kế toán vốn bằng tiền tại công ty thiết kế và xây dựng tnhh vượng bằng

- Tỷ giá dùng để quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệchính thức sử dụng trong kế toán nếu được chấp nhận là tỷ giaq1 giaodịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặ

Ngành nghề kinh doanh: hàng điện tử.

2 Đặc điểm quy mô hoạt động kinh doanh:

- Hình thức sử dụng vốn: cá nhân

- Lĩnh vực kinh doanh: hàng điện tử

- Tổng lao động bình quân: 84

- Trong đó nhân viên quản lý: 10

- Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: giới thiệu đến người tiêu dùngnhững mặt hàng điện tử

II CHỨC NĂNG,NHIỆM VỤ,QUYỀN HẠN VÀ MỤC TIÊU

CỦA CÔNG TY:

1 Chức năng:

Nhận hàng từ các đơn vị thuộc các công ty điện tử Việt Nam để phânphối

2 Nhiệm vu:ï

• Kinh doanh các mặt hàng điện tử

• Tìm kiếm, khai thác thị trường hàng điện tử trong nước và quốctế

• Tư vấn, cung cấp, lắp đặt, sữa chữa bảo trì máy vi tính, máy in,máy fax, photocopy.

• Cài đặt, sữa chữa mạng Lan, Wan, Intranet

• Cung cấp, sửa chữa máy phát điện cơng suất từ 5KVA đến1000KVA

• Lắp đặt, sửa chữa các thiết bị văn phịng, viễn thơng, tổng đàiđiện thoại

• Thiết bị nghe nhìn, hội nghị truyền hình, Camera quan sát

• Thiết bị báo cháy, báo trộm

• Máy tính Laptop, máy chiếu đa năng

• Máy hủy giấy, máy quét mã vạch, thẻ từ, máy chấm cơng

3 Quyền hạn:

• Ký kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế

• Được vay tiền của các ngân hàng để kinh doanh

• Cơng ty cĩ quyền hồn thiện, phát triển nâng cao kinh doanh

• Tài sản của cơng ty phải được hạch tốn rõ ràng

• Tham gia các hội chợ triển lãm, tham gia các hội nghị, hội thảochuyên đề cĩ liên quan đến cơng ty

4 Mục đích:

• Phát triển mạng lưới tiêu thụ trong nước

• Đưa hàng đến tận tay người tiêu dùng

III CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY:

1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của cơng ty:

a Giới thiệu chung:

Bộ máy tổ chức của cơng ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức

năng gồm cĩ: 1 giám đốc, 1 phĩ giám đốc và các phịng ban (phịng Maketing,

phịng tổ chức hành chính, phịng kế tốn, phịng kinh doanh, bộ phận kho)

b Sơ đồ bộ máy quản lý cơng ty:

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

2 Chức năng,nhiệm vụ của các phòng ban:

Cài đặt, sữa chữa mạng Lan, Wan, Intranet

Cung cấp, sửa chữa máy phát điện công suất từ 5KVA đến 1000KVA Lắp đặt, sửa chữa các thiết bị văn phòng, viễn thông, tổng đài điệnthoại

Tổ chức, chỉ đạo, thực hiện thống nhất công tác kế toán theo đúng chế

độ kế toán Việt Nam ban hành và đúng pháp luật nhà nước quy định

Tổng hợp, xây dựng và báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch hànhchính với cấp trên

Kết hợp với phòng kinh doanh để lập chiến lược lâu dài

Nói tóm lại mọi phòng ban điều có quan hệ với phòng kế toán

Nếu không có mối quan hệ, tức là thiếu phòng kế toán trong công ty thì

Phịng kế tốn hoạt động tốt chính là sự phát triển mạnh mẽ và khơngngừng của cơng ty.

 Phịng kinh doanh:

Tổ chức kinh doanh theo đúng quy dịnh của nhà nước, cơng ty, giúpcơng ty hoạt động hiệu quả

Chuẩn bị và thực hiện các hợp đồng kinh tế

Tìm nguồn hàng và đảm bảo quá trình kinh doanh được liên tục

Triển khai các kế hoạch đã được duyệt, đảm bảo đúng kế hoạch và đạthiệu quả

Định kỳ tổng hợp các báo cáo, phân tích tình hình và đánh giá kết quả kinh doanh của cơng ty

Bộ phận kho:

Là nơi chứa hàng dự trữ của cơng ty

Kho đảm bảo hàng khơng bị hao mịn hay hư hỏng

IV CƠ CẤU TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY:

2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế tốn:

Kế toán thanh

toán và công

nợ

Kế toán doanh thu giá vốn

Thủ quy õ Kế toán trưởng

 Kế toán trưởng:

Tổ chức điều hành, kiểm soát toàn bộ hệ thống kế toán trong công ty.Tham mưu cho ban Giám Đốc các hoạt động tài chính

Kiểm tra ký duyệt các chứng từ, sổ sách, báo cáo quyết toán

Chịu trách nhiệm trước công ty về mọi số liệu trong báo cáo tài chính

về tính chính xác, đầy đủ và trung thực

Tổ chức thực hiện công tác hoạch toán kế toán thống nhất, chấp hànhtheo quy định của Nhà Nước

 Kế toán thanh toán và công nợ:

Theo dõi toàn bộ các khoản công nợ, đảm bảo thu hồi vốn và thanh toáncông nợ đúng hẹn với từng khách hàng và nhà cung cấp

Hàng tháng hoặc từng quý, kế toán công nợ đối chiếu công nợ với từngnhà cung cấp, nếu có sai sót phải điều chỉnh ngay

Theo dõi các khoản 111.112 và chi tiết theo yêu cầu quản lý

Phản ánh chính xác tình hình thu chi, tồn quỹ các loại vốn bằng tiền.Theo dõi các khoản tiến vay, tiền gởi ngân hàng

Căn cứ giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng

Kiểm tra đối chiếu với sổ phụ ngân hàng tại công ty Lập phiếuthu, phiếu chi, ủy nhiệm chi

 Kế toán doanh thu giá vốn:

Kiểm tra so sánh số liệu hàng hóa giữa kế toán và chương trình kế toán.Ghi nhận doanh thu giá vốn xác định kết quả kinh doanh

 Thủ quỹ:

Chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt, bảo quản tiền mặt

Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để thu, chi tiền hoặc căn cứ vào ủynhiệm thu, ủy nhiệm chi để nhận nộp tiền ở ngân hàng

Phát lương cho cán bộ, công nhân viên

Ghi chép thu chi vào sổ quỹ và báo cáo lượng tiền mặt luân chuyển, tồnquỹ hằng ngày

3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty:

a Chế độ kế toán:

Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam

Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày1/1 và đến ngày 31/12 hàng năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: tiền VNĐ

Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng: chứng từ ghi sổ

Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: theo nguyên giá trừ giá trị haomòn lũy kế

Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng

Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: được ghi nhận theo giá gốc

Phương pháp xác định giá xuất kho: bình quân gia quyền

Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân gia quyền

Doanh thu được ghi nhận tại thời điểm bán hàng dựa trên báo cáo bánhàng và hĩa đơn phát hành.

Chi phí được phản ánh phù hợp với doanh thu

b Hệ thống tài khoản tại cơng ty:

Cơng ty các tài khoản theo hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệptheo qui định số1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 và theo TT89/2006/TT-BTC ngày 9/10/2006 của bộ tài chính

c Tổ chức hệ thống chứng từ và sổ sách kế tốn tại cơng ty:

Sổ sách kế tốn: sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết cơng nợ, sổ cơng

d.Sơ đồ lưu chuyển chứng từ:Chứng từ gốc

Nhật ký chung Sổ thẻ chi tiết

Bảng cân đối kế phát sinh

Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ

Sổ cái

 Ghi chú:

: Ghi hàng ngày: Ghi vào cuối tháng: Đối chiếu, kiểâm tra

4 Ứng dụng máy vi tính trong xử lý thông tin:

Sử dụng phần mềm kế toán Account System, phần mềm này được viếtdựa trên cơ sở Foxpro, phần mềm này phản ánh toàn bộ các sổ sách kế toáncông ty sử dụng

Kế toán từng phần hành sẽ căn cứ vào các chứng từ để nhập số liệu vào

sổ sách chi tiết liên quan, còn các số liệu vào sổ sách tổng hợp sẽ chuyển quamáy của kế toán tổng hợp

I/ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

1 Khái niệm vốn bằng tiền:

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản cố định, là các hình thứctiền tệ và tài sản có thể chuyển ngay thành tiền cho đơn vị sỡ hữu baogồm : tiền đồng Việt Nam, ngoại tệ vàng bạc, đá quý , các loại ngânphiếu… được quản lý dưới hình thức : tiền mặt, tiền gởi ngân hàng,tiềnđang chuyển

2 Một số qui định về hạch toán

a/ Đối với ngoại tệ:

- Kế toán về ngoại tệ phải được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giáhối đoái (được gọi tắt là tỷ giá) Tỷ giá hối đoái là một tỷ giá trao đổi giữahai loại tiền

- Tỷ giá dùng để quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệchính thức sử dụng trong kế toán (nếu được chấp nhận) là tỷ giaq1 giaodịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặc tỷ giá giao dịch bìnhquân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước ViệtNam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ (gọi tắt là tỷ giá giao dịch)

để ghi sổ kế toán

- Đối với bên nợ của các tài khoản vốn bằng tiền khi phát sinh nghiệp

vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng đồng Việt Namhoặc đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán theo tỷ giá ghi trên sổ

kế toán (tỷ giá bình quân nhập trước xuất trước)

- Cuối năm tài chính doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản mụctiền tệ có gốc ngoạt tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trướng ngoại

tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thới điểmlập bảng can đối cuối năm

- Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ được hạch toán vào chiphí tài chính hoặc doanh thu tài chính

- Khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại lúc cuối năm được ghi nhậnvào tài khoản 431 Sau đó cách chuyển khoản chênh lệch thuần(số bù trừ

số dư bên nợ và bên có tài khoản 431 ) vào chi phí tài chính hoặc doanhthu tài chính

b/ Đối với vàng bạc đá quý:

- Vàng bạc đá quý phản ánh ở tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng chocác doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh vàng bạc ….

- Vàng bạc đá quý được tính theo giá thực tế (giá hoá đơn hoặc giáthanh toán ) Khi tính giá xuất vàng bạc có thể áp dụng một trong cácphương pháp bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước , nhập sau xuấttrước ,giá thực tế đích danh

3 Nhiệm vụ của kế toán:

- Theo dõi phản ánh một cách chính xác kịp thời số hiện có và tình hìnhbiến động của từng loại từng tứ vốn bằng tiền

Cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê lập báo cáo tài chính vàphân tích hoặt động kinh tế

- Chấp hành các quy định thủ tục trong việc quản lý vốn bằng tiền tạidoanh nghiệp

- Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế toán thực hiện chức năngkiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ , pháthiện các chênh lệch xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lýchênh lệch vốn bằng tiền

II/ KẾ TOÁN TIỀN MẶT:

1 Định nghĩa và nhiệm vụ của kế toán tiền mặt:

Tiền mặt của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ , vàngbạc đá quý được bảo quản tại quỹ tiền mặt do thủ quỹ quản lý Hàng ngàyhoặc định kỳ doanh nghiệp phải tổ chức kiểm kê tiền mặt để nắm chắc các

số thực có phát hiện ngay các khoản chênh lệch để tìm nguyên nhân vàkiến nghị biện pháp xử lý

2 Quy định trong quản lý tiền mặt:

- Mọi khoản thu chi tiền mặt điều phải có chứng từ hợp lý,hợp lệ Saukhi thực hiện thu chi tiền mặt thủ quỹ phải ký tên đóng dấu đã thu tiềnhoặc đã chi tiền các phiếu thu chi

- Chỉ được tạm ứng theo đúng chế độ quy định

- Nghiêm cấm kế toán kiêm thủ quỹ

- Thủ quỹ hoàn toàn chịu trách nhiệm về mọi khoản thu chi và tồn quỹtiền mặt, thũ quỹ không được giao người khác làm nhiệm vụ thay mìnhkhi chưa có sự đồng ý của thủø trưởng đơn vị.

3/ Chứng từ sử dụng:

* Phiếu thu (01-TT) : do kế toán trưởng lập thành 3 liên Trong đó:

- Liên 1: lưu

- Liên 2: giao cho người nộp tiền

- Liên 3: thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ rồi chuyển cho kế toán để ghi vào sổ

kế toán

* Phiếu chi: do kế toán lập thành 3 liên Trong đó:

- Liên 1: lưu

- Liên 2: Giao cho người nhận tiền

- Liên 3: Thũ quỹ và kế toán trưởng dùng chung,

* Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc đá quý:

Dùng trong trường hợp nhập xuất ngoại tệ vàng bạc đáquý Chứng từ này do người kiểm nghiệm lập thành 2 liên Trong đó:

- Liên 1: dùng làm căn cứ để lập phiếu thu, chi

- Liên 2: giao cho người nộp hoặc người nhân

* Bảng kiểm kê quỹ: (07-TT)

Dùng trong trường hợp kiểm kê quỹ định kỳ hoặc độtxuất Chứng từ này do bang kiểm kê lập thành 2 liên Trong đó :

- Liên 1: lưu ở thủ quỹ

- Liên 2: lưu ở kế toán ,quỹ

4 Kế toán chi tiết:

a/ Sổ chi tiết sử dụng:

*Sổ quỹ: Do kế toán lập riêng cho từng loại tiền mặt (tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý….) và giao cho thủ quỹ ghi chép hằng ngày

SỔ QUỸ TỀN MẶT

CHỨNG TỪ

DIỄN GIẢI

TK ĐỐI ỨNG

SỐ TIỀN

GHI CHÚ

SỐ

NGÀY

NỢ

Soå Quyõ

TK 1131 – Vàng bạc kim khí quý, đá quý.

- Mục đích: phản ánh tình hình thu chi tồn của từng loại tiền mặt

- Tính chất: là tài khoản tài sản

- Kết cấu:

TK 111

Các loại TM nhập tại quỹ , Các loại TM xuất

kiểm kê thừa kiểm kê thiếu

SD: Các loại TM tồn

quỹ cuối kỳ

II/ KẾ TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG :

1 Định nghĩa:

Tiền gởi ngân hàng là các khoản tiền doanh đang gởi trong tài

khoản ở ngân hàng để thực hiện phương thức thanh toán không dùng tiềnmặt Tiền gởi ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc và đáquý

Doang nghiệp phải thường xuyên đối chiếu giữa sổ kế toánTGNH của doanh nghiệp với sổ phụ của ngân hàng Nếu phát hiện chênhlệch phải tìm nguyên nhân để điều chỉnh ngay trong tháng.

2 Chứng từ sử dụng :

- Giấy báo có của ngân hàng cho biết TGNH tăng lên

- Giấy báo nợ của ngân hàng cho biết TGNH giảm xuống

- Các chúng từ gốc khác có liên quan như uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi,Sec chuyển khoản, giấy nộp tiền

3 Kế toán chi tiết:

- Doanh nghiệp cần mở sổ chi tiết TGNH để ghi chép theo dõiriêng cho từng loại TGNH và từng ngân hàng đang gởi tiền

- Sơ đồ kế toán chi tiết:

* Tính chất: là tài khoản tài sản

SD: Các khoản tiền hiện

còn gởi ở ngân hàng

* * Các quy định trong việc gởi và rút TGNH:

- Mọi khoản tiền gởi vào ngân hàng hoặc rút ra khỏi ngân hàng phảitheo đúng quy định của ngân hàng

- Mọi khoản giao dịch thanh toán giữa các doanh nghiệp có tài khoản

mở tại ngân hàng đều phải thanh toán qua ngân hàng

- Mọi khoản giao dịch thanh toán giữa các doanh nghiệp với các đơn vịkhác không mở tài khoản tại ngân hàng có thể thực hiện thanh toán bằngtiền mặt, bằng ngân phiếu nhưng trên mức quy định có thể thanh toán bằngsec

- Khi nhận được các chứng từ từ ngân hàng gởi đến, kế toán phải kiểmtra đối chiếu với chứng từ gốc, khi có chênh lệch phải báo cáo ngân hàng

xử lý kịp thời Có hai trường hợp xảy ra:

+ Nếu số liệu kế toán < số liệu ngân hàng: chênh lệch được ghi vào bên

có TK 338 hoặc bên nợ TK138 tuỳ theo trường hợp của nghiệp vụ phátsinh

+ Nếu số liệu kế toán > số liệu ngân hàng: chênh lệch được ghi vàobên nợ TK 138 hoặc 338 tuỳ trường hợp

b/ Các nghiệp vụ chủ yếu: tương tự như tiền mặt.

III KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN:

1/ Định nghĩa :

Tiền đang chuyển là các khoản tiền đã gởi vào ngân hàng hoặc đã gởi vàobưu điện để chuyển tới ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có củangân hàng

2/ Chứng từ sử dụng :

- Phiếu nộp tiền

- Biên lai thu tiền.

- Giấy báo có ngân hàng

- Chứng từ kế tóan phải có đầy đủ yếu tố theo quy định

-Ghi chép trên chứng từ phải rõ ràng,trung thực đầy đủ ,gạch bỏ phầncòn trống

-Không được tẩy xóa hoặc sửa chữa trên chứng từ

- Không được ký chứng khống

Các nguyên tắc trên nhằm ngăn ngừa các hành vi gian lận giả mạochứng từ

b/ Phương pháp lập chứng từ:

+ Phiếu thu: Được kế tóan lập thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung

và kí vào phiếu rồi chuyển cho któan trưởng kí duyệt ,sau đó chuyển chothủ quỹ để làm thủ tục nhập quỹ Khi nhận đầy đủ số tiền thủ quỹ ghi sốtiền nhập quỹ thực tế vào phiếu thu sau đó kí 1tên vào cả 3 liên

Liên 1: thủ quỹ giữ ghi vào sổ quỹ

Liên 2: giao cho người nộp tiền

Liên 3: lưu nơi lập phiếu

+Phiếu chi: Do któan lập thành 2 liên và chỉ sau khi có chữ kí củangười lập phiếu,ktòan trưởng ,Giám Đốc thì thủ quỹ mới được chi tiềnxuất quỹ Sau khi kiểm nhận đủ số tiền thì người nhận phải ghi số tiềnbằng chữ ,ký và ghi rõ họ tên Khi đó thủ quỹ phải ký tên vào phiếu chi Liên 1: lưu ở nơi lập phiếu

* Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi któan thanh tóan căn cứ vào chứng

từ gốc để lập phiếu thu chi chuyển cho któan ghi sổ và Giám Đốc ký duyệt

để làm thủ tục nhập xuất quỹ tiền mặt

* Trình tự hạch tóan:

Phát sinh nghiệp vụ thu chi tiền mặt któan thanh tóan lập phiếu thu chiktóan trưởng và Giám Đốc ký duyệt thủ quỹ nhập xuất quỹ tiền mặtKtóan ghi sổ thu chi tiền mặt

- Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi kế toán thanh toán căn cứ vào chứng

từ gốc ( giấy đề nghị tạm ứng, hoá đơn bán hàng, ) để lập phiếu thu (chi)sau đó lập bảng kê chứng từ

- Phiếu thu ( chi) được chuyển đến cho kế toán trưởng và Giám Đốc kýduyệt

- Việc nhập ( xuất ) quỹ tiền mặt do thu quỹ tiến hành dựa trên phiếuthu (chi) tiền mặt có đầy đủ chữ ký, nội dung và ghi rõ ràng theo quy định.Sau khi thực hiện việc nhập ( xuất ) quỹ tiền mặt, thủ quỹ ký tên lên phiếuthu ( chi) đồng thời giữ lại liên 3 để ghi sổ quỹ Giao liên 2 cho người nộptiền ( nhận tiền)

- Liên 1 được chuyển qua cho kế toán thu ( chi) để ghi sổ thu chi tiềnmặt sau đó lưu liên 1 này tại phòng kế toán để lập nhật kí sổ cái

Cuối mỗi tháng, kế toán thu chi và thủ quy õcùng đối chiếu số liệutrên sổ sách ( sổ thu chi tiền mặt và sổ quỹ ) Định kỳ cùng kiểm kê quỹtiền mặt, lập bảng kê và ghi biên bản

II/ KẾ TÓAN CHI TIẾT:

1/ Sổ sách sử dụng:

Kế tóan sử dụng sổ quỹ và sổ thu chi tiền mặt

- Sổ thu chi tiền mặt: do kế tóan lập riêng cho tài khỏan tiền mặt

- Sổ quỹ: Do thủ quỹ lập để quản lý tình hình thu chi tồn của từng

loại tiền mặt Cuối mỗi tháng, thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế.Nếu có chênh lệch phải xác định nguyên nhân và biện pháp xử lý

2/Trình tự hạch toán: