tiểu luận quản trị kinh doanh Tổ chức kinh doanh, quản lý hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Vĩnh Quang

LỜI NÓI ĐẦUHọc đi đôi với hành, lý luận phải gắn liền với thực tế nhận thức được điều đó, sau khi kết thúc chương trình học khoá học, nhà trường đã tổ chức chochóng em đi thực tập, nhằm

LỜI NÓI ĐẦU

Học đi đôi với hành, lý luận phải gắn liền với thực tế nhận thức được điều

đó, sau khi kết thúc chương trình học khoá học, nhà trường đã tổ chức chochóng em đi thực tập, nhằm thông qua đợt thực tập này giúp sinh viên, học sinhvận dụng những kiến thức đã học vào thực tế công tác về chuyên môn, nghiệp

vụ cũng như rèn luyện đạo đức, tác phong của người cán bộ kế toán

Lao động là một trong ba yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất và yếu tốquyết định nhất, bởi nó là nguồn gốc tại ra của cải vật chất Còn chi phí về laođộng là một trong các yếu tố chi phí cơ bản cấu thành nên giá trị sản phẩm doCông ty sản xuất ra, nếu Công ty sử dụng lao động hợp lý trong quá trình sảnxuất kinh doanh thì không những sẽ tiết kiệm được về chi phí lao động sống màcòn góp phần hạ thấp sản phẩm, tăng lợi nhuận và tạo điều kiện để cải thiện,nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ, công nhân viên trong Công ty

ĐÓ quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty diễn ra liên tục thì phải tái sảnxuất sức lao động, nói cách khác là phải trả thù lao cho người lao động trongthời gian họ tham gia sản xuất, kinh doanh trong nền kinh tế thị trường hiệnnay, thù lao được thể hiện dưới hình thức tiền lương

Qua thời gian thực tập em đã nhận thức được vai trò, nhận thức của Công

ty và đã làm rõ vấn đề này, em xin được báo cáo tổng quát của Công ty

NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 1

CHUYÊN ĐỀ BÁO CÁO TỔNG HỢP GỒM 4 PHẦN

PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY.

PHẦN II: HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY.

PHẦN III: ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY

PHẦN IV: NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC

KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY.

PHẦN I ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH

VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY

* ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH Ở CÔNG TY:

1 Quá trình thành lập và phát triển của Công ty.

- Tên doanh nghiệp Công ty TNHH Vĩnh Quang

- Địa chỉ : 143 Lê Hồng Phong - P Ba Đình - TP Thanh Hoá

- Giám đốc : Lê Quang Hữu

- Điện thoại : 037.854346 MST: 2800721491

- Email : Công ty Vĩnh Quang @ yahoo com

Công ty TNHH Vĩnh quang là Công ty được thành lập ngày 03 tháng 12năm 2002, đăng ký kinh doanh sè 2602000381 tại cơ sở kế hoạch đầu tư tỉnhThanh Hoá

- Ngành nghề kinh doanh chính:

+ Vận tải, du lịch và thương mại

+ Sản xuất lắp ráp các mặt hàng cơ khí

+ Kinh doanh nhà nghỉ, khách sạn, dịch vụ bến bãi

Công ty TNHH Vĩnh Quang tiền thân là doanh nghiệp vận tải, hành khách

tư nhân Thanh Hoá hoạt động từ năm 1990 trải qua bao thăng trầm của ngànhvận tải hiện nay Công ty đã đứng vững trong nền kinh tế thị trường và đangtrên đà phát triển về cả số lượng và cả chất lượng phục vụ Với đội ngũ cán bộquản lý giầu kinh nghiệm, đội ngũ công nhân đã được tôi luyện trong thực tế,yêu nghề nhiệt tình với công việc Công ty TNHH Vĩnh Quang tin rằng sẽ vậnhành tuyến đảm bảo chất lượng, dịch vụ tốt nhất và đáp ứng nhu cầu đi lại đangngày càng tăng cao của nhân dân tỉnh ta

2 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm:

Đón tiếp và phục vụ các đoàn khách về thăm quan tại Thanh Hoá

Cụ thể là bố trí nơi ăn chốn ở, hướng dẫn du lịch cho các đoàn khách nóitrên đồng thời bảo vệ thật tốt người và tài sản của các đoàn khách

- Tận dụng cơ sở vật chất kỹ thuật để phục vụ kinh doanh du lịch

- Công ty TNHH Vĩnh Quang chuyên dao dịch các mặt hàng ở đại lý lớncủa các tỉnh, để đi dải cho các cửa hàng trong tỉnh

* Kinh doanh đóng nghÒ để đăng ký:

- Thực hiện đúng quy định của nhà nước về quản lý tài sản, tiền vốn kinhdoanh, đầu tư xây dựng

- Có nghĩa vụ nộp thuế và các khoản khác đối với nhà ngân sách nhànước

NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 3

- Đảm bảo quyền lợi cho người lao động bằng việc thực hiện đúng quyđịnh của bộ luật lao động.

3 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty:

a Tổ chức hệ thống quản lý:

Công ty TNHH Vĩnh Quang là một doanh nghiệp với cơ sở vật chất kýthuật để phục vụ kinh doanh du lịch nhằm đưa nền du lịch của nước ta đi lêntheo kịp khu vực và trên thế giới

Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh, căn cứ vào yêu cầu quản lýtheo mô hình sau:

MÔ HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH VĨNH QUANG

b Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

* Ban giám đốc: gồm có 1 giám đốc và 2 phó giám đốc

- Giám đốc: là người đứng đầu công ty TNHH Vĩnh Quang, trực tiếp lãnhđạo và điều hành mọi hoạt động của công ty dưới sự tham mưu của phó giámđốc và các phòng ban, đồng thời chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinhdoanh của công ty TNHH Vĩnh Quang

§oµn xe

vËn chuyÓn

hµnh kh¸ch

Trung t©mkinh doanhvËn t¶i vµdÞch vôhµng ho¸

Trung t©mkinh doanh,dÞch vôtæng hîp

B·i xe vµgara

Phßng kÕ ho¹ch vµ

®Çu t

- Phó giám đốc: phụ trách các phòng, bãi xe và gara, trung tâm kinhdoanh, dịch vụ tổng hợp.

- Phó giám đốc: phụ trách phòng bảo vệ, đoàn xe vận chuyển hành khách,trung tâm kinh doanh vận tải và dịch vụ hàng hoá

- Phòng tổ chức hành chính: giúp giám đốc trong công tác tổ chức laođộng và công tác hành chính, có nhiệm vụ phụ trách các vấn đề có liên quanđến đời sống của cán bộ công nhân viên trong Công ty

- Phòng kế hoạch đầu tư: giúp giám đốc trong việc lập kế hoạch và đầu tưtrong lao động, sản xuất

* Khối trực tiếp sản xuất:

- Trực tiếp phục vụ cho khách hàng để đảm bảo cho khách hàng vừa ý, với

phương châm là “vui lòng khách hàng đến, vừa lòng khách hàng đi”.

- Đoàn xe vận chuyển hành khách: trong Công ty có hơn 20 chiếc xekhách, chuyên chở các hành khách đi du lịch ở các tỉnh lân cận

- Trung tâm kinh doanh vận tải và dịch vụ hàng hoá: Công ty còn kinhdoanh ngành vận tải và chuyên trở, trả các hàng hoá cho các cửa hàng đại lýkinh doanh

- Trung tâm kinh doanh dịch vụ tổng hợp là nơi mua bán, vận chuyểnhàng hoá cho các cơ sở và các cửa hàng ở các tỉnh lân cận

- Bãi xe và gara: công ty còn có bãi đỗ xe và còn có xưởng sửa xe gara, nó

có chức năng giữ uy tín, đảm bảo chất lượng cho xe

4 Kết quả kinh doanh của công ty một số năm gần đây:

NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 5

KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

đã có ý thức tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận Nh vậy sẽ làm cho tổng doanhthu của công ty cao hơn Điều đó có nghĩa là hiệu quả sản xuất kinh doanh củaCông ty ngày càng được nâng cao, dẫn đến thu nhập bình quân/ người/ tháng

và các khoản nộp ngân sách nhà nước tăng cao

PHẦN II HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

TRONG CÔNG TY

1 Hình thức kế toán:

Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức chứng từ ghi sổ, hàn ngày căn cứ vào cỏcchứng từ gốc ghi vào bản kờ chi tiết đồng thời ghi vào cỏc sổ chi tiết, cỏc chứng

từ gốc liờn quan đến cỏc việc thu - chi tiền mặt thỡ được ghi vào sổ cụng nợ và

sổ quỹ, bảng ghi chi tiết rồi đến chứng từ ghi sổ được chuyển qua kế toỏn tổnghợp lờn sổ cỏi Cuối thỏng căn cứ vào sổ cỏi để lờn bảng cõn đối phỏt sinh cỏc tài khoản Căn cứ vào bảng cõn đối phỏt sinh cỏc tài khoản và bảng tổnghợp số liệu chi tiết để lập bỏo cỏo tài chớnh Đõy là hỡnh thức mà Cụng tyTNHH Vĩnh Quang lựa trọn và ỏp dụng trong nhiều năm qua

Hỡnh thức chứng từ ghi sổ gồm cỏc loại như sau:

- Chứng từ gốc nh: giấy tạm ứng, phiếu xuất nhập kho, giấy đề nghị thanh toỏn

- Bảng kờ chi tiết

- Số (thẻ) kế toỏn chi tiết: để theo dừi chi tiết cỏc đối tượng hạch toỏn

- Sổ quỹ

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ cỏi: là sổ kế toỏn ghi hệ thống theo tài khoản kế toỏn, mỗi tài khoản được mở trang dựng cho cả năm số cỏi được ghi theo số phỏt sinh bờn nợ đối ứng với cỏc tài khoản cú liờn quan

- Bảng cõn đối phỏt sinh cỏc tài khoản

- Bảng tổng hợp số liệu chi tiết

- Bỏo cỏo tài chớnh

Với hỡnh thức chứng từ ghi sổ thỡ mọi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đều phảicăn cứ vào chứng từ ghi gốc để ghi vào chứng từ ghi sổ trước khi ghi vào sổ cỏi

và cỏc sổ chi tiết khỏc

SƠ ĐỒ HèNH THỨC KẾ TOÁN “CHỨNG TỪ GHI SỔ”

NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 7

Bảng cân đối phát sinh các tài khoản

Báo cáo tài chính

Chú thích:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu định kỳ hoặc cuối tháng

* Quy trình luân chuyển chứng từ:

Từ các chứng từ gốc như HĐGTGT, phiếu nhập kho, xuất kho hàngngày ký vào sổ chi tiết cho từng loại vật liệu, từ sổ chi tiết cuối tháng kế toánlàm căn cứ để vào bảng tổng hợp chi tiết theo dõi tổng hợp cho các loại sổ vàcuối tháng làm căn cứ để vào báo cáo tài chính

Từ các chứng từ gốc hàng ngày hoặc theo định kỳ kế toán làm căn cứ đểvào chứng từ ghi sổ theo dõi cho từng nghiệp vụ kinh tế phát phát sinh trongtháng Từ chứng từ ghi sổ hàng ngày hoặc định kỳ kinh tế vào sổ cái các tài

khoản theo dõi phù hợp cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Từ sổ cái cuốitháng kinh tế vào bảng cân đối số phát sinh nhằm cân đối các số dư, số phátsinh bên nợ và bên có của các tài khoản Từ bảng cân đối số phát sinh cuốitháng kinh tế làm căn cứ để lên các báo cáo tài chính, báo cáo tình hình vànghĩa vụ của công ty với nhà nước.

Từ các chứng từ gốc hàng ngày thủ quỹ làm căn cứ để vào sổ quỹ theo dõi

số tiền mặt tại quỹ trong công ty và cuối ngày hoặc theo định kỳ thủ quỹ đốichiếu sổ quỹ với sổ cái của tài khoản phù hợp

2 Tổ chức bộ máy kế toán:

Việc lựa chọn hình thức kế toán là một trong những nội dung quan trọng

để tổ chức công tác kế toán phù hợp với quy mô hoạt động của Công ty Bộphận kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung Phòng

kế toán thực hiện từ khâu thu thập và xử lý chứng từ, ghi sổ, lập báo cáo kếtoán, phân tích và kiểm tra kinh tế

Tuy nhiên ở trường hợp bộ phận có liên quan đến tài chính Công ty bố trícác nhân viên kế toán làm nhiệm vụ thu thập chứng từ rồi tập trung lên phòng

kế toán

Phòng kế toán của công ty TNHH Vĩnh Quang gồm có 6 thành viên:

- Kế toán trưởng: là người điều hành chung công việc của cả phòng, chịutrách nhiệm trước Giám đốc và cấp trên về mọi hoạt động kinh tế

- Kế toán tổng hợp: thực hiện tập hợp chi phí sản xuất trong đơn vị quacác kế toán viên đẻ tính giá thành sản phẩm, kiểm kê tài sản cố định, nguyênvật liệu Cuối tháng đưa số liệu vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký, sổ cái chi phísản xuất kinh doanh

- Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi các khoản tiền mặt, tiền gửinhân hàng, tiền lương, BHXH Cụ thể kế toán thanh toán cập nhật chứng từhàng ngày, thể kế toán thanh toán cập nhật chứng từ hàng ngày, các khoản thuchi trong đơn vị dựa vào chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp số liệu, đối chiếu pháthiện kịp thời những sai xót, nhầm lẫn để có biện pháp xử lý Đồng thời cuối

NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 9

tháng ký xác nhận bảng chấm công đối chiếu ngày công làm căn cứ tính vàthanh toán lương cho công nhân.

- Kế toán NVL, CCDC: có nhiệm vụ phản ánh chính xác tình hình hiện

có của NVL công cụ dụng cụ quản lý từ khi nhập đến lúc xuất dùng trong hoạtđộng sản xuất kinh doanh Đồng thời tính và phân bổ chính xác giá trị NVLcông cụ dụng cụ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ Cuối tháng, kế toánNVL công cụ dụng cụ phải lập và nộp lên kế toán tổng hợp ký hoá đơn giá trịgia tăng, phiếu xuất nhập khi NVL công cụ dụng cụ, phiếu báo hỏng NVL công

cụ dụng cụ và biên bản kiểm kê công cụ dụng cụ

- Kế toán tiền lương: là người chịu trách nhiệm theo dõi chi trả tiền lươngcho công nhân viên trong Công ty

- Kế toán TSCĐ: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ trong kỳ, tình khÊuhao TSCĐ trong công ty qua sổ TSCĐ

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

3 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty:

Để phù hợp với hệ thống kế toán của các nước đang phát triển, thuận lợicho việc sử dụng máy tính Công ty đang áp dụng hệ thống kế toán ban hànhtheo quyết định số 15/2/2006 BTC chế độ kế toán ngày 20/03/2006 của bộtrưởng bộ tài chính

4 Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán ở công ty:

Trong những năm gần đây, cơ chế thị trường đổi mới, ngày càng pháttriển

Bên cạnh đó công ty đã trang bị máy tính vào làm công tác kế toán, công

ty áp dụng phầm mềm kế toán vào sử dụng với hệ thống sổ sách phù hợp vớitình hình hạch toán của Công ty, giảm bớt được khối lượng ghi chép, hàngngày việc hạch toán cũng trở nên nhanh chóng chính xác

PHẦN III ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN

CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY

1 Kế toán tiền lương:

SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ

* Quy trình luân chuyển chứng từ:

Hàng ngày căn cứ vào số ngày làm việc thực tế của công nhân, người phụtrách chấm công, chấm công cho công nhân, đến cuối tháng người phụ tráchnộp bảng chấm công cho kế toán tiền lương, để kế toán tiền lương, tính lươngcho công tycho công nhân và lên bảng thanh toán lương, từ bảng thanh toánlương, kế toán chuyển cho kế toán tổng hợp để vào chứng từ ghi sổ và sổ cái tàikhoản 334

NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 11

B¶ng chÊm c«ng

B¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng

Chøng tõ ghi sæ

Sæ c¸i TK 334

- VD: Ngày 30/4 Công ty TNHH Vĩnh Quang thanh toán lương cho côngnhân.

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Sè: 01 Ngày 30 tháng 04 năm 2007

Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Ghi chó

Trả lương cho công nhân 111 334 5.220.000

Đơn vị: CÔNG TY TNHH VĨNH QUANG

Địa chỉ: 143 LÊ HỒNG PHONG - P BA ĐÌNH - TP THANH HOÁ

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 13

2 Kế toỏn thanh toỏn:

* SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ

Chỳ thớch:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thỏngĐối chiếu định kỳ hoặc cuối thỏng

* Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ:

Sổ chi tiết

thanh toán với

ng ời mua

Hoá đơnGTGT

Sổ chi tiết thanh toán với

ng ời bán

Phiếu thu Chứng từ ghi sổ Phiếu chi

Bảng tổng hợp chi

tiết thanh toán với

ng ời mua Sổ cái

Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với

ng ời bán

Hàng ngày khi các nghiệp vụ kinh tế (thanh toán) phát sinh kế toán căn

cứ vào chứng từ gốc:

Từ hoá đơn mua hàng, nếu chưa trả người bán, từ phiếu chi kế toán ghivào sổ chi tiết thanh toán với người bán phần chưa trả và phần thanh toán Cuốitháng từ sổ chi tiết thanh toán với người bán lên bảng tổng hợp thanh toán vớingười bán, làm căn cứ đối chiếu sổ cái vào cuối tháng

Từ hoá đơn bán hàng, nếu khách hàng chưa trả Từ phiếu thu, kế toán ghivào sổ chi tiết thanh toán với người mua Cuối tháng từ sổ chi tiết thanh toánvới người mua lên bảng tổng hợp thanh toán với người mua, làm căn cứ đốichiếu sổ cái vào cuối tháng Đồng thời từ hoá đơn, phiếu thu, phiếu chi hàngngày vào chứng từ ghi sổ, cuối tháng từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái

* VD: Ngày 23/4/2007 Công ty TNHH Vĩnh Quang mua hàng của đại lýđiện dân dụng Hồng Nghị, thành phố Thanh Hoá theo hoá đơn GTGT sè

43294, mặt hàng: đèn pha ô tô, Công ty Vĩnh Quang còn nợ Cùng ngày Công

ty TNHH Vĩnh Quang trả nợ cho đại lý điện dân dụng Hồng Nghị theo phiếuchi sè 10, trả nợ tiền hàng kỳ trước là: 16.000.000VNĐ

Đơn vị: CÔNG TY TNHH VĨNH QUANG

Địa chỉ: 143 LÊ HỒNG PHONG - P BA ĐÌNH - TP THANH HOÁ

NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 15

Mẫu sè: C21 - H (Ban hành theo QĐ số: 999 - TC/QĐ/CĐKT

ngày 02/11/1996 của Bộ tài chính)

PHIẾU CHI Quyển sổ: 03

Ngày 23 tháng 04 năm 2007 Sè: 10

Nợ TK: 131101

Có TK: 111

Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Cường

Địa chỉ : 5/68 Nguyễn Trãi - TP Thanh Hoá

Lý do chi : Chi tiền hàng kỳ trước

Số tiền : 16.000.000VNĐ (viết bằng chữ)Mười sáu triệu đồng

Kèm theo : 01 chứng từ gốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười sáu triệu đồng

Ngày 23 tháng 4 năm 2007

THỦ QUỸ

(Ký, ghi rõ họ tên)

HOÁ ĐƠN Mẫu sè 01GTKT - 311

(GIÁ TRỊ GIA TĂNG) KM/2005B

Liên 2: Giao khách hàng 43294

Ngày 23 tháng 4 năm 2007

Đơn vị bán hàng : Đại lý điện dân dụng Hồng Nghi