Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty nhiệt điện Uông Bí

Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty nhiệt điện Uông Bí

LỜI MỞ ĐẦUNhư chúng ta đã biết điện năng có một vị trí vô cùng quan trọng đối với đời sống của con người Có thể nói phát minh ra điện năng là một phát minh

vĩ đại nó đánh dấu bước ngoặt trong lịch sử nhân loại Từ khi có điện cuộc sống của con người được cải thiện và phát triển vượt bậc Điện năng là nhu cầu tất yếu trong đời sống sinh hoạt và là tiền đề cho sản xuất Đặc biệt trong thời đại ngày nay, khi khoa học kỹ thuật và đời sống của con người ngày càng được nâng cao thì nhu cầu về điện ngày càng tăng

Trong những năm gần đây Đảng và Chính Phủ đã có rất nhiều các dự án đầu tư xây dựng, nâng cấp các nhà máy sản xuất điện để đáp ứng nhu cầu điện dung cho sản xuất và sinh hoạt Đó đều là các công trình trọng điểm như: Nhà máy thuỷ điện Hoà Bình, Nhà máy thuỷ điện Sơn La, Nhà máy nhiệt điện Uông Bí, Nhà máy nhiệt điện Quảng Ninh, Nhà máy nhiệt điện Phả Lại…

Là một sinh viên khoa kế toán, với mong muốn được tìm hiểu về quy trình sản xuất, công tác hạch toán kế toán trong doanh nghiệp sản xuất sản phẩm đặc biệt này, em đã xin được thực tập ở Công ty Nhiệt điện Uông Bí.Chỉ trong thời gian 6 tuần thực tập nhưng em cũng đã được tìm hiểu được rất nhiều điều về quy trình sản xuất cũng như công tác kế toán tại Công

ty Bằng những kiến thức đã học trong quá trình học tập tại trường, quá trình tìm hiểu thực tế tại đơn vị thực tập, cùng với sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình

của Cô giáo: Đặng Thị Thuý Hằng, Ban giám đốc và các anh chị trong Công

ty Nhiệt điện Uông Bí đã giúp em hoàn thành bài báo cáo của mình Dưới

đây là Bài báo cáo thực tập của em trong thời gian thực tập tổng hợp tại Công

ty Do mới tiếp xúc với công việc thực tế, thời gian thực tập có hạn, nhận thức

và khả năng nghiên cứu vấn đề còn hạn chế nên nội dung báo cáo thực tập của

em không tránh khỏi những sai sót

Vì vậy, em rất mong nhận được sự góp ý, bổ xung của các thầy giáo, cô giáo và các anh chị trong phòng kế toán Công ty Nhiệt điện Uông Bí, để bài viết của em được đầy đủ, toàn diện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA

CÔNG TY NHIỆT ĐIỆN UÔNG BÍ

PHẦN II

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

NHIỆT ĐIỆN UÔNG BÍ

PHẦN III

MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ, KIẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN Ở

CÔNG TY NHIỆT ĐIỆN UÔNG BÍ

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

CỦA CÔNG TY NHIỆT ĐIỆN UÔNG BÍ.

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY NHIỆT ĐIỆN

UÔNG BI.

1.1.1: Giới thiệu chung về Công ty Nhiệt Điện Uông Bí

Công ty Nhiệt điện Uông Bí tiền thân là Nhà máy Nhiệt điện Uông Bí Căn cứ theo Quyết định số 15/2005/QĐ-BCN ngày 30/03/2005 về việc chuyển Nhà máy nhiệt điện Uông Bí thành công ty thành viên hạch toán độc lập thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam

Tên gọi bằng tiếng Việt: CÔNG TY NHIỆT ĐIỆN UÔNG BÍ.

Tên gọi bằng tiếng anh: UONG BI THERMAL POWER COMPANY

Tên viết tắt: UBTPC

Giám đốc Công ty: Ông Lê Kế Bá

Địa chỉ: Phường Quang Trung - Thị xã Uông Bí, Tỉnh Quảng Ninh

Điện thoại: 0333 854284 ; FAX: 033 854181

Email: Uongbi_ nmd @ evn.com.vn

Số ĐKKD: 22.06.000008 cấp ngày 11 tháng 05 năm 2005 do Sở Kế họach và Đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp

Tài khoản số: 102010000225115 Ngân hàng Công thương Uông Bí.Diện tích đất đang quản lý: 407.665,8 m2

Diện tích đất đang sử dụng trong kinh doanh: 391.950,3 m2

Công ty Nhiệt điện Uông Bí có tư cách pháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, được sử dụng con dấu, được mở tài khoản và quan

hệ tín dụng với ngân hàng trong và ngoài nước theo quy định của pháp luật

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Nhiệt điện Uông Bí.

Cách đây 45 năm, đúng vào dịp kỷ niệm 71 năm Ngày sinh của Bác Hồ, 19-5- 1961, Nhà máy Nhiệt điện Uông Bí(nay là Công ty Nhiệt điện Uông Bí)

đã khởi công xây dựng với sự giúp đỡ của các chuyên gia Liên Xô (cũ) Nhà máy Nhiệt điện Uông Bí được xây dựng trên tổng diện tích sử dụng 399.582,5

m2 tại phường Quang Trung và Phường Trưng Vương thị xã Uông Bí.Ngày 2-1965, trong dịp về thăm và chúc tết nhân dân Quảng Ninh, Bác Hồ đã đến thăm Nhà máy Bác đã căn dặn CBCNV Nhà máy: “ Các cô, các chú hãy ra sức làm cho nhiều, nhanh, tốt, rẻ ”

2-Thực hiện lời Bác dạy, gần 50 năm qua, CBCNV Nhà máy hăng hái thi đua lao động sản xuất đạt nhiều thành tích trong chiên đấu, xây dựng

Vững tay súng, chắc tay búa

Lúc Nhà máy mới xây dựng có 4 lò hơi với 4 tổ máy, tổng công suất 48MW Khánh thành và đưa vào sản xuất chưa lâu, CBCNV Nhà máy đã phải gồng mình chống trả những trận ném bom ác liệt của máy bay Mỹ Trong suốt năm chiến tranh (1964-1972), Nhà máy đã bị oanh tạc 79 trận, với gần 2.000 quả bom các loại nhằm triệt phá nguồn điện chủ lực của miền Bắc lúc bấy giờ Không quản ngại hy sinh gian khổ, CBCNV Nhà máy vẫn chắc tay súng, bám máy bám lò, bảo vệ, giữ vững nguồn điện phục vụ cho sản xuất và chiến đấu Ngày 2-2-1965, trong lần về thăm và chúc Tết nhân dân tỉnh Quảng Ninh, Bác Hồ đã đến thăm Nhà máy Bác đã khen ngợi thành tích của CBCNV và các chuyên gia Liên Xô đang xây dựng và vận hành Nhà máy Bác nhắc nhở Nhà máy Nhiệt điện Uông Bí và Mỏ Than Vàng Danh đều là những xí nghiệp to và hiện đại nhất của nước ta Than và điện rất cần cho sản xuất công nghiệp và nông nghiệp, các cô, các chú hãy ra sức làm cho nhiều, nhanh, tốt, rẻ Thực hiện lời dạy của Bác, CBCNV nhà máy đã có nhiều

phong trào thi đua như: Ba điểm cao, năng suất, chất lượng và tiết kiệm, làm thêm giờ, nhận thêm việc trên tinh thẩn Giặc đánh ngày ta làm đêm, giặc đánh ta phụchồi Mỗi người làm việc bằng hai vì miền Nam ruột thịt Nhà máy khi bị ném bom sập ống khói cao 45m, đã có sáng kiến làm ống khói ngầm dài 200m, nhả khói vào một ngôi nhà cũ nát để che mắt giặc Năm

1965, Nhà máy đã sản xuất được 199 triệu KWH, gần gấp đồi năm 1964 Trong suốt những năm chống chiến tranh phá hoại của đế quốc Mỹ, CBCN Nhà máy đã kiên cường bám trụ, vừa chiến đấu vừa sản xuất CBCNV Nhà máy đã đào đắp 650m giao thông hào, lắp đặt 26 cầu trượt và dây tụt, 28

hệ thống chuông báo động, hàng nghìn hầm cá nhân và hầm kiên cố tháo dỡ 4.550 tấn thiết bị các loại sơ tán tại 6 khu vực Dù chiến tranh ác liệt, nhưng Nhà máy vẫn giữ dòng điện ổn định phục vụ cho kinh tế và quốc phòng, sản lượng điện năm nào cũng tăng từ 4,2% đến 37,7% với tổng sản lượng trên 1

tỷ KWH Vừa khôi phục máy móc bị bom hư hỏng nặng nề đợt I, II, vừa xây dựng đợt III, IV, đến năm 1973, Nhà máy đã hoàn thành lắp đặt, nâng tổng công suất lên 153 MW phục vụ cho công cuộc khôi phục và xây dựng đất

Năng động sáng tạo trong thời kỳ đổi mới

Thực hiện lời Bác dạy, trong những năm đổi mới, gần 1600 CBCNV Nhà máy đã năng động sáng tạo trong công tác để bảo đảm sản lượng điện ổn định, năm sau cao hơn năm trước Nhà máy Nhiệt điện Uông Bí sản xuất theo công nghệ nhiệt điện đốt than; thiết bị được chế tạo tại Liên Xô (cũ) vào những năm 50, chịu ảnh hưởng của khí hậu nhiệt đới gió mùa, gió biển, nên

bị ăn mòn nhanh Trong những năm 90, đã có nhiều ý kiến nên bỏ Nhà máy Nhiệt điện Uông Bí để xây dựng nhà máy khác ở phía Nam Nhưng với quyết tâm cao, đội ngũ kỹ sư, cán bộ kỹ thuật của Nhà máy cùng với Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội đã nghiên cứu và bảo vệ thành công đề tài khoa học

Phòng mòn Sau hai năm áp dụng, Nhà máy đã trở lại hoạt động bình thường Ban lãnh đạo Nhà máy cùng với đội ngũ kỹ thuật đã áp dụng nhiều giải pháp khoa học nâng cao hiệu quả vận hành của lò, máy, hệ thống thiết bị, kéo dài chu kỳ vận hành lên từ 3 - 4 tháng đối với lò và trên 6 tháng đối với máy Trước năm 1995, trung bình một tổ lò máy chỉ vận hành được 3.000 đến 3.500 giờ/năm, nay nâng lên trên 7.000 giờ/năm và máy vận hành ổn định 8.000 giờ/năm đem lại hiệu quả kinh tế cao tiết kiệm nhiên liệu và giảm nhiều chi phí khác Nhà máy cũng hết sức quan tâm đến công tác môi trường, giải quyết ô nhiễm khói bụi của lò máy, bằng cách đầu tư hàng chục tỷ đồng để lắp đặt và vận hành hệ thống lọc bụi tĩnh điện cho tổ lò 7-8 máy 6 vào năm

2004 và tổ lò 5-6 máy 5 vào năm 2005 Tại các vị trí có nhiều bụi than độc hại, độ rung, độ ồn cao, nhà máy đã đưa vào sử dụng máy lọc bụi, cửa cách

âm, hệ thống cây xanh, thảm cỏ đảm bảo sức khỏe cho người lao động và môi trường xung quanh

Do yêu cầu về Điện của đất nước trong thời kỳ đổi mới vừa qua, ngày 10/10/2000 Thủ tướng Chính phủ đã ký Quyết định số 994/QĐ – TTG “ Phê duyệt đầu tư xây dựng Nhà máy Nhiệt điện Uông Bí mở rộng” với công suất

300 Mwh và ngày 26/05/2002 đồng chí Phó Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng đã

về dự lễ khởi công xây dựng nhà máy Nhiệt điện Uông Bí mở rộng

Để đáp ứng yêu cầu quản lý và điều hành trong thời kỳ đổi mới Bộ

trưởng Bộ Công Nghiệp đã ra Quyết định số 15/2005/QĐ-BCN ngày

30/03/2005 về việcchuyển Nhà máy nhiệt điện Uông Bí thành công ty Nhiệt điện Uông Bí, thành viên hạch toán độc lập thuộc Tổng công ty Điện lực Việt Nam( Nay là Tập đoàn điện lực Việt Nam).

Cùng với việc sản xuất, xây dựng Nhà máy mở rộng với sự quản lý theo

cơ chế mới trong những năm vừa qua Nhà máy đã luôn hoàn thành vượt chỉ tiêu được giao, hoà vào mạng lưới điện quốc gia hàng tỷ KWh điện, góp phần

không nhỏ vào việc cung ứng điện cho khu kinh tế trọng điểm Hà Nội - Hải Phòng - Quảng Ninh Năm 2007 Công ty đã sản xuất được 538 triệu KWh, vượt mức sản lượng điện được giao, năm 2009 Công ty không những hoàn thành kế hoạch trước 2 tháng 10 ngày mà còn đạt 128% kế hoạch Tập đoàn giao ( sản xuất được 742 triệu KWh), góp phần vào công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước Với những thành tích đã đạt được trong lao động sản xuất và trong chiến đấu Tập thể cán bộ công nhân viên chức Công ty Nhiệt điện Uông Bí đã được Đảng và Nhà nước tặng thưởng 7 Huân chương các loại, trong đó có 1 Huân chương Độc lập hạng nhì, 5 Huân chương Lao động, 10 cờ thưởng thi đua Nhiều cá nhân được tặng thưởng Huân chương Lao động, Huân chương Chiến công, Huân Huy chương chống Mỹ cứu nước

và nhiều phần thưởng cao quý khác Đối với cán bộ và công nhân, viên chức Công ty Nhiệt điện Uông Bí vinh dự lớn nhất là được Đảng và Nhà nước 2 lần phong tặng danh hiệu Anh Hùng: Anh hùng lao động và Anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân

1.2: ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY NHIỆT ĐIỆN UÔNG BÍ.

1.2.1: Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Nhiệt điện Uông Bí.

Từ khi ngành điện phát triển, nhiều nhà máy thuỷ điện, nhiệt điện có công suất lớn ra đời, Công ty nhiệt điện Uông Bí sản xuất góp phần cung cấp điện cho hệ thống lới điện Quốc gia, góp phần cùng với EVN giải quyết việc thiếu điện nghiêm trọng đặc biệt trong các đợt nắng nóng Nhiệm vụ của Công ty Nhiệt điện Uông Bí là sản xuất và cung cấp điện hoà vào mạng lưới điện Quốc gia để cung cấp điện cho đất nước theo chỉ tiêu do EVN giao trong từng giai đoạn, thời kỳ Bên cạnh việc sản xuất điện, Công ty còn tiến hành các hoạt động sảm xuất kinh doanh về xây lắp điện, thực hiện việc cung cấp dịch vụ hành hoá… để thu thêm lợi nhuận

Ngành nghề kinh doanh của Công ty được quy định một cách cụ thể:

(Trích từ điều 2 Quyết định 15/QĐ – BCN ngày 30/03 năm 2005 về việc chuyển Nhà máy nhiệt điện Uông Bí thành công ty Nhiệt điện Uông Bí, thành viên hạch toán độc lập thuộc Tổng công ty Điện lực Việt Nam (Nay là Tập đoàn điện lực Việt Nam).

- Sản xuất, kinh doanh điện năng;

- Quản lý, vận hành, bảo dưỡng, sửa chữa, cải tạo các thiết bị điện, các công trình Nhiệt điện, công trình kiến trúc của Nhà máy điện

- Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực về quản lý vận hành, bảo dưỡng

và sửa chữa thiết bị của Nhà máy điện;

- Mua bán, xuất, nhập vật tư thiết bị;

- Lập dự án đầu tư xây dựng, quản lý dự án đầu tư xây dựng, tư vấn giám sát thi công xây lắp;

- Thi công xây lắp các công trình điện;

- Sản xuất kinh doanh than;

- Sản xuất cột điện, bị thép, tấm lót máy nghiền than, sản phẩm bê tông li tâm, vật liệu bảo ôn cách điện;

- Kinh doanh các nghành nghề khác phù hợp với quy định của pháp luật

1.2.2 Đăc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Nhiệt Điện Uông Bí.

Công ty nhiệt điện Uông Bí hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh điện năng - một ngành kinh doanh độc quyền, qua nhiều năm xây dựng, hoạt động và phát triển, Công ty đã xây dựng một bộ máy hoạt động có hiệu quả với đội ngũ cán bộ công nhân viên ngày càng được nâng cao về nghiệp vụ chuyên môn có bề dày kinh nghiệm trong quá trình hoạt động Công

ty nhiệt điện Uông Bí đã gặp những khó khăn thuận lợi sau

* Thuận lợi:

- Với hơn 45 năm xây dựng và trưởng thành, Công ty đã có cơ sở hạ tầng vật chất tương đối đầy đủ và đạt chất lượng, đó là một điều kiện thuận lợi để phát triển trong điều kiện cạnh tranh ngày càng cao

- Công ty nhiệt điện Uông Bí hoạt động trong lĩnh vực độc quyền do đó Công ty có ưu thế về thị trường tiêu thụ , giá cả nguyên vật liệu đầu vào được

ưu đãi, các chính sách về vốn được ưu đãi…

- Hiện tại do cầu đang lớn hơn cung rất nhiều nên Công ty không gặp phải sự cạnh tranh Điều kiện sản xuất của Công ty cho phép Công ty sản xuất được bao nhiêu, Công ty tiêu thụ hết bấy nhiêu Công ty không phải gặp khó khăn trong các vấn đề tìm bạn hàng, khai thác thị trường

Công ty nhiệt điện Uông Bí nằm trong lòng trung tâm thị xã Uông Bí với

vị trí địa lý hết sức thuận lợi Thị xã Uông Bí nằm ở trung tâm tam giác kinh

tế Hà Nội - Hải Phòng - Quảng Ninh với diện tích 253 Km2, nguồn lao động dồi dào, số dân 151.072 người ( tháng 6 năm 2009) Lao động có chất lượng cao, cùng với nguồn nhân lực của các huyện, thị xã khác trong tỉnh Quảng Ninh cũng như các tỉnh lân cận: Hải Phòng, Hải Dương… đã đáp ứng nguồn nhân lực cho sản xuất kinh doanh trong đia bàn nói chung và cho Công ty nhiệt điện Uông Bí nói riêng Thị xã Uông Bí nằm trên quốc lộ 10, quốc lộ 18A cùng với giao thông đường thuỷ, đường sắt là đầu mối giao thông quan trọng của vùng Đông Bắc nên thuân tiện cho việc giao thông,liên lạc, vận chuyển phục vụ cho sản xuất

Công ty nhiệt điện Uông Bí nằm trên địa bàn có nhiều Công ty than cung cấp than như: Công ty than Vàng Danh, Công ty than Uông Bí, Công ty than Hồng Thái… Chính vì thế nguồn nguyên liệu đầu vào chủ yếu của Công ty luôn được đảm bảo ổn định và dư thừa

Nhìn chung Công ty Nhiệt điện Uông Bí có điều kiện vô cùng thuận lợi cho sản xuất kinh doanh cả về vị trí địa lý,hệ thống giao thông, nguồn nhân lực, các yếu tố nguyên liệu đầu vào….

* Khó khăn:

- Trong Công ty nhiệt điện, than là nguyên liệu chính chiếm tới 50% 60% giá thành, do dây chuyền trang thiết bị cũ nên suất hao than của Công ty cao khiến giá thành sản phẩm cao

- Tuy nằm trong khu vực có rất nhiều mỏ cung cấp than, lượng than cung cấp luôn ổn định nhưng do việc mua than là hợp đồng nguyên tắc được ký kết giữa EVN và tập đoàn than Việt Nam nên chất lượng đầu vào bị bạn chế, việc tìm nguồn đầu vào có chất lượng tốt hơn của Công ty rất khó

Hơn nữa, Công ty nhiệt điện Uông Bí là một công ty hoạt động trong lĩnh vực cơ sở hạ tầng, là điều kiện để các ngành kinh tế khác phát triển, nên chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ phía Nhà nước về chiến lược kinh doanh, về giá cả…Trong bối cảnh phảt triển kinh tế như hiện nay, với sức ép từ nhiều phía, các công ty khác yêu cầu phá bỏ độc quyền trong ngành điện, Nhà nước yêu cầu làm ăn có lãi và cung cấp nguồn điện an toàn với giá cả phải chăng, người tiêu dùng yêu cầu giảm giá, thêm vào đó Công ty đang chuyển hướng hoạt động sang Công ty cổ phần theo định hướng của EVN Trước mắt chuyển sang loai hình Công ty TNHH 1 thành viên Chính vì vậy, trong thời gian tới Công ty sẽ gặp phải những khó khăn và thử thách không nhỏ

Nhìn chung, các thuận lợi cũng như khó khăn trên đã ảnh hưởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Trong những năm qua cán

bộ, công nhân viên Công ty luôn lao động, phấn đấu không ngừng, khắc phục mọi khó khăn và luôn hoàn thành vượt kế hoạch sản xuất do Nhà nước và EVN giao

1.2.3.Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Nhà máy Nhiệt Điện Uông Bí.

Công ty Nhiệt điện Uông Bí với dây chuyền công nghệ sản xuất có đặc tính kỹ thuật cao và phức tạp, yêu cầu độ chuẩn xác an toàn cao, vì vậy sản lượng điện và chất lượng sản phẩm phụ thuộc rất nhiều vào điều kiện kỹ thuật, an toàn của các máy móc trong khi vận hành

Để sản xuất điện Công ty có 4 phân xưởng sản xuất chính: Phân xưởng nhiên liệu, phân xưởng lò máy, phân xưởng điện - kiểm nhiệt, phân xưởng hoá Các phân xưởng này có mối quan hệ hữu cơ với nhau trong quá trình sản xuất hợp thành một dây chuyền khép kín thực hiện từ khâu đầu đến khâu cuối cùng sản xuất ra sản phẩm điện năng

Dây chuyền công nghệ sản xuất của Công ty là liên tục, khép kín: Than

từ kho than khô được vận chuyển qua hệ thống băng tải ngang, băng xiên đưa vào kho than nguyên đưa cào nhà máy nghiền, tại đây tan được nghiền thành bột qua quạt tải bột đưa lên kho than bột, nhờ hệ thống máy cấp nhiên liệu và gió đưa vào lò đốt

Không khí qua quạt gió và bộ sấy không khí đưa vào lò để đốt trước đó được sấy làm tăng nhiệt độ của than bột khi vào lò bắt lửa cháy ngay

Nước đã xử lý hoá học đi qua bộ phận hâm nước, cung cấp vào bao hơi, nước trong lò được đun nóng bốc hơi qua phản ứng cháy hơi nước được sấy khô tới 535oC đưa sang máy tua bin kéo máy phát điện sản xuất ra điện

Khi máy phát ra điện nhờ có máy kích thích từ dòng điện một chiều thành dòng điện xoay chiều qua biến thế điện năng được tăng lên 220KV,110

KV, 35 KV, 6.3 KV chuyền tải trên hệ thống hoà với lưới điện quốc gia Sau khi nhiên liệu cháy tạo ra xỉ tro được làm lạnh qua nước và đập nát cho xuống mương thải xỉ dùng bơm tống đẩy, bơm thải hút đưa xỉ trong ống ra hồ chứa

xỉ

Lò cháy sinh ra khói được đưa qua bộ hâm nước, bộ xấy không khí để tận dụng sấy nâng nhiệt độ không khí và nước trước khi vào lò, rồi được quạt khói đưa vào bình ngưng, tại đây hơi nước được ngưng tụ thành nước nhờ hệ thống làm lạnh của nước tuần hoàn bơm từ sông Uông lên, còn lượng rất nhỏ được xả ra ngoài trời

Sau đó, nước được bơm ngưng tụ qua bình gia nhiệt hạ áp và đưa vào khử khí ôxy, rồi đưa qua bơm tiếp nước cung cấp lại cho lò hơi, cũng còn trích một phần hơi nước ở tuabin để được gia nhiệt cao, bộ khử khí và gia nhiệt hạ áp với mục đích tận dụng nhiệt độ của hơi sau khi phát công suất (quá trình cung cấp nước để vận hành lò hơi là do bơm tiếp nước lấy nước từ

bộ khử khí)

Sản phẩm làm ra đến đâu phải tiêu thụ ngay đến đó (do tính chất công nghệ) không có sản phẩm dở dang, cũng không có sản phẩm dự trữ tồn kho Việc sản xuất điện năng đạt hiệu quả kinh tế kỹ thuật cao, an toàn Việc bảo toàn vốn của Nhà nước được đặt lên hàng đầu Công ty nhiệt điện Uông Bí với dây truyền công nghệ sản xuất có đặc tính kỹ thuật cao và phức tạp yêu cầu độ chuẩn xác, an toàn cao Vì vậy, sản lượng điện và chất lượng sản phẩm phụ thuộc rất nhiều vào điều kiện kỹ thuật, an toàn của máy móc, trong khi vận hành Để sản xuất điện Công ty tổ chức nhiều bộ phận PX và mỗi bộ phận này có nhiệm vụ chức năng riêng, đảm bảo kỹ thuật cao, phương thức chặt chẽ, chính xác nghiêm ngặt về quy trình, quy phạm, luật định về công nghệ sản xuất của dây chuyền như trong.(Sơ đồ 1.1 quy trình sản xuất điện; trang

13 ) ( Nguồn: Trích sơ đồ quy trình sản xuất điện của Công ty Nhiệt Điện Uông Bí )

Sơ đồ 2.2: Quy trình công nghệ sản xuất điện năng

Công ty Nhiệt điện Uông bí_110MW

Hồ nước ngọtNhà xử lý nước

BZ K

Hồ thải xỉ

Quạt gió Khôngkhí

Hệ thống cấp nhiên liệu

Bộ hâm nư

ớc

Bộ sấy không khí

Lò hơi

Mương thải xỉ

Trạm thải xỉ

Gia nhiệt cao

Bơm ngưng tụ

Bình ngưng

Bộ khửkhí

ống khói

Quạt khói

Bơmtiếpnước

Gia nhiệt hạ áp

Suối nước

Sông Uông

Tua-bin

Khử bụi tĩnh điện

Công ty nhiệt điện Uông Bí là công ty điện sản xuất sản phẩm chính là điện năng, nhiên liệu chủ yếu được sử dụng để sản xuất là than, dầu và nước với công nghệ sản xuất liên tục, khép kín, có đặc tính kỹ thuật cao và phức tạp, yêu cầu độ chính xác, an toàn cao Tuy nhiên dây truyền, thiết bị sản xuất chính của Công ty do Liên Xô cũ để lại Sau nhiều năm vận hành khai thác liên tục nên đều đã quá cũ và lạc hậu khiến cho khả năng sản xuất điện của Công ty giảm xuống Quá trình sản xuất điện năng là một chu trình công nghệ khép kín và liên tục Sản xuất và hoà vào hệ thống điện quốc gia, tức là thông qua lưới địên phân phối đưa đến các hộ tiêu dùng, không có sản phẩm điện tồn kho

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY NHIỆT ĐIỆN UÔNG BÍ.

1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý Công ty Nhiệt điện Uông Bí.

Do đặc điểm và tính chất ngành nghề nên Nhà máy tổ chức bộ máy quản lý theo hình thức tập trung tại Phường Quang Trung thị xã Uông Bí Nhà máy nhiệt điện Uông Bí là một doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp nhân độc lập

Sơ đồ tổ chức bộ máy (Theo sơ đồ số: 1.2; trang 15)(Nguồn trích từ tài liệu giới thiệu Bộ máy Công ty Nhiệt điện Uông Bí)

Sơ đồ 1.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY NHIỆT

Phó giám đốc phụ trách NM 330MW2Trưởng ca

Trưởng ca

Phân xưởng sản xuất vật liệu xây dựng và dịch vụ

Phân xưởng Lò

Phân xưởng Điện - Kiểm nhiệt

Phân xưởng Hoá

Phân xưởng

Cơ Nhiệt

Phòng Kỹ thuật

Phòng tổ chức LĐVăn phòng

Phòng kế hoạch

Phòng vật tư

Phòng

TC - KT

Phòng Bảo

P.Kỹ thuật giám sát

NM MR 2

Sau đây chỉ một số nhiệm vụ chủ yếu của các cá nhân, đơn vị trong Công ty, quyền hạn, nhiệm vụ và chức năng cụ thể của từng người, từng đơn

vị được hoạt động theo Quy chế quy định tạm thời về chức năng nhiệm vụ của các phòng, ban, phân xưởng…

+ Giám đốc Công ty: Là người chịu trách nhiệm trước EVN và Nhà

nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, kỹ thuật, tài chính của Công ty, quyền lợi của người lao động và chịu trách nhiệm trước pháp luật và có quyền hạn cao nhất trong Công ty

+ Các phó giám đốc: Giúp việc cho giám đốc phụ trách theo từng công

việc trong công tác vận hành, sửa chữa bảo đảm sản xuất ổn định cho mọi hoạt động, quản lý vật tư, máy móc thiết bị và phân công trực tiếp sản xuất Chịu trách nhiệm trước Giám đốc EVN về phần việc được giao

+ Văn phòng Công ty: Quản lý các thiết bị văn phòng, văn thư lưu trữ,

đảm bảo bí mật hồ sơ kỹ thuật an toàn, trang trí nội thất, đánh máy, nhận và chuyển công văn tài liệu, báo chí, điều hành và quản lý xe con, xe ca Chăm

lo đời sống vật chất và sức khoẻ cho công nhân viên và con cán bộ công nhân viên nhà máy

+ Phòng kế hoạch: Chức năng tham mưu cho Giám đốc về kế hoạch sản

xuất kinh doanh, công tác SCL hàng năm, lập kế hoạch năm tiếp theo và phương hướng phát triển sản xuất, lập khối lượng kế hoạch báo cáo trình duyệt Tổng công ty, trình báo cho Giám đốc

+ Phòng Tổ chức lao động: Có nhiệm vụ chủ yếu tham mưu cho Giám

đốc về công tác tổ chức cán bộ, quản lý hồ sơ cán bộ công nhân viên, xây dựng kế hoạch lao động, kế hoach bảo hộ lao động bảo hiểm xã hội, nâng lương, nâng bậc hàng năm , chế độ phân quỹ tiền lương, lắp duyệt định mức cho các công trình sửa chữa nhỏ, vừa và lớn

+ Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ theo dõi sản lượng điện phát ra hàng

ngày và tính các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật của từng ngày, từng tháng, từng năm Lập các phương thức vận hành, sửa chữa trình Phó giám đốc kỹ thuật sản xuất duyệt để áp dụng, tìm biện pháp nâng cao hiệu suất của thiết bị, giảm các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật Biên soạn, sửa, kiểm tra các quy trình an toàn trong Công ty Báo cáo Giám đốc những sự cố mất an toàn của thiết bị máy móc Đề ra phương hướng, lập kế hoạch giải quyết theo đúng quy trình, quy phạm an toàn…

+ Phòng Tài chính - Kế toán: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công

tác quản lý tài chính, hạch toán kế toán.Quản lý các nguồn vốn, chỉ tiêu lỗ, lãi, nợ, các số liệu về kế toán tài chính, quyết toán, kiểm toán, kiểm kê tài sản hàng năm thưo quy định của Nhà nước Kiểm tra các hoạt động tài chính hàng năm, làm các thủ tục về thanh lý, quản lý tiền mặt, điều phối giữa các đơn vị bảo toàn vốn và quay vòng vốn

+ Phòng vật tư: Mua sắm vật tư theo kế hoạch hàng năm cung cấp các

vật tư thiết bị, máy móc cho công tác sửa chữa nhỏ và sửa chữa lớn, bảo quản các vật tư, vật liệu trong kho sự phòng theo kế hoạch Nhiệm vụ quản lý các

xe ô tô vận tải, xe cẩu ô tô đảm bảo phương tiện vận chuyển bốc dỡ và cấp phát vật tư phục vụ cho các đơn vị trong Công ty

+ Phòng Bảo vệ: Có nhiệm vụ ngày đêm canh gác tuần tra bảo vệ an

toàn Công ty, chỉ huy đội phòng chữa cháy tham gia xử lý sự cố khi cần thiết

+ Trưởng ca: Là người chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của Công ty

điều hành 5 ca vận hành, sản xuất trong ca ổn định, lập phương thức chi tiết

và xử lý những sự cố trong ca của mình

+ Phân xưởng Nhiên liệu: Là đơn vị đầu tiên của dây truyền sản xuất,

có nhiệm vụ vận chuyển cung cấp than liên tục bằng các thiết bị băng tải xiên, ngang qua hệ thống chế biến than để vào lò hơi

+ Phân xưởng Lò: Có vai trò quan trọng trong dây truyền, nhiệm vụ là

vận hành lò – máy ổn định, an toàn và sử dụng tốt nhiên liệu đạt ở mức thấp nhất (nhất là dầu đốt lò) sửa chữa những khiếm khuyết nhỏ để lò vận hành tốt

và cung cấp đủ hơi nước cho tua bin Quản lý các thiết bị thuộc hệ thống phục

vụ các tua bin hơi nước có nhiệm vụ tiếp nhận hơi của lò đi qua tua bin để quay tua bin sản xuất ra điện năng

+ Phân xưởng Điện - Kiểm nhiệt: Bảo đảm các thiết bị điện vận hành

phát điện lên lưới, phục vụ cho việc vận hành lò, máy và điện ánh sáng cho làm việc, nhà kho bến bãi, thí nghiệm hiệu chỉnh các thiết bị về điện và quản

lý thông tin điện thoại trong nội bộ và ngoài Công ty Có nhiệm vụ kiểm tra chất lượng của thiết bị đo lường phục vụ vận hành và đảm bảo cho vận hành

lò, máy được an toàn

+ Phân xưởng Hoá: Có nhiệm vụ phân tích xử lý cung cấp nước, hơi

sạch cho lò, máy, kiểm tra chất lượng than trước khi đưa vào lò vận hành thông qua việc lấy mẫu, phân tích thí nghiệm về hoá học nhằm bảo đảm đúng thông số kỹ thuật cho lọc máy vận hành an toàn liên tục kinh tế

+ Phân xưởng Cơ nhiệt: Quản lý vận hành các loại máy công cụ, gia

công chế tạo các vật tư, thiết bị đơn giản phục vụ cho công tác sửa chữa của Công ty Sửa chữa và xây dựng các công trình kiến thiết cơ bản như bảo ôn thiết bị nhiệt Gia công chế tạo các vật liệu xây dựng, vật liệu bảo ôn, lò hơi cung cấp cho Công ty tham gia đại tu sửa chữa thiết bị lò máy

+ Phân xưởng sản xuất vật liệu và dịch vụ: là phòng kinh doanh hạch

toán độc lập, có nhiệm vụ sản xuất bi thép, quản lý khai thác Hồ thải xỉ Giải quyết việc làm cho số công nhân dôi dư của sản xuất chính

+ Phòng tổng hợp CBSX: Chịu trách nhiệm các công tác chuẩn bị cho

sản xuất để quá trình sản xuất luôn được đảm bảo thực hiện đúng kế hoạch, đáp ứng kịp thời các yếu tố cần thiết cho quá trình sản xuất của Công ty

+ Phân xưởng Vận hành: Chịu trách nhiệm về công tác vận hành máy

móc thiết bị, giải quyết các vấn đề kỹ thuật trong khâu vận hành máy

+ Phân xưởng Tự động - Điều khiển: Chịu trách nhiệm về hệ thống

máy móc tự động của Nhà máy Giải quyết các vấn đề lien quan hệ thống máy

tự động

+ Các Phòng Kỹ thuật và giám sát kỹ thuật NMMR2: Chịu trách nhiệm

về công tác thiết kế, lựa chọn thiết kế và giám sát kỹ thuật trong quá trình xây dựng cơ sở vật chất và lắp đặt máy móc thiết bị cho Nhà máy mở rộng 2

1.4 TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA NHÀ MÁY NHIỆT ĐIỆN UÔNG BÍ.

Nhà máy Nhiệt điện Uông Bí là doanh nghiệp Nhà nước, trực thuộc EVN, vốn sản xuất của Nhà máy chủ yếu là do Nhà nước cấp và vốn tự bổ sung của EVN

- Kết quả kinh doanh trong một số năm gần đây( Bảng 1.1 ;Trang 20 )(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán của Công ty Nhiệt điện Uông Bí năm 2007; 2008; 2009)

Bảng 1.1: MỘT SỐ CÁC CHỈ TIÊU KINH TẾ CHỦ YẾU

Đơn vị: đồng

Tổng tài sản 414.800.653.182 214.223.562.726 515.388.192.225 Tài sản ngắn hạn 71.735.165.447 116.419.189.218 97.162.259.541 Tài sản dài hạn 70.065.487.736 97.804.373.508 418.225.932.683 Nguồn vốn chủ sở hữu 80.009.228.646 86.871.828.426 62.528.393.811

Thu nhập

đồng/người/tháng) 3.760.000 4.570.00 5.900.000

Từ bảng chỉ tiêu kết quả kinh doanh một số năm gần đây;

( Bảng 1 1 Trang 20) ta thấy:

- Tổng tài sản: Năm 2008 tổng tài sản của Công ty là 214.233.562.726 đ

giảm 200.577.090.456 đ so với năm 2007 Nguyên nhân phần lớn là do máy móc thiết bị của Công ty đã quá cũ nát, hư hỏng, mất giá trị Tuy nhiên được

sự quan tâm của Nhà nước và của EVN đã quyết định nâng cấp và mở rộng Công ty Do hoàn thành bàn giao Nhà máy nhiệt điện 2 cùng nhiều trang thiết

bị mới đã làm tổng tài sản của Công ty tăng lên đạt 515.388.192.225 đ

- Nguồn vốn chủ sở hữu: Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2008 tăng hơn 6 tỷ

đồng đây chủ yếu là sự gia tăng do lợi nhuận của của công ty để lại Năm

2009 vốn chủ sở hữu của Công ty chỉ còn 62.528.393.811 đ Nguyên nhân là

do trong quá trình xây dựng, mở rộng Công ty đã phải huy động vốn vay Nợ

để hoàn thành công trình Vì thế tuy tổng Nguồn vốn tăng lên đến 515.388.192.225 đ nhưng Nợ phải trả lên đến 452.859.798.413 đ chủ yếu là

nợ dài hạn

- Về sản lượng sản xuất: Năm 2008 Công ty nhiệt điện Uông Bí đã sản

xuất được 580 triệu KWh tăng 42 triệu KWh so với năm 2007 Năm 2009 Công ty đã vượt kế hoạch trước 2 tháng 10 ngày và đạt 128% so với năm

2008, sản lượng năm 2009 là 742 triệu KWh

- Về doanh thu: Các năm sau đều cao hơn năm trước do Công ty đẩy

mạnh đầu tư tăng sản lượng điện sản xuất ra và giá bán điện cũng được Bộ tài chính nâng lên trong các năm gần đây làm cho doanh thu tăng Cụ thể năm

2008 doanh thu tăng 61.163.396.079 đ so với năm 2007 và đạt 122.54% Doanh thu năm 2009 tăng 9.144.538.742 đ so với năm 2008 và đạt 102.75%

- Về lợi nhuận trước thuế: Lợi nhuận trước thuế các năm sau cũng đều

cao hơn năm trước Năm 2008 lợi nhuận tăng 11.309.204.921 đ so với năm

2007 Tuy nhiên năm 2009 lợi nhuận chỉ tăng so với năm 2008 là

2.325.765.483đ và đạt 119,73% Nguyên nhân là do giá thành sản xuất điện tăng ( nguyên vật liệu như giá than tăng cao, Công ty đầu tư máy móc thiết bị

có giá thành cao làm chi phí khấu hao tăng…) nhanh hơn tốc độ tăng của giá bán điện

- Về lao động: Do yêu cầu của việc mở rộng quy mô sản xuất nên số lao

động trong Công ty cũng tăng lên qua các năm Tính đến tháng 3 năm 2010 số lượng lao động của Công ty đã lên đến 1600 người

- Thu nhập bình quân/1 lao động: Thu nhập của người lao động ngày

càng được nâng cao, đời sống của cán bộ, công nhân viên Công ty ngày càng được cải thiện Lương bình quân 1 lao động/ 1tháng năm 2008 là 4.570.000 đ tăng 810.000 so với năm 2007 Đến năm 2009 lương bình quân của một lao động là 5.900.000 đ Đây là một mức lương tương đối cao, đó cũng chính là phần thưởng xứng đáng cho sự đóng góp, cống hiến của cán bộ, công nhân viên Công ty

- Khoản nộp ngân sách Nhà nước: Với kết quả đạt được hàng năm Công

ty nhiệt điện Uông Bí đã nộp vào ngân sách Nhà nước hàng tỷ đồng Năm

2008 Công ty nộp 3.536.143.911 tỷ đ vào ngân sách nhà nước Năm 2009 con

số này lên tới 4.233.873.555 tỷ đ

Nhìn chung trong những năm gần đây tình tình sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng phát triển và luôn hoàn thành kế hoạch được giao

PHẦN II

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

NHIỆT ĐIỆN UÔNG BÍ.

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI NHÀ MÁY NHIỆT ĐIỆN UÔNG BÍ.

2.1.1 Đặc điểm chung bộ máy kế toán của Công ty.

Căn cứ vào quy mô, đặc điểm tổ chức sản xuất và yêu cầu quản lý tài chính, căn cứ vào khối lượng công việc Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung Tất cả các công việc kế toán đều tập trung ở Phòng Tài chính kế toán, ở phân xưởng và các tổ sản xuất chỉ làm nhiệm vụ thống kê, ghi chép ban đầu như việc tính giờ công, ngày công và theo dõi nguyên vật liệu đưa vào sản xuất

Với hình thức và cơ cấu bộ máy kế toán như trên, phòng Tài chính kế toán đã thực hiện đầy đủ việc quản lý tài chính, tiền vốn, chấp hành, đầy đủ các chế độ chính sách tài chính của Nhà nước, xác định kết quả kinh doanh, lập đầy đủ các báo cáo theo yêu cầu của EVN, phục vụ kịp thời công tác quản

lý của Công ty và của EVN

Phòng Tài chính kế toán của Công ty Nhiệt điện Uông Bí có 17 cán bộ công nhân viên Trong đó có 01 Trưởng phòng kế toán 01 Phó phòng kế toán

và 15 nhân viên được tập trung tại phòng Tài chính kế toán, khối lượng công việc được phân công phù hợp với trình độ và chuyên môn của từng người dưới sự điều hành trực tiếp của Trưởng phòng kế toán

2.1.2.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Nhiệt điện Uông Bí.

Mô hình tổ chức kế toán Nhà máy Nhiệt điện Uông Bí được bố trí tập trung theo sơ đồ số 2.2 trang 24) ;

( Nguồn: Tài liệu phòng Tổ chức công tác kế toán Công ty Nhiệt điện Uông Bí)

Trưởng phòng Tài chính kế toán

Phó phòng Tài chính kế toán

Kế toán các quỹ công nợ nội bộ, công nợ khác+

KP công đoàn

1 N

Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.

Kế toán tiền lương

và bảo hiểm

xã hội.

Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hang.

Kế toán tài sản

cố định.

Kế toán SCL và

SC thường xuyên.

Kế toán tổng hợp xây dựng

cơ bản.

Kế toán than

h toán quốc tế.

Kế toán công

nợ, vay

và chi phí

dự án.

Kế toán theo dõi Cbsx

và sản xuất khác.

Thủ quỹ.

2.1.3.Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận

Trưởng phòng Tài chính - kế toán: Là người giúp việc cho Giám đốc

về công tác chuyên môn, phổ biến chủ trương và chỉ đạo công tác chuyên môn của bộ phận kế toán, chịu trách nhiệm trước cấp trên về chấp hành luật pháp và chế độ kế toán hiện hành Là người kiêm tra tình hình hạch toán, kiểm tra tình hình tài chính về huy động vốn có trách nhiệm cung cấp các thông tin tài chính kịp thời và toàn diện để Ban giám đốc ra quyết định

Phó phòng tài chính kế toán: Là người thực hiện các nhiệm vụ Trưởng

phòng kế toán phân công và trực tiếp điều hành nhiệm vụ của Phòng TC- KT khi Trưởng phòng kế to vắng mặt Trực tiếp chỉ đạo kế toán tổng hợp, lập báo cáo tài chính, tham gia xây dựng kế hoạch và dự toán chi phí, giá thành sản xuất điện Phụ trách công tác kế toán dự án Nhà máy nhiệt điện Uông Bí mở rộng, tham gia công tác Thị trường điện…

Kế toán các khoản phải trả người bán và gia công: Phụ trách theo dõi

tình hình thanh toán các khoản phải trả người bán và việc gia công tại Công ty

Kế toán thanh quyết toán công trình: Theo dõi các khoản thanh toán

cho các công trình của Công ty Phản ánh tình hình thanh toán về các khoản

nợ phải trả của Công ty cho người bán vật tư hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đã ký kết và các khoản nợ phải trả cho người thầu xây lắp

Kế toán thuế: Theo dõi thuế GTCT được khấu trừ, thuế và các khoản

phải nộp nhà nước TK 133, 333

Mở sổ sách theo dõi chi tiết cho từng loại thuế, phí, lệ phí Chủ động xác định các lại thuế lệ phí phải nộp NSNN theo luật định trên cơ sở tính đúng, tính đủ, báo cáo và nộp kịp thời, tiến hành hạch toán các bút toán liên quan trên máy vi tính Hướng dẫn các bộ phận thanh quyết toán rà soát và kiểm soát các chứng từ kế toán, kế khai thuế GTGT Quản lý và sử dụng các ấn chỉ

thuế Quản lý theo dõi và phát hành hoá đơn GTGT đầu ra đối với các hợp đồng kinh tế Cuối năm phải làm quyết toán với Cục thuế Quảng Ninh, chi cục thuế Uông Bí và báo cáo Tập đoàn điện lực Việt Nam.

Kế toán các quỹ công nợ nội bộ, công nợ khác, Kt công Đoàn:: TK

431, 414, 415, 315, 141, 136, 138, 331, 336, 3388.

Mở sổ sách theo dõi hạch toán chi tiết hiện có và tình hình tăng giảm quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng, phúc lợi của Công ty Sử dụng quỹ đầu tư phát triển để mua sắm tài sản, thiết bị thì phải có kế hoạch, hoá đơn mua bán, báo giá Biên bản nghiệm thu bàn giao kèm theo hoá đơn giá trị gia tăng Sử dụng quỹ phúc lợi để đầu tư mua sắm TSCĐ hồ sơ thủ tục đầy đủ theo quy định Phải tăng tài sản đồng thời kết chuyển nguồn hình thành từ quỹ phúc lợi sang quỹ phúc lợi đã hình thành tài sản cố định Trích lập vào các quỹ phần lợi nhuận còn lại theo quy định của đơn vị chủ quản và Bộ tài chính

Mở sổ theo dõi chi tiết cho từng loại tài khoản, chi tiết cho từng đối tượng tạm ứng, phải thu, theo từng nội dung chi tiết và ghi chéo từng lần thanh toán.Phải tiến hành phân loại các tài khoản nợ có thể trả đúng thời hạn, khoản

nợ khó đòi hoặc không có khả năng thu hồi để có căn cứ xác lập số trích lập

dự phòng khó đòi hoặc có biện pháp xử lý, phải theo dõi chặt chẽ từng khoản

nợ phải thu, tạm ứng và thường xuyên kiểm tra đôn đốc thu hồi nợ tránh tình trạng chiếm dụng vốn, khê đọng 6 tháng đầu năm, cuối năm thường xuyên đối chiếu công nợ lâu ngày không xác nhận dẫn đến tổn thất tài sản tiền bạc của công Lập bảng kê, báo cáo theo quy định của từng tài khoản đúng kỳ hạn Phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ, phải trả của Công ty cho người bán Vật tư hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đã ký kết

và các khoản nợ phải trả cho người thầu xây lắp, phải trả nội bộ, phải trả khác Theo dõi chi tiết các tài khoản cấp trên cấp cho đơn vị và các khoản đơn

vị phải nộp lên cấp trên Cuối kỳ tiến hành kiểm tra đối chiếu với TK 136 với

các đơn vị theo nôi dung thanh toán nội bộ để lập biên bản thanh toán bù trừ theo đơn vị Nếu có chênh lệch thì phải tìm ra nguyên nhân.

Kế toán theo dõi nhiên liệu, vật liệu, phụ tùng, công cụ dụng cụ: TK

1521, 1522, 1523, 153

Phải phản ánh theo giá trị thực tế và tình hình biến động tăng giảm, tồn kho của các loại nhiên liệu, vật liệu, phụ tùng, thay thế trong kho của doanh nghiệp được xác định tuỳ theo nguồn nhập Căn cứ vào nội dung của phiếu nhập, phiếu xuất là cơ sở để hạch toán đối tượng chí phí Thườn xuyên đối chiếu với thủ kho vật tư làm cơ sở để hạch toán đối tượng chi phí Dựa trên cơ

sở định mức hao hụt nhiên liệu do EVN để tính toán phân bổ giá thành Thực điện chế độ sổ sách báo cáo kế toán vật tư đầy đủ kịp thời theo quy định của Nhà nước và EVN Phối hợp chặt chẽ với phòng Vật tư luân chuyển chứng từ xuất kho theo quy định

Kế toán theo dõi tiền lương, BHXH, BHYT: TK 334, 3383, 3384.

Phân tích tổng hợp lập báo cáo nhiệm vụ định kỳ, chịu trách nhiệm trướcl lãnh đạo về độ trung thực của số liệu kế toán

Nắm được các khoản phải thu, phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả ch CBCNV của Công ty về tiền lương, tiền thưởng, BHXH và các khoản phải trả khác thuộc thu nhập vủa cán bộ công nhân viên Dựa vào quỹ lương của cấp trên để trích tiền lương, BHXH, BHYT và các khoản phụ cấp theo quy định Hàng tháng đối chiếu với phòng Tổ chức lao động tiền lương

về các phần đã trả, các khoản khấu trừ vào tiền lương và các khoản của công nhân viên Tính tiền thuế thu nhập của cán bộ công nhân viên Lập báo cáo hàng tháng theo quy định hiện hành

Kế toán tiền mặt TK 111; Tiền gửi ngân hàng TK 112.

Mở sổ sách ghi chép ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi quỹ tiền mặt Tiến hành nhập xuất quỹ tiền mặt phải lập phiếu chi, trên cơ

sở hoá đơn chứng từ thanh toán hợp lệ Thường xuyên đối chiếu với thủ quỹ Cuối tháng phải kiểm kê quỹ tiền mặt Lập bảng kê báo cáo theo quy định của tài khoản đúng hạn Mở sổ sách ghi chép, theo dõi chi tiết hạch toán chi tiết các tiền gửi ở ngân hàng để kiểm tra đối chiếu Căn cứ để hạch toán là các giấy báo nợ, báo có hay bản sao, bản kê của Ngân hàng, kèm theo chứng từ gốc Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Hạch toán chi tiết số tiền gửi Ngân hàng, ký đóng dấu xác nhận của Ngân hàng

Kế toán theo dõ tài sản cố định, hao mòn TSCĐ

Phải theo dõi tình hình tăng, giảm của toàn bộ tài sản hữu hình, vô hình của Công ty theo nguyên giá, nguồn hình thành TSCĐ Thực hiện chế độ kiểm kê định kỳ và kiểm kê đánh giá lại TSCĐ theo quy định hiện hành của Nhà nước Hàng năm theo niên độ kế toán phải tổ chức kiểm kê chi tiết từng TSCĐ Lập bảng kê báo cáo từng tài khoản theo quy định

Kế toán sửa chữa lớn và sửa chữa thường xuyên:

Căn cứ kế hoạch sửa chữa lớn và sửa chữa thường xuyên hàng năm, căn

cứ các Hợp đồng phối hợp theo dõi tiến độ thực hiện, kiểm tra rà soát các định mức xây dựng về nhân công, vật tư, máy móc thi công…và các thủ tục chức từ theo quy định hiện hành