau: Xac dinh han miic tin dung nam 2013 cho cong ty B, biet
ng quay VLD nam 2013 du kien tang 4% so vdi nam 2012
Bai 4: So lieu lien quan den tinh hinh vay von tai doanh nghiep C (DVT: l.OOOd)
1 Trich bang can doi ke toan ngay 30/9/2013:
1.1 Nguon von kinh doanh: 14.000.000, trong do nguon von kinh doanh ngan han: 1.600.000 ; '
Trang 141.2 Quy phat t r i l n kinh doanh: 200.000
1.3 Quy d u trfl: 120.000
1.4 Quy khen thucrng phiic Igi: 168.000
1.5 Lai chua phan phoi: 200.000
1.6 Vay ngan han: 2.670.000, trong do vay doi tugmg khac: 1.670.000
2 Chi tieu ke hoach quy 4/2013:
2.1 Dir toan chi phi: Tong chi phi 8.900.000 trong do chi phi khong
CO tinh chat san xuat la 750.000
2.2 Theo ke hoach tai chinh cua doanh nghiep: toe do luan chuyen
von l u u dong dat 2,5 vong/quy
Yeu cau: Tinh han mufc t i n dung ngan han quy 4/2013 cho doanh
nghiep C Anh/chi c6 nhan xet gi?
(c) Nguon von ngan han coi n h u t u c6: 688.000
(d) Nguon von ngan han khac: 1.670.000
H M T D quy 4/2013 = -698.000
Kit luan: Doanh nghiep C khong ducrc tiep hic vay trong quy 4/2013 va
phai thanh toan cho ngan hang so tien vay 1.000.000
Bai 5: Cong ty D giii ho sa xin vay theo H M T D den N H T M ABC
vdfi tinh hinh sau: (DVT: l.OOOd) ^
A Ke hoach nam 2013: ,
1 Tong d u toan chi p h i ca nam: 600.000.000/nam, trong do chi phi
khong CO tinh chat SX: 84.660.000
2 Toe do luan chuyen V L D tang 5% so vdi nam trudc
B So lieu thuc te nam 2012:
1 Doanh thu nam 2012: 830.000.000
2 Cac khoan giam trvr: 40.000.000
3 Tai san ngan han: i p j
- So dau nam 2012: 120.000.000
- So cuoi nam: 140.000.000 , f •
Trich so lieu tren bang cm dot ke toan ngdy 31/12/2012:
- N g ngan han: 124.000.000
- Quy dau t u phat trien: 13.600.000
- Quy d u phong tai chinh: 6.400.000
- Quy khen thuorng - phiic Icri: 7.100.000 K v o r i
- Lai chua phan phoi: 4.900.000
- Vay ngan han ngan hang: 44.000.000
Trong do:
• i l l
+ Vay ngan hang khac: 1.800.000 , ,^
+ Vay ngan hang ABC: 42.200.000
Yeu cau:
1 D u tinh H M T D ngan han nam 2013 cho cong ty D, biet rang trong nam nay cong ty khong c6 nhu cau vay trung dai han
2 Gi^ sir H M T D nay dugfc N H T M ABC chap nhan Hay neu nhan
xet va xic ly
Trang 15Dap an gai y:
(a) Xac dinh nhu cau VLD nam 2013:
830.000.000 - 40.000.000 V6ng quay VLD nam 2012 = = 6,08 vong
130.000.000 Vong quay V L D nam 2013 = 6,08 x 1,05 = 6,38 vong
^„ , 600.000.000 - 84.660.000
Nhu cau VLD nam 2013 = =80.774.295
6,38 (b) Nguon von kinh doanh ngan ban t u c6: 16.000.000
(c) Nguon von ngan ban coi n h u tu c6: 32.000.000
(d) Nguon von ngan ban khac: 1.800.000
H M T D nam 2013 = 30.974.295
Ket luan: Do H M T D > 0 nen Cong ty D dugfc tiep tuc vay theo
H M T D trong nam 2013
Do H M T D < d u n g vay bien tai:
- Ngan bang se chuyen d u n g vay trong nam 2012 sang tai kho^n
cho vay theo H M T D nam 2013: 30.974.295
- Cong ty D pb^i tra cho ngan hang so chenh lech la 11.225.705 de
duy tri d u n g vay theo H M T D mdi
Bai 6: So lieu lien quan den tinh hinh vay von cua doanh nghiep E
tai N H T M ABC n h u sau (DVT: ngan dong)
1 Trich bang can doi ke toan ngay 31/12/2012
- Nguon von kinh doanh: 3.600.000, trong do N V K D ngan ban
Hi- :
- Quy phong tai chinh: 20.000 >1 V
1.200.000 " " " ^
- Quy dau tu phat trien: 50.000
- Quy trg cap mat viec lam: 12.000
- Quy khen thuofng, phuc Igi: 40.000 o<i
Lai chua phan phoi: 150.000 ^" ' >•
- Vay ngan ban ngan bang: 1.080.000, trong do vay ngan bang khac 100.000
2 Chi tieu ke boach quy 1/2013 ' r 2.1 Tong chi phi: 6.202.800 £ Trong do: Chi phi khong c6 tinh chat s^n xuat: 150.000 ^ i
2.2 Toe do luan chuyen von luu dgng tang 20% so vdi quy trudc
3 Tai lieu bo sung
1 Vong quay von luu dgng Quy 4/2012 la 2 vong
2 So d u tai kbocin tien gdi cua doanh nghiep E cuoi ngay 31/12/2012
la 53.000
Yeu cau:
Xac dinh ban mdc tin dung trong quy 1/2013 cho doanh nghiep E va xtr ly d u n g cuoi quy 4/2012 theo ban mure tin dung quy 1/2013
Bai 7: Cong ty Tan Pbude gvfi ho so xin vay theo ban miic tin dung
den N H T M ABC vcri cae so lieu nhu sau: (Don vi: l.OOOd)
A Chi tieu ke boach nam 2013
1 Tong dir toan chi phi ea nam: 320.270.000 \
5
Trong do chi phi khong eo tinh chat s^n xuat: 3.000.000
2 Toe do luan chuyen von luu dgng tang 4% so v6i nam trudc
B So lieu thue te nam 2012:
1 Doanh thu nam 2012 : 210.350.000
2 Cac khoan giam trir doanh thu: 36.200.000
Trang 163 Tai s^n ngan han:
So dau nam 2012: 29.500.000
So cuoi nam 2012: ' 30.500.000
Trich cac so lieu tren bang can doi ke toan ngay 31/12/2012
1 Tai san ngan han 30.500.000
2 N o ngan han ' 26.500.000
3 Quy dau t u phat trien 4.800.000
4 Quy d u phong tai chinh 3.200.000
5 Quy khen thuomg - phuc Igi 3.950.000
6 Lai chua phan phoi 2.850.000
7 Vay ngan han ngan hang 16.600.000
Trong do: Vay ngan hang khac 2.600.000
Yeu cau:
1 D u tinh han miic tin dung ngan han nam 2013 cho Cong ty, biet
rang trong nam nay, Cong ty khong c6 nhu cau vay trung dai han
2 Gia sii H M T D nay dugc N H T M ABC chap nhan Hay neu nhan
xet va x\x ly
Bai 8: Cong ty Che bien dieu xuat khau Binh Duong trinh ho so ke
hoach vay von tai N H TMCP Dai A chi nhanh Binh Duong n h u sau:
1 Ke hoach nam 2013:
- San lirgng hat dieu tho thu mua tren thi trucmg ck nam: 1.500 tan
- Gia thu mua binh quan nam: 3.050.000d/tan
- Chi phi van chuyen, boc do: 120.000d/tan
- Cac chi phi khac: IS.OOOd/tan "
2 Tinh hinh nguon von cua cong ty den 31/12/2012:
- Von luu dong rong: 320.000.000d
- So d u cac quy: 165.000.000d :(
- Loi nhuan chua phan phoi: 88.000.000d j
- D u n o vay ngan han tai N H TMCP Dai A chi nhanh Binh Duong
2 D u kien H M T D cho Che bien dieu xuat khau Binh Duong nam
2013 Neu nhan xet va xtf ly
Bai 9: Cong ty Bong Lua Vang trinh ho so ke hoach vay von tai
N H T M ABC n h u sau: '
1 Ke hoach nam 2013:
- San lugng thoc thu mua tren thi trvrcfng c^ nam: 1.000 tan
- Gia thu mua binh quan nam: 2.500.000d/tan
- Chi phi van chuyen, boc do: lOO.OOOd/tan
- Chi phi xay xat: 150.000d/tan
- Chi phi khac: 12.000d/tan
2 Tinh hinh nguon von ciia cong ty den 3X^12/2012:
- Von luu dong rong: 125.000.000d
- So d u cac quy: 90.000.000d
- Lai chua phan phoi: 45.000.000d
- D u n g vay ngan han tai N H T M ABC: " " 200.000.000d
Trang 173 Vong quay V L D nam 2012 dat 5 vong/nam, nam 2013 phin dau
tang toe do luan chuyen V L D 4%
Yeu cau:
1 D u kien nhu cau V L D nam 2013 cho cong ty Bong Lua Vang
2 D u kien H M T D nam 2013 cho cong ty Bong Liia Vang, biet rang
von t u CO ciia N H T M ABC la l.SOOtrd '
3 Neu nhan xet va xvr ly
Bai 10: Trich mot so thong tin ttr ho so vay von cua cong ty A nhu sau:
Tong chi phi san xuat kinh doanh thuc te nam 2012: 125.0( €.000.000
dong
D u kien tong chi phi san xuat kinh doanh nam 2013 tang 43% so vdi
2012
:or
Toe do luan chuyen von luu dong nam 2013 d u kien la 5 vong
Cong ty t u dap ling dugc 40% nhu cau von luu dong nam 2,013
^ Sau khi tham dinh ho so vay von cua cong ty A, ngan hang X chap
thuan tai trgr 100% nhu cau von tin dung ciia cong ty theo phi'ong thijfc
cho vay theo han mdc tin dung vdri lai suat 15%/nam Lai tien vay dugc
tinh vao cuoi moi thang
Yeu chu:
1 Xac dinh han miic tin dung nam 2013 ngan hang X cap cho cong
t y A
2 Dien bien cac khe udc nhan n o va thanh toan n o cua k h i c h hang
trong thang 1/2013 n h u sau:
DVT: dong
Ngay giai ngan Rut v6n Tra ngf 07/1/2013 3.440.000.000
08/1/2013 9.295.070.000 08/1/2013 2.239.561.000 11/1/2013 6.129.000.000
12/1/2013 2.129.631.220 14/1/2013 7.850.550.000
20/1/2013 835.501.000 26/1/2013 2.240.519.000 29/1/2013 960.090.000
Tinh lai vay thang 1/2013
Bai 11: Cong ty Sao Vang gvri ho so vay von ngan han den N H T M
ABC vdi tinh hinh sau day (DVT: l.OOOd):
1 Ke hoach kinh doanh nam 2013:
- Doanh thu theo gia von: 350.000.000
- Vong quay von luu dong: 5,6 vong/ nam
2 So lieu thuc te tinh den 31/12/2012:
- Tai san ngan han: 56.000.000
- Ngf ngan han: 36.000.000
- Quy dau tu phat trien: 10.000.000
- Quy d u phong tai chinh: 4.000.000
- Quy khen thuofng phuc Icri: 6.400.000
- Lgi nhuan sau thue chua phan phoi: 2.700.000
- Vay ngan han ngan hang: 25.000.000 trong do vay ngan hang khac 2.000.000
Trang 18Yiuchu:
1 Xac dinh nhu cau von luu dong d u kien cho nam 2013 ciia cong ty
Sao Vang
2 Xac dinh H M T D ngan han nam 2013 cho cong ty Sao Vang, biet
rang trong nam 2013 Cong ty khong c6 nhu cau vay trung dai han Neu
nhan xet
3 T m h hinh vay va tra no cua Cong ty Sao Vang tai N H T M ABC
trong thang 1/2013 n h u sau:
Ngay thang Vay Tra na
Tinh lai tien vay thang 1/2013 Cong ty Sao Vang phai tra cho N H T M
ABC, biet ngan hang ap dung mtrc lai suat 1,2%/thang va ngan hang tinh
lai vao ngay 30 hang thang
H M T D nam 2013 = 17.400.000 Sang nam 2013 H M T D la 17.400.000 ma d u n o cuoi nam 2012 la
23.000.000 ^ D u no cuoi nam 2012 > H M T D nam 2013 N h u vay, sang nam 2013 ngan hang se chuyen sang TK cho vay so tien la 17.400.000, phan chenh lech 5.600.000 doanh nghiep phai tr^ ngf cho ngan hang
Tinh lai vay thang 1/2013
Ngay thang Di Ni Di*Ni 01/01/2013 23.000.000 1 23.000.000 02/01/2013 17.400.000 6 104.400.000 08/01/2013 15.650.000 5 78.250.000 13/01/2013 14.250.000 5 71.250.000 18/01/2013 12.800.000 3 38.400.000 21/01/2013 15.800.000 2 31.600.000 23/01/2013 13.800.000 5 69.000.000 28/01/2013 16.200.000 2 32.400.000 30/01/2013 16.200.000 1 16.200.000
Cong 30 464.500.000
Lai vay thang 1/2013 = 464.500.000 x l,2%/30 = 132.088
Trang 19Bai 12: Cong ty F giii ho so vay von ngan han den NHTM ABC v6i
tinh hinh sau:
1 Ke hoach nam 2013:
- Doanh thu theo gia von:
- Vong quay von luu dong:
2 So lieu thuc te den 31/12/2012:
- Tai san ngan han:
- N o ngan han:
- So d u quy dau t u phat trien:
- So d u quy d u phong tai chinh:
- So d u quy khen thuofng:
- So d u quy phiic loi:
- Lai chua phan phoi:
- Vay ngan han ngan hang:
trong do vay ngan hang khac:
Yeu cm:
1 Hay d u kien nhu cau VLD nam 2013 cho cong ty F
2 Xac dinh H M T D ngan han nam 2013 cho cong ty F Biet rang
trong nam 2013 cong ty khong c6 nhu cau vay trung dai han Neu nhan
xet
3 T m h hinh vay va tra no cua cong ty F tai N H T M ABC thang
1/2013 n h u sau:
330.000.000/nam 5,5 vong/nam
45.000.000 33.000.000 9.000.000 3.825.000 3.300.000 2.700.000 2.175.000 23.250.000 3.750.000
Tinh tien lai vay thang 1/2013 cong ty F phai tra cho N H T M ABC, biet ngan hang tinh den ngay cuoi thang Lai suat cho vay ngan han la 12%/nam
Bai 13: Ngay 25/12/2012, khach hang Y difoc ngan hang X chap
thuan cho vay theo phuong thtic cho vay theo han miic tin dung Hop dong han mufc c6 hieu luc tir 1/1/2013 den 31/12/2013 vdi cac thong tin trich tvr hop dong tin dung n h u sau: ^
- Han mtfc tin dung: 10.000.000.000 d ^ i
- Lai suat cho vay: 1,8%/thang * '
- Ngan hang tinh lai vay vao cuoi moi thang | Dien bien cac khe udfc nhan n o va thanh toan ngr cua khach hang
trong thang 1/2013 n h u sau:
Ngay giai ngan Rut von Tra nor 05/1/2013 6.570.000.000
07/1/2013 1.050.900.000 10/1/2013 3.950.000.000 21/1/2013 2.550.680.000
26/1/2013 1.970.000.000 29/1/2013 2.957.800.000
Trang 20' ' • "W!^"
Yeu cau:
1 Tinh lai vay thang 1/2013
^ 2 Gia sir ngay 30/1/2013, khach hang trinh chufng tir rut von de nghj
gidi ngan 7.190.000.000 dong, ngan hang se giai quyet nhu cau rut von
nay n h u the nao? Giai thich?
Bai 14: Mot khach hang dugrc ngan hang chap thuan cho vay theo
phuong thiic cho vay theo han mijtc tin dung vdi cac thong tin trich ttf
hop dong tin dung n h u sau:
- Han mijrc tin dung: S.OOO.OOO.OOOd
- Lai suat cho vay: 1,5%/thang i,
- Thofi han cap han miic: 1/1/2013 - 31/12/2013
- Ngan hang tinh lai vay vao ngay 25 moi thang - i '
Dien bien cac khe irdc nhan n o va thanh toan n o cua khach hang
trong thang 3/2013 n h u sau: ' * '
Ngay giai ngan Rut von Trangr
2 Gia sxl ngay 22/3/2013, khach hang trinh chiing tix rut von de nghi
giai ngan 2.500.000.000 dong, ngan hang se giai quyet nhu cau n i t von nay n h u the nao? Gi^i thich? " ^ -
3 Doanh so cho vay thang 3/2013 la bao nhieu i
Bai 15: Co so lieu tren tai khoan cho vay theo han miic tin dung quy 4/2013 cua cong ty Hanh Phuc tai N H T M ABC n h u sau: 1.1 So d u dau quy: 1.800.000 !|, 1.2 Dien bien trong quy:
NGAY VAY T R A NO
08/10 200.000 600.000 18/10 200.000 300.000 28/10 400.000 500.000 08/11 200.000 300.000 18/11 200.000 200.000 28/11 300.000 300.000 08/12 200.000 300.000 18/12 400.000 200.000 28/12 600.000
Trang 21Biet rSng:
Lai suat cho vay la 1,5% thang
Lai suat phat bang 130% lai suat cho vay trong han
DU no binh quan quy 4/2013 = 1.277.778 Vong quay VLD thtfc te quy 4/2013 = 2,11 vong < Vong quay VLD
ke hoach 2,3 vong => cong ty bi phat
90 90 Lai phat = 1.277.778 x 3 0 % x l , 5 % ^ 2 , l l = 1.425
30 2,11 2,3
Bai 16: Cong ty Tan Phirdc dugc N H T M ABC cho vay von luu dong
theo han miic tin dung
(Dan vi tinh: l.OOOd) :
1 Ke hoach vay quy 1/2013 cua cong ty nhu sau: !
- Han miic tin dung: 16.000.000
- Vong quay von tin dung: 2,5 vong/quy
2 So lieu thuc te tren tai khoan cho vay luan chuyen quy 1/2013 nhvr sau:
- So dxi no dau quy : 11.500.000
- Tinh hinh vay, tra n g trong quy nhu sau:
Trang 22Ngay So tien vay So tien tra ngf So dtr ngf
1 Tinh lai tien vay thang 1, thang 2 va thang 3 Biet rang N N T M ABC
chon fa'nh lai vao ngay 30 hang thang Rieng thang 2 dirgfc tinh vao ngay 28
Lai suat cho vay ngan han la 1,5%/thang
2 Xac dinh vong quay von tin dung quy 1/2013 cua Cong ty Tan
Phudc Xtt phat neu cong ty khong thuc hien dung vong quay von tin
dung Lai suat qua han bang 150% lai suat cho vay trong han
3 Gia sxi han miic tin dung quy 2/2013 dugc xac dinh la 12.500.000
Hay neu nhan xet va hudng x\x ly
Bai 17: So lieu lien quan den tinh hinh vay von tai doanh nghiep G
(DVT: l.OOOd)
1 Trich bang can doi ke toan ngay 30/12/2013:
1.1 Nguon von kinh doanh: 20.400.000, trong do nguon von kinh doanh ngan han: 5.200.000
1.2 Quy phat trien kinh doanh: 520.000 1.3 Quy d u tru: 500.000
1.4 Quy khen thuomg phuc Igi: 564.000 1.5 Lai chua phan phoi: 536.000
1.6 Vay ngan han: 2.456.000, trong do vay doi tugng khac: 856.000
2 Chi tieu ke hoach quy 1/2014:
2.1 D u toan chi phi: Tong chi phi 26.374.000 trong do chi phi khong
CO tinh chat san xuat la 2.124.000
2.2 Toe do luan chuyen von luu dong d u kien dat 2,5 vong
3 So lieu tren tai khoan cho vay theo han miic tin dung quy 4/2013
So d u dau quy: 3.000.000 Dien bien trong quy:
05/10 100.000 800.000 15/10 600.000 400.000 25/10 400.000 300.000 06/11 400.000 400.000 20/11 800.000 600.000 26/11 700.000 900.000 04/12 400.000 300.000 18/12 200.000 600.000 30/12 240.000 940.000
Trang 23Yeu cau:
- Tinh lai vay doanh nghiep G phai tr^ trong thang 10, 11, 12 biet
rang ngan hang tinh lai vao ngay 30 hang thang, rieng thang 12 tinh vao
ngay 31
- Doanh nghiep c6 thuc hien dung vong quay von tin dung da cam
ket hay khong? Tinh lai phat no qua han do khong dam bao vong quay
von tin dung (neu c6)
- Tinh HMTD ngan han quy 1/2014 cho doanh nghiep G Dieu
chinh no va xii ly ng vay luan chuyen cuoi quy 4/2013 theo HMTD mdi
Biet rhng:
Vong quay von tin dung ke hoach quy 4/2013 la 2,2 vong
Lai suat cho vay la 1,2% thang,lai suat qua han bang 150% lai suat
cho vay trong han
Bai 18: Cong ty Thinh Phat dugc NHTM ABC cho vay theo HMTD
Trich so lieu tren tai khoan vay cua cong ty trong quy 2 nam 2013 nhu
So du dau quy cua tai khoan nay la 400.000 ^ j
1 Trich so lieu trich tren bang can doi ke toan ngay 30/6/2013 cua cong ty Thinh Phat: ••- —^^ -Tai san ngan han 1.182.800 ^ , "
Ngf phai tra ngan han 614.800 'jf I
Lgfi nhuan sau thue chua phan phoi: 700.400 ^, ^
2 Chi tieu ke hoach quy 3/2013
- Tong chi phi theo du toan la 5.268.000 trong do chi phi khong c6 tinh chat san xuat 168.000
-I 1
- Toe do luan chuyen von lu:u dong quy 3 du kiln dat 3 vong
3 Thong tin bo sung:
- Thoi han no ke hoach quy 2 ve cho vay la 36 ngay
- Lai suat cho vay ap dung cho cong ty Thinh Phat la 1,2% thang, lai suat no qua han bang 125% lai suat trong han
Yeu cau:
1 Tinh thdi han no cho vay thvrc te quy 2/2013 va tinh miic lai phat
do khong dam bao thcfi han no ke hoach Biet ngan hang tinh lai vay vao ngay cuoi thang
2 Tinh HMTD quy 3/2013, til do dieu chinh ngf vay quy 2/2013 theo HMTD mod
Trang 24Bai 19: Ngay 15/06/2013, cong ty c6 phan A g6i den chi nhanh
N H T M CP X ho so de nghi cap mot H M T D cho qui 3 nam 2013 la 3.000
trieu dong de phuc vu cho ke hoach san xuat cua cong ty trong qui Sau
khi tham dinh can bo tin dung ngan hang da thong nhat vdi cong ty cac
so lieu sau day:
DVT: Trieu dong
- Gia tri vat tu hang hoa can mua vao 12.910
- Gia tri san xuat khac phat sinh trong qui 9.875
- Tai san luu dong binh quan 6.150
- Doanh thu thuan 21.525
- VLD va cac nguon von khac cua cong ty 3.660
- Tong tai san the chap ciia cong ty 4.150
Vori d u lieu tren, can bo tin dung de nghi cap H M T D qui 3/2013 cho
cong ty la 2.905
Yeu cau:
1 H M T D ma can bo tin dung de nghi cap cho cong ty la diing hay
sai tai sao ?
2 Trong 15 ngay dau thang 07/2013, Cong ty da phat sinh mot so
nghiep v u va can bo tin dung da de nghi giai quyet cho vay ngan han
nhiing khoan sau day doi voi cong ty:
DVT: Trieu dong
- Ngay 02/07: Cho vay tra lai ngan hang 21
- Ngay 08/07: Cho vay mua nguyen vat lieu 386
- Ngay 10/07: Cho vay mua 6 to tai 464
- Ngay 12/07: Cho vai nop thue thu nhap doanh nghiep 75
- Ngay 15/07 Cho vay tra luofng cong nhan 228
Nhan x^t ve nhCrng de nghi cua can bo h'n dung doi v6i nhCrng
nghiep v u phat sinh tren trong 15 ngay dau thang 07 la dung hoac sai
Tai sao?
3 Gia sii so d u tai khoan cho vay dau qui 3 la 700 trieu Hay xac dinh
so dif tai khoan cho vay sau nhung nghiep vu kinh te phat sinh tren
Trang 25DVT: Trieu dong
Ngay 02/07 Cho vay tra lai ngan hang 21 Khong cho vay
Ngay 08/07 Cho vay mua nguyen vat lieu 386 Cho vay
Ngay 10/07 Cho vay mua 6 to tai 464 Khong (Vay trung
dai han) Ngay 12/07 Cho vay nop thue thu nhap
doanh nghiep
75 Khong cho vay Ngay 15/07 Cho vay tra luong cong nhan 228 Cho vay
3 Gia sii so d u tai kho^n cho vay dau qui 3 la 700 trieu Hay xac dinh
so d u tai khoan cho vay sau nhiing nghiep vu kinh te phat sinh tren
- Gia tri vat t u hang hoa can mua vao trong quy: 14.895,5 trieu dong
- Chi phi khac: 655 trieu dong
- Von luu dong t u c6 va cac nguon von khac dung vao kinh doanh:
2.730 trieu dong
- Vong quay von luu dong quy 4/2013 la 1,5 vong
- Gia tri tai san dam bao: 2.812 trieu dong ^ Til ngay 1/10/2013 den het ngay 26/12/2013 tren tai khoan cho vay
theo han miic tin dung cua doanh nghiep:
So phat sinh ngf: 4.500 trieu dong
So phat sinh c6: 3.820 trieu dong • Trong 5 ngay cuoi quy c6 phat sinh mot so nghiep vu:
DVT: Trim dong
Ngay Noi dung So tien 27/12 Vay thanh toan tien mua vat tu den han 450 27/12
Thu tien nhan gia cong san pham 70 28/12 Vay thanh toan tien dien khu nha or ciia can
bo cong nhan vien
Thu tien ban hang 458 30/12 Vay mua vat lieu xay dang cong trinh mil
rong san xuat
65 31/12 Vay thanh toan tien van chuyen thiet bi 20
Trang 26Yen cau:
1 Xac dinh han mtrc tin dung quy 4/2013 cua doanh nghiep
2 Giai quyet cac nghiep v u kinh te phat sinh trong 5 ngay cuoi
thang
Biet rang:
So d u tai khoan cho vay theo han miic tin dung cua doanh nghiep
vao cuoi ngay 30/9/2013: 560 trieu dong
Doanh nghiep khong phat sinh ngf qua han va d u n g cuoi quy la
lanh manh
Bai 21: Cong ty Tan Phucfc dugc N H T M ABC chap nhan mot H M I D
cho nam 2013 la 7.500 trieu va duofc gidi ngan ttrng dgrt
- Dot 1: Cong ty dugc N H T M ABC giai ngan 4.00Q trieu vao ngay
17/01/2013 vdi thM han 4 thang, lai suat 1%/thang, moi thang tra n g mot
Ian theo each chia deu, lai tinh theo so du
- Dgt 2: Cong ty dugc giai ngan 2.500 trieu vao ngay 07/03/2013 vdi
thori han 2 thang goc, lai tra mot Ian vao cuoi ky, lai suat 1,2%/thang
Yeu chu:
1 Xay dung lich tra n g cho 2 khoan tin dung tren
2 Xac dinh so tien lai phai tra va thori han thanh toan lai cho 2 khoan
tin dung tren (lai tinh theo thang)
3 Lap bang tong hgp thcri han thanh toan goc va lai vay ngan hang
cho Cong ty Tan Phudc
Bai 22: Vao dau quy ke hoach, cong ty Sao Vang nop ke hoach tai
chinh cho N H T M ABC de xin vay von luu dong Bang ke hoach tai chinh cua cong ty Sao Vang c6 cac thong tin chinh n h u sau:
Tai san So tien Nguon von So tien TSNH 48.656 Ncr phai tra 48.329
Tien 5.060 Phai tra ngucri ban 5.028 Khoan phai thu 15.230 Phai tra khac 3.024 Hang ton kho 20.314 Vay ngan han ngan hang 40.277 TSNH khac 8.052 Von C S H 15.327
T S D H 15.000 Von CSH 15.327
Tong TS 63.656 Tong NV 63.656
Theo thoa thuan giuta NPITM ABC va cong ty Sao Vang, cong ty phai
tham gia 30% von cua minh tinh tren chenh lech giCfa gia tri tai skn luu
dong va n g ngan han phi ngan hang Hay xac dinh han miic tin dung cua N H T M ABC danh cho cong ty Sao Vang , ,
Dap an ggi y:
1 Gia tri TSLD 48.656
2 Ncr ngan han phi ngan hang 8.052
3 Miic chenh lech 40.604
4 Von CSH tham gia 12.181,2
5 Mure cho vay toi da cua ngan hang 28.422,8
; tJ h'l'fi, 'V.n
a f V W q i O -V
Trang 27Bai 23: Vao dau q u y ke hoach, cong ty Tan Phudc nop kc lioach tai
chinh cho N H T M ABC de xin vay von luu dong B^ng ke hoach tai chinh
cua cong ty Tan Phudrc c6 cac thong tin chinh n h u sau:
DVT: trieu dong
Tai san So tien Nguon von So tien
T S N H 63.349 Nor phai tra 51.982
Tien 2.184 Phii tra nguoi ban 21.040
Khoan phai thu 28.732 Phai tra khac 7.454
Hang ton kho 28.440 Vay ngan han ngan hang 23.488
TSNH khac 3.993 Von C S H 26.367
T S D H 15.000 Von CSH 26.367
Tong TS 78.349 Tong N V 78.349
Theo thoa thuan giCra N H T M ABC va cong ty Tan Phufofc, cong ty
phai tham gia 35% von cua minh tinh tren chenh lech giiia gia tri tai san
luu dong va no ngan han phi ngan hang Hay xac dinh han mute tin
dung cua N H T M ABC danh cho cong ty Tan Phuorc
Bai 24: Cong ty thuong mai dich v u tong hgfp A dugfc ngan hang
cap tin dung theo phuong thiic cho vay tCrng Ian
Trong giay de nghi vay von ngay 2/8/2013 cua cong ty c6 noi dung
sau:
- N h u cau phuong an vay von:
+ Tri gia vat t u , nguyen lieu mua vao: 2.500 trd (thue VAT 10% tinh
tren gia tri mua vao)
+ Chi phi van chuyen, boc xep: 150 trd
- Von t u CO tham gia vao PA: 250 trd
- Tai san dam bao tien vay duac dinh gia gom + Mot bat dong san: 2.800 trd
+ Mot xe tai: 900 trd
De chiing minh kha nang tra no, cong ty xuat trinh ho scr so 128/HD
ngay 25/7/2013 ky k i t vdi ngucri tieu thu san pham Trong noi dung hgfp
dong CO cac dieu khoan sau:
+ Tong gia tri hang hoa: 3.500 trd, dugfc giao toan bo 1 Ian, sau 5 thang ke tif ngay ky ket
+ Phuong thiic thanh toan:
• Nguofi mua ting truofc 20% tri gia hgfp dong ngay sau khi ky
• Sau khi hang dugfc giao, thanh toan lam 2 dot, moi dcrt 50% gia tri con lai cua hgfp dong, bat dau ngay khi giao hang va each nhau 1 thang
1 Xac dinh mijfc cho vay theo PAKD cua cong ty
2 D u k i l n ke hoach tra ngf, n l u yeu cau vay cua cong ty dugfc xem xet va chap nhan ngay trong ngay de nghi vay
Trang 28Bai 25: Khach hang A nop ho so vay tai ngan hang T de thuc hien
phuorng an s^n xuat kinh doanh ho ca the Sau khi tham dinh ho scf vay,
ngan hang dong y tai trg von cho khach hang A voi noi dung cua hgfp
dong tin dung n h u sau:
- Miic cho vay: 600.000.000 dong
- Thdi han vay: 6 thang
- Ngay giai ngan: 16/3/2013
- Lai suat trong han: 14%/nam
- Lai suat qua han: 150% lai suat trong han
- Phuang thiic cho vay: Cho vay tirng Ian
- Phuofng thiic trk ng: Ng goc va lai tra hang thang vdi goc tri deu,
lai tinh tren d u nor thuc te
Yeu cau:
1 Lap ke hoach tra ngr cho khoan vay nay
2 Neu ngay thanh toan ngr Ian cuoi ciing, khach hang khong thuc
hien dung nghia v u tra ncf vay cho ngan hang Ngay 25/10/2013 khach
hang mdi den ngan hang thanh toan ngf va lam thu tuc thanh ly hgrp
dong tin dung, ngan hang se giai quyet nghiep v u n h u the nao? Giai
thich
Bai 26: Cong ty Doa Sen Vang ducfc Ngan hang Cong thuong cho vay thau chi, voi han miic thau chi dugrc thoa thuan trong qui 1/2013 la: 4.000.000.000d So d u tai khoan tien gvri cua Cong ty Doa Sen Vang trong thang 1/2013 n h u sau: ' ^
Dan vi: l.OOOd
Ngay thang Dir CO Dir nor (thau chi) 02/1 12.000.000
04/1 4.000.000 06/1 3.000.000 10/1 4.000.000 14/1 3.000.000
15/1 6.000.000 18/1 3.000.000 20/1 2.000.000 24/1 2.000.000
26/1 4.000.000 28/1 10.000.000
31/1 8.000.000
Yeu cau:
1 Tinh lai tien gvri va lai tien vay trong thang 1/2013 Biet rang lai suat tien gvri khong ky han la 0,2%/thang; lai suat cho vay ngan han la l%Ahang
2 Ngan hang Cong thuomg va Cong ty Doa Sen Vang thoa thuan bvi trvf lai tien giii va lai tien vay
- Neu lai tien g i i i > lai tien vay: Ngan hang se ghi Co vao tai khoan cua khach hang so chenh lech
Trang 29- Neu lai tien vay > lai tien giii: Ngan hang se ghi N g vao tai khoSn
tien giii
Hay thvrc hien bii trii' lai thang 1/2013 cho Cong ty Doa Sen Vang
Biet ngan hang tinh lai vao ngay cuoi thang
01/01/2013 D u C o tai k h o a n tien gijfi d a u k y 9.300.000
Trang 30Bni TFIP CHIET KHRU GIHY TO CO GIH
Bai 1: Ngay 10/2 N H T M ABC nhan dugc cle nghi cua cong l y A xin
chiet khau bo chiing tir xuat khau kem theo IVC so 1234/12LCXK va hoi
phieu so 5678/12HPXK tri gia 300.000 USD phat hanh vao ngay 10/01 se
den han thanh toan vao ngay 10/4 Sau khi xem xet, N H T M ABC chap
nhan chiet khau ngay cho cong ty A vori lai suat chiet khau la 6%/nam va
hoa hong phi la 0,5% tinh tren menh gia chiing ttr Hay xac dinh so tien
ma cong ty A nhan duoc qua nghiep vu chiet khau nay
Dap an gai y:
Tri gia hoi phieu: 300.000 USD
Thori han chiet khau: 58 ngay
Lai chiet khau: 2.900 USD
Hoa hong chiet khau: 1.500 USD
So tien cong ty A nhan duoc: 295.600 USD
Bai 2: Ngay 14/3/2013, Cong ty XNK Tong hop Mia Ducrng xuat
trinh mot hoi phieu de xin chiet khau tai Ngan hang Ngoai thuong Viet
Nam - Chi nhanh TP.HCM Hoi phieu c6 noi dung n h u sau:
- So tien: 1.200.000 USD
- Ngay ky phat: 20/02/2013
- Ngay chap nhan: 26/02/2013
- Ngay thanh toan: 90 ngay ke i\x ngay chap nhan
- NguM ky phat: Cong ty XNK Tong hop Mia Duorng
- NguM chap nhan: Japan Eximbank •
- Ngifcri htfomg loi: Cong ty XNK Tong hop Mia Duorng *^ ' '
3 Klii den han Ngan hang Ngoai thuong se phai xuat trinh hoi phieu tren cho ai va duoc thanh toan bao nhieu tien? Xac dinh thu nhap thuc te cua Ngan hang Ngoai thuong, biet rang phi nhor thu va chuyen tien la 0,25%
- Kiem tra so ban cua hoi phieu (neu c6 tir 2 ban ixb len thi phai dirge
xuat trinh day du)
- So tien cua hoi phieu: khdp dung giiia so tien bang so va bang chiJf, don v i tien te
- Ten, dia chi, chCf k y va con dau cua cac doi tuofng c6 lien quan va moi quan he giixa cac doi ttrgng nay
- Kiem tra thM han thanh toan •' '
Trang 31- Tham dinh khA nang thanh toan
2 Neu sau 2 ngay Ngan hang Ngoai thuomg dong y chiet khau, hay
xac dinh so tien Ngan hang Ngoai thuong phai thanh toan cho Cong ty
XNK Tong hop Mia Duomg, biet rang lai suat chiet khau la 0,75% thang,
ty le hoa hong phi 0,5%)
Tri gia hoi phieu: 1.200.000 USD
Thori han chiet khau: 72 ngay
Lai chiet khau USD: 21.600 USD
Hoa hong chiet khau: 6.000 USD
So tien cong ty XNK Tong hop Mia Dudng nhan dugc 1.172.400USD , j
3 K h i den han Ngan hang Ngoai thuong se phai xuat trinh hoi
phieu tren cho ai va duofc thanh toan bao nhieu tien? Xac dinh thu nhap
thuc te cua Ngan hang Ngoai thuong, biet rang phi nhof thu va chuyen
tien la 0,25%
Vao ngay 27/5/2013 VCB se xuat trinh hoi phieu cho Japan Eximbank va
Japan Eximbank thanh toan cho VCB 1.200.000USD
Chi phi nhof thu va chuyen tien: 3.000USD
Thu nhap thuc te cua VCB: 27.600 - 3.000 = 24.600 USD
Bai 3: Ngay 13/7/2013, Cong ty XNK Tong hop Binh Tay xuat trinh
mot hoi phieu de xin chiet khau tai Viettinbank Chi nhanh TP.HCM Hoi
phieu CO noi dung n h u sau:
- So tien: l.OOO.OOOUSD
- Ngay ky phat: 10/5/2013
- Ngay chap nhan: 20/5/2013
- Ngay thanh toan: 180 ngay ke ttr ngay chap nhan
- Nguori ky phat: cong ty XNK tong hgfp Binh Tay
- Nguoi chap nhan: Maybank (Malaysia)
- Ngucri hudng Igri: tra tien theo lenh cua Viettinbank chi nhanh Tp.HCM
1 Hay neu nhurng noi dung ma Viettinbank can tham dinh trudc
khi dong y chiet khau ,•» • - r,
2 Neu Viettinbank dong y chiet khau ngay trong ngay, hay xac dinh
so tien ngan hang phai thanh toan cho Cong ty XNK Binh Tay, biet rang lai suat chiet khau la 0,55%/thang, ty le hoa hong 0,25% tinh tren menh gia chijfng tir
3 Vao ngay nao Viettinbank se phM xuat trinh hoi phieu tren cho ai
va dugc thanh toan bao nhieu tien? Xac dinh so thu nhap thvfc te cua Viettinbank, biet rang phi nhd thu va chuyen tien la 0,2% ,
4 Theo ban, Viettinbank c6 nhung rui ro nao k h i thuc hien chiet khau hoi phieu tren?
Bai 4: Cong ty C xuat trinh mot hoi phieu de xin chiet khau tai
N H T M ABC vao ngay 10/06/2013, c6 noi dung sau day:
- So tien: l.OOO.OOO.OOOd
- Ngay ky phat: 2/12/2012
- Ngay chap nhan: 6/12/2012
- Ngay thanh toan: 6/12^2013
- Ngudi ky phat: Cong ty A
- Nguori chap nhan: Cong ty B
- Nguori hudng Icri: Cong ty C Sau k h i kiem tra hoi phieu, ngan hang ABC dong y nhan chiet khau ngay trong ngay, vcri lai suat chiet khau la 0,9%/thang, ty le hoa hong la 0,5%
Trang 32Yiu cau:
1 Xac dinh so tien chiet khau, ngan hang ABC duoc hu6ng
2 Xac dinh so tien thanh toan cho cong ty C '
3 Khi den han, ngan hang ABC xuat trinh hoi phieu cho ai va ducrc
thanh toan bao nhieu tien
Bai 5: Mot trai phieu dugc xuat trinh de xin chiet khau tai N H T M
ABC vao ngay 02/4/2013 bofi cong ty Sao Vang, c6 noi dung sau:
» - Menh gia: 1.500.000.000
- Thofi han: 5 nam
- Ngay phat hanh: 10/01/2009
- Ngay dao han: 10/01/2014
- Lai suat: 9% nam, tra lai dinh ky hang nam (tra cuoi ky)
- Ngudfi phat hanh: Kho bac nha nude
- Nguori hucfng loi: Cong ty Sao Vang
Sau k h i kiem tra trai phieu, N H T M ABC dong y chiet khau ngay
trong ngay biet:
- Lai suat cho vay ngan han: 0,9% thang
- Ty le hoa hong va phi: 0,25%
Yeu cau:
1 Xac dinh so tien N H T M ABC thanh toan cho Cong ty Sao Vang
doi vofi trai phieu tren
2 Vao thofi gian nao, N H T M ABC xuat trinh trai phieu tren cho ai, va
dugc thanh toan bao nhieu tien
3 Nhan xet nhiing rui ro ma N H T M ABC phai ganh chiu khi chiet
khau trai phieu tren
Dap an g(ri p:
1.500.000.000 + 135.000.000 - 1.635.000.000 • \
1 hofi han chiet khau: 283 ngay
Lai suat chiet khau: 0,89% teH v
Lai chiet khau 137.269.150 Hoa hong chiet khau: 4.087.500
S'S tien chiet khau N L H M ABC dugc hucmg: ' • '
Si') tien NtLTM ABC thanh toan cho cong ty Sao Vang 1.493.643.350d Khi den han N H T M ABC xuat trinh hoi phieu cho Kho bac nha nude
va duorc nhan 1.635.000.000d
Bai 6: Ngay 09/03/2013 N H T M A nhan chiet khau cong ty X: 100 trai phieu chinh phu menh gia 1 trieu/tcf, lai suat 10% nam, ky han 5 nam, phat laanh ngay 07/09/2008, tra lai dinh ky moi nam va tra vao dau ky ,
N gan hang A nhan chiet khau 16 trai phieu ngay trong ngay lai suat chiet khau 16% nam, phi va hoa hong chiet khau la 0,15% tri gia chiet khau Thcri gian chiet khau toi thieu cua ngan hang la 20 ngay Biet ngay 07/09/2013 la ngay thiit 7
Yeu cau:
1 Tinh so tien ma ngan hang A nhan dugc trong nghiep v u nay?
2 Tinh so tien ma ngan hang A phai thanh toan cho cong ty X? "
3 Khi dao han ngan hang xuat trinh giay tof c6 gia cho don v i nao va nhan duoc so tien la bao nhieu?
Trang 33Bai 7: Ngay 18/02/2013 Ph6ng tin dung ciia N H T M A B C c6 n h ^ n
ducrc ho so xin chiet khau chiing til c6 gia ciia cong ty T a n Phudc, ho so
CO hai loai chling ttr c6 gia n h u sau:
- H o i phieu so 1234/2013 ky phat ngay 05/01/2013 se den h a n thanh
toan vao ngay 05/07/2013, c6 menh gia la 200.000USD da dxigc ngan hang
City Bank N e w York chap nhan chi tra khi dao han
- Mot 16 trai phieu Chinh phu c6 menh gia 1 ty dong, ky han 5 nam,
dugc phat hanh vao ngay 01/12/2008, lai suat trai phieu 12%/nam, lanh
lai hang nam, lai cuoi ky
Gia sit ban la nhan vien tin dung thu ly ho so, hay xac dinh so tien
ma cong ty Tan Phudrc khach hang se nhan duoc khi chiet khau moi loai
chiing tvr neu tren Biet rang N H T M A B C ap dung lai suat chiet khau la
5%/nam doi vdi U S D , va 1,2%/thang doi vdi V N D , mijfc hoa hong la 1%
tren gia tri dao h a n cua chiing tCr nhan chiet khau
Bai 8: Ngay 06/4/2013, cong ty T a n Phuofc den N H T M A B C xin
chiet khau 2 chijfng tir dxx6i day:
1 Trai phieu kho bac
- M e n h gia: 1.800.000.000
- Thcri han: 1 n a m
- Ngay phat hanh: 04/09/2012
- Ngay dao han: 04/09/2013
- Lai suat: 8% nam, tr^ lai 1 Ian khi dao han
- Ngtrcfi huorng Igi: cong ty Tan Phudrc
- Ngixofi phat hanh: Kho bac nha nucrc
2 Hoi phieu thucmg mai
- So tien: 1.200.000.000
Ngay ky phat: 5/01/2013
Ngay thanh toan: 5/06/2013
- Nguofi tra tien: Cong ty A
- Ngtfcri hirofng Igri: Cong ty Tan Phudc ^ Sau khi kiem tra cac chirng ttr, N H T M A B C dong y chiet khau ngay
trong ngay vdi dieu kien: ivv vA>
- Lai suat chiet khau: 1,5% thang
- T y le hoa hong va phi: 0,3% ,/ :
Yeucdu: '
1 Xac dinh so tien N H T M A B C thanh toan cho C o n g ty T a n Phudrc doi vdi moi loai chtrng tit tren
2 Vao thcfi gian nao, N H T M A B C xuat trinh cac chiing tir tren cho ai,
va dugc thanh toan bao nhieu tien
3 N h a n xet n h u n g rui ro ma N H T M A B C c6 the gap phai khi chiet
khau cac chiing tir tren A
4 Lap bang ke chiet khau
Bai 9: Ngay 26/4/2013, Cong ty T a n Phudrc den N H T M A B C xin chiet khau 3 chitng tir sau day:
1 Hoi phieu so 012/HP: So tien 1.500.000.000; ngay thanh toan 04/10/2013; ngudri tra tien: cong ty A; Ngudri hudmg Igi: Cong ty Tan Phudrc
2 Trai phieu chinh p h u so 0123/TPCP: M e n h gia 1.700.000.000; thori
han 2 nam; lai suat 8%/nam; trk lai khi dao han; ngay phat hanh:
05/10/2011; ngay dao han: 05/10/2013; ngudri phat hanh: K h o b?c N h a nude; Ngudri mua trai phieu: Cong ty Tan Phudrc " ~ '
Trang 343 Trdi phieu ngan hhng so 01234/TPNH: M e n h giS 1.200.000.000;
thoi han 3 nam; lai suit 10%/nam; tra lai khi dao han; ngay phat hanh:
20/8/2010; ngay dao han: 20/8/2013; nguM phat hanh: N H T M A B C ;
Ngucri mua trai phieu: Cong ty Tan Phudc
N H T M A B C dong y chiet khau ngay vi nhan thay cac chufng til noi
tren deu hop le, hgfp phap, dam bao kha nang thanh toan khi dao han
Biet: N H T M A B C ap dung lai suat chilt khau la 0,75%/thang; ty le hoa
hong 0,4%
Yeu cau:
1 Xac dinh so tien N H T M A B C thanh toan cho C o n g ty T a n Phucrc
doi vdi moi loai chiing tvr tren
2 Vao thori gian nao, N H T M A B C xuat trinh cac chiing tvr tren cho ai,
va dugc thanh toon bao nhieu tien
3 N h a n xet nhijfng rui ro ma N H T M A B C phai ganh chiu khi chiet
khau cac chiing tCr tren
Bai 10: Ngay 05/10/2012, Cong ty Tan Phucfc den N H T M A B C xin
chiet khau chiing tii dudi day:
1 Hoi phieu so 012/HP
- So tien: 480.000.000
- Ngay ky phat: 01/5/2012
- Ngay chap nhan: 05/5/2012
- Ngucri ky phat: Cong ty A
- Ngay chap nhan: Cong ty B
- Ngucri hucmg loi: Cong ty Tan Phudc
- Ngay thanh toan: 05/2/2013
2 Trai phieu kho bac so TP/0123
- M e n h gia: 750.000.000
- Thori han: 3 nam «SM
- Ngay phat hanh: 05/01/2010 '
- Ngay dao han: 05/01/2013
- Lai suat: 8%> n a m
- Tien mua trai phieu va lai dugc thanh toan 1 Ian khi dao han
- Nguofi m u a trai phieu: Cong ty Tan Phudc
- Nguori phat hanh: Kho bac nha nude
3 Trai phieu ngan hang so T P N H 01234
- M e n h gia: 360.000.000
- Thofi han: 3 nam
- Ngay phat hanh: 05/04^010
- Ngay dao han: 05/04/2013
- Lai suat: 7% nam, tra lai dinh ky hang nam, tra lai trudrc
- Nguori sor hiiu trai phieu: Cong ty Tan Phudc
- Lai suat chiet khau: 1,5% thang
- T y le hoa hong va phi: 0,5% "
Yeu cau: '
1 Xac dinh so tien N H T M A B C thanh toan cho Cong ty T a n Phudc
doi vdi moi \ohx chiing ttr tren , j
2 Vao thdi gian nao, N H T M A B C xuat trinh cac chiing tir tren cho ai,
Va dugc thanh toan bao nhieu tien
3 N h a n xet n h u n g rui ro m a N H T M A B C phai ganh chiu khi chiet
Trang 35khau cac chiing tir tren
Bai 11: Ngay 18/06/2013 Cong ty A den PG Bank xin chiet khau cac
chijrng tir sau day:
1 Hoi phieu so 018/HP:
- Menh gia: 800.000.000d
- Nguori ky phat: Cong ty A
- Ngucri tra tien: Cong ty M L
- Ngay thanh toan: 18/12/2013
2 Trai phieu chinh phii so 0459/rP:
- Menh gia: 2.000.000.000d
- Thcri han: 3 nam
- Ngay phat hanh: 15/01/2011
- Ngay dao han: 15/01/2014
- Lai suat: 10%/nam, tr^ lai mot Ian khi dao han
3 Ky phieu ngan hang so 126/KP:
- Menh gia: l.OOO.OOO.OOOd
- Thofi han: 1 nam
- Lai suat 10%/nam, tra trucfc mot Ian
- Ngay phat hanh: 11/01/2013
- Ngay dao han: 11/01/2014
Sau k h i kiem tra cac yeu to tren cac chiing tir, va tien hanh tham
dinh trong thofi gian 1 ngay, ngay 19/06/2013 PG Bank dong y nhan chiet
khau vdri dieu kien sau:
- Lai suat cho vay ngSn han: 0,9%/thang
- Ty le hoa hong: 0,25%
- Le phi CO dinh: 20.000d
Yeu cau:
1 Xac dinh gia tri chiet khau tCrng loai chiing ttr ^
2 Xac dinh so tien PG Bank se phai khau trCr k h i chiet khau cac chiing tir noi tren
3 Xac dinh so tien PG Bank phai thanh toan cho Cong ty A
4 Lap bang ke chiet khau Bai 12: Ngay 18/06/2013 Cong ty A den Ngan hang Ban Viet xin chiet khau cac chiing tir sau day:
1 Hoi phieu so 018/HP:
- So tien: 190.000.000 ,
- Ngay ky phat: 10/02/2013
A
- Ngay chap nhan: 25/02/2013 , ,
- Nguori hirofng Igi: Cong ty A c ,.;,, ^
- Ngucfi ky phat: Cong ty B
- Ngucfi tra tien: Cong ty M L ;
- Ngay thanh toan: 25/08/2013
2 Trai phieu so BH 00425 do Kho bac Nha nudfc phat hanh ^
- Ngay phat hanh: 15/01/2013
- Ngay dao han: 15/01/2014 '•
- Menh gia : 250.000.000 "'
- Lai suat: 8%/nam
- Nguoi sd hutu trai phieu: Cong ty A
- Tien mua trai phieu va lai dugc thanh toan mot Ian khi dao han
Sau khi kiem tra cac yeu to tren cac chting tir, Ngan hang Ban Viet dong y nhan chiet khau ngay trong ngay vcri dieu kien sau:
- Lai suat chiet khau: 0,9%/thang
- Ty le hoa hong & le phi: 0,5% ' '
Trang 36Yeucau:
1 Tinh so tien chiet khau ngan hang B i n Viet dugfc huorng
2 Xac dinh so tien con lai tra cho Cong ty A
Bai 13: Cong ty Sao Vang sd hitu 116 trai phieu CP gom 4 loai sau day:
1 Trai phieu A: Menh gia: 600.000.000; Thcfi han: 3 nam; Lai suat:
10%/nam tra lai 1 Ian khi dao han; Ngay phat hanh 20/09/2010; Ngay dao
han 20/09/2013
2 Trai phieu B: Menh gia: 720.000.000; Thori han: 3 nam; Lai suat:
10,5%/nam tra lai dinh ky hang nam; Ngay phat hanh 20/09/2010; Ngay
dao han 20/09/2013
3 Trai phieu C: Menh gia: 840.000.000; ThM han: 3 nam; Lai suat:
11%/nam tra lai trudc hang nam; Ngay phat hanh 20/09/2010; Ngay dao
han 20/09/2013
4 Trai phieu D: Menh gia: 960.000.000; Thcri han: 3 nam; Lai suat:
11,5%/nam tra lai trudc 1 Ian; Ngay phat hanh 20/09/2010; Ngay dao han
20/09/2013
Vao ngay 18/4/2013, do can von de kinh doanh, cong ty den N H T M
ABC xin chiet khau Sau khi tham dinh 16 trai phieu, N H T M ABC da
dong y chiet kliau ngay trong ngay v6i lai suat chiet khau la 1,2%/thang,
hoa hong phi la 0,5%
Yeu cm:
1 Xac dinh so tien N H T M ABC thanh toan cho C6ng ty Sao Vang
doi v6i m6i loai chiing tir tren
2 Vao thdi gian nao, N H T M ABC xuat trinh cac chiing tvr tren cho ai,
va duorc thanh toan bao nhieu tien
3 Nhan xet nhung riii ro ma N H T M ABC phai ganh chiu khi chiet
klnau cac chiing tir tren
Bai 14: Cong ty Vinh Phu s6 huru mot 16 Trai phieu Chinh phii gom
n loai sau day:
1 Trai phieu A:
- Menh gia: 1.000.000.000
- Thcri han: 3 nam ,^
- Lai suat: 10% nam tra mot Ian khi dao han
- Ngay phat hanh: 30/11/2010
- Ngay dao han: 30/11/2013
2 Trai phieu B:
- Menh gia: 1.600.000.000
- Thori han: 3 nam
- Lai suat: 9,6% nam tra lai dinh ky hang nam
- Ngay phat hanh: nhir trai phieu A
3 Trai phieu C:
- Menh gia: 1.500.000.000
- Thcri han: 3 nam
- Lai suat: 9% nam tra trudc hang nam
- Ngay phat hanh n h u trai phieu A
4 Trai phieu D:
- Menh gia: 800.000.000
- Thcri han: 3 nam
- Lai suat: 8,5 % tra tru6c mot Ian
- Ngay phat hanh nhu trai phieu A Vao ngay 8/6/2013, do can von de kinh doanh, C6ng ty Vinh Phii mang 16 trai phieu den Ngan hang Kien Long xin chiet khau Ngan hang Kien Long da dong y nhan chiet khau ngay trong ngay v6i lai suat 0,9%/thang, hoa hong phi la 0,35%
Trang 37Yeu can:
1 Xac dinh gia tri chiet khau 16 trai phieu noi tren
2 Xac dinh thcri han chiet khau 16 trai phieu tren, biet rang ngay
30/11/2013 la ngay thii Bay ?'
3 Tinh so tien chiet khau Ngan hang Kien Long dugc hucrng
4 Tinh so tien Ngan hang Kien Long phai thanh toan cho Cong ty
Vinh Phu
Bai 15: Ngay 19/3/2013 bo phan tin dung cua ngan hang K nhan dugfc
cac chiing til de nghi chiet khau theo bang ke nhu sau:
Hoi
phieu Menh gia
Ngirori ky phat
Ngirofi thanh toan
Ngirofi thu huofng
Ngay ky phat
Ngay dao han
H P l 920.500.000 Cong ty
Einstein
Cong ty Soros
Cong ty Einstein 01/3 11/5
HP 2 80.000.000 Cong ty
Albert
Cong ty Viva
Cong ty Einstein 24/1 27/6
HP 3 630.900.000 Cong ty
Einstein
Cong ty Enroll
Cong ty Joe 03/2 23/6
HP 4 150.400.000 Cong ty
Y2K
Cong ty A&T
Cong ty Einstein 14/1 30/4
Yeu cau:
1 Xac dinh so tien Cong ty Einstein nhan dugfc tir nghiep v u chiet
khau tren
2 Trinh bay quy trinh chiet khau doi vdfi hoi phieu HP2
3 Gia sii khi chiet khau HP2, C6ng ty Einstein thoa thuan vdi ngan
hang chiet khau thilc hien nghiep v u chiet khau c6 hoan lai Ngay 25/5
C6ng ty Einstein mua lai hoi phieu HP2 Hay tinh so tien mua lai
Biet rang: Ngan hang K c6 quy dinh n h u sau:
- Lai suat chiet khau la 14%/nam tinh tren gia tri dao han cua chiing ttr chiet khau u f i f l > f | :»i-T ;> ::
- Hoa hong phi chiet khau la 0,1% tren menh gia chijrng tvr , i
- Ngan hang thuc hien chiet khau sau 2 ngay ke tvr ngay nhan ho so
de nghi chiet khau
- Thofi han chiet khau toi thieu la 10 ngay
Bai 16: Ngay 4/11/2013 ngan hang ABC nhan dugfc cac chilng tvr c6
gia de nghi chiet khau theo bang ke sau:
DVT: 1.000 VND
Stt Chiirng lir Menh gia Ngay phat
hanh
Ngay den han
Don vi phat hanh
Dcm vi thanh toan
Don vi thu hucrng
C h i chu
1 Hoi phieu XC89
1.120.000 5/2^013 5/2/2014 Ngan
hang Bill Gate
Ngan hang Bill Gate
Cong ty
N
Lai suat 10%/nam, tra lai dau
3 Trai phieu 04/988D
ky
4 Lenh phieu DR21
732.000 12/12/2010 12/12/2013 Ngan
hang Susan
Ngan hang Susan
Cong ty
A
Lai suat 12%/nam, tra lai dau
Trang 38Chinh sach chiet khau cua ngan hang ABC n h u sau:
- Tien lai chiet khau tinh tren gia trj dao han cua chiing lii vdi lai
suat chiet kliau la 15%/nam
- Hoa hong phi chiet kliau tinh tren menh gia chiing tCf quy dinh
n h u sau:
- Chiing tir c6 gia do ngan hang ABC phat hanh: 0,05%
- Chiing tir c6 gia do don vi khac phat hanh: 0,1%
Sau khi nhan cac chiing tir de nghi chiet khau tren, ngan hang thuc
hien tham dinh cac chiing tir de nghi chiet khau va thuc hien chiet khau
cho khach hang ngay trong ngay
Yeu cau:
1 Tinh so tien ngan hang thanh toan cho Cong ty A khi chiet khau
cac chiing tir theo bang ke tren
2 Hay ve so do nghiep vu chiet khau hoi phieu XC89
3 Ngay 4/11/2013 Cong ty A c6 nghia v u thanh toan mot hop dong
nhap khau hang hoa tir Nauy den han tharih toan vdi so tien 340.000
EUR, phi dich vu thanh toan do cong ty A thanh toan cho ngan hang la
0,1% tren so tien thanh toan Cong ty A sir dung so tien chiet khau cac
chiing t i i c6 gia tren mua EUR tir ngan hang ABC de thanh toan no,
phan EUR con thieu cong ty vay tir ngan hang ABC Ty gia do ngan
hang ABC niem yet trong ngay giao dich n h u sau:
EUR/VND = 28.050 - 28.116; USD/VND = 21.343 - 21.612
Ngan hang ABC dong y cho vay v6i noi dung hcrp dong tin dung
nhu sau:
- Thori han cho vay: 12 thang
- Ky han no: 1 thang
- Lai suat cho vay: 4,5 %/nam
- Phuong thiic tra no: Tien vay hoan tra vao cuoi ky v6i von goc
hoan tra deu nhau m6i ky han, tien lai tinh tren so d u no thuc te
7,1
Hay lap bang ke hoach tra no cho khoan vay nay
•ill
; i
Trang 39Bni Tnp BHD THANH TORN
Bai 1: Cong ty Hoa Mai ky hop dong ban 50 tan gao cho cong ty AV
vori gia 12.000/kg Cong ty AV cam k i t thanh toan toan bo gia tri 16 hang
nay sau 60 ngay ke ttf ngay ben ban giao hang Sau khi ky hop dong vdri
ben bao thanh toan XYZ ngay 01/04/2013 Cong ty Hoa Mai giao hang cho
ben mua va chuyen toan bo chiing tic cho don v i bao thanh toan XYZ
Ngay 05/04/2013 don vi bao thanh toan cho cong ty Hoa Mai vay tien
ling tmdfc khoan bao thanh toan voi ty le ling truofc la 80% Trong hop
dong bao thanh toan qui dinh lai suat bao thanh toan la 1,5% thang, ty le
bao thanh toan la 0,5%
Yeu cau:
1 Xac dinh gia tri ijfng trudc cho khach hang va phi bao thanh toan
ma ngan hang phai thu
2 Xac dinh so tien ma ngan hang tra cho khach hang khi tat toan
khoan phai thu
Dap an ggi y:
1 Xac dinh gia tri iing trudc cho khach hang va phi bao thanh toan
ma ngan hang phai thu
ngoai thuong bang viec xuat khau ducrng cho nha nhap khau is
Campuchia Cac dieu khoan cua hop dong da dugfc thuc hien
Cong ty Xuat Nhap Khau Mia Duorng xuat trinh bo chiing ttf tai
N H T M Ngoai Thuong de xin dugfc tai trg bang phuong thiic bao thanh toan Ngan hang Ngoai thuong kiem tra bo chting tir va ghi nhan nhCrng noi dung sau:
- Tri gia 16 hang theo hoa don thuong mai la 1.000.000 USD
- Thanh toan theo L/C tra cham th6i han 3 thang
- Cac chiing tir van tai, bao hiem, chiing nhan hang hoa c6 d u so :gng va danh muc theo quy dinh cua L/C
- Ngan hang phat hanh L/C la Ngan hang dau t u va phat trien Campuchia (BIDC)
- Hoi phieu c6 ky han da dugc lap vdi so tien 1.000.000 USD, ky han
3 thang, trong do ngu6i hu6ng Igi la Ngan hang Ngoai thuong (Tri theo
§nh cua Ngan hang Ngoai thuong), nguori chap nhan la BIDC
Yeu cau:
1 Ngan hang Ngoai thuong can lam nhung viec gi trudc khi tai trg
cho cong ty XNK Mia Dugng , j
Trang 402 Sau khi xem xet, Ngan hang Ngoai thuomg dong y tai trg bao
thanh toan cho Cong ty XNK Mia Dudng vao ngay 15/6/2013 va u:ng
trudc 85% gia tri cua bo chufng [il Xac dinh so tien ling trudfc nay
3 K h i hoi phieu den han thanh toan (gia s\i vao ngay 15/9/2013),
Ngan hang Ngoai thuofng xuat trinh hoi phieu cho BIDC va da dugc
ngan hang nay thanh toan day du so tien theo hoi phieu la 10.000 USD
Hay xac dinh:
a) So tien Ngan hang Ngoai thuang phai thanh toan cho Cong ty
XNK Mia Dudng
b) So tien con lai phai thanh toan cho Cong ty XNK Mia Duofng
c) T h u nhap cua Ngan hang Ngoai thucrng qua nghiep v u nay (gia
dinh cac chi phi nhd thu va chi phi khac la 0,5 % so tien hoi phieu) Cho
biet phi bao thanh toan la 1,4%/thang
Bai3: Cong ty Intimex ky hofp dong ban hang tra cham cho cong ty
V-star v d i gia tri horp dong la 3.070.000.000 dong Ngay giao hang
12/2/2013 Hai ben mua va ban thoa thuan sil dung dich v u bao thanh
toan cua Bestcombank vdri cac noi dung cua hgfp dong bao thanh toan
nhu sau:
- Lai suat bao thanh toan: 14%/nam
- Bestcombank ling trudc 70% gia tri hgp dong
- Phi bao thanh toan la 0,25% tren gia tri hgp dong bao thanh toan
- Ngan hang thuc hien bao thanh toan vao ngay 16/2/2013
- Ben mua thanh toan gia tri hang hoa ngay 12/7/2013
Yeu cau:
1 Hay trinh bay quy trinh nghiep v u bao thanh toan nay
2 Xac dinh so tien Cong ty Intimex nhan ducfc khi quyet toan hgp
dong bao thanh toan nay
Bai 4: Ngay 5/6/2013, cong ty Legamixim 1^ mot c6ng ty chuyen s^n xuat hang thu cong my nghe da ky mot hop dong thuong mai vori cong
ty Warm home (Thuy Dien) vdfi noi dung n h u sau:
- Loai hang hoa: ghe may my nghe -"i'
- So lugng: 50 bo u-; !; ^
j/igrlo'i'[ ir:;
- Dan gia: 1.850 EUIVbo
- Phuofng thijrc thanh toan: Thanh toan bang L/C tra cham thofi han 4 thang
Ngay 4/7/2013, cong ty Legamixim lam ho sof de nghi ngan hang Kien Long thuc hien bao thanh toan Sau khi tham dinh ho sof cua cong
ty Legamixim, ngan hang Kien Long dong y ky hgp dong bao thanh toan cho cong ty Legamixim vdi noi dung sau day:
- Lai suat bao thanh toan: 13%/nam
- Ngan hang bao thanh toan ben ban ijfng trudc 85% gia tri 16 hang
- Phi bao thanh toan la 0,15% tren gia tri hofp dong bao thanh toan
- Ngan hang thuc hien bao thanh toan vao ngay 10/7/2013
- Ben mua thanh toan 100% gia tri hang hoa theo hoi phieu doi tien vao ngay 28/10/2013
Yeu cau:
1 Hay trinh bay quy trinh nghiep vu bao thanh toan nay
2 Xac dinh so tien ngan hang ting trudc cho cong ty Legamixim
3 Xac dinh so tien cong ty Legamixim nhan dugc k h i quyet toan hgp dong bao thanh toan nay
m