Lập được bảng kế hoạch doanh thu dự kiến, xác định lợi nhuận sau cùng và dùng kỹ thuật phân tích hòa vốn để ra các quyết định quản trị tài chính - Phân tích đầu tư vào tài sản ngắn hạn;
Trang 1BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ ĐỐI NGOẠI
CHƯƠNG TRÌNH TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG HỆ CHÍNH QUY
THEO HỆ THỐNG TÍN CHỈ
Ban hành tại Quyết định số: 706 /QĐ-CKĐ ngày 17 tháng 10 năm 2012
của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Kinh tế Đối ngoại
Ngành : Tài chính – Ngân hàng
Chuyên ngành : Tài chính doanh nghiệp
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN
1 Thông tin học phần:
1.1 Tên học phần : Thực hành tổng hợp Tài chính doanh nghiệp
1.4 Yêu cầu của học phần : bắt buộc
1.5 Điều kiện : Sau học phần Tài chính doanh nghiệp 2
2 Thông tin giảng viên:
sinh
Học hàm học vị
Số điện thoại
1 Nguyễn Thị Hải Hằng 1980 Thạc sĩ 0988321980 nguyenhaihang2909@gmail.com
2 Phạm Cao Khanh 1965 Thạc sĩ 0903665111 ctct287@yahoo.com.vn
3 Lương Thị Thu Thuỷ 1983 Cao học 0914123890 thuthuy2908@yahoo.com
4 Trần Việt Hùng 1974 Thạc sĩ 0918694282 truongviethung2007@yahoo.com.vn
5 Dương Thị Kim Huệ 1989 Cao học 0936566787 kimhue1289@gmail.com
3 Trình độ đào tạo: Sinh viên năm cuối, bậc Cao đẳng
4 Phân bổ thời gian: 30 tiết
- Nghe giảng lý thuyết :1 tiết
- Thực hành trên lớp : 27 tiết
- Kiểm tra trên lớp : 2 tiết
5 Mục tiêu của học phần:
Giúp sinh viên có được hướng đi cho việc viết báo cáo thực tập, khóa luận tại Trường ; tránh bỡ ngỡ khi đi thực tập tại các tổ chức kinh tế và có được những kỹ năng thực tế, hệ thống về hoạt động tài chính tại doanh nghiệp làm cơ sở cho công việc tương lai sau này Cụ thể, sau học phần “Thực hành tổng hợp” , sinh viên biết:
- Áp dụng lý thuyết chuyên ngành để phân tích tổng quan, chi tiết hai dòng vốn cơ bản của bất kỳ doanh nghiệp nào là vốn lưu động và vốn cố định; hiệu quả hoạt động chi
Trang 2tiết từng bộ phận cấu thành nên dòng các vốn từ đó nhận thấy được thực trạng tài chính tại doanh nghiệp
- Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN; tính toán, tập hợp chi phí theo các khoản mục làm cơ sở lên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Lập được bảng kế hoạch doanh thu dự kiến, xác định lợi nhuận sau cùng và dùng kỹ thuật phân tích hòa vốn để ra các quyết định quản trị tài chính
- Phân tích đầu tư vào tài sản ngắn hạn; lập hồ sơ đầy đủ về mặt tài chính của dự án sẽ triển khai tại doanh nghiệp; từ khâu tính toán chi tiết dòng tiền chi đầu tư ban đầu đến khâu lập các bảng tính doanh thu, chi phí, dòng tiền ròng sau cùng của dự án Sinh viên cũng biết lập bảng tính các chỉ tiêu thẩm định hiệu quả tài chính cho dự án làm cơ sở để
ra quyết định lựa chọn đầu tư dự án
6 Mô tả vắn tắt nội dung của học phần:
Học phần cung cấp kỹ năng thực hành phân tích hoạt động tài chính, cụ thể hóa công tác phân tích cho các chương lý thuyết đã được học trong học phần TCDN 1 và TCDN 2 Ngoài bài mở đầu, học phần được cấu trúc gồm 4 chương như sau:
- Chương 1: Thực hành phần vốn lưu động và vốn cố định trong doanh nghiệp thương mại Chương 1 sinh viên thực hành xác định và phân tích biến động tài
sản lưu động, vốn lưu động; TSCĐ, vốn cố định; hiệu quả hoạt động, sử dụng vốn lưu động và vốn cố định; tính toán và lựa chọn phương pháp khấu hao TSCĐ làm cơ sở cho việc tính thuế TNDN và đầu tư đổi mới công nghệ tại doanh nghiệp
- Chương 2: Thực hành phần chi phí, doanh thu và lợi nhuận trong doanh nghiệp thương mại Chương 2 sinh viên thực hành xác định chi phí được xem là hợp lý
hay không hợp lý tại doanh nghiệp; xác định giá vốn hàng bán ra, tính các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận bằng nhiều phương và phân tích hòa vốn tại doanh nghiệp
- Chương 3: Thực hành phần đầu tư ngắn hạn và đầu tư dài hạn trong doanh nghiệp thương mại Chương này sinh viên thực hành tính toán, phân tích và quyết định
đầu tư 3 khoản mục lớn của đầu tư ngắn hạn :vốn bằng tiền, khoản phải thu khách hàng
và hàng tồn kho; lập các bảng biểu doanh thu, chi phí, lợi nhuận, vốn lưu động … làm cơ
sơ tính toán dòng tiền sau cùng của dự án đầu tư dài hạn Dựa vào đó, sinh viên tiếp tục thực hiện khâu thẩm định hiệu quả tài chính dự án bằng các chỉ tiêu tài chính và đưa ra
quyết định đầu tư
7 Nhiệm vụ của sinh viên:
- Trang bị tài liệu và phương tiện học tập
- Tham gia đầy đủ các giờ học tại lớp
- Thực hành giải quyết các bài tập tình huống
- Tự tổ chức thảo luận nhóm theo hướng dẫn của giảng viên
- Thuyết trình sản phẩm hoàn thành của nhóm
- Làm bài kiểm tra trên lớp
Trang 38 Tài liệu học tập:
8.1 Giáo trình :
- Tài chính doanh nghiệp – Chủ biên TS Lê Phú Hào
- Tài liệu hổ trợ học phần Thực hành tổng hợp đang lưu hành tại Khoa TC-KT
8.2 Tài liệu tham khảo:
- Tài chính doanh nghiệp cơ bản - Chủ biên TS Nguyễn Minh Kiều
- Tài chính doanh nghiệp hiện đại - Chủ biên GS.TS Trần Ngọc Thơ
9 Tiêu chuẩn đánh giá sinh viên:
Theo quy định của Trường Cao đẳng Kinh tế Đối ngoại dựa trên Quyết định số 43/2007/ QĐ -BGD&ĐT của Bộ Trưởng Bộ Giáo dục và Đào tạo về việc ban hành quy chế đào tạo cao đẳng hệ chính quy theo hệ thống tín chỉ
10 Thang điểm: Thang điểm 10
11 Nội dung học phần:
11.1 Nội dung tổng quát:
số tiết
tự học
Lý thuyết Thực hành
Kiểm tra
1 Bài mở đầu: Giới thiệu về học
2
Chương 1: Thực hành phần vốn
lưu động và vốn cố định trong
doanh nghiệp thương mại
3
Chương 2: Thực hành phần chi
phí, doanh thu và lợi nhuận
trong doanh nghiệp thương mại
4
Chương 3: Thực hành phần đầu
tư ngắn hạn và đầu tư dài hạn
trong doanh nghiệp thương mại
11.2 Nội dung chi tiết:
BÀI MỞ ĐẦU GIỚI THIỆU VỀ HỌC PHẦN
Giới thiệu một số nội dung liên quan đến học phần :
- Đối tượng nghiên cứu - nội dung của học phần
- Vị trí của học phần
- Mục đích của học phần
- Phương pháp nghiên cứu học phần
- Giới thiệu giáo trình và tài liệu tham khảo
Trang 4CHƯƠNG 1 THỰC HÀNH PHẦN VỐN LƯU ĐỘNG VÀ VỐN CỐ ĐỊNH
TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI
Mục tiêu: Cung cấp cho sinh viên kỹ năng phân tích dịng vốn lưu động và vốn cố định
tại doanh nghiệp trên cơ sở phân tích biến động và hiệu quả sử dụng của chúng; kỹ năng tính tốn và lựa chọn phương pháp khấu hao TSCĐ phù hợp mục tiêu tính thuế TNDN hoặc mục tiêu giảm thiểu hao mịn vơ hình, kỹ năng lập bảng kế hoạch khấu hao TSCĐ làm cơ sở để doanh nghiệp dự tính nguồn tài trợ mua sắm TSCĐ và đổi mới cơng nghệ
1.1 Thực hành xác định và phân tích biến động của tài sản lưu động ,vốn lưu động trong doah nghiệp
1.1.1 Thực hành xác định và phân tích biến động tài sản lưu động
1.1.2 Thực hành xác định và phân tích biến động vốn lưu động
BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA …
Đơn vị tính:
Chỉ
tiêu
Năm (x 0 ) Năm (x 1 ) Chênh lệch giá trị Chênh
lệch
cơ cấu
Giá trị Tỷ
trọng
Giá trị Tỷ
trọng
Mức tăng
Tỷ lệ tăng
Nguồn:
*Cho nhận xét về số liệu vừa tính
1.2 Thực hành tính các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động ,vẽ đồ thị biểu diễn xu hướng và nhận xét
1.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động
1.2.2 Số lần luân chuyển vốn lưu động
1.2.3 Kỳ luân chuyển vốn lưu động
1.2.4 Mức tiết kiệm (hay lãng phí) vốn lưu động do thay đổi tốc độ luân chuyển
1.2.5 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động
1.2.6 Hàm lượng vốn lưu động
1.2.7 Tỷ suất lợi nhuận (mức doanh lợi) vốn lưu động:
1.2.8 Suất hao phí của vốn lưu động
BẢNG PHÂN TÍCH CHỈ TIÊU… TỪ NĂM (x 1 ) ĐẾN NĂM (x 5 )
Đơn vị tính:
Chỉ tiêu Năm (x1) Năm (x2) Năm (x3) Năm (x4) Năm (x5)
…
Trang 5Bình quân
ngành (nếu cĩ)
Nguồn:
*Vẽ đồ thị và nhận xét
1.3 Thực hành xác định nhu cầu vốn lưu động
1.3.1 Theo phương pháp trực tiếp
1.3.2 Theo phương pháp gián tiếp
1.4 Thực hành phân tích vốn cố định trong doanh nghiệp
1.4.1 Xác định vốn cố định và nhận xét
BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG VỐN CỐ ĐỊNH
Đơn vị tính: Chỉ
tiêu
Năm (x0) Năm (x1) Chênh lệch giá trị Chênh lệch
cơ cấu Giá trị Tỷ
trọng
Giá trị Tỷ
trọng
Mức tăng
Tỷ lệ tăng
Nguồn:
*Cho nhận xét về số liệu vừa tính
1.4.2 Tính các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản lý, sử dụng vốn cố định, vẽ đồ thị biểu diễn xu hướng và nhận xét
- Hiệu suất sử dụng vốn cố định (HS vcđ):
- Hệ số hàm lượng VCĐ
- Tỷ suất lợi nhuận VCĐ
1.4.3 Tìm hiểu các biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả vốn cố định tại doanh nghiệp hiện nay
1.5 Thực hành các phương pháp tính khấu hao TSCĐ trong doanh nghiệp
1.5.1 Tính theo phương pháp khấu hao đường thẳng
1.5.2 Tính theo phương pháp khấu hao theo số dư nguyên giá giảm dần cĩ điều chỉnh
Bảng tính khấu hao TSCĐ theo số dư nguyên giá giảm dần cĩ điều chỉnh
Đơn vị tính:
Năm
thứ
Giá trị cịn lại
của TSCĐ
Tỷ lệ khấu hao năm Mức khấu hao
hàng năm
Mức khấu hao tháng
Khấu hao luỹ
kế cuối năm
1
2
…
Trang 61.5.3 Tính theo phương pháp khấu hao theo khối lượng, số lượng sản phẩm
1.6 Thực hành lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định
BẢNG KẾ HOẠCH KHẤU HAO TSCĐ
Tên doanh nghiệp:
Năm :
Đơn vị tính:
1 NG TSCĐ đầu kỳ
NG TSCĐ đầu kỳ phải tính khấu hao
NG TSCĐ đầu kỳ không phải tính khấu hao
2 NG TSCĐ tăng phải tính khấu hao
NG TSCĐ tăng không phải tính khấu hao
NG TSCĐ tăng phải tính khấu hao bình quân
3 NG TSCĐ giảm thôi tính khấu hao
NG TSCĐ giảm thôi tính khấu hao bình quân
4 NG TSCĐ cuối kỳ phải tính khấu hao
NG TSCĐ cuối kỳ không phải tính khấu hao
5 Tỷ lệ khấu hao bình quân của doanh nghiệp
6 Mức khấu hao kỳ kế hoạch
PHẦN TỰ HỌC VÀ ĐỌC THÊM
- Sinh viên chọn thêm các công ty khác về quy mô, ngành nghề, giai đoạn phát triển để thực hành lại các nội dung đã làm trên lớp Từ đó hãy nhận xét về ở các cty khác nhau như thế nào
- Tìm hiểu các nguồn tài trợ cho vốn lưu động và vốn cố định trong doanh nghiệp và so sánh với lý thuyết được học
- Tính khấu hao TSCĐ tại doanh nghiệp theo phương pháp theo tổng số năm
- Tìm hiểu cách xác định nguyên giá TSCĐ trong trường hợp doanh nghiệp có đi thuê tài chính và so sánh với lý thuyết được học
Trang 7CHƯƠNG 2 THỰC HÀNH PHẦN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN
TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI
Mục tiêu: cung cấp cho sinh viên kỹ năng phân tích chi phí dưới góc độ pháp lý làm cơ
sở tính toán chính xác thuế TNDN phải nộp; tính toán giá vốn của hàng hóa để đưa ra chính sách giá bán hợp lý; tính toán lợi nhuận sau cùng để phân tích hiệu quả của đồng vốn hoạt động và dùng phương pháp phân tích hòa vốn để phân tích hoạt động kinh doanh tại doanh nghiệp
2.1 Thực hành xác định chi phí căn cứ vào tính chất pháp lý
2.1.1 Xác định chi phí được xem là hợp lý tại doanh nghiệp
2.1 2 Xác định chi phí được xem là không hợp lý tại doanh nghiệp
2.2 Thực hành xác định chi phí căn cứ vào các giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh
2.2.1 Xác định giá vốn hàng bán ra bằng các phương pháp tính trị gía xuất kho và các tiêu thức phân bổ chi phí mua hàng khác với phương pháp và tiêu thức doanh nghiệp đang áp dụng
2.2.2 Xác định chi phí bán hàng
2.2.3 Xác định chi phí quản lý doanh nghiệp
2.3 Thực hành tìm hiểu các biện pháp tiếtt kiệm chi phí hiện nay tại doanh nghiệp 2.4 Thực hành lập kế hoạch doanh thu bán hàng cho DN trong kỳ kế hoạch
BẢNG KẾ HOẠCH DOANH THU BÁN HÀNG
Tên doanh nghiệp:
Năm :
Đơn vị tính:
Mặt
hàng
SL tồn
kho đầu
năm
SL đang gửi bán đầu năm
SL dự tính sản xuất trong năm
SL tồn kho cuối năm
SL dự tính gửi bán đến cuối năm
SL dự tính tiêu thụ
Đơn giá bán
Doanh thu bán hàng
dự tính
1
…
2.5 Thực hành tính các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận, vẽ đồ thị biểu diễn xu hướng và cho nhận xét
2.5.1 Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu bán hàng:
2.5.2 Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên chi phí
2.5.3 Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sỡ hữu
2.5.4 Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
2.6 Thực hành tìm hiểu việc phân phối lợi nhuận tại doanh nghiệp
Trang 82.7 Thực hành phân tích điểm hịa vốn tại doanh nghiệp
2.7.1 Xác định các định phí, biến phí tại doanh nghiệp
2.7.2 Tính các chỉ tiêu hịa vốn và biểu diễn bằng đồ thị
PHẦN TỰ HỌC VÀ ĐỌC THÊM
- Sinh viên chọn thêm các cơng ty khác về quy mơ, ngành nghề, giai đoạn phát triển để thực hành lại các nội dung đã làm trên lớp Từ đĩ hãy nhận xét giữa các cty cĩ sự khác nhau như thế nào về các nội dung đã làm
- Tìm hiểu cơ chế phân phối lợi nhuận của DN thuộc sỡ hữu Nhà nước và DN khơng thuộc sỡ hữu Nhà nước hiện nay là gì? So sánh với lý thuyết đã được học
- Lượng hĩa sự thay đổi trong giá trị của doanh nghiệp khi doanh nghiệp thay đổi chính sách phân phối lợi nhuận
Số lượng tiêu thụ
Doanh thu và chi phí
(1000
0
50
100
150
200
250
300
Định phí Biến phí
Doanh thu
Tổng chi phí
Trang 9CHƯƠNG 3 THỰC HÀNH PHẦN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN
TRONG DOANH NGHIỆP
Mục tiêu: cung cấp sinh viên lập hồ sơ đầy đủ về mặt tài chính của dự án sẽ triển khai
tại doanh nghiệp từ khâu tính tốn chi tiết dịng tiền chi đầu tư ban đầu đến khâu lập các bảng tính doanh thu, chi phí, dịng tiền rịng sau cùng cho các năm hoạt động của dự án Sinh viên cũng biết kỹ năng lập bảng tính các chỉ tiêu thẩm định hiệu quả tài chính cho
dự án làm cơ sở để ra quyết định lựa chọn đầu tư dự án
3.1 Thực hành đầu tư ngắn hạn
3.1.1 Thực hành quyết định đầu tư hàng tồn kho
3.1.1.1 Xác định các chi phí tồn kho thực tế tại doanh nghiệp
3.1.1.2 Ứng dụng mơ hình định lượng tồn kho tối ưu (EOQ) cho doanh nghiệp
Bảng tính chi phí lưu trữ hàng
Tồn kho ban đầu Q Tồn kho trung bình Q/2 Chi phí tồn kho (Q/2)x C
Q1
Q 2
Bảng tính chi phí mua hàng
Tổng số hàng cần
trong kỳ (S)
Tồn kho thiết lập ban đầu (Q)
Chi phí giao dịch (S/Q) x F
Tổng chi phí ( CP lưu trữ + CP mua hàng)
* Tồn kho tối ưu là mức tồn kho mà tại đĩ tổng chi phí tồn kho của doanh nghiệp là thấp nhất
3.1.2 Thực hành quản lý tiền mặt và chứng khốn
3.1.2.1 Xác định các chi phí khi doanh nghiệp dự trữ tiền
3.1.2.2 Ứng dụng mơ hình định lượng tồn quỹ tối ưu (EOQ) cho doanh nghiệp
Bảng tính chi phí cơ hội tồn quỹ
Tồn quỹ ban đầu C Tồn quỹ trung bình C/2 Chi phí cơ hội (K)
(C/2)xK C1
C2
Bảng tính chi phí giao dịch khi tồn quỹ
Trang 10Tổng số tiền mặt cần
bù đắp (T)
Tồn quỹ thiết lập ban
đầu (C)
Chi phí giao dịch (T/C) x F
Tổng chi phí ( CP cơ hội + CP giao dịch)
* Tồn quỹ tối ưu là mức tồn quỹ mà tại đĩ chi phí tồn quỹ của doanh nghiệp là thấp nhất 3.1.3 Thực hành quản lý các khoản phải thu (khách hàng) tại doanh nghiệp
3.1.3.1 Xác định chi tiết các khoản phải thu trong doanh nghiệp
3.1.3.2 Tìm hiểu các tiêu chuẩn bán chịu hiện cĩ tại doanh nghiệp
3.1.3.3 Tiến hành phân tích uy tín tài chính của khách hàng mua chịu
3.1.3.4 Tiến hành phân tích vị thế tín dụng (uy tín) của khách hàng
3.1.3.5 Đánh giá ảnh hưởng của sự thay đổi tiêu chuẩn bán chịu
3.1.3.6 Xây dựng điều khoản bán chịu theo hướng nới lỏng
3.1.3.7 Đánh giá tổn thất của rủi ro bán chịu
3.1.3.8 Đánh giá hiệu quả các phương pháp thu hồi nợ khách hàng tại doanh nghiệp
Bảng phân tích các khoản phải thu khách hàng tại doanh nghiệp
bán chịu 1
Chính sách bán chịu 2
Chính sách bán chịu …
1 Doanh thu tăng thêm
2 Lợi nhuận tăng thêm do tăng doanh thu
3 Khoản phải thu khách hàng tăng thêm
1 Đầu tư khoản phải thu tăng thêm
5 Chi phí cơ hội do đầu tư thêm vào khoản
phải thu khách hàng
6 Tổn thất do nợ không thể thu hồi
(Doanh thu tăng thêm x tỷ lệ nợ không thể thu
hồi)
7 Tổng thiệt hại : (5) +( 6)
8 Lợi nhuận tăng thêm sau cùng: (3) – (7)
3.2 Thực hành phần đầu tư dài hạn trong doanh nghiệp thương mại
3.2.1 xác đỊnh chuỖi tiỀn tỆ cỦa dỰ án đẦu tư
- Lập bảng tính đầu tư ban đầu (đầu tư thuần) của dự án
- Lập bảng tính sản lượng tiêu thụ cho các năm hoạt động của dự án
- Lập bảng tính doanh thu cho các năm hoạt động của dự án
- Lập bảng tính tổng giá thành sản xuất cho các năm hoạt động của dự án
- Lập bảng tính khấu hao các TSCĐ cho các năm hoạt động của dự án
