GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP TÂM PHÁT

HỒ CHÍ MINHKHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI :GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP TÂM PHÁT Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Huyền Sinh viên thực hiện: Lê T

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI :GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN

THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP

TÂM PHÁT

Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Huyền Sinh viên thực hiện: Lê Thị Hiền

Lớp : DHKT7ATH MSSV : 11011883

Thanh Hóa tháng 6/2015

Kết cấu của khóa luận

kế toán thuế GTGT tại

Thực trạng công tác

KT thuế GTGT tại công

ty CPXL

Giải pháp hoàn thiện công tác

kế toán thuế tại

Chương 2 : Cơ sở lý luận về kế toán thuế GTGT trong

Tổ chức hạch toán kế toán

Tổ chức sổ sách kế toán

2.2Những vấn đề cơ bản về thuê GTGT

2.2.2 Đối tượng chịu thuế , đối tượng nộp thuế

11 ĐTCT giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản

xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam ,trừ các đối

tượng không chịu thuế GTGT (26 đối tượng)

(Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013)

22 ĐTNT giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh HH,DV chịu thuế GTGT ở Việt Nam, không phân

biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh và tổ

chức, cá nhân nhập khẩu HH, mua DV từ nước ngoài chịu thuế GTGT

2.2.3 Căn cứ và phương pháp tính thuế GTGT

11 Căn cứ tính thuế GTGT•Giá tính thuế: Giá tính thuế của các hàng hóa, dịch vụ là

giá chưa thuế GTGT

•Thuế suất: Hiện nay, có 3 mức thuế suất thuế GTGT, đó

là mức thuế suất 0%, 5% và 10%

Phương pháp tính thuế GTGT

 Phương pháp khấu trừ thuế

 Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng

2

2.3 Đăng ký, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế

11 Đăng ký thuế : cơ sở kinh doanh mới thành lập, thời gian đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng chậm nhất là 10 ngày kể

từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh

33

Kê khai thuế : kê khai thuế GTGT

Kê khai bổ sung

2

Nộp thuế : thời gian nộp thuế địa điểm nộp thuế đồng tiền nộp thuếHoàn thuế : đối tượng hoàn thuế điều kiện hoàn thuế

44

2.4 Tổ chức hạch toán kế toán thuế GTGT

Hình thức KT nhật ký chứng từ Hình thức KT trên máy vi tính

Chương 3 : Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần XL Tâm Phát

Thành lập

Thành lập hoạt động hoạt động Lĩnh vực Lĩnh vực

Tình hình

tổ chức của CTy

Tình hình

tổ chức của CTy

Cơ cấu phòng kế toán

Cơ cấu phòng kế toán

Bảng phân tích tình hình Cty

Bảng phân tích tình hình Cty

Tổ chức BCTC

3.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

11 Áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường

621,211 133 3331

(1) (2)

111,112,131

152,153,156,211,621

(3)

(4)

3.2 Kế toán thuế GTGT

3.2.1 Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu vào

3.2.1.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu

NV1:Ngày 6/12/2014 mua dầu của công ty DV TM Phúc Lộc ,

địa chỉ xã Quảng Cát, TP Thanh Hóa trị giá 20.300.000 đồng, thuế GTGT 10% trả bằng tiền gửi ngân hàng

3.2.1.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu

NV2: Ngày 08/12/2014 phát hiện ra nghiệp vụ bỏ sót chưa

hạch toán vào ngày 5/11/2014 mua 1 máy cẩu của công ty TNHH Phúc Hưng , địa chỉ xã Hải Ninh, huyện Tĩnh Gia,

Thanh Hóa , giá 189.565.000đ/cái ,thuế GTGT10% trả bằng tiền gửi ngân hàng

ĐK : Nợ TK 211 :250.000.000

Nợ TK 133 : 25.000.000

Có TK 112 : 275.000.000

Chứng từ kèm theo : phiếu nhập kho số 33

hóa đơn giá trị gia tăng số 0001358

CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỔ CÁI 133

3.2.2 Quy trình hạch toán thuế đầu ra

3.2.2.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu

NV1: Ngày 04/12/2014 Hoàn thành xây dựng công trình dây truyền nhà máy may Đông Hải,Nhà may Đông Hải đã

nghiệm thu công trình và chấp nhận thanh toán số tiền

3.2.2.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu

NV2: Ngày 07/12/2014, bán vật liệu xây dựng cho công ty xây dựng số III ,,giá bán chưa thuế 14.031.814 đồng, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 11.025.000 đồng Đã thu bằng tiền mặt

phiếu xuất kho số 37

hóa đơn giá trị gia tăng số 0000094

3.3 Kê khai thuế GTGT

Hóa Đơn Mua Vào, Bán Ra

Hóa Đơn Mua Vào, Bán Ra

Bảng Kê Mua Vào, Bán Ra

Bảng Kê Mua Vào, Bán Ra

Tờ Khai Thuế GTGT

Tờ Khai Thuế GTGT

3.4 Nhận xét chung về tổ chức công tác kế toán thuế

Kê khai nộp thuế

Chương 4 : Giải pháp hoàn thiện kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần xây lắp Tâm Phát

Em xin chân thành cảm ơn thầy

cô và các bạn đã lắng nghe !