KẾT CẤU KHÓA LUẬNTổng quan về đề tài nghiên cứu 1 Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc... C
Trang 1GVHD:Ths NGUYỄN THỊ HUYỀN SVTH: TRẦN THỊ HIỀN
MSSV: 11013943 LỚP: ĐHKT7ATH
Thanh Hóa, tháng 6 năm 2015
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HCM
KHOA KINH TẾ
Trang 2KẾT CẤU KHÓA LUẬN
Tổng quan về đề tài nghiên cứu
1
Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN
tại công ty TNHH Hoàng Lộc
Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN
tại công ty TNHH Hoàng Lộc
Trang 3Chương 2: Cơ sở lý luận về kế toán thuế
TNDN trong doanh nghiệp
Trang 42.1 Thuế TNDN theo quy định của Luật thuế
2.1.5 Nội dung cơ bản của thuế TNDN
2.1.6 Thủ tục đăng ký,
kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế TNDN
Trang 52.2 Thuế TNDN theo
nhận
Chênh lệch vĩnh viễn
Chênh lệch tạm thời.
Tài sản thuế TNDN hoãn lại
Thuế TNDN hoãn lại phải trả.
Trang 62.4 Tổ chức công tác kế toán thuế TNDN
2.4.1 Kế toán thuế
TNDN hiện hành
2.4.2 Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn
lại
2.4.3 Kế toán tài sản
thuế TNDN hoãn lại
2.4.4 Kế toán thuế TNDN hoãn lại
phải trả
2.5 Kỳ kê khai quyết toán thuế TNDN
Trang 7Chương 3: Thực trạng công tác kế toán thuế
TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc
3.3.Đánh giá nhận xét chung về công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng
Lộc
Trang 83.1 Tổng quan về công ty TNHH Hoàng Lộc
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
3.1.2 Tổ chức bộ máy của công ty
Trang 93.1.4 Chính sách kế toán áp dụng
Hạch toán HTK theo PP
kê khai thường xuyên
Hình thức
chứng từ
ghi sổ
Bình quân gia quyền cuối kỳ
Trang 10Đánh giá tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của công ty
năm 2012-2014
Trang 11*TK 821 (8211):
Chi phí thuế TNDN hiện hành
TK sử dụng:
*TK 3334:Thuế TNDN phải nộp
*TK 821 (8211):
Chi phí thuế TNDN hiện hành
Sổ kế toán:
- Sổ kế toán chi tiết 8211, chứng
từ ghi sổ, Sổ chi tiết 3334
Sổ kế toán:
- Sổ kế toán chi tiết 8211, chứng
từ ghi sổ, Sổ chi tiết 3334
Trang 12Ví dụ minh họa
Chứng từ: GBN 025
Chứng từ: PKT114
Trang 133.2.3 Tài sản thuế TNDN hoãn lại
Kế toán tài sản thuế TNDN hoãn
lại
*TK 821 (8212):
Chi phí thuế TNDN hoãn lại
TK sử dụng:
*TK 243:Tài sản thuế TNDN hoãn
lại
*TK 821 (8212):
Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Sổ kế toán:
- Sổ kế toán chi tiết 8212, chứng
từ ghi sổ, Sổ cái
243, sổ đăng ký chứng từ ghi
sổ…
Sổ kế toán:
- Sổ kế toán chi tiết 8212, chứng
từ ghi sổ, Sổ cái
243, sổ đăng ký chứng từ ghi
sổ…
Trang 14Ví dụ minh họa
*Nv: Ngày 15/12/2014 Công ty ký hợp đồng xuất bán
lô hàng với tổng giá bán chưa thuế 1.240.000.000đ cho công ty TNHH XNK Tường Phát.Công ty đã xuất hóa đơn nhưng trên thực tế đến ngày kết thúc năm tài chính 31/12/2014 công ty vẫn chưa hoàn thành lượng sản
phẩm để giao cho bên mua.Giá vốn của lô hàng này là 820.000.000đ
Trang 153.2.4 Thuế TNDN hoãn lại phải trả
Kế toán thuế TNDN hoãn lại phải
phải trả
*TK 821 (8212):
Chi phí thuế TNDN hoãn lại
TK sử dụng:
*TK 347: Thuế TNDN hoãn lại
phải trả
*TK 821 (8212):
Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Sổ kế toán:
- Sổ kế toán chi tiết 8212, chứng
từ ghi sổ, Sổ cái
347, sổ đăng ký chứng từ ghi
sổ…
Sổ kế toán:
- Sổ kế toán chi tiết 8212, chứng
từ ghi sổ, Sổ cái
347, sổ đăng ký chứng từ ghi
sổ…
Trang 16Ví dụ minh họa
*Nv: Ngày 01/01/2010 công ty đưa vào sử
dụng l máy dập khuy trị giá 60.000.000đ
Kế toán xác định thời gian hữu ích là 6 năm,
theo thuế là 5 năm Thuế suất thuế thu nhập
doanh nghiệp hiện hành là 22%.
Trang 173.2.5 Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn lại
Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn
TK sử dụng:
*TK 821 (8212):
Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Sổ kế toán:
- Sổ kế toán chi tiết 8212, chứng
từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ…
Sổ kế toán:
- Sổ kế toán chi tiết 8212, chứng
từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ…
Trang 18Nợ TK 8212: 2.530.000đ
Có TK 347: 2.530.000đ
Trang 193.2.6 Đánh giá, nhận xét về công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc
NHẬN XÉT CHUNG
Tổ chức công tác kế toán
Trang 20CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY
02 Chi phí lãi vay vượt khống
chế trên 150% lãi suất cơ
bản của NH
* Dùng lợi nhuận sau thuế để chi trả khoản lãi vay vượt định mức.
* Quản trị nguồn vốn vay bên ngoài…tìm nguồn
vốn hợp lý
Trang 2103Chi phúc lợi, chi thưởng
cho nhân viên tính vào
chi phí của DN
* Nên sử dụng các quỹ sau thuế để chi trả: quỹ phúc lợi…
* Sau ngày 15/11
áp dụng TT mới
08 Hạch toán thuế GTGT
đầu vào được khấu trừ
đối với phần nguyên giá
trên 1,6 tỷ của ô tô 9
chỗ ngồi
* Kế toán ghi giảm số thuế GTGT đầu vào của phần nguyên giá trên 1,6
tỷ và cộng vào nguyên giá TSCĐ
Trang 22* Nên lập hệ thống kiểm
toán nội bộ
* Chú trọng tập trung bồi dưỡng, đào tạo nâng cao năng lực của đội ngũ kế toán
* Quản trị doanh thu
chi phí
* Chú trọng tập trung bồi dưỡng, đào tạo nâng cao năng lực của đội ngũ kế toán
* Quản trị doanh thu
Trang 23GIẢI PHÁP KHÁC
Sử dụng phần mềm kế toán ưu việt hơn
Chính sách bán hàng Chính sách bán hàng
