Những lý luận chung về thuế thu nhập doanh nghiệp và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Thực trạng việc áp dụng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty cổ phần Xi măng Bỉm Sơn
Trang 1THOÁT
GVHD: Th.S Đỗ Thị Hạnh SVTH : Kiều Thị Hà
MSSV : 11019233 Lớp : DHKT7BTH
GVHD: Th.S Đỗ Thị Hạnh SVTH : Kiều Thị Hà
MSSV : 11019233 Lớp : DHKT7BTH
Trang 2Mục đích nghiên cứu của đề tài
Phương pháp nghiên cứu
Đối tượng, phạm vi nghiên cứu
Kết cấu của đề tài
Tính cấp thiết của
đề tài
Trang 3ng 3
Please write down of contents explanation for Business Area.
Những lý luận chung về thuế thu nhập doanh nghiệp và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Thực trạng việc áp dụng
kế toán thuế thu nhập
doanh nghiệp tại Công ty
cổ phần Xi măng Bỉm Sơn
Giải pháp hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty cổ phần Xi măng Bỉm Sơn
Trang 4Khái quát về
Công ty Xi
măng Bỉm Sơn
Thực trạng tình hình thực hiện công tác kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty Xi măng Bỉm Sơn
Trang 5Đặc điểm cơ cấu tổ chức
bộ máy của công ty
Đặc điểm tổ chức bộ máy
kế toán
Tên
công ty
Đặc điểm Ngành nghề Kinh doanh
Trang 7Thực trạng tình hình thực hiện công tác kế toán TNDN tại Công ty Xi măng Bỉm Sơn
Hạch toán ban đầu
Mức thuế suất được áp dụng Thuế TNDN tại công ty
Phương pháp tính thuế Chứng từ sử dụng
Kê khai, nộp thuế
TNDN
Kê khai, nộp thuế
TNDN
Đánh giá tình hình kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm
Đánh giá tình hình kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm
Trang 8Kế toán tổng hợp doanh thu và chi phí
Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Kế toán tổng hợp doanh thu và thu nhập khác
Kế toán tổng hợp doanh thu và thu nhập khác
Kế toán chi phí hợp lý, hợp lệ được trừ để tính thu nhập chịu thuế
Kế toán chi phí hợp lý, hợp lệ được trừ để tính thu nhập chịu thuế
Trang 18Lập quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN
Kê khai, nộp thuế TNDN
Trang 19Hiện nay Công ty cổ phần Xi măng Bỉm Sơn đang sử dụng phần mềm
Hỗ trợ kê khai phiên bản 3.3.1 với giao diện như hình sau:
Chọn dòng “ Tờ khai thuế TNDN tạm tính (01A/TNDN) “, và tiến hành kê
khai theo mẫu trên tờ khai
Trang 20Khi vào phần mềm kê khai thuế mà công ty đang áp dụng, kế toán chọn phần thuế thu nhập doanh nghiệp sau đó kích chọn “Quyết toánTNDN năm
(03/TNDN)” và làm theo chỉ tiêu của tờ quyết toán
Trang 21- Hàng quý sau khi tạm tính được số thuế TNDN hàng quý, công ty gửi tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý lên cơ quan thuế theo quy định Trong thời gian quy định thì kế toán công ty sẽ thực hiện nộp số thuế tạm tính từng quý trong năm theo như trong tờ khai đã nộp cho cơ quan thuế Sau khi nhận được giấy báo nợ hoặc biên lai thu tiền thuế kế toán tiến hành ghi sổ bút toán:
Nợ TK 3334
Có TK 111, 112
- Cuối năm tài chính Công ty thực hiện quyết toán thuế TNDN, tính ra số thuế TNDN phải nộp cho Nhà Nước trong năm tài chính phát sinh Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, thông qua tờ khai tạm tính mỗi quý trong năm Công ty tiến hành điều chỉnh TK 3334, để tính ra số thuế TNDN còn phải nộp cho Nhà Nước
- Hàng quý sau khi tạm tính được số thuế TNDN hàng quý, công ty gửi tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý lên cơ quan thuế theo quy định Trong thời gian quy định thì kế toán công ty sẽ thực hiện nộp số thuế tạm tính từng quý trong năm theo như trong tờ khai đã nộp cho cơ quan thuế Sau khi nhận được giấy báo nợ hoặc biên lai thu tiền thuế kế toán tiến hành ghi sổ bút toán:
Nợ TK 3334
Có TK 111, 112
- Cuối năm tài chính Công ty thực hiện quyết toán thuế TNDN, tính ra số thuế TNDN phải nộp cho Nhà Nước trong năm tài chính phát sinh Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, thông qua tờ khai tạm tính mỗi quý trong năm Công ty tiến hành điều chỉnh TK 3334, để tính ra số thuế TNDN còn phải nộp cho Nhà Nước
Trang 23CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP
CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP
DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
Những nhận xét, đánh giá chung về công tác kế
toán thuế TNDN tại công ty cổ phần Xi măng
Bỉm Sơn
Giải pháp hoàn thiện công tác kế thuế TNDN tại công ty cổ phần Xi măng Bỉm Sơn
Trang 24CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
3
Trang 25CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
6
Tạm nộp thuế TNDN
toán doanh thu,
chi phí
7
Trang 26CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP
DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
Bố trí nhân viên kế toán chuyên theo dõi
-Công ty nên bố trí một nhân viên kế toán chỉ chuyên theo dõi thuế Việc kiểm tra này không những giúp doanh nghiệp tránh nhằm lẫm trong việc hạch toán lẫn kê khai các loại thuế, đặc biệt là thuế TNDN
-Công ty nên phân công cho một nhân viên kế toán có trách nhiệm về phần mềm HTKT thuế TNDN 3.3.1 và hướng dẫn cho các nhân viên về cách sử dụng khi sử dụng phần mềm
Trang 27CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP
DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
Để dung hòa giữa lợi ích của công ty và lợi ích của cơ quan thuế, công ty cần có những biện pháp quản lý chi phí hợp lý, hạn chế các chi phí không hợp lý phát sinh trong kỳ, nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh, tăng lợi nhuận và giảm sự chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế.
Trang 28CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP
DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
Trang 29CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
Nguồn thu của công ty
Trang 30CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP
DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
Tiền lãi vay vượt định
Trang 31CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP
DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
Công ty chưa cập nhật
việc nộp thuế qua mạng
Kê khai thuế qua mạng phiên bản 2.3.0 và nộp
thuế điện tử
- Tiết kiệm chi phí đi lại, thời gian giao dịch; đơn giản thủ tục giấy tờ khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Nộp thuế, kê khai thuế tại bất cứ địa điểm nào có kết nối Internet.
- Nộp thuế 24/7, kể cả ngày nghỉ/lễ, được NHTM xác nhận kết quả giao dịch ngay khi gửi GNT.
- Có thể truy cập Cổng thông tin điện tử của Cơ quan thuế để xem, in, tải về các thông báo, GNT điện tử đã nộp.
Trang 32Thoát