HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC VÀ XÂY DỰNG TÂN MINH CHÂU

HCM KHOA KINH TẾ CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI:HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC VÀ XÂY DỰNG TÂN MINH CHÂU Giảng viên HD: Th.S... Tính c

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HCM KHOA KINH TẾ

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC VÀ

XÂY DỰNG TÂN MINH CHÂU

Giảng viên HD: Th.S Lê Thị Hồng Hà Sinh viên thực hiện: Vũ Văn Hài

MSSV: 11034063 Lớp: DHKT7BTH

THANH HOÁ, THÁNG 6 NĂM 2015

Tính cấp thiết của đề tài

Hiện nay, trong cơ chế thị trường với sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế, các doanh nghiệp đều phải đứng trước những thách thức to lớn, đòi hỏi phải luôn tự đổi mới và hoàn thiện để phát huy những ưu điểm và ngành nghề kinh doanh của mình.

Tình hình thanh toán các khoản phải thu là một trong những chỉ tiêu phản ánh khá sát thực chất lượng hoạt động tài chính của DN

11

22

KẾT CẤU CHUYÊN ĐỀ

1

2

3

4

Tổng quan về đề tài nghiên cứu

Một số ý kiến hoàn thiện kế toán các khoản phải thu tại công ty CP TBGD và XD Tân

Minh Châu

Một số ý kiến hoàn thiện kế toán các khoản phải thu tại công ty CP TBGD và XD Tân

Minh Châu

Cơ sở lý luận về kế toán các khoản phải thu

Thực trạng kế toán phải thu tại công ty CP thiết bị giáo dục và xây dựng Tân Minh

Châu

Thực trạng kế toán phải thu tại công ty CP thiết bị giáo dục và xây dựng Tân Minh

Châu

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CP TBGD & XD TÂN MINH

CHÂU

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CP TBGD & XD TÂN MINH

CHÂU

Minh Châu.

• Sản xuất giường tủ, bàn ghế.

• Xây dựng nhà các loại.

• Sản xuất gỗ xây dựng

• Xây dựng các công trình đường sắt và bộ, công trình kỹ thuật dân dụng khác.

Minh Châu.

• Sản xuất giường tủ, bàn ghế.

• Xây dựng nhà các loại.

• Sản xuất gỗ xây dựng

• Xây dựng các công trình đường sắt và bộ, công trình kỹ thuật dân dụng khác.

CHÍNH SÁCH ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CP

TBGD & XD TÂN MINH CHÂU

Việt Nam theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC.

ngày 31/12.

Việt Nam theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC.

ngày 31/12.

khai thường xuyên.

vốn

xuất trước

khai thường xuyên.

vốn

xuất trước

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN TBGD & XD TÂN MINH CHÂU

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN TBGD & XD TÂN MINH CHÂU

Chứng từ sử dụng: Phiếu thu,

Giấy báo có, phiếu chi,

giấy báo có, HĐ GTGT,

Biên bản kiểm kê quỹ

Chứng từ sử dụng: Phiếu thu,

Giấy báo có, phiếu chi,

giấy báo có, HĐ GTGT,

Biên bản kiểm kê quỹ

Tài khoản sử dụng:

TK 131, TK 133, TK 138

Tài khoản sử dụng:

TK 131, TK 133, TK 138

Sổ kế toán: Sổ chi tiết thanh

toán với người mua

Sổ kế toán: Sổ chi tiết thanh

toán với người mua

Tổ chức kế toán các khoản phải thu tại công

ty Cổ phần thiết bị giáo dục và xây dựng Tân Minh Châu

Tổ chức kế toán các khoản phải thu tại công

ty Cổ phần thiết bị giáo dục và xây dựng Tân Minh Châu

Nghiệp vụ 1: Ngày 18/12/2014,

công ty thực hiện thi công

chống thấm đợt 1 theo hợp

đồng số 018/08/2014MC-TH

cho công ty xây dựng Đông

Nam Á số tiền 131.547.720

đồng đã bao gồm thuế GTGT

10%, khách hàng chưa thanh

toán.

Kế toán định khoản:

Nợ TK 131: 144.720.492

Có TK 511: 131.547.720

Có TK 333: 13.154.772

Chứng từ sử dụng:

KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số 01GTKT 3/001 Liên 1 : Lưu Ký hiệu AA/13T Ngày 18/12/2014 Số: 0782145 Đơn vị bán hàng Công ty Cổ Phần Thiết bị giáo dục và xây dựng Tân Minh Châu Địa chỉ :Hà Văn Mao – TP.TH– Thanh Hóa Số TK:

Điện thoại : MST:2800944836

Họ tên người mua hàng:

Đơn vị : UBND Huyện Hoằng Hóa Địa chỉ: TT Bút Sơn – Hoằng Hóa – Thanh Hóa Số TK:

Hình thức thanh toán: trả sau MST:

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị

tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

01 công ty thực hiện thi

Cộng tiền hàng: 131.547.720 Thuế suất VAT: 10% Tiền thuế VAT: 13.254.772 Tổng cộng tiền thanh toán: 144.720.492

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bốn mươi bốn triệu bảy trăm hai mươi nghìn bốn trăm

chín hai đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày 31 tháng12 năm 2014

Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu

Đơn vị: Công ty CP TBGD & XD Tân Minh ChâuHAC Mẫu số S37- DNN

Địa chỉ: 240 Lê Lai, TPTH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN)

(Dùng cho TK131,331) Tài khoản: 131 Đối tượng: công ty xây dựng Đông Nam Á

Loại tiền: VNĐ

Ngày

tháng

ghi sổ

khoản đối ứng

Thời hạn chiết khấu

Số hiệu Ngày

tháng

0782145

18/12 công ty thực hiện thi công

chống thấm đợt 1 theo cho công ty xây dựng Đông Nam Á thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán

Đơn vị: Công ty CP TBGD & XD Tân Minh Châu

Địa chỉ: : 240 Lê Lai, TPTH

Mẫu số: S03b – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Năm 2014 Tên tài khoản : Phải thu khách hàng

Số hiệu : 131

- Sổ này có trang, đánh từ trang số 01 đến trang

- Ngày mở sổ:

Ngày 31 tháng 12 năm 2014

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Ngày

,thán

g

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung Số

hiệu

TK đối ứng

Số tiền

Số hiệu

Ngày thán

g

Tr ang

số

STT

dòn

g

18/1

2

HĐ 0782145 18/12 công ty thực hiện thi công chống thấm đợt 1 theo

cho công ty xây dựng Đông Nam Á thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán

x 01 511

151.547.720 20/12 GBC097 20/12 khách hàng chuyển khoản thanh toán 85% khối

lượng công việc hoàn thành đợt 1

22/12 PT098 22/12 thu tiền bay răng cưa kích thước 10x10mm cho

công ty TNHH Việt Tiến

x 18 111

499.950

Cộng số phát sinh tháng 12/2014 460.120.876 355.399.578

KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Nghiệp vụ : Ngày

25/12/2014 Trả lại 200 cây

dao rọc giấy 18mm

FO-KN02-màu xanh của cửa

hàng Ninh Hương do không

đúng quy cách, tổng số là

5.000.000, chưa bao gồm

10% thuế GTGT

Định khoản:

Nợ TK 331: 5.500.000

Có TK 153: 5.000.000

Có TK 133: 500.000

Nghiệp vụ : Ngày

25/12/2014 Trả lại 200 cây

dao rọc giấy 18mm

FO-KN02-màu xanh của cửa

hàng Ninh Hương do không

đúng quy cách, tổng số là

5.000.000, chưa bao gồm

10% thuế GTGT

Định khoản:

Nợ TK 331: 5.500.000

Có TK 153: 5.000.000

Có TK 133: 500.000

Đơn vị: Công ty TNHH XD GTTL Anh Tuấn

Bộ phận: Kế toán kho

Mẫu số 01 - VT

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 25 tháng 12 năm 2014

Nợ TK331:

Có TK152 (1):

Số 17

Họ tên người nhận hàng:

Lý do xuất kho: trả lại hành bán Xuất NVL tại kho C:

ĐVT: 1.000đ

TT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất VL Mã số ĐVT

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền Yêu

cầu

Thực xuất

dao rọc giấy 18mm FO-KN02-màu xanh

Bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn

Nhập ngày 25 tháng 12 năm 2012

Phụ trách cung tiêu

Người giao hàng

Thủ kho Kế toán

trưởng

Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ

tên)

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số 01GTKT 3/001 Liên 2 : Giao cho khách hàng Ký hiệuAA/13P

Ngày 25/12/2014 Số: 0783518

Đơn vị bán hàng: cửa hàng Ninh Hương Địa chỉ

Số TK:

Điện thoại : MST:

Họ tên người mua hàng:

Đơn vị : Công ty Cổ Phần Thiết bị giáo dục và xây dựng Tân Minh Châu

Địa chỉ : : Số nhà 240 Lê Lai, Phường Đông Sơn, Thành Phố Thanh HóaSố TK:

Hình thức thanh toán: MST:

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị

tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

01

Trả lại 200 cây dao rọc

giấy 18mm

FO-KN02-màu xanh do không

đúng quy cách

cây 200 25.000 5.000.000

Cộng tiền hàng: 5.000.000

Thuế suất VAT: 10% Tiền thuế VAT: 500.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 5.500.000

Số tiền viết bằng chữ: Năm triệu năm trăm nghìn đồng chãn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC

Nghiệp vụ:Ngày 12 tháng 12

năm 2014,công ty thực hiện

kiểm kê tiền mặt phát hiện

thiếu 5.000.000, chưa rõ

nguyên nhân.

Định khoản:

Nợ TK 1381: 5.000.000

Có TK 1111: 5.000.000

Nghiệp vụ:Ngày 12 tháng 12

năm 2014,công ty thực hiện

kiểm kê tiền mặt phát hiện

thiếu 5.000.000, chưa rõ

nguyên nhân.

Định khoản:

Nợ TK 1381: 5.000.000

Có TK 1111: 5.000.000

CÔNG TY CP TBGD & XD

TÂN MINH CHÂU

BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ

(Dùng cho đồng Việt Nam)

Hôm nay, vào 9 giờ 00, ngày 12 tháng 12 năm 2014 Chúng tôi gồm:

- Ông/Bà: Chức vụ: Phụ trách Kế toán

- Ông/Bà: Chức vụ: Thủ quỹ

- Ông/Bà: Chức vụ:

- Ông/Bà: Chức vụ: Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết quả như sau:

Số

TT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền

I Số dư theo sổ quỹ X 1.195.000.000

II Số kiểm kê thực tế: X

1 - Loại 10.000 200 2.000.000

2 - Loại 20.000 400 8.000.000

3 - Loại 50.000 200 10.000.000

4 - Loại 100.000 700 70.000.000

5 - Loại 200.000 1.000 200.000.000

6 -Loại 500.000 1.800 90.000.000 Cộng số tiền đã kiểm kê thực tế x 1.190.000.000

III Chênh lệch: (III = I – II) x 5.000.000

- Lý do:

+ Thừa: + Thiếu: Do nhân viên làm mất

- Kết luận sau khi kiểm kê quỹ:

Phụ trách Kế toán Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Mẫu số: C34-HD

Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Số:

Đơn vị: Công ty CP TBGD & XD Tân Minh Châu

Địa chỉ: : 240 Lê Lai, TPTH

Mẫu số: S03b – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Năm 2014 Tên tài khoản : phải thu khác

Số hiệu : 138

- Sổ này có trang, đánh từ trang số 01 đến trang

- Ngày mở sổ:

Ngày 31 tháng 12 năm 2014

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Ngày

,thán

g

ghi

sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

Số hiệu

TK đối ứng

Số tiền

Số hiệu

Ngày thán

g

Tr an

g

số

STT

dòn

g

Nợ Có

Số dư đầu tháng 12.000.000

Số phát sinh trong tháng 12/2014

02/12 BBKK 03 02/1

2

công ty kiểm kê phát hiện thiếu một số tài sản ở đội thi công số 1

x 01 211

28.000.000 12/12 KKQ01 12/1

2

công ty thực hiện kiểm kê tiền mặt phát hiện thiếu 5.000.000, chưa rõ nguyên nhân

x 23 111 5.000.000

20/12 PKT22 20/1

2

đã xác định tiền thiếu ở ngày 12 là do thủ quỹ làm mất

x 30 334

5.000.000 Cộng số phát sinh tháng 12/2014 9.092.127 21.092.127

Số dư cuối tháng12/2014 x x

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC

KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC

KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY

Ưu điểm

Về sổ sách kế toán: Công tác hạch toán

Đội ngũ nhân viên: Công

ty có đội ngũ nhân viên yêu nghề, nhiệt huyết với công việc Toàn bộ nhân viên có bằng đại học co trình độ, kinh nghiệm

Việc ứng dụng tin học

vào công tác kế toán các

Bên cạnh những ưu điểm công ty còn một số

tồn đọng cần khắc phục

Bên cạnh những ưu điểm công ty còn một số

tồn đọng cần khắc phục

Nhược điểm

Về công tác thu

hồi nợ khách hàng

Việc lập dự phòng phải

Về sổ sách kế

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 1

Công ty nên lập sổ

chi tiết khách hàng

bao gồm cả thời

gian nợ, đã đã quá

hạn bao lâu Như

vậy doanh nghiệp

sữ dễ dàng biết

được nợ phải thu

khó đòi của doanh

nghiệp là bao lâu.

2

Công ty nên trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi để

đề phòng rủi ro, hạn chế những đột biến

về kết quả kinh doanh trong kỳ.

3 Hoàn thiện công tác thu hồi nợ

Cảm ơn thầy cô và các bạn đã chú ý lắng

nghe!