BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MẠNH TRANG

Báo cáo gồm có 3 Chương: Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Mạnh Trang Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Mạnh Trang Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH

KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

MẠNH TRANG

Giảng viên hướng dẫn: TH.S NGUYỄN THỊ HUYỀN

Sinh viên thực hiện:

Dương Thị Hồng

Lê Thị ThoaPhạm Thị ThoaĐậu Ngọc ThịnhNgô Thị Thúy

THANH HÓA, THÁNG 4 - 2015

Trang 2

Báo cáo thực tập

GVHD: ………

LỜI CẢM ƠN

Trong báo cáo thực tập này, chúng em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới

giảng viên hướng dẫn ……… người cô đã luôn ở bên cạnh và tận tình

giúp đỡ chúng em trong suốt quá trình nghiên cứu đề tài tốt nghiệp của mình.Chúng em xin chân thành cảm ơn các thầy giáo, cô giáo trường Đại họcCông nghiệp Tp.Hồ Chí Minh – Cơ sở Thanh Hóa, đặc biệt là các thầy cô giáokhoa Kinh tế, những người đã dạy dỗ, hướng dẫn chúng em trong những nămtháng học tập tại trường

Chúng em xin gửi lời cảm ơn đến các cô, chú, anh chị ở Công ty TNHHMạnh Trang đã tạo điều kiện cho chúng em được tiếp xúc thực tế, được học hỏinhững điều mới cũng như tạo điều kiện thuận lợi, giúp chúng em trong suốt thờigian thực tập

Chúng em xin chân thành cảm ơn!

Thanh Hóa, ngày 15 tháng 04 năm 2015

Nhóm sinh viên thực hiện

Lớp:

Nhóm sinh viên thực hiện : ………

Trang 3

GVHD: ………

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

…………Ngày … tháng … năm 2015 T.M ĐƠN VỊ (Ký tên và đóng dấu) Nhóm sinh viên thực hiện : ………

Trang 4

GVHD: ………

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

…………Ngày … tháng … năm 2014 GIẢNG VIÊN Nhóm sinh viên thực hiện : ………

Trang 5

GVHD: ………

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN

…………Ngày … tháng … năm 2015 GIẢNG VIÊN Nhóm sinh viên thực hiện : ………

Trang 6

GVHD: ………

DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1.Cơ cấu chung của Công ty 3

Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán của Công ty 5

Sơ đồ 1.3 – Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 7

Sơ đồ hạch toán tài khoản 311 95

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 150

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán 151

Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.152 Nhóm sinh viên thực hiện : ………

Trang 8

Nhưng vấn đề quan trọng là làm thế nào để đạt tối đa hiệu quả kinh doanh.Đây cũng chính là câu hỏi làm các doanh nghiệp phải suy nghĩ Để kinh doanh

có hiệu quả đòi hỏi các nhà doanh nghiệp phải nắm bắt được cơ hội kinh doanh,đồng thời phải đảm bảo thuận lợi bền vững trong cạnh tranh Muốn vậy họ phảibiết giữ uy tín Công việc kế toán có nhiều khâu, nhiều phần hành và đòi hỏi sựchính xác cũng như trung thực cao, giữa các phần hành kế toán có mối quan hệmật thiết, chúng luôn gắn bó với nhau tạo thành một thể thống nhất, một hệthống đồng bộ trong quản lý Việc tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý,phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là một trong những

cơ sở quan trọng cho việc chỉ đạo và điều hành sản xuất kinh doanh

Sau một thời gian thực tập tại Công ty TNHH Mạnh Trang với vốn kiếnthức đã học ở trường chúng em còn được tiếp xúc thực tế với công việc của một

kế toán Được sự giúp đỡ của giảng viên, Cô ………… , trường Đại học côngnghiệp TPHCM- cơ sở Thanh Hóa cùng sự chỉ bảo tận tình của cán bộ kế toántrong Công ty đã giúp chúng Em hoàn thành bài báo cáo thực tập này

Báo cáo gồm có 3 Chương:

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Mạnh Trang

Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Mạnh Trang

Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị

Nhóm Sinh viên thực hiện:

Trang 1

Trang 9

GVHD: ………

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY

TNHH MẠNH TRANG 1.1 THÀNH LẬP

1.1.1 Tên công ty

Tên gọi: Công ty TNHH Mạnh Trang

Tên viết tắt: Công Ty Mạnh Trang

Địa chỉ: SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông, Huyện Đông Sơn, Thanh HoáĐiện thọai: 0373692214

Công ty TNHH Mạnh Trang được thành lập theo giấy phép số:

2800832586, sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 25/01/2005 và đi vàohoạt động ngày 18/01/2005

1.1.4 Lĩnh vực hoạt động:

- Với đặc thù là một công ty trong lĩnh vực xây dựng với các công trìnhgiao thông vận tải, xây lắp dân dụng, công nghiệp,thủy lợi, thủy điện nên sảnphẩm sản xuất của Công ty là những công trình lớn, có giá trị đầu tư cao, thờigian thi công cũng như thanh toán kéo dài, do vậy thị trường tiêu thụ cũng phụthuộc lớn vào địa chất, thời tiết và cơ chế chính sách đầu tư của các cấp có thẩmquyền quyết định cũng như tại địa phương

Địa bàn kinh doanh của Công ty khá rộng, Chủ yếu tập trung trên địa bànhuyện Đông Sơn và thị trường xây lắp ở khắp tỉnh thanh hóa, đồng thời công tyđang xây dựng một số công trình nằm rải rác ở các tỉnh như Nghệ An, Quảng

Trang 2

Trang 10

1.2.1 Cơ cấu chung

Xuất phát từ đặc điểm của Công ty về thực tế, mạng lưới kinh doanh mà

bộ máy quản lý được sắp xếp phù hợp với cơ cấu các phòng ban công ty trựcthuộc và yêu cầu đã đặt ra sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty và điều hànhSXKD

Sơ đồ 1.1.Cơ cấu chung của Công ty

*Chức năng ban quản lý

Giám đốc: là người đại diện theo pháp luật của Công ty, chịu trách nhiệm

và giữ vai trò chỉ đạochung về mọi hoat động sản xuất kinh doanh của Công ty

Trang 3

Giám Đốc

Đội nhân cơ giới Đội XD số 1 Đội XD số2 Đội gia công mộc

Ban kiểm soát

Trang 11

GVHD: ……… Ban kiểm soát: Là đại diện cho đại hội các thành viên có quyền với nhiệm

vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ghichép sổ kế toán và báo cáo tài chính, kiến nghị biện pháp sửa đổi, bổ sung cảitiến cơ cấu tổ chức, quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty.Công ty được điều hành hoạt động bởi Giám Đốc: được đại hội các thànhviên bổ nhiệm

Giúp việc cho giám đốc là phó giám đốc và kế toán trưởng được đại hộicác thành viên bổ nhiệm

Tham mưu giúp việc các lĩnh vực chuyên môn nghiệp vụ cho giám đốcgồm các phòng ban chuyên nghiệp vụ sau:

Phòng kế toán: Có chức năng tổ chức bộ máy quản lý của Công ty, có

chức năng tham mưu và tổ chức thực hiện các công tác tài chính kế toán theophương pháp luật của nhà nước và yêu cầu sản xuất kinh doanh của Công tynhằm khai thác, huy động, đáp ứng kịp thời và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh

có hiệu quả cao nhất

Phòng nhân sự (Phòng tổ chức cán bộ- lao động): Có chức năng tham

mưu và tổ chức thực hiện công tác tổ chức cán bộ, lao động, tiền lương, chế độchính sách, thanh tra pháp chế, thi đua khen thưởng, kỉ luật và một số vấn đềliên quan khác đến người lao động

Phòng kĩ thuật: Là người hỗ trợ cho giám đốc, chịu trách nhiệm về phần kỹ

thuật của Công ty, tham gia điều hành kỹ thuật của các công trình Công ty nhậnđấu thầu

Trang 4

Trang 12

GVHD: ………

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán.

+ Số lượng nhân viên phòng kế toán: 6 người

Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán của Công ty

Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phòng kế toán, chịu trách nhiệm toàn

bộ công việc của phòng kế toán Kế toán trưởng có nhiệm vụ kiểm soát viênkinh tế tài chính của Công ty Là trợ lý đắc lực của tổng giám đốc về công tácchuyên môn nghiệp vụ của phòng kế toán, kiểm tra tình hình hoạch toán, tìnhhình tổ chức công tác kế toán cũng như việc huy động vốn, sử dụng vốn có hiệuquả Lập báo cáo quyết toán, báo cáo tài chính

Thu thập các dữ liệu SXKD toàn bộ Công ty, thống kê, phân tích và lập báocáo tài chính Cung cấp thông tin số liệu kế toán kịp thời, chính xác để thammưu cho giám đốc giúp lãnh đạo ra quyết định đúng đắn và kịp thời

Là người có phẩm chất, trình độ, năng lực tốt, hướng dẫn nâng cao nghiệp

vụ cho nhân viên của mình, sắp xếp lại các phần hành kế toán cho phù hợp Cuốitháng lập báo cáo đầy đủ cho Tổng Giám Đốc

Kế toán tổng hợp: Là người có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu, tính

toán lãi, lỗ lập báo caó tài chính Sau đó nộp lên kế toán trưởng xem xét kỹ vàotrình lên Giám Đốc và cơ quan nhà nước có liên quan.Cuối tháng đối chiếu sốliệu tổng hợp Lập báo cáo tài chính theo đúng chế độ

Kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ: Phản ánh một cách chi tiết các khoản

Kế toán công nợ

Kế toán tiền lương

Kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ

Kế toán trưởng

Trang 13

GVHD: ………

thanh toán, việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lập báo cáo chi tiết Theodõi các khoản tạm ứng trên cơ sở phiếu thu, phiếu chi, căn cứ vào chứng từ liênquan phản ánh vào sổ chi tiết Cuối tháng tập hợp số liệu nộp cho kế toán tổnghợp

Kế toán công nợ: Chịu trách nhiệm về các khoản công nợ trong quá trình

SXKD của Công ty.Về việc thu hồi nợ rồi nộp lên cho kế toán tổng hợp.Tiếnhành kiểm tra các chứng từ trước khi lập thu chi theo quy định nhà nước banhành

Kế toán vật tư: Kế toán có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh các số liệu thu

mua, vận chuyển, xuất nhập và tồn kho công cụ, dụng cụ, phụ tùng, bao bì,nhiên liệu căn cứ vào phiếu nhập kho gửi về kế toán vật tư tiến hành kiểm tratính hơp lý của các chứng từ sau đó vào sổ chi tiết vật liệu, cuối kỳ căn cứ vào

sổ chi tiết NVL đã lập kế toán lập bảng phân bổ NVL, CCDC cho toàn Công ty

Kế toán tiền lương: Phản ánh theo dõi thời gian, số lượng, chất lượng lao

động, kết quả lao động của công nhân viên, bảng chấm công để tính và thanhtoán kịp thời tiền lương, thưởng và các khoản liên quan

Trang 6

Trang 14

GVHD: ………

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Chứng từ ghi sổ

Về hình thức tổ chức sổ kế toán công ty áp dụng hình thức sổ là hình thức:Chứng từ ghi sổ và kế toán máy với công tác kế toán

Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 1.3 – Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

1.3.2.Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

Nguyên tắc đánh giá: tính theo giá thành sản xuất

Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: theo giá mua, tính thuế giá trị

Trang 7

Chứng từ gốc

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Báo cáo tài chính

Trang 15

GVHD: ………

gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ

1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong Công ty

- Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng

- Kì kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm

- Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn

- Đơn vị tiền tệ áp dụng trong Công ty là VNĐ

1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty:

Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính và cácthông tư hướng dẫn, bổ sung chế độ kế toán của Bộ tài chính về việc ban hànhchế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa

Kỳ kế toán năm: 01/01 -31/12

Các loại sổ sách kế toán

Trang 8

Trang 16

GVHD: ………

CHƯƠNG 2 CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

o Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng Giấy đề nghị tạm ứng

o Bảng thanh toán tiền lương

o Biên lai thu tiền

Bên Nợ:

Các khoản tiền mặt nhập quỹ;

Trang 9

Trang 17

GVHD: ………

Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

Bên Có:

Các khoản tiền mặt xuất quỹ

Số tiền mặt thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

Số dư bên Nợ:

Các khoản tiền còn tồn quỹ tiền mặt

2.1.3 Sổ kế toán sử dụng

Sổ tổng hợp:Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 111

Sổ chi tiết: Sổ quỹ tiền mặt,sổ chi tiết tiền mặt

Trang 18

GVHD: ………

2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt

2.1.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

NV1: Ngày 5/12/2013 mua dầu của Công ty dịch vụ TM vận tải Phúc

Lộc địa chỉ: Tổ II-Thị trấn Rừng Thông- Huyện Đông Sơn - Tỉnh Thanh Hóa,MST:2800716276 theo HĐ số 0057972, số lượng 1000 lít, đơn giá chưa thuế là20.300 đồng/lít, thuế GTGT 10% Đã trả bằng tiền mặt

NV2: Ngày 07/12/2013 nhận tiền ứng trước của công trình đường giao thông

Liên xã Cẩm Thành với Cẩm Thạch với số tiền 150.000.000 đồng Đã nhận bằng tiền mặt.

• Kế toán định khoản:

Nợ TK 111: 150.000.000

Chứng từ ghi sổ đi kèm: phiếu thu số 100 (phụ lục số 1)

Sổ chứng

từ ghi sổ Sổ cái TK

111

Trang 19

Báo cáo thực tập GVHD: ………

Đơn vị: Công ty TNHH Mạnh Trang

Địa chỉ: SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông, Huyện Đông Sơn,

Thanh Hoá

Mẫu số: S02c1-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

20.300.000 2.030.000

Trang 20

GVHD: ………

Địa chỉ: SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông,

Huyện Đông Sơn, Thanh Hoá

Mẫu số: S02a-DNN

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 01 Ngày 05 tháng 12 năm 2013

111 111

20.300.000 2.030.000

Trang 21

GVHD: ………

Huyện Đông Sơn, Thanh Hoá

Mẫu số: S02a-DN

Nhận tiền ứng trước của công

trình đường giao thông Liên xã Cẩm

Trang 22

Địa chỉ: SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông, Huyện Đông Sơn, Thanh

Hoá

Mẫu số: S02c1-DNN

SỔ CÁI Năm 2013 TÀI KHOẢN : TIỀN MẶT

SỐ HIỆU: 111 Ngày tháng

…

05/12 07/12

420.134.450

………

150.000.000

……… 20.300.000 2.030.000

Trang 23

GVHD: ………

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

2.2.1 Khái niệm

- Tài khoản 112: “Tiền gửi ngân hàng”

* Nội dung: Tài khoản tiền gửi ngân hàng phán ánh hiện có và tình hình

biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi ngân hàng của DN tại các ngân hàng,kho bạc Nhà nước hoặc các Công ty tài chính

+ 1121 Tiền gửi ngân hàng- Tiền việt nam.: Phản ánh số tiền gửi vào, rút

ra và hịên đang gửi tại ngân hàng bằng đồng Việt Nam

2.2.2 Chứng từ kế toán

Chứng từ gốc:

- Ủy nhiệm thu

- Ủy nhiệm chi

- Sổ tổng hợp: sổ cái tài khoản 112, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ

- Sổ chi tiết: Thẻ kế toán chi tiết, Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

2.2.4 Tài khoản sử dụng:

Trang 16

Trang 24

(3) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

(4) Nộp tiền vào TK ngân hàng

(5) Phải thu của khách hàng bằng tiền gửi ngân hàng

(6) Trả nợ người bán bằng tiền gửi ngân hàng

2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán:

Trang 17

Trang 25

GVHD: ………

2.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nội dung nghiệp vụ

(1) NV1: Giấy báo có số GBC04 ngày 07/12/2013: nhận được lãi tiền gửi

với số tiền 4.576.667 đồng tại ngân hàng Agribank

Định khoản:

Nợ Tk 112 : 4.576.667

Có Tk 515: 4.576.667 Chứng từ: Giấy báo có (Phụ lục 01 )

(2) NV2: Ngày 16/12/2013 mua 1 lô nguyên vật liệu thép Tisco Thái

Nguyên tại Công ty Thương mại kim khí Tiến Hà có MST 2801583156 giá muatrên hóa đơn số 005896 là 250.000.000 đồng, thuế VAT 10% tất cả thanh toánbằng tiền gửi tại ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánhHuyện Rừng Thông

Sổ cái TK 112

Trang 26

GVHD: ………

Trang 19

Trang 27

Đơn vị : Công ty TNHH Mạnh Trang

Địa chỉ : SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông, Huyện Đông Sơn, Thanh Hoá

Mẫu số S06 - DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Năm 2013

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng AGRIBANK- Thanh Hóa

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 621100531534

Số

hiệu

Ngày, Tháng

Thu (gửi vào)

Chi (rút ra) Còn lại

- Sổ này có trang,đánh từ trang 01 đến trang

Trang 28

Đơn vị : Công ty TNHH Mạnh Trang

Địa chỉ : SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông, Huyện Đông Sơn, Thanh Hoá

Mẫu số S06 - DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Năm 2013

Nơi mở tài khoản giao dịch: Agribank

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 620156732546

Số tiền

Ghi chú Số

hiệu

Ngày, Tháng

Thu (gửi vào)

Chi (rút ra) Còn lại

Trang 29

GVHD: ………

Đơn vi: Công ty TNHH Mạnh Trang

Huyện Đông Sơn, Thanh Hoá.

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trang 30

1121 1121

250.000.000 25.000.000

Trang 31

Địa chỉ: SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông, Huyện Đông Sơn, Thanh Hoá.

SỔ CÁI Năm 2013 TÀI KHOẢN : TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

SỐ HIỆU :112 Ngày

- Nhận lãi tiền gửi

- Mua 1 lô nguyên vật liệu thép Tisco 515152

- Sổ này có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang

Trang 32

2.3.2 Chứng từ kế toán

Chứng từ gốc :

- Hóa đơn thuế GTGT ( hóa đơn bán hàng ),

- Hóa đơn thông thường

Sổ tổng hợp : Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ,Chứng từ ghi sổ, sổ cái

Sổ chi tiết : Sổ chi tiết thanh toán người mua

2.3.4 Sơ đồ hạch toán

TK511,711,515 TK131 TK111,112,152

Giá bán Khách hàng trả nợ

TK3331 hoặc đặt trước

Thuế

Trang 25

Trang 33

GVHD: ………

2.3.5 Tài khoản sử dụng:

Chứng từ ghi sổ kèm theo : Phiếu thu 113 (phụ lục 01)

Chứng

từ ghi sổ

Sổ cái

TK 131

Trang 34

Địa chỉ: SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông, Huyện Đông Sơn, Thanh Hoá.

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN)

Năm 2013

(Dùng cho TK131,331) Tài khoản: 131

Đối tượng: Ngân sách huyện Rừng Thông

Trang 35

Địa chỉ: SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông, Huyện Đông Sơn, Thanh Hoá

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN)

Năm 2013

(Dùng cho TK131,331) Tài khoản: 131

Đối tượng: Công ty TNHH Minh Thanh Thanh Hóa

Thời hạn chiết khấu

Trang 36

GVHD: ………

Địa chỉ: SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông, Huyện

Đông Sơn, Thanh Hoá.

- Nghiệm thu công trình xây dựng

nâng cấp tuyến đường giao thông

Liên xã Cẩm Liên đến Cẩm Lương

Trang 37

GVHD: ………

Huyện Đông Sơn, Thanh Hoá.

- Công ty TNHH Minh Thanh

Thanh Hóa chuyển trả tiền

Trang 38

Địa chỉ: SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông, Huyện Đông Sơn, Thanh

Hoá.

SỔ CÁI Năm 2013

Tên tài khoản: Phải thu khách hàng

-Số dư đầu năm

- Số phát sinh trong kỳ

…………

- Nghiệm thu công trình xây dựng nâng cấp tuyến đường giao thông Liên xã Cẩm Liên đến Cẩm Lương

- Công ty TNHH Minh Thanh Thanh Hóa chuyển trả tiền

511 3331 112

3.729.956.378

789.069.091 79.406.909

3.489.680.000

- Sổ này có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang

Trang 39

GVHD: ………

2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ

Tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đãkhấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụdùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT

Thuế GTGT đầu vào bằng (=) Tổng số thuế GTGT ghi trên Hoá đơn GTGTmua hàng hoá, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinhdoanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộpthuế của hàng hoá nhập khẩu, hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phí nướcngoài theo quy định của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nướcngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư

theo Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam

2.4.3.Sổ sách kế toán sử dụng

Sổ tổng hợp: Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, Chứng từ ghi sổ, sổ cái

Sổ chi tiết:bảng kê thuế GTGT mua vào

2.4.5.Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ

Trang 32

Trang 40

GVHD: ………

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh về thuế GTGT được khấu trừ, kế toán sẽtập hợp hóa đơn, chứng từ lên bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào Cuối thángxác định khoản thuế GTGT được khấu trừ trong tháng

c

2.4.4.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ

NV1: Ngày 08/12/2013 mua 1 máy cẩu của Công ty TNHH Phúc Hưng,

địa chỉ Thanh Liêm Hà Nội , giá 189.565.000đ/cái ,thuế GTGT10% trả bằngtiền mặt

Chứng từ kèm theo: Tờ khai thuế GTGT số 159789 (phụ lục 01)

Định dạng
Số trang	224
Dung lượng	2,92 MB