Phân tích chi phí và giá thành sản phẩm tại CÔNG TY LA SUCO.doc

Phân tích chi phí và giá thành sản phẩm tại CÔNG TY LA SUCO

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

LỜI MỞ ĐẦU 2

I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY LA SUCO 3

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 3

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của DN 10

1.3 Giới thiệu quy trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 12

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp 13

1.5 Khái quát về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của DN 15

II PHÂN TÍCH CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH 26

2.1 Phân tích chung tình hình thực hiện chi phí 26

2.2 Phân tích giá thành sản phẩm 29

|2.3 Phân tích các khoản mục chi phí chủ yếu 35

III.MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM GIẢM CHI PHÍ VÀ HẠ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 44

3.1 Thành tựu nổi bật của công ty 44

3.2 Mục tiêu đến năm 2015 và tầm nhìn 2020 46

3.3 Giải pháp nhằm thực hiện nhiệm vụ chiến lược năm 2015 48

3.4 Giải pháp nhằm tiết kiệm chi phí và hạ giá thành sản phẩm 53

KIẾN NGHỊ 56

1 Đổi mới, bổ sung và hoàn thiện máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động SXKD của công ty 56

2 Mở rộng, khai thác thị trường tiêu thụ sản phẩm 56

3 Định hướng công tác quản trị nhân lực 56

KẾT LUẬN 58

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh để tồn tại và phát triển giữa các doanh nghiệp diễn ra có tính chất thường xuyên phức tạp và mang tính khốc liệt Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải tổ chức quản lý sản xuất một cách khoa học và hợp lý, nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm và hạ giá thành sản xuất, nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp Từ thực tế đó nhu cầu quản lý quá trình sản xuất kinh doanh của từng doanh nghiệp ngày càng trở nên quan trọng và quyết định đến sự thành bại của doanh nghiệp.

Để quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh một cách khoa học và hợp lý, đòi hỏi các doanh nghiệp phải có những thông tin chi tiết, chính xác về tất cả cá khoan mục chi phí Việc tính đúng tính đủ chi phí, xác định chính xác giá thành từng loại sản phẩm và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp có ý nghĩa hết sức quan trọng, giúp các nhà quản lý đưa ra các quyết định đúng đắn trong kiểm soát chi phí và quyết định kinh doanh.

Trong những năm qua Công ty mía đường Lam Sơn không ngừng cải thiện quy trình sản xuất và tiêu thụ, nâng cao chất lượng sản phẩm Đồng thời Công ty đã chú trọng đến công tác hạch toán chi phí và tính giá thành sản phẩm, đây là một vấn đề cơ bản gắn chặt với kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty

Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng của việc hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm với sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

tại doanh nghiệp, nhóm chúng em lựa chọn chuyên đề thảo luận “ PHÂN TÍCH CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH”.

Do thiếu kiến thức và thời gian ngắn nên bài thảo luận còn nhiều điểm thiếu sót.Rất mong cô xem, đánh giá, nhận xét và bổ sung để bài thảo luận được hoàn chỉnh hơn.

Em xin chân thành cảm ơn cô!

I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY LA SUCO

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

- Tên công ty : Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn

- Tên giao dịch : Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn

- Tên tiếng Anh : LamSon Sugar Cane Joint Stock Corporation

- Tên viết tắt : Lasuco JSC

- Thời kỳ 1980 – 1988: Năm 1980 nhà máy bắt đầu xây dựng, thời gian xây

dựng kéo dài hơn 5 năm, năm 1986 nhà máy đi vào sản xuất, đây là thời kỳ bắtđầu công cuộc đổi mới Nhà máy thiếu vốn, nguyên liệu không đủ 5% công suất,hơn 600 công nhân không có việc làm, nhà máy đứng bên bờ vực phá sản, đãnhiều lần bàn tới việc phá dỡ chuyển đi nơi khác

- Thời kỳ phát triển 1989 – 1999: Đây là thời kỳ mười năm sáng tạo đổi

mới từ Nhà máy phát triển thành Công ty Nhà máy đã phát huy nội lực, tranh

học, đặc biệt là bắt đầu từ việc xác định gắn bó với dân, dựa vào dân, giúp nôngdân giải quyết 3 cái khó, 3 cái thiếu là vốn, kỹ thuật, thị trường, vùng nguyênliệu được phát triển bền vững Hiệp hội mía đường Lam Sơn, một mô hình kinh

tế hợp tác mới liên kết giữa nông nghiệp gắn với công nghiệp, liên kết các thànhphần kinh tế, tạo ra một mô hình liên minh Công – Nông – Trí thức, làm sốngdậy cả một vùng đất trống đồi trọc hoang hoá, hình thành một vùng mía rộng,xanh tươi trù phú trên phạm vi 97 xã, 4 nông trường thuộc 9 huyện phía Tây Bắctỉnh Thanh Hoá Sản xuất kinh doanh phát triển, tăng trưởng nhanh, đời sống vậtchất, văn hoá xã hội của nông dân, công nhân được cải thiện và ngày càng nângcao, bộ mặt nông nghiệp, nông thôn vùng Lam Sơn được đổi mới Công ty trởthành mô hình tiêu biểu về liên minh Công – Nông Năm 1999 Công ty và Tổnggiám đốc Lê Văn Tam (nay là Chủ tịch HĐQT) được Nhà nước phong tặng danhhiệu “Đơn vị Anh hùng lao động thời kỳ đổi mới”

- Thời kỳ 2000 – 2007: Ngày 06/12/1999 Thủ tướng Chính phủ quyết định

chuyển Công ty đường Lam Sơn thành Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn từngày 01/01/2000, vốn điều lệ ban đầu: 186 tỉ đồng, đặc biệt là nông dân trồngmía cũng được mua cổ phần (22,5%), đây là lần đầu tiên ở nước ta người nôngdân tham gia làm chủ doanh nghiệp Hơn 8 năm qua sản xuất kinh doanh củacông ty liên tục tăng trưởng với tốc độ cao, bình quân tăng từ 18-20% năm, lợinhuận, nộp ngân sách, thu nhập của người lao động, cổ tức đều tăng, vượt cácmục tiêu đề ra

- Trụ sở chính với diện tích 46 héc ta tại Thị trấn Lam Sơn, huyện ThọXuân, tỉnh Thanh Hoá thuộc vùng đất Lam Sơn lịch sử Phía Đông giáp quốc lộ15A và cách 4 km là sân bay quân sự Sao Vàng Phía Tây giáp Đường Hồ ChíMinh, cách 3 km là đập Bái Thượng, cách 12 km là công trình thuỷ lợi thuỷ điện

Hồ Cửa Đặt Phía Bắc là Sông Chu, cách 3 km là Khu di tích lịch sử Lam Kinh.Phía Nam theo đường Hồ Chí Minh cách 22 km là khu du lịch sinh thái quốc giaBến En

- Ngày 09/01/2008: Công ty đã niêm yết tại Sở giao dịch chứng khoán

Thành phố Hồ Chí Minh với mã giao dịch là LSS Vốn điều lệ 300 tỷ đồng,Tổng tài sản trên 1.200 tỷ đồng, vốn chủ sở hữu gần 800 tỷ đồng Có vùngnguyên liệu ổn định 15.000 – 20.000 héc ta, sở hữu 1.200 héc ta đất, trong đó có

2 nhà máy đường tổng công suất 7.000 tấn mía/ngày, 2 nhà máy sản xuất cồn 27triệu lít/năm lớn nhất Việt Nam Đội ngũ cán bộ, CNLĐ gần 1 nghìn người, độingũ kỹ sư các ngành nghề chiếm 14,90%, 100% công nhân được đào tạo nghề,trên 50% là thợ bậc cao

LASUCO đang hướng tới hình thành một tập đoàn kinh tế lớn mạnh, mởrộng sản xuất, đa dạng hóa sản phẩm và nghành nghề kinh doanh Các sản phẩmchính là Mía - Đường - Cồn - Điện

- Ngày 15/11/2010 : Lasuco – Đơn vị Anh hùng lao động thời kỳ đổi mới

kỷ niệm 30 năm xây dựng và phát triển, vinh dự được Đảng và Chính phủ trao tặng Huân chương lao động hạng nhì

1.1.2 Tầm nhìn và Sứ mệnh

a Tầm nhìn

- Giữ vững vị thế hàng đầu trong ngành mía đường Việt Nam

- Trở thành tập đoàn kinh tế Công - Nông nghiệp - Dịch vụ - Thương mại mạnh, giàu, gắn bó với Cộng đồng và vì Cộng đồng, trong đó lấy Mía đường – Cồn – Điện làm trụ cột

c.Triết lý kinh doanh

Đem Quả Phúc đến mọi nhà là hạnh phúc của LASUCO

d.Chiến lược phát triển

- Phát huy vị trí hàng đầu trong ngành Mía đường Việt Nam

- Tập trung nâng cao và làm mới hơn các sản phẩm chính: Đường – Cồn –Điện Mang lại lợi ích cho Cộng đồng và Doanh nghiệp

- Đầu tư đa dạng hóa sản phẩm, mở rộng lĩnh vực, địa bàn và ngành nghềkinh doanh Đầu tư thiết bị và công nghệ mới, nâng công suất các nhà máy hiện

có, tăng nhanh sản lượng Đường – Cồn – Điện – Nhiên liệu sinh học (BioDiezel)

- Phát huy văn hóa doanh nghiệp:

Hợp tác - Năng động - Sáng tạo

Uy tín - Chất lượng - Hiệu quả

- Bảo vệ và tôn vinh thương hiệu LASUCO Xây dựng LASUCO thành tậpđoàn kinh tế Công - Nông nghiệp - Dịch vụ - Thương mại hàng đầu trong ngànhmía đường Việt Nam

1.1.3 Quy mô hiện tại của Lasuco

Vốn góp của LASUCO:3.000.000.000 đồng bằng 57,69% vốn điều lệ

 Công ty TNHH Lam Sơn- Sao Vàng

Vốn điều lệ : 20.000.000.000 đồng

Ngành nghề kinh doanh:

- Trồng trọt, chăn nuôi và kinh doanh các loại cây, con giống và thương phẩm

- Chế biến và kinh doanh các sản phẩm từ trồng trọt và chăn nuôi

- Sản xuất và kinh doanh các loại phân bón, vật tư phục vụ nông nghiệp

- Dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ.

- Xây dựng các công trình dân dụng, công trình thủy lợi

Vốn góp của LASUCO:18.196.593.886 đồng bằng 90,98% vốn điều lệ

 Công ty TNHH Sản xuất – Thương mại Lam Thành

Vốn điều lệ: 25.000.000.000 đồng

Ngành nghề kinh doanh:

- Kinh doanh các mặt hàng đường, sữa, cho thuê kho, bãi, nhà xưởng

Vốn góp của LASUCO:12.750.000.000 đồng bằng 51% vốn điều lệ

b Các đơn vị hạch toán

Xí nghiệp Nguyên liệu

Nhà máy đường số 1: Công suất 2.500 tấn mía ngày

Nhà máy đường số 2: Công suất 4.500 tấn mía ngày

Nhà máy cồn số 1: Công suất 1,5 triệu lít năm

Nhà máy cồn số 2: Công suất 25 triệu lít năm

Xí nghiệp cơ khí và dịch vụ sửa chữa

c Các công ty liên kết

Tên công ty Vốn điều lệ

(trđ)

Lasuco góp vốn (trđ)

Tỷ lệ (%)

CTCP du lịch Thanh

Hóa

CTCPcơ giới nông

nghiệp Lam Sơn

CTCP rượu Việt Nam –

Thụy Điển

CTCP Đầu tư Thương

mại Lam Sơn

Ngoài ra công ty cổ phần mía đường lam Sơn còn đầu tư vào một số công

ty như biểu đồ dưới

1.2.1 Ngành nghề kinh doanh

- Công nghiệp đường, cồn, nha nước uống có cồn và không có cồn

- Chế biến các sản phẩm sau đường, nông, lâm sản, thức ăn gia súc

- Dịch vụ vận tải, cơ khí, cung ứng vật tư nguyên liệu;

- Sản xuất và cung ứng giống cây , con, tiêu thụ sản phẩm

- Chăn nuôi bò sữa, chế biến sữa, bò thịt, chế biến các sản phẩm cao su, giấy bao

bì carton, kinh doanh thương mại, khách sạn ăn uống

- Xuất nhập khẩu các sản phẩm trên và tài sản cố định, máy móc, thiết bị, vật tư,phụ tùng thay thế phục vụ cho sản xuất kinh doanh

- Kinh doanh bất động sản với quyền sở hữu hoặc đi thuê

- Sản xuất kinh doanh CO2 (Khí, lỏng, rắn)

- Nghiên cứu và phát triển khoa học nông nghiệp, công nghiệp;

- Kinh doanh vận chuyển hành khách, vận chuyển hàng hóa bằng tàu hỏa, ô tô vàđường thủy nội

- Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt

- Dịch vụ sửa chữa và gia công máy móc, thiết bị

- Dịch vụ làm đất nông, lâm nghiệp

1.2.2 Cơ cấu sản phẩm

Đường là sản phẩm chính của công ty, chiếm 78% tổng doanh thu 2008

- Đường tinh luyện RE (refined extra), có độ tinh khiết cao, hàm lượng đường Sac > 99.9%, độ ẩm thấp, đạt chất lượng quốc tế chủ yếu cho xuất khẩu

và sản xuất thực phẩm như Vinamilk, Pepsico, Coca Cola

- Đường kính trắng RS (refined standard): đạt tiêu chuẩn Việt Nam, hàm lượng đường Sac > 99.8% nhưng độ ẩm cao hơn và ít tinh khiết hơn đường RE, dùng cho gia đình và được phân phối nội địa

- Đường vàng: được sản xuất trực tiếp từ cây mía

- Cồn là sản phẩm phụ từ mật rỉ trong quá trình ép mía Sản phẩm này được xuất khẩu, dùng làm nguyên liệu xăng pha cồn

- CO2 là sản phẩm thu được trong quá trình chưng cất cồn, đóng góp tỷ trọng nhỏ trong doanh thu.

1.3 Giới thiệu quy trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

(Nguồn tài liệu: Phòng Kinh tế - Kĩ thuật)

* Đặc điểm của quy trình: Theo quy trình sản xuất chế biến đường của Công

ty thì hoạt động sản xuất ra sản phẩm đường tập trung ở phân xưởng chế biếnđường bắt đầu từ khâu ép mía đến khi ra đường thành phẩm và phụ phẩm mật rỉ,hai phân xưởng còn lại là phân xưởng Động lực đảm nhiệm chức năng cung cấphơi, nhiệt cho bộ phận nấu; phân xưởng Cơ điện đảm bảo hệ thống điện cho toàn

bộ dây chuyền hoạt động bình thường

Quy trình sản xuất đường tinh luyện: thường qua các giai đoạn sau:

 Ép: Mía được cắt nhỏ, đem đi nghiền Sản phẩm đầu ra là nước mía (còn gọi là

nước chè trích) và bã mía Bã mía được dùng làm nguyên liệu đốt cho quá trình chưng cất

 Tinh chế nước mía: Nước chè trích được đem đi lọc, lắng, xử lý hóa chất Đầu ra

thu được nước chè trong và bã bùn Bã bùn được đem làm phân bón

 Chưng cất: Nước chè trong được cô đặc trong thiết bị chưng chất chân không

 Kết tinh đường: Si rô được đem chưng cất trong nồi chân không đến khi kết tinh

đường

 Tách đường: hỗn hợp đường kết tinh được đưa vào máy quay li tâm Các tinh

thể đường được giữ lại trong máy trong khi chất lỏng (mật rỉ) được loại ra bằng lực ly tâm Mật rỉ được đưa về nồi chân không để tiếp tục tách đường cho đến lượng đường còn rất thấp Sản phẩm tạo ra là đường thô và mật rỉ Đường thô được xử lý thành đường tinh luyện Mật rỉ được lên men để sản xuất cồn

 Luyện đường tinh luyện:

- Đường thô được hòa tan, lọc để loại bỏ tạp chất, hấp thụ màu giúp dung dịch trởnên trong suốt

- Dung dịch đường trong suốt được chứng cất cho bốc hơi, quay ly tâm, sấy khô, phân loại hạt Sản phẩm cuối là đường tinh luyện RE

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

(Nguồn phòng nhân sự)

* Đại hội đồng Cổ đông (ĐHĐCĐ): là cơ quan có thẩm quyền cao nhất

của Công ty Cổ phần Sông Đà Cao Cường ĐHĐCĐ có nhiệm vụ thông qua cácbáo cáo của HĐQT về tình hình hoạt động kinh doanh; quyết định các phương

án, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và đầu tư; tiến hành thảo luận thông qua, bổsung, sửa đổi Điều lệ của Công ty; thông qua các chiến lược phát triển; bầu, bãinhiệm HĐQT, Ban kiểm soát; và quyết định bộ máy tổ chức của Công ty và cácnhiệm vụ khác theo quy định của điều lệ

* Hội đồng Quản trị (HĐQT): là tổ chức quản lý cao nhất của Công ty do

ĐHĐCĐ bầu ra gồm 7 thành viên với nhiệm kỳ là 5 năm HĐQT thay mặt cổđông quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty.Các thành viên HĐQT nhóm họp và bầu Chủ tịch HĐQT

* Ban kiểm soát (BKS): Ban kiểm soát là tổ chức giám sát, kiểm tra tính

hợp lý, hợp pháp trong quản lý điều hành hoạt động kinh doanh; trong ghi chép

sổ sách kế toán và tài chính của Công ty nhằm đảm bảo các lợi ích hợp pháp củacác cổ đông Ban kiểm soát gồm bà Lê Thị Tiến là trưởng ban Kiểm sát thànhviên và ba thành viên BKS với nhiệm kỳ là 5 năm do Đại hội đồng cổ đông bầura

* Ban Giám đốc (BGĐ): gồm có một Tổng Giám đốc và năm Phó Tổng

Giám đốc Tổng Giám đốc là người chịu trách nhiệm chính trước HĐQT về tất

cả các hoạt động kinh doanh của Công ty Ban Giám đốc hiện nay của Công ty

là những người có kinh nghiệm quản lý và điều hành kinh doanh và chuyênmôn cao trong lĩnh vực vật liệu xây dựng Ông Lê Văn Tam là Chủ tịch hộiđồng của công ty

Một số phòng ban chính như :

* Phòng nhân sự : Quản lý công tác tổ chức nhân sự, quản lý lao động,

tiền lương và công tác quản trị hành chính, sắp xếp bộ máy tổ chức quản lý phùhợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty, xây dựng kế hoạch tuyểndụng, đào tạo, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, xây dựng nội qui, qui chế

quản lý về công tác lao động, tiền lương, xây dựng các chính sách về tiền lương,tiền thưởng.

* Phòng tài chính kế toán: Quản lý công tác tài chính, kế toán , thống kê

của Công ty, thực hiện công tác kế toán của các Công ty, đáp ứng đầy đủ, kịpthời tiền vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, kiểm soát giáthành, kiểm soát hợp đồng nhập, xuất, tổng hợp, phân tích tỷ lệ các khoản mụcchi phí trong giá thành sản phẩm, lập hồ sơ đòi tiền khách hàng, theo dõi và thuhồi công nợ của Công ty, kiểm tra, tổng hợp và phân tích báo cáo hàng tháng

* Phòng kế hoạch kỹ thuật: tham mưu giúp việc cho Tổng Giám đốc và

Lãnh đạo Công ty trong việc quản lý vận hành Nhà máy, quản lý, thẩm địnhthiết kế cơ sở các dự án đầu tư xây dựng công trình

* Phòng kinh doanh: Tham mưu cho Tổng Giám đốc về các hoạt động

kinh doanh toàn Tổng công ty và trực tiếp tổ chức kinh doanh trên thị trường đểthực hiện kế hoạch của Tổng công ty

1.5 Khái quát về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của DN

1.5.1 Đặc điểm về sản phẩm

 Đường tinh luyện Lam Sơn (RE)

- Với dây truyền ưu việt sản phẩm Đường tinh luyện Lam Sơn được sản xuất trực tiếp từ cây mía, với hệ thống tự động hóa toàn bộ dây truyền sản xuất,

sử dụng công nghệ làm sạch bằng phương pháp Cabonat hóa, sử dụng công nghệ trao đổi Ion Sản phẩm đường tinh luyện Lam Sơn có độ tinh khiết cao, chỉtiêu chất lượng theo tiêu chuẩn của Châu Âu, Mỹ, ngoài ra còn sản xuất theo

tiêu chuẩn của khách hàng đặc biệt, những khách hàng lớn đòi hỏi kiểm soát nghiêm ngặt về chất lượng đó là: Cocacola, Pepsico, Vinamilk…

- Chỉ tiêu chất lượng: Độ màu 10-15 IU; Hàm lượng đường Sac ≥ 99,90 % khối lượng; Độ ẩm ≤ 0,03 % khối lượng; Hàm lượng đường khử ≤ 0,02 % khối lượng; Tro dẫn điện: 0,010% khối lượng; tạp vật ≤ 0,10 mg/kg

- Quy cách đóng gói: Bao đường 1kg đựng trong túi PE; Bao đường loại 50kg đựng trong túi PE và PP

 Đường vàng tinh khiết

- Có mùi thơm đặc trưng của đường mía mà chỉ có ở vùng mía Lam Sơn, Sản phẩm được sản xuất trên dây truyền hiện đại của TSK Nhật Bản, sản phẩm được cung cấp trực tiếp cho người tiêu dùng, ngoài ra một phần lớn sản phẩm được dùng làm nguyên liệu cho sản xuất các sản phẩm khác như: Sản xuất bánh kẹo, đồ uống, … Chỉ tiêu chất lượng: Độ màu 800-1000 IU; Hàm lượng đườngSac ≥ 99,00 % khối lượng; Độ ẩm ≤ 0,10 % khối lượng; Hàm lượng đường khử

≤ 0,13 % khối lượng; Tro dẫn điện ≤ 0,20 %; Tạp vật ≤ 80 mg/kg

- Quy cách đóng gói: Bao đường 1kg đựng trong túi PE; Bao đường loại 50kg đựng trong túi PE và PP

 Đường kính trắng

- Có từ những năm 1990 của thế kỷ trước, sản phẩm được sản xuất trực tiếp

từ cây mía, sử dụng công nghệ lắng nổi trong quá trình làm sạch, nhờ đó loại được tất cả các tạp chất và cho một loại mật chè tinh cung cấp cho quá trình nấu đường, với hệ thống nấu đường tự động cho ra một loại sản phẩm đạt chất lượngcao, sản phẩm chủ yếu được sử dụng hàng ngày làm thức uống

- Chỉ tiêu chất lượng: Độ màu 90-100 IU; Hàm lượng đường Sac ≥ 99,80 %khối lượng; Độ ẩm ≤ 0,05 % khối lượng; Hàm lượng đường khử ≤ 0,08 %; Tro dẫn điện ≤ 0,06 %; Tạp vật ≤ 30 mg/kg;

- Quy cách đóng gói: Bao đường 1kg đựng trong túi PE; Bao đường loại 50kg đựng trong túi PE và PP

 Sản phẩm cồn tinh chế

- Do Lasuco sản xuất có chất lượng cao dùng để xuất khẩu, dùng để làm nguyên liệu xăng pha cồn có nguồn gốc từ thiên nhiên, được sản xuất trên dây truyền hiện đại theo công nghệ sản xuất của Afalavan (Ấn Độ) Sản phẩm được trưng cất nhiều lần qua hệ thống thiết bị được điều khiển tự động hóa hoàn toàn, chất lượng sản phẩm được sản xuất theo tiêu chuẩn EU, Mỹ… Sản phẩm của chúng tôi được xuất khẩu sang thị trường Thụy Sỹ, Pháp, Mỹ … để làm ra một

số loại rượu cao cấp

- Chỉ tiêu chất lượng: Hàm lượng Etanol ≥ 970V; Hàm lượng axitaxetic < 0,3 mg/100ml; Hàm lượng Aldehyde < 0,4 mg/100ml; Hàm lượng rượu bậc cao < 0,005mg/100m; Hàm lượng Metanol < 0,001mg/100ml

- Quy cách đóng gói: Đựng trong bồn chứa.

 Sản phẩm CO2 là sản phụ tận thu từ quá trình lên men của sản xuất cồn, qua hệ

thống thu hồi và làm lạnh được sản phẩm CO2 băng, sản phẩm được cung cấp cho các nghành chế biến thực phẩm, công nghiệp cơ khí, tàu thủy …

1.5.2 Cơ cấu lao động

Công ty có đội ngũ cán bộ có trình độ cao, được đào tạo chính quy, có kinh nghiệm chỉ đạo sản xuất; lực lượng lao động chuyên ngành có tay nghề cao, giỏi, giàu kinh nghiệm, được trang bị đầy đủ máy móc, thiết bị sản xuất, phục vụ cho quá trình sản xuất hiện đại

Theo số liệu của phòng nhân sự, tổng số lượng lao động năm 2010 giảm 39 người so với năm 2009 do kinh tế gặp nhiều khó khan, công ty phải thực hiện chính sách cắt giảm lao động Mặt khác, năm 2010 công ty cũng đầu tư triển khai nhiều dự án đổi mới công nghệ sản xuất, tự động hóa nên số lượng công nhân trực tiếp sản xuất giảm

Chất lượng lao động của Công ty được thể hiện qua bảng sau:

Đội ngũ lao động của Công ty đại đa số là những người trẻ tuổi, nhiệt tình

và năng động, chính điều này góp phần nâng cao năng suất lao động và hiệu quảkinh doanh của Công ty Ngoài ra, hàng năm ban lãnh đạo Công ty còn có chínhsách đào tạo, cử cán bộ đi học các lớp tập huấn nghiệp vụ, nâng cao trình độ chocán bộ nhân viên trong Công ty Do đó, trình độ cũng như năng lực làm việc củangười lao động trong Công ty không ngừng được nâng lên, sẵn sàng đảm nhiệmtốt mọi công việc được giao trong phạm vi lĩnh vực của mình, từ đó phục vụ ngàycàng tốt hơn các dịch vụ cho khách hàng, nâng cao uy tín, lợi nhuận cho Công ty.Điều này đã đóng góp một phần không nhỏ cho sự thành công và phát triển củaCông ty

 Chính sách đối với người lao động

- Với công nhân trực tiếp sản xuất (ngày 3 ca) và chế độ 8h làm việc/ngày

- Nhân viên theo chế độ thai sản, chăm sóc con nhỏ : công ty sẽ giảm 1h làm việc/ngày cho các nhân viên đang nuôi con nhỏ( dưới 12thangs) Nhân viên

nữ làm việc chân tay sẽ được giảm bớt 1h làm việc/ngày bắt đầu từ khi mang thani tháng thứ 7 đến khi đứa trẻ được 12 tháng

Chính sách lương và thưởng, phúc lợi

Ý thức rằng nhân lực là một nguồn tài sản lớn của doanh nghiệp Công ty

đã rất chú trọng vào các chính sách lương, thưởng, phúc lợi,cơ hội thăng chức

và văn hóa công ty để nắm giữ và trọng dụng nhân tài

- Chính sách lương : Luôn duy trì mức lương cao so với các công ty trong ngành Thu nhập của người lao động dực trên năng lực, sự tiến bộ và thành quả đóng góp của từng cá nhân

Mức lương bình quân hàng tháng của người lao động trong công ty thuộc loại cao so với các doanh nghiệp trong vúng và trong ngành mía đường Việt Nam

- Chính sách thưởng : Áp dụng khen thưởng đột xuất cho các cá nhân/tập thể hoàn thành nhiệm vụ ở mức sang tạo cao hoặc có sang kiến cải tiến

kĩ thuật-quản lý để làm tăng cao hiệu suất trong công việc Áp dụng khen

thưởng khi cá nhân/tập thể đạt hoặc vượt một số chỉ tiêu quan trọng do Đại hôi đồng cổ đông đề ra

- Phúc lơi : BHXH và BHYT cho CBCNV theo quy định của Nhà Nước Bảo hiểm tai nạn 24/24 cho CBCNV Và một số trợ cấp khác theo Luật Lao động Việt Nam và Quy chế nhân viên của công ty

- Đặc biệt LASUCO luôn coi trọng việc quản lý và sử dụng nguồn nhân lực Trong đó con người là nhân tố quan trọng quyết định đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty vì vậy chiến lược nguồn nhân lực của LASUCO là chăm lo đào tạo và phát triển con người về mọi mặt Luôn quan tâm đến chính sách đãi ngộ và đào tạo phù hợp, khuyến khích sự phấn đấu, đóng

- Chất lượng đội ngũ CBCNV ngày càng được nâng cao thông qua việc đào tạo, tổ chức đánh giá lại bộ máy quản trị nhân sự.

- Năm 2009 Lasuco đã hợp đồng với Công ty Cổ phần tư vấn giáo dục Việt nam (EDUVIET) thực hiện dự án tái cấu trúc và hoàn thiện hệ thống quản lý nhân sự Qua đó đã xây dựng được chính sách đãi ngộ đối với CBCNV

- Trả lương cao và kết cấu thu nhập gắn với thành tích cuối (chú trọng tổng thu nhập năm) với lao động khan hiếm, quan trọng (cán bộ quản lý, kỹ sư, thợ

có tay nghề cao và nhân viên giỏi) Gắn nhân sự có năng lực, có thành tích và cótâm huyết với Công ty, gắn chế độ đãi ngộ với lộ trình phát triển nhân sự Chú trọng đãi ngộ qua phúc lợi, môi trường và các điều kiện nâng cao chất lượng sống của CBCNV

- Chuẩn hóa chức danh, hoàn thiện hệ thống mô tả công việc và tiêu chuẩn công việc chuẩn cho các chức danh Chuẩn hóa quy trình đánh giá CBCNV trong đó chú trọng các tiêu chuẩn đánh giá

III Các khoản phải thu ngắn

hạn

130 418018212.658 159196538983

1 Phải thu khách hang 131 56148639.612 42185143309

2 Trả trước cho người bán 132 348329654503 99160699953

3 Các khoản phải thu khác 135 14606748557 18748046647

I Các khoản phải thu dài hạn 210 7539175762 7295266981

1 Phải thu dài hạn khác 218 7539175762 7295266981

1 Đầu tư vào công ty liên kết 252 39970649527 00471625700

2 Đầu tư tài chính dài hạn

khác

258 85381686062 163425891870

3 Dự phòng giảm giá đầu tư

chưng khoán dài hạn

5 Quỹ đầu tư phát triển 417 127828935642 111893296513

3 Doanh thu thuần 10 1,338,243,077,296 1,099,578,643,750 4

14 Lỗ lãi trong công ty liên kết 45 817,523,741 1,326,239,520

15 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 395,719,401,425 210,655,316,827

16 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 94,014,137,544 49,020,352,789 17

TS Thuế thu nhập doanh nghiệp

18 Lợi nhuận sau thuế 60 300,304,440,964 161,277,279,500

(Nguồn số liệu : phòng tài chính- kế toán)

Nhận xét: Nhìn chung trong 2 năm 2009, 2010 hoạt động sản xuất kinh

doanh của Công ty tốt Năm 2010 lợi nhuận tăng nhanh so với năm 2009, cụ thể: Lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2010 tăng hơn 185 tỷ đồng và làm cho lợi nhuận sau thuế của Công ty cũng tăng hơn 139 tỷ đồng tức là tăng 86,33%

Điều này có thể được giải thích bởi những nguyên nhân sau:

 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng gần 239 tỷ đồng so với năm 2009 tức là tăng 21,74%

 Các khoản giảm trừ doanh thu giảm hơn 8 triệu đồng so với năm 2009

 Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng hơn 35 tỷ đồng tức là tăng lên 68,62%

so với năm 2009

 Chi phí bán hàng năm 2010 của Công ty tăng hơn 1 tỷ đồng

 Chi phí tài chính của Công ty trong năm đã tăng khoảng 43 tỷ đồng so với năm 2009 Chi phí tài chính của Công ty chủ yếu là chi phí lãi vaydo Công ty đầu

tư vào nhiều dự án mới như hệ thống tưới nước nhỏ giọt cho cây mía, công nghệ

hồ hóa tinh bột nên đã vay nhiều vốn từ các ngân hàng

 Giá vốn hàng bán năm 2010 giảm 172 tỷ đồng tức là giảm 19,7% so với năm 2009, do công ty tích cực giảm đầu tư vào sản xuất, năng cao năng suất lao động

II PHÂN TÍCH CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH

2.1 Phân tích chung tình hình thực hiện chi phí

Chi phí SX là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ hao phí về lao động sống và lao động vật hóa mà dn bỏ ra để tiến hành hoạt động sxkd trong 1 thời kỳ nhất định

Trong giai đoạn hiện nay, khi mà nền kinh tế gặp khó khăn, sản lượng tiêu thụ bị giảm sút, do đó muốn cạnh tranh được với các doanh nghiệp khác cùng ngành đòi hỏi tất cả các công ty phải thực hành tiết kiệm chi phí triệt

để,đẩymạnh sản xuất và nâng cao năng suất lao động Hình dưới là cơ cấu chi phí sản xuất so với doanh thu của một số công ty mía đường lớn trong nước

Ta thấy, chi phí giá vốn của LSS ( bao gồm chi phí NVL trực tiếp, nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung) chiếm lớn nhất so với các chi phí khác trên doanh thu, khoảng 63,46% và là mức thấp nhất so với các doanh nghiệp khác trong ngành Chứng tỏ công tác quản lý chi phí sản xuất ở công ty thực hiện tốt và sẽ là thế mạnh để công ty cạnh tranh về giá cả trên thị trường.Tuy nhiên, chi phí quản lý doanh nghiệp thì LSS lại là công ty có mức chi phí lớn nhất trong ngành.Nguyên nhân có thể do hệ thống tổ chức bộ máy quản lý doanhnghiệp chưa thực sự hoàn thiện, quy mô của công ty lớn nên việc quản lý gặp một số khó khan làm cho chi phí của nhân viên quản lý tăng lên.

Số liệu của công ty cổ phần Lam Sơn cho ở bảng dưới :

ĐVT: VNĐ

Chỉ tiêu

Kế hoạch 2010

Thực hiện 2010

-63 -13,7

Tỷ suất giá vốn

233.695.519.8 236.270.721.3 2.575.201.50

(- Mức tăng lợi nhuận do tiết kiệm chi phí

Mức tăng lợi nhuận do

tiết kiệm chi phí

238564890592 300887740140-62322849548

Tỷ lệ mức tăng LN so vơi 17,07% (238564890592*100)/1397373308240

so với DT

Tỷ suất chi phí thực hiện thấp hơn kế hoạch là 16,9%-20,2%=-3,3%

Với giả định theo số liệu trên ,tỷ suất giá vốn hàng bán không đổi,Mức tiết

kiệm chi phí là 43,203,940,288VNĐ đã làm tăng mức lợi nhuận tương ứng là

(21,54%-4,46%)*1397373308240=238671361047đồng

2.2 Phân tích giá thành sản phẩm

2.2.1 Phân tích chung giá thành toàn bộ sản phẩm

a Đánh giá tình hình biến động giá thành đơn vị

Nhìn chung giá thành thực hiện năm 2010 so với thực hiện năm 2009 tăng

nhanh trừ đường vàng Trong đó giá cồn tăng 1267đ/l tương ứng tăng 20,16 %

Giá đường tinh luyện tăng 1432đ/kg tương ứng tăng 13,39% Và đường vàng

giá chỉ tăng 1%, đường kính trắng tăng 9,63%

Giá thành thực hiện so với kế hoạch năm 2010 nói chung giảm trừ đường

RE Trong đó vẫn là cồn giá giảm mạnh, giảm 690 đ/l, do công nghệ sản xuất

được đổi mới, công ty đã bổ sung thiết bị công nghệ hồ hóa tinh bột cho nhà

máy cồn

b.Phân tích chung giá thành toàn bộ sản phẩm

Như vậy giá thành toàn bộ thực hiện so với kế hoạch năm 2010 giảm 2,87 % tương ứng với giảm 24265434390 đ chủ yếu là do đường vàng và cồn giảm

có khối lượng lớn và giá thành hạ Trong đó, đường vàng giảm 4,86% tương ứng giảm

13228249000đ và cồn giảm 8,37% tương ứng giảm 8445345390đ

2.2.2 Phân tích tình hình thực hiện KH hạ giá thành SP