Giấy tờ làm việc “Phân tích tổng quỹ lương”

Giấy tờ làm việc: “Phân tích tổng quỹ lương”A&C Co CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN Clients: Công ty ABC W.P.Ref.No.:.... Phân tích tổng quỹ lương File No.:..... Qua kiểm tra, KTV cho rằ

1.1. Giấy tờ làm việc: “Phân tích tổng quỹ lương”

A&C Co

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN

(Clients): Công ty ABC (W.P.Ref.No.): Phân tích tổng quỹ lương (File No.):

(Year End):31/12/2006

Phân tích tổng quỹ lương: tiền lương/doanh thu

Chỉ tiêu Số tiền( đvt: đồng)

Tổng quỹ lương 9.372.014.426

Số lao động 299

Doanh thu 1.050.139.877.822

Tỷ lệ lương/doanh

thu

0.009

Phân tích sự biến động về nhân sự

1.2 Giấy tờ làm việc: “ Phân bổ quỹ tiền lương”

A&C Co

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN

(Clients): Công ty ABC (W.P.Ref.No.):…………

Phân bổ quỹ tiền lương (File No.):……….

(Year End): 31/12/2006

REVIEWED BY PREPARED BY Initials date Initials date

Tên chỉ tiêu

Quỹ tiền lương được quyết toán

Chi phí bán hàng và quản lý

Chi phí giá thành sản phẩm dịch vụ

Chi phí sản phẩm dở dang

Chi phí nội bộ

Xăng dầu 6.712.833.896 6.712.833.896

Hoá dầu 436.980.278 436.980.278

Gas 1.308.669.116 1.308.669.116

Hàng hoá

khác

Xây lắp, thiết

kế

Sản xuất

khác

Vận tải 457.793.198 457.793.198

Dịch vụ hàng

dự trữ

164.457.738 164.457.738

Bảo hiểm,

ngân hàng

Dịch vụ khác

Tổng 9.372.014.426 8.450.483.290 622.250.936 291.280.200

2.1.1 Giấy tờ làm việc: “Kiểm tra số dư đầu kỳ TK 334”

Qua kiểm tra, KTV cho rằng không có sai sót trong việc ghi nhận số dư của tài khoản 334 Kiểm toán viên tiếp tục kiểm tra chi tiết chọn mẫu một số nhân viên từ khâu chấm công, đến khâu tính lương và thanh toán lương

2.1.2 Kiểm tra chi tiết TK 334

A&C Co

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN

(Clients): Công ty ABC (W.P.Ref.No.):…………

Kiểm tra số dư đầu kỳ TK 334 (File No.):……….

(Year End): 31/12/2006

REVIEWED BY PREPARED BY Initials date Initials date

Số liệu (BCĐPS) Tiền lương Tiền ăn ca Các khoản

khác Tổng số tiền

Số dư đầu kỳ 1.584.613.381 64.728.000 4.600.000 1.644.741.381 Phát sinh Nợ 9.149.450.782 997.254.900 50.126.180 10.197.101.862 Phát sinh Có 10.012.014.427 1.034.436.900 55.153.980 11.106.605.305

Số dư cuối kỳ 2.447.177.026 101.640.000 427.800 2.549.244.826

A&C Co

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN

Clients Name : Công ty ABC (W.P.Ref.No):

Kiểm tra chi tiết tài khoản 334 ( File No):

(Year End):31/12/2006

REVIEWED BY PREPARED BY Intials date Intials date

Họ tên Tổng số

tiền

Số đã tạm ứng

Số còn lại (1) (2) (3) (4)

Nguyễn Thu Hà 1.450.000 750.000 700.000 x x x x Trần Mai Hương 1.700.000 900.000 800.000 x x x x

Lê Hà Vân 1.200.000 600.000 600.000 x x x x Phạm Mạnh Hùng 1.950.000 950.000 1000.000 x x x

Phùng Hải Vân 1.745.000 850.000 895.000 x x x x Ngô Tuấn Anh 1.674.000 900.000 774.000 x x x

Lê Diệu Hương 1.880.000 900.000 980.000 x x x x Trần Mai Linh 1.658.000 750.000 908.000 x x x x

…

(1): Kiểm tra bảng chấm công

(2): Kiểm tra việc tính toán

(3): Kiểm tra việc ký duyệt của Ban Giám đốc

(4): Kiểm tra việc ký nhận tiền

Kết luận: Việc trả lương cho nhân viên được thực hiện khá tốt, tuy nhiên trên danh sách trả lương vẫn có một vài người chưa ký nhận.

2.3.1 Kiểm tra số dư TK 338

A&C Co

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN

Clients Name : Công ty ABC (W.P.Ref.No): Kiểm tra số dư đầu kỳ TK338 ( File No): (Year End):31/12/2006

REVIEWED BY PREPARED BY Intials date Intials date

TK 3382 – Kinh phí công đoàn

Số phát sinh 187.723.000 187.375.959

TK 3383 - Bảo hiểm xã hội

Số dư đầu kỳ 70.000.000

Số phát sinh 636.280.960 706.280.960

TK 3384 – Bảo hiểm y tế

Số dư đầu kỳ 12.853.409

Số phát sinh 84.474.499 98.228.499

2.3.2 Kiểm tra việc trích BHXH

A&C Co

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN

Clients Name : Công ty ABC (W.P.Ref.No): Kiểm tra việc trích BHXH ( File No):

(Year End):31/12/2006

Intials date Intials date

Quý Quỹ lương đóngBHXH BHXH trích trong kỳ BHXH do cơ quan bảohiểm tính

Tổng 2.958.774.900 753.085.159 753.085.159

Kết luận: Đối chiếu khớp giữa số bảo hiểm do công ty trích với số do cơ quan bảo hiểm tính Các khoản trích bảo hiểm trong năm là phù hợp với chế độ

hiện hành

Bảng đối chiếu nộp BHXH

BẢNG ĐỐI CHIẾU NỘP BHXH

Quý I năm 2006

Cơ quan bảo hiểm: Tỉnh H

Đơn vị sử dụng lao động: Công ty xăng dầu ABC

Địa chỉ:

Đối chiếu số liệu nộp BHXH như sau:

Chênh lệch

Tổng quỹ lương ( VNĐ ) 541.345.900 541.345.900 0

BHXH phải nộp trong quý

(VNĐ)

120.394.167 120.394.167 0

Số kỳ trước mang sang ( VNĐ)

- Thừa :

Số đã thu trong kỳ (VNĐ) 42.812.207 42.812.207 0

Số chuyển sang kỳ sau ( VNĐ)

- Thừa:

Yêu cầu: Số nộp thừa ghi nộp cho quý II năm 2006 là 9.418.040 đồng

BẢNG ĐỐI CHIẾU NỘP BHXH

Quý II năm 2006

Cơ quan bảo hiểm: Tỉnh H

Đơn vị sử dụng lao động: Công ty xăng dầu ABC

Địa chỉ:

Đối chiếu số liệu nộp BHXH như sau:

Chỉ tiêu

Số báo cáo Số kiểm tra Chênh lệch

Tổng quỹ lương ( VNĐ ) 738.015.200 738.015.200 0 BHXH phải nộp trong quý (VNĐ) 251.676.442 251.676.442 0

Số kỳ trước mang sang ( VNĐ)

- Thừa :

Số đã thu trong kỳ (VNĐ) 242.528.402 242.528.402 0

Số chuyển sang kỳ sau ( VNĐ)

- Thừa:

Yêu cầu: Số nộp thừa ghi nộp cho quý III năm 2006 là 270.000 đồng

BẢNG ĐỐI CHIẾU NỘP BHXH

Quý III năm 2006

Cơ quan bảo hiểm: Tỉnh H

Đơn vị sử dụng lao động: Công ty xăng dầu ABC

Địa chỉ:

Đối chiếu số liệu nộp BHXH như sau:

Tổng quỹ lương ( VNĐ ) 770.680.800 770.680.800 0 BHXH phải nộp trong quý (VNĐ) 177.256.584 177.256.584 0

Số kỳ trước mang sang ( VNĐ)

- Thừa :

Số đã thu trong kỳ (VNĐ) 176.986.584 176.986.584 0

Số chuyển sang kỳ sau ( VNĐ)

- Thừa:

Yêu cầu: Số nộp thừa ghi nộp cho quý IV năm 2006 là 0 đồng

BẢNG ĐỐI CHIẾU NỘP BHXH

Quý IV năm 2006

Cơ quan bảo hiểm: Tỉnh H

Đơn vị sử dụng lao động: Công ty xăng dầu ABC

Địa chỉ:

Đối chiếu số liệu nộp BHXH như sau:

Chỉ tiêu Số báo cáo Số kiểm tra Chênh lệch

Tổng quỹ lương ( VNĐ ) 908.733.000 908.733.000 0

BHXH phải nộp trong quý (VNĐ) 203.757.966 203.757.966 0

Số kỳ trước mang sang ( VNĐ)

- Thừa :

Số đã thu trong kỳ (VNĐ) 176.986.584 176.986.584 0

Số chuyển sang kỳ sau ( VNĐ)

- Thừa:

Yêu cầu: Số nộp thừa ghi nộp cho quý I năm 2007 là 0 đồng