THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ANH VIỆT ANH

Dovậy khi chuyển sang nền kinh tế thị trường thực hiện quy chế hạch toán độc lập và tựchủ đòi hỏi các doanh nghiệp phải trang trải được chi phí bỏ ra và kinh doanh có lãi.Hơn nữa hiện na

Trang 1

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành bài báo cáo thực tập này, dựa trên sự cố gắng của bản thân chúng

em, nhưng không thể thiếu sự giúp đỡ của thầy giáo, và cô chú trong công ty Em xinbày tỏ lòng cảm ơn tới:

Các thầy cô khoa kinh tế trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh đã cung cấpnhững kiến thức nền tảng về kinh tế, để em có cơ sở thực hiện báo cáo này

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Lê Thị Hồng Sơn đã tận tình hướngdẫn và chỉ bảo em để em hoàn thành bài báo cáo này

Các cô chú trong phòng Kế toán của Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh đãchỉ bảo, hướng dẫn và cung cấp tài liệu để em hoàn thành bài báo cáo

Em xin chân thành cảm ơn

Trang 2

LỜI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

………ngày … tháng … năm 2014

GIÁO VIÊN

(Ký, ghi rõ họ tên)

Trang 4

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 3

STT 3

TỪ VIẾT TẮT 3

DIỄN 3

1 3

GTGT 3

Giá trị gia tăng 3

2 3

VKD 3

Vốn kinh doanh 3

3 3

TGNH 3

Tiền gửi ngân hàng 3

4 3

CTGS 3

Chứng từ ghi sổ 3

5 3

PX 3

Phiếu xuất 3

6 3

PN 3

Phiếu nhập 3

7 3

TSCĐ 3

Trang 5

10 3

KPCĐ 3

Kinh phí công đoàn 3

11 3

CNV 3

Công nhân viên 3

12 3

TSCĐHH 3

Tài sản cố định hữu hình 3

13 3

SH 3

Số hiệu 3

14 3

NTGS 3

Ngày tháng ghi sổ 3

15 3

DT 3

Doanh thu 3

2.1.2 Tài khoản sử dụng 19

2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt: 19

(kí , tên họ) (kí, tên họ) (kí, tên họ,đóng dấu) 25

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 26

2.2.1 Chứng từ sử dụng: 26

2.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: 26

(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) 31

2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU: 32

2.3.3 Quy trình kế toán phải thu khách hàng: 32

2.4.2 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU: 41

2.5.5 Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định: 60

2.6.2 Tóm tắt quy trình kế toán khấu hao tài sản cố định: 61

2.7.2 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí trả trước dài hạn: 67

2.8.3 Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn: 73

2.11 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG: 104

2.12.1 Chứng từ & sổ sách sử dụng: 112

Trang 6

2.13 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH: 119

2.15 KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH: 130

2.16.5 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí QLDN: 139

2.17 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH: 139

2.17.2 Tài khoản sử dụng: 139

Kế toán sử dụng tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” để theo dõi tình hình biến động kết quả kinh doanh 139

3.1 NHẬN XÉT: 164

3.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán: 164

3.1.1.1 Ưu điểm: 164

3.1.1.2 Nhược điểm: 165

3.2 KIẾN NGHỊ: 166

Trang 7

LỜI NÓI ĐẦU

Trong những năm qua cùng với quá trình đổi mới đi lên của nền kinh tế đất nước,

cơ chế đổi mới kinh tế cũng có sự đổi mới sâu sắc toàn diện Từ khi nền kinh tế nước

ta chuyển từ cơ chế tập trung bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ môcủa nhà nước theo định hướng XHCN Xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chấtđộc lập, giữ vị trí quan trọng và tạo ra tài sản cố định cho nền kinh tế quốc dân Dovậy khi chuyển sang nền kinh tế thị trường thực hiện quy chế hạch toán độc lập và tựchủ đòi hỏi các doanh nghiệp phải trang trải được chi phí bỏ ra và kinh doanh có lãi.Hơn nữa hiện nay các công trình xây dựng cơ bản đang được tổ chức theo phươngthức đấu thầu nên đòi hỏi các doanh nghiệp phải hạch toán một cách chính xác chi phí

bỏ ra, không làm lãng phí vốn đầu tư Để thực hiện và đạt được những yêu cầu đó cácđơn vị phải quan tâm đến tất cả các khâu trong quá trình sản xuất từ khi bỏ vốn ra đếnkhi thu vốn về, đảm bảo thu nhập cho đơn vị, thực hiện đầy đủ với ngân sách Nhànước, đảm bảo cho việc tái sản xuất mở rộng Muốn vậy các đơn vị sản xuất kinhdoanh phải thực hiện một cách tổng hợp nhiều biện pháp mà biện pháp hàng đầu làthực hiện quản lý kinh tế trong mọi hoạt động SXKD của đơn vị

Với mục đích để sinh viên tiếp cận với thực tế về tình hình quản lý tài chính và tổchức công tác kế toán tại các DNSX Từ đó tự củng cố lại những kiến thức đã học tạitrường Kết hợp lý thuyết với thực hành, biến quá trình đào tạo thành quá trình tự họcthực tế nhằm phát triển kỹ năng chuyên môn, rèn luyện đức tính nghề nghiệp

Thông tin kế toán là rất cần thiết cho nhà quản trị đề ra các chiến lược và quyếtđịnh kinh doanh Do đó nếu thông tin kế toán sai lệch sẽ dẫn đến các quyết định củanhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp có thể rơi vào tình trạng khó khăn Do vậy,một bộ máy kế toán mạnh, sổ sách kế toán rõ ràng, phân tích thấu đáo sẽ giúp chong¬ười điều hành đưa ra các quyết định kinh doanh đạt hiệu quả Mặt khác sổ sách rõràng thì việc quyết toán về thuế đối với cơ quan chức năng sẽ mau lẹ, giúp tiết kiệmthời gian, tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Với chức năng thông tin và kiểm tra tình hình và kết quả hoạt động của doanhnghiệp một cách thường xuyên, nhanh nhạy và có hệ thống nên việc tổ chức công tác

kế toán là một trong các mặt quan trọng được các doanh nghiệp quan tâm Tổ chứccông tác kế toán không đơn thuần là tổ chức một bộ phận quản lý trong doanh nghiệp,

Trang 8

mà nó còn bao hàm cả tính nghệ thuật trong việc xác lập các yếu tố, điều kiện cũngnhư các mối liên hệ qua lại các tác động trực tiếp hoặc gián tiếp đến hoạt động kế toán,bảo đảm cho kế toán phát huy tối đa các chức năng vốn có của mình.

Trong thời gian thực tập và tìm hiểu về công tác kế toán tại Công ty CPĐT xâydựng Anh Việt Anh, chúng em đã được tiếp cận thực tế với tổ chức công tác kế toánmột cách chi tiết và cụ thể, chúng em đã đi sâu tìm hiểu công tác kế toán chi phí và tính

giá thành tại Công ty và đã hoàn thành Báo cáo tốt nghiệp về đề tài: “Hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh”

Với thời gian thực tập ngắn và kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên bài viết củachúng em sẽ không tránh khỏi những sai sót Chúng em mong các thầy cô giáo, các

anh chị trong Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh góp ý cho bài viết của em

được hoàn thiện hơn

Trang 9

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY

DỰNG ANH VIỆT ANH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN:

1.1.1 Tên công ty:

♦ Tên công ty: Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh

♦ Địa chỉ: Số 2B- Nguyễn Quỳnh - P.Điện Biên - TP.Thanh Hóa

Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh được thành lập theo Quyết định số:

2602001269 ngày 06/10/2011 Do sở kế hoạch và đầu tư tinh Thanh Hóa cấp

Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh có bộ máy quản lý và điều hành, có trụ sởchính trong nước; có quyền và nghĩa vụ của Công ty cổ phần theo quy

định của Luật Doanh nghiệp nhà nước, hoạt động theo Điều lệ của Công ty

và các quy định của pháp luật;

• Cung ứng vật tư, vật liệu xây dựng và cấu kiện bê tông đúc sẵn

Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh là Công ty có tư cách pháp nhân, có condấu riêng, hạch toán kế toán độc lập, tự chủ về tài chính và có nghĩa vụ nộp thuế chonhà nước

Trang 10

Công ty tổ chức hoạt động kinh doanh theo pháp luật của nhà nước và điều lệriêng của Công ty Công ty cũng đã góp phần giải quyết việc làm cho người lao độngtrong xã hội.

1.1.5 Quá trình phát triển của Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh:

Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh là đơn vị hoạch toán độc lập.Trụ

sở chính của công ty đặt tại Số 2B- Nguyễn Quỳnh - P.Điện Biên - TP.Thanh Hóa Chức năng chính của công ty là xây dựng các công trình kỹ thuật dân dụng và xây dựng nhà các loại, môi giới kinh doanh bất động sản trên địa bàn tỉnh và ngoài tỉnh.

Trước yêu cầu to lớn của công tác xây dựng, ngành xây dựng công ty đã quyết định thành lập và lấy tên là Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anh và được Sở kế hoạch và đầu tư xây dựng Thanh Hóa cấp giấy phép kinh doanh.

Trang 11

lao động, nâng cao điều kiện sống và làm việc của công nhân viên chức toàn công ty.

1.1.6 Những thuận lợi, khó khăn, định hướng phát triển của Công ty:

1.1.6.1 Thuận lợi:

Công tác kế toán được Ban Giám Đốc đầu tư và quan tâm kịp thời Mô hình tổchức bộ máy kế toán hợp lý, phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty Hệ thống kếtoán theo dõi, báo cáo luân chuyển nhịp nhàng phục vụ cho công tác vận hành tàichính của Công ty Các quy định kế toán được kiểm soát và thực hiện nghiêm túc, tuânthủ quy định đề ra

Có cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý phù với đặc điểm và quy mô hoạt động củacông ty, cơ cấu tổ chức có tính phân nhiệm cao phản ánh kịp thời thông tin phục vụcông tác quản lý, mang lại hiệu quả cao trong lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh

Bô máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, gọn nhẹ vàkhoa học phù hợp với tình hình thực tế công ty, đáp ứng được yêu cầu của công việc,phát huy được khả năng chuyên môn và sáng tạo của từng người theo kịp được nhữngthay đổi mới về các chế độ kế toán hiện hành, tham mưu đắc lực cho Ban Giám Đốc.Công tác kế toán được tiến hành cập nhật thường xuyên liên tục phản ánh kịpthời tình hình hoạt động sản xuất động kinh doanh, kiểm tra công tác kế toán chặt chẽ

và có hệ thống đã khẳng định tầm quan trọng và vai trò của kế toán trong Công ty.Cùng với những sự quan tâm của các cấp lãnh đạo công tác kế toán tại Công tyngày một hoàn thiện hơn đáp ứng được nhu cầu phát triển chung của nền kinh tế xãhội

Cán bộ kế toán tuổi đời còn trẻ có trình độ, năng lực, chịu khó học hỏi thườngxuyên cập nhật chế độ chính sách, các quy định mới về chế độ kế toán

1.1.6.2 Khó khăn:

Do đội ngũ kế toán tuổi đời còn non trẻ nên còn hạn chế trong kinh nghiệm thực

tế, công việc đôi lúc còn bị gián đoạn

Chưa sử dụng các phần mềm ứng dụng vào công tác kế toán nên công việc cònthủ công, mất thời gian

1.1.6.3 Định hướng phát triển:

Luôn xem trọng việc xây dựng uy tín với khách hàng, thực hiện các chế

Trang 12

độ ưu đãi với những khách hàng thân thuộc.

Cố gắng tìm hiểu và tiếp nhận những công trình mới trong tỉnh và mở rộng sangcác tỉnh khác

Liên tục mở rộng thị trường nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh bằng cáchkhông ngừng từng bước áp dụng khoa học-kỹ thuật, công nghệ mới vào hoạt động sảnxuất kinh doanh góp phần phát triển Công ty cũng như phát triển kinh tế xã hội

Cũng với sự phát triển chung của đất nước, Công ty CPĐT xây dựng Anh Việt Anhluôn đổi mới chăm lo và đào tạo kỹ thuật, đầu tư về mọi mặt để nâng cao hơn nữa vềtrình độ và mong muốn được tham gia xây dựng nhiều công trình trên địa bàn để phục

vụ khách hàng và nâng cao uy tín trong lĩnh vực xây dựng với phương châm chấtlượng, tiến độ, giá cả được khách hàng chấp nhận

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ANH VIỆT ANH:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty

Trang 13

của Công ty, quyết định phương án đầu tư trong Công ty và trực tiếp chỉ đạo, giám sát việc điều hành hoạt động của Ban giám đốc

Ban giám đốc :

+ Giám đốc : là người đứng đầu bộ máy quản lý của công ty chịu trách

nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý Ngoài việc uỷ nhiệm cho phó giám đốc còn trực tiếp chỉ huy các trưởng phòng.

+ Phó giám đốc phụ trách về vật tư thiết bị, kỹ thuật xe máy và trực tiếp phụ trách phòng vật tư thiết bị Ngoài ra còn phụ trách trực tiếp một số công trình thi công do giám đốc phân công.

+ Phó giám đốc phụ trách về kỹ thuật thi công và an toàn thi công, trực tiếp phụ trách phòng kỹ thuật.

Nhiệm vụ của phó giám đốc là giúp việc cho giám đốc và trực tiếp chỉ huy các bộ phận được phân công uỷ quyền.

Các phòng ban chức năng được tổ chức theo yêu cầu của công việc quản lý sản xuất kinh doanh, chịu sự chỉ huy trực tiếp hoặc gián tiếp của giám đốc, bao gồm 4 phòng ban và các đội sản xuất trực tiếp.

3 Phòng tài chính kế toán có vai trò quan trọng về các mặt tài chính của công ty có nhiệm vụ:

Tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán trong phạm vi toàn công ty, giúp lãnh đạo mhững thông tin kinh tế cần thiết hướng dẫn chỉ đạo kiểm tra các

bộ phận trong đơn vị thực hiện đầy đủ các chính sách như chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán, chế độ quản lý kinh tế tài chính Lập kế hoạch tài chính hàng năm cho đầu tư chiều sâu trong quá trình sản xuất Hạch toán, quyết toán công trình và lập báo cáo quyết toán theo chế độ báo cáo kế toán nhà nước.

4 Phòng kỹ thuật:

Căn cứ vào kế hoạch của cấp trên giao lập hồ sơ thiết kế, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt làm căn cứ cho phòng kế hoạch lập hồ sơ dự toán công trình

đã được phê duyệt.

Đối với công trình đầu thầu ngoài căn cứ vào thiết kế, kỹ thuật của bên A

Trang 14

tổ chức kiểm tra hồ sơ và các chỉ tiêu kế hoạch để vạch ra phương án thi công tối ưu nhất đảm bảo thiết kế, đồng thời đảm bảo an toàn trong thi công Trong khi phát hiện ra các lỗi kỹ thuật phải có trách nhiệm báo cho bên A biết để có biên pháp sử lý kịp thời.

Đồng thời giám sát thi công và nghiệm thu công trình về mặt kỹ thuật, thanh quyết toán về khối lượng và lập hồ sơ hoàn công.

5 Phòng kinh tế, kế hoạch có nhiệm vụ:

Tìm kiếm công ăn việc làm, làm hồ sơ thầu, tham gia đấu thầu các công trình, ký các hợp đồng thi công các công trình.

Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn, trung hạn và dài hạn cho toàn

bộ hoạt động sản xuất và kinh doanh của công ty.

Lập ra các bản giao khoán từng công trình cho các đội thi công Thanh quyết toán các công trình với bên A và nội bộ công ty.

6 Phòng tổ chức hành chính:

Tổ chức tuyển chọn lao động theo kế hoạch được giao Giải quyết chính sách, chế độ cho người lao động theo đúng chế độ quy định của nhà nước: lương, thưởng, phúc lợi, đào tạo Quản lý hồ sơ, nhận xét cán bộ, lập tờ trình bổ nhiệm, đề bạt , văn thư lưu trữ

Trang 15

Với sơ đồ như trên, nhiệm vụ của mỗi bộ phận kế toán như sau:

Kế toán trưởng: Là người tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán tổ chức kiểm

tra công tác hạch toán kế toán ở văn phòng công ty, là trợ thủ cho giám đốc trong kinhdoanh và chịu trách nhiệm trước giám đốc về mọi mặt tổ chức kế toán công ty

Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ tổng hợp vào sổ cái và lập báo cáo kế toán.

- Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành :

Tập hợp và kết chuyển các chi phí công nhân, nguyên vật liệu trực tiếp, các chiphí khác

+ Tổng hợp biểu chi phí giá thành công trình của các đơn vị trực thuộc

+ Kết chuyển giá thành và tính lãi lỗ của từng công trình

- Kế toán thuế và tiền lương:

+ Hàng tháng tổng hợp bảng kờ thuế GTGT đầu vào của các đơn vị khoán đểlập bảng kê thuế GTGT với cục thuế Thanh Hoá, lập bảng kê thuế GTGT đầu ra

+ Xác định thuế GTGT phải nộp và được khấu trừ hàng tháng

+ Lập báo cáo chi tiết tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sáchNhà nước

Kế toán NVL, CCDC,T SCD

Kế toán quỹ, công nợ

Kế toán các đơn vị sản xuất

Trang 16

+ Căn cứ bảng kê phân bổ tiền lương hàng tháng để báo cáo danh sách cán bộcông nhân viên của đơn vị làm việc tại các công trình về phòng tổ chức lao động tiềnlương theo mẫu quy định tại Công ty.

- Kế toán TSCĐ và vật tư:

+ Vào sổ chi tiết tăng, giảm TSCĐ của khối cơ quan Công ty

+ Trích khấu hao TSCĐ hàng tháng, hàng quý của khối cơ quan Công ty

+ Vào sổ tổng hợp vật tư, công cụ dụng cụ

+ Lên bảng kê và hạch toán, vào sổ chi tiết theo dõi nhập, xuất, tồn vật tư

+ Lập bảng quyết toán hạch toán chi phí và báo nợ cho các đơn vị

- Kế toán quỹ, công nợ:

+ Theo dõi cấp phát chi phí cho 4 xí nghiệp và các tổ đội, lập báo cáo chi tiếtcông nợ giữa Công ty với đơn vị hàng tháng, quý,năm

+ Kiểm tra, đối chiếu các chứng từ thu – chi, chứng từ ngân hàng

- Nhân viên kế toán của các đơn vị trực thuộc :

ở các đơn vị trực thuộc không tổ chức bộ máy kế toán mà chỉ có các nhân viên kế toán,các nhân viên này làm nhiệm vụ thu thập chứng từ liên quan đến chi phí sảnxuất( nguyên vật liệu, lao động, các chi phí khác ) Định kỳ hàng tháng, hàng quý cácnhân viên kế toán phải gửi về Công ty để đối chiếu, so sánh với nhân viên của phòng kếtoán

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG CỦA CÔNG TY:

 Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngàyngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ tài chính

 Niên độ kế toán (kỳ kế toán năm): bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày31/12 hàng năm

 Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép là Đồng Việt Nam: (VNĐ)

Trang 17

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hình thức kế toán áp dụng trong Công ty CPĐT xây dựng Anh

Việt Anh:

Ghi chú:

1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

 Phương pháp tính giá thực tế hàng tồn kho: Tính theo trị giá gốc (Giá thựctế)

+ Tính giá nhập: Là giá mua ghi trên hoá đơn GTGT không bao gồm có thuếđầu vào, cộng (+) chi phí vận chuyển, lưu bãi lưu kho (nếu có)

+ Phương pháp xác định giá trị thực tế vật tư, hàng hoá xuất kho: Phương phápnhập trước - xuất trước

 Khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian sử

dụng ước tính của tài sản cố định Tỷ lệ khấu hao hàng năm được thực hiện phù hợp vớicác quy định tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng BộTài chính về việc thực hiện chế độ quản lý và trích khấu hao tài sản cố định

+ Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Nhập trước – Xuất trước

Sổ quỹ

Chứng từ gốcPhiếu nhập, xuất kho

Hóa đơn GTGT

Bảng tổng hợp kế toán chứng từ cùng loại Sổ kế toán chi tiết 152

622…

Sổ cái 111, 112,…

Chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Trang 18

+ Phương hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.

1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT:

Công ty đã đăng ký kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

1.3.4 Tổ chức báo cáo tài chính:

Hệ thống báo cáo tài chính của công ty đang áp dụng theo quyết định48/200/QĐ - BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ tài chính

1.3.5 Một số chế độ kế toán áp dụng tại công ty:

* Niên độ kế toán:

Niên độ kế toán thống nhất áp dụng bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc 31/12 theonăm dương lịch, sử dụng đơn vị Việt Nam đồng để ghi chép, nếu có phát sinh bằngngoại tệ thì phải quy đổi ra Việt Nam đồng theo tỷ giá do Ngân hàng nhà nước ViệtNam công bố

Trang 19

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ANH VIỆT ANH

2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT:

Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp là tiền Việt Nam Mọi nghiệp vụ thu, chibằng tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thựchiện Quỹ tiền mạt của công ty chỉ bao gồm tiền Việt Nam đồng, công ty không sửdụng ngoại tệ trong giao dịch kinh doanh

2.1.1 Chứng từ sử dụng:

 Chứng từ gốc:

• Hóa đơn GTGT hàng bán ra;

• Hóa đơn GTGT hàng mua vào;

• Bảng kiểm kê quỹ – Mẫu số 07a-TT/BB

• Bảng kiểm kê quỹ – Mẫu số 07b-TT/BB

• Bảng thanh toán tiền lương;

• Biên lai thu tiền;

Tài khoản 111 có tài khoản cấp 2:

- TK 1111: Tiền Việt Nam

2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt:

Sổ quỹ

(Thủ quỹ)

Sổ đăng ký CTGS

Trang 20

2.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

+ Nghiệp vụ 1: Ngày 20/12 bán cát bê tông cho Công ty TNHH vật liệu xây

dựng Đại Hải, địa chỉ số 173 – P.Tôn Đức Thắng - TP.Thanh Hóa, MST: 2801591005theo Hóa đơn số: 0004154 với số lượng 145m2, giá chưa thuế 120.000đ/m2, thuếGTGT 10% Gia xuất kho 100.000đ/m2 Đã trả bằng tiền mặt

+ Nợ TK 111: 19.140.000

Có TK 511: 17.400.000

Có TK 3331: 1.740.000

- Chứng từ: Phiếu thu số 01, Hóa đơn GTGT số 004154 ( Phụ lục 01)

+ Nghiệp vụ 2: Ngày 21/12 chi tiền tạm ứng cho Chị Lê Tường Vy đi công tác,

Trang 21

2.1.5 Sổ kế toán sử dụng:

- Sổ tổng hợp:

+ Sổ chứng từ ghi sổ:

Đơn vị: Công ty CPĐT XD Anh Việt Anh Mẫu số S02a– DNN

Địa chỉ:Số 2B-Nguyễn Quỳnh-P.Điện Biên (Ban hành thep QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)

Trang 22

- Chi tiền mặt nộp bảo hiểm xã

hội cho công nhân viên

Trang 23

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Năm 2014

- Cộng lũy kế từ đầu quý

- Số này có ………… trang, đánh số trang từ 01 đến trang ………

Trang 24

+ Sổ cái TK 111:

Đơn vị: Công ty CPĐT XD Anh Việt Anh Mẫu số S02c1– DNN

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ)

Năm: 2014 Tên tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111 Ngày

Số tiền

Ghi chú Số

Trang 25

- Sổ chi tiết :

+ Sổ quỹ tiền mặt

Đơn vị: Công ty CPĐT XD Anh Việt Anh Mẫu số S07– DNN

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Quyển số:12 Năm :2014 Ngày

- chi tiền mặt nộptiền BHXH

1.226.679.320

Ngày 31 tháng 12 năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(kí , tên họ) (kí, tên họ) (kí, tên họ,đóng dấu)

Trang 26

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG:

Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạcNhà nước hoặc các công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, , vàng bạc đá quý…

Công ty có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Agribank Thanh Hóa

TK 11201 – Ngân hàng Agribank Thanh Hóa

2.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng:

+ Nghiệp vụ 1: Ngày 20/12 rút tiền gửi Ngân hàng NN & PTNT về nhập quỹ

Sổ quỹ

TGNH ký CTGSSổ đăng

Trang 27

+ Nghiệp vụ 3: Ngày 25/12 Nhận giấy báo Có của Ngân hàng NN & PTNT,

công ty TNHH Lâm Anh chuyển trả nợ Số tiền 24.000.000đ

Trang 28

Trang 29

Năm 2014

Trang 30

+ Sổ cái TK 112:

Năm: 2014 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số tiền

Ghi chú Số

- Số dư đầu năm:

- Rút tiền gửi ngânhàng về nhập quỹ

- Nộp tiền vào tàikhoản ngân hàng

- Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang …

Ngày 31 tháng 12 năm 2014

Trang 31

- Sổ chi tiết:

+ Số tiền gửi ngân hàng:

Đơn vị: Công ty CPĐT XD Anh Việt Anh Mẫu số S08– DNN

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng NN & PTNT Thanh Hóa

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi:1211001

Số tiền

Thu (gửi vào)

Chi (rút ra)

Còn

- Công ty LâmAnh trả nợ

Ngày 31 tháng 12 năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ)

Trang 32

2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU:

Nợ phải thu là một bộ phận quan trọng trong tài sản của doanh nghiệp Nợ phảithu liên quan đến các đối tượng bên trong và bên ngoài doanh nghiệp trong đó có các

cơ quan chức năng của Nhà nước (chủ yếu là cơ quan Thuế)

Công ty có quan hệ với các khách hàng

+ Công ty TNHH xây dựng và TM Nam An

+ Công ty TNHH Lâm Anh+ Tổng Công ty CPXD Thanh Hóa

Kế toán sử dụng tài khoản 131 “Phải thu khách hàng” để theo dõi tình hình hiên

có, biến động tăng, giảm của khoản phải thu khách hàng

Chi tiết:

Khách hàng

TK 13101 Công ty TNHH xây dựng và TM Nam An

TK 13102 Công ty TNHH Lâm Anh

TK 13103 Tổng Công ty CPXD Thanh Hóa

2.3.3 Quy trình kế toán phải thu khách hàng:

Chứng từ gốc

SỔ CÁI

TK 131Chứng từ

ghi sổ

Trang 33

+ Nghiệp vụ 1: Ngày 24/12 bán vật liệu xây dựng cho Công ty TNHH xây

dựng và TM Nam An theo hóa đơn số 004159, số tiền 73.000.000đ, thuế GTGT 10%,chưa thu tiền

Nợ TK 131: 80.300.000

Có TK 511: 73.000.000

Có TK 3331: 7.300.000

- Chứng từ: Hóa đơn GTGT số 004159 ( phụ lục 01)

+ Nghiệp vụ 2: Ngày 25/12 Nhận giấy báo Có của Ngân hàng No%PTNT ,

công ty TNHH Lâm Anh chuyển trả nợ Số tiền 24.000.000đ

Trang 34

+ Sổ chứng từ ghi sổ:

Trang 35

Trang 36

Năm 2014

Chứng từ ghi sổ

Trang 37

+ Sổ cái TK 131:

Năm: 2014 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng

Số tiền

Ghi chú Số

- Thuế GTGT

- Thu nợ khách hàng

511

3331111

- Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang …

Trang 38

+ Sổ chi tiết thanh toán:( Xem mẫu)

Tài khoản : 131 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng.

Tên khách hàng: Công ty TNHH XD và TM Lâm Anh

Ghi chú Số

hiệu

Ngày tháng

Trang 39

+ Sổ chi tiết thanh toán:( Xem mẫu)

Tài khoản : 131 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng.

Tên khách hàng: Tổng công ty CP xây dựng Thanh Hóa

Năm 2014

Ngày tháng mở sổ: Ngày 01 tháng 01 năm 2014

Ngày kết thúc ghi sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2014

Ghi chú

Trang 40

Tài khoản : 131 Tổng hợp phải thu khách hàng

Cộng số phát sinh

17.440.424.39 8

16.141.749.50 6

2.474.682.95

Định dạng
Số trang	194
Dung lượng	1,69 MB