nguyễn đức tuấn.MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN

Kết cấu của chuyên đềCƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT TRONG DOANH NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI C

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH

CƠ SỞ THANH HÓA – KHOA KINH TẾ

- -GV HƯỚNG DẪN: Th.s LÊ THỊ HỒNG HÀ

SV THỰC HIỆN: NGUYỄN ĐỨC TUẤN MSSV : 12004953

LỚP : CDKT14ATH

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN

Kết cấu của chuyên đề

CƠ SỞ LÝ

LUẬN VỀ

KẾ TOÁN

THUẾ

GTGT

TRONG

DOANH

NGHIỆP

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH AL –

36 MINH HIỀN

MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN

Chương 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ

GTGT TRONG DOANH NGHIỆP

Khái niệm về thuế GTGT Đặc điểm thuế GTGT Đối tượng nộp thuế và chịu thuế GTGT Căn cứ tính thuế GTGT

Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp tính trị giá thuế GTGT Phương pháp tính trị giá thuế GTGT

Hoàn thuế GTGT Trình tự và phương pháp kế toán thuế GTGT

Tên Doanh Nghiệp : Công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền Vốn điều lệ: 10.000.000.000 (Mười tỷ đồng)

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

- Dịch vụ vận tải đường bộ, bốc xếp hàng hoá

- Lao động phổ thông và vệ sinh công nghiệp

- Kinh doanh vật liệu xây dựng

- Kinh doanh bánh kẹo, đường, sữa, rượu, bia

Lịch sử hình thành

Lịch sử hình thành

Ngành nghề KD

Ngành nghề KD

Cơ cấu chung

Cơ cấu chung

Cơ cấu phòng kế toán

Cơ cấu phòng kế toán

Bảng phân tích tình hình Cty

Bảng phân tích tình hình Cty

Tổ chức BCTC

2.1

Giới

thiệu

chung

về

công

ty

2.1

Giới

thiệu

chung

về

công

ty

Chính sách KT

2.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC

ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường

xuyên

- Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: thực tế đích danh

- Hình thức ghi sổ: Chứng từ ghi sổ

- Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

2.2 Kế toán thuế GTGT

2.2.1 Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu vào

621,211 133 3331

(1) (2)

111,112,131

152,153,156,211,621

(3)

(4)

2.2 Kế toán thuế GTGT

2.2.2 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào

2.2 Kế toán thuế GTGT

2.2.2.4.7 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu

Nghiệp vụ 1 Ngày 02/12/2014, công ty mua 25 thùng bia Hà Nội về

nhập kho thanh toán cho khách hàng ngay bằng tiền mặt, với giá chưa thuế 200.000 nghìn đồng/1 thùng, thuế GTGT 10%

Nợ TK 156: 50.000.000

Nợ TK 133: 5.000.000

Có TK 111: 55.000.000

Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho số 01, Hóa đơn thuế GTGT

số 4567820, phiếu chi số 004 (phụ lục 01)

2.2 Kế toán thuế GTGT

2.2.2.4.7 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu

Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2014, kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong Số Dư CK

Nợ TK 3331: 307.615.333

Có TK 133: 307.615.333

Chứng từ đi kèm: Phiếu kế toán (phụ lục 01)

111,112 3331 111,112,131

(1) (2)

133 511,711,515 (3)

711 (5)

111,112

2.2.3 Tổ chức kế toán thuế GTGT đầu ra tại công ty

2.2.3.4 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu

Nghiệp vụ 1: Ngày 16/12/2014 Doanh nghiệp bán 1 lô bánh kẹo, bia cho doanh nghiệp tư nhân Lê Văn Thanh với giá chưa thuế 100.000.000 Thuế GTGT đầu ra là 10%, Doanh nghiệp thu bằng tiền mặt.

Nợ TK 111: 110.000.000

Có TK 511: 100.000.000

Có TK 33311: 10.000.000 Chứng từ sử dụng: Phiêu thu số 119, Phiếu xuât kho số

08, hóa đơn GTGT số 1450879 (phụ lục 01)

2.2.3 Tổ chức kế toán thuế GTGT đầu ra tại công ty

2.2.3.5 Ví dụ minh hoạ

Nghiệp vụ 2: Ngày 17/12/2014 công ty nôp tiền thuế GTGT cho chi cục thuế Thanh Hóa bằng tiền gửi

ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn số tiền 50.000.000.

Nợ TK 3331: 50.000.000

Có TK 1121: 50.000.000 Chứng từ đi kèm ( Giấy báo nợ) phụ lục 01

2.2.3 Tổ chức kế toán thuế GTGT đầu ra tại công ty

2.2.3.5 Ví dụ minh hoạ

2.2.3 Tổ chức kế toán thuế GTGT đầu ra tại công ty

2.2.4.1 Trình tự kê khai và quyết toán thuế GTGT

2.2.5 Lập báo cáo thuế GTGT

2.2.5.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (phụ lục 03)

Nghiệp vụ:

Ngày 20/11/2014 công ty mua Biển quảng cáo của công

ty CP Thương Mại và Quảng Cáo Trẻ Thanh Hóa, số tiền 5.100.000 đồng, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt.

-Phụ lục đi kèm: Hóa đơn GTGT số 000211(phụ lục

01-057), phiếu chi số C3711 (phụ lục 01- 058)

-Kế toán định khoản:

Nợ TK 153: 5.100.000

Nợ TK 133: 510.000

Có TK 111: 5.610.000

2.2.5 Lập báo cáo thuế GTGT

2.2.5.2 Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra (Phụ lục 03)

Nghiệp vụ:

Ngày 27/12/2014 công ty thu tiền vận chuyển của công ty BNNT ĐAI – ICHI Việt Nam số tiền 462.000 đồng bao gồm thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền mặt.

- Chứng từ đi kèm: hóa đơn GTGT (Phụ lục 01-059), Phiếu chi T3354

- Kế toán định khoản:

Nợ TK 111: 462.000

Có TK 511: 420.000

Một Số

Ưu

Điểm

Đạt

Được

Một Số

Ưu

Điểm

Đạt

Được

Chế độ hóa đơn chứng từ

Hệ thống BCTC

Hệ thống sổ sách

Phần mềm máy vi tính Công tác luân chuyển CT

Kê khai nộp thuế

Ngoài ra còn có một số nhược điểm

khác như:

- Công tác kiểm tra, đối chiếu

- Doanh nghiệp chưa tiến hành lập biên bản hủy hóa đơn

- Chưa có một kế toán chuyên trách về mảng thuế

Nhược Điểm Quản lý,sử dụng

HĐ,

CT GTGT

Quản lý,sử dụng

HĐ,

CT GTGT

Kê khai nộp thuế

Kê khai nộp thuế

Sổ sách

Sổ sách

Hạch toán các khoản chi phí

Hạch toán các khoản chi phí

Tổ chức

Tổ chức

Giải

pháp

hoàn

thiện

Giải

pháp

hoàn

thiện

Quản lý và sử dụng hóa đơn GTGT

Tổ chức bộ máy kế toán

Tổ chức sổ sách kế toán

Ứng dụng công nghệ thông tin

44

22 33 11

Em xin chân thành cảm ơn thầy

cô và các bạn đã theo dõi bài

thuyết trình !