Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ và Sản Xuất Trang Minh

Nhận thức được ý nghĩa quan trọng của vấn đề trên, qua quá trình thựctập ở Công ty TNHH Thương mại dịch vụ và sản xuất Trang Minh được sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo hướng dẫn PGS.T

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ $ SẢN XUẤT TRANG MINH……… 3

1.1.Đặc điểm hoạt động bán hàng của Công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh 3

1.1.1 Danh mục hàng hoá của Công ty TNHH TMDV& SX Trang Minh 3 1.1.2 Thị Trường của Công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh 6

1.1.3 Phương thức bán hàng của Công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh 6

1.1.3.1 Bán buôn 6

1.1.3.2 Bán lẻ 7

2.3.3 Quy trình xuất kho hàng hoá 7

1.2 Tổ chức quản lý hoạt động bán hàng của Công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh 10

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT TRANG MINH……… 13

2.1 Thực trạng kế toán bán hàng tại Công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh 13

2.2 Kế toán chi tiết doanh thu 32

2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 36

CHƯƠNG 3 : MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT TRANG MINH 49

3.1.Đánh giá chung về thực trạng kế toán nghiệp vụ bán hàng ở công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Và Sản Xuất Trang Minh 49

3.1.1 Những ưu điểm 49

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B

3.1.2 Những tồn tại cần khắc phục 51

3.2 Những giải pháp hoàn thiện công tác kế toán bán hàng của công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Và Sản Xuất Trang Minh 52

3.2.1.Hoàn thiện phương pháp kế toán hàng tồn kho: 52

3.2.2.Hoàn thiện kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho 52

3.2.3.Hoàn thiện kế toán doanh thu nội bộ 56

3.2.4.Một số kiến nghị khác 57

KẾT LUẬN 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

Biểu 2.1: Phiếu xuất kho 15

Biểu 2.2: Phiếu đề nghị xuất hàng kiêm phiếu xuất kho 16

Biểu 2.3: Thẻ kho 17

Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT 18

Biểu 2.5 Phiếu thu 21

Biểu 2.6 Sổ nhật ký chung 22

Biểu 2.7 Sổ chi tiết bán hàng 24

Biểu 2.8: Sổ chi tiết thanh toán với người mua 25

Biểu số 2.9: Bảng cân đối phát sinh công nợ 26

Biểu 2.10 Sổ chi tiết thanh toán với người mua 27

Biểu 2.16 Phiếu nhập kho 34

Biểu 2.17 Sổ chi tiết hàng bán bị trả lại 35

Biểu 2.18: Trích sổ chi tiết 37

Biểu 2.24:Sổ chi tiết 44

Biểu 2.25 Sổ tổng hợp doanh thu 45

Biểu 2.26 Sổ tổng hợp tài khoản 46

Biểu 2.27 Sổ cái TK911 47

Biểu 2.28.Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 48

Sơ đồ 1.1: Quá trình đặt hàng - giao hàng 8

Sơ đồ 2.1 : Khái quát quá trình luân chuyển chứng từ 13

LỜI MỞ ĐẦU

Tiêu thụ hàng hoá là mối quan tâm hàng đầu của tất cả các doanhnghiệp nói chung và các doanh nghiệp thương mại nói riêng Thực tiễn chothấy thích ứng với mỗi cơ chế quản lý, công tác tiêu thụ và xác định kết quảtiêu thụ được thực hiện bằng các hình thức khác nhau Trong nền kinh tế kếhoạch hoá tập trung Nhà nước quản lý kinh tế chủ yếu bằng mệnh lệnh Các

cơ quan hành chính kinh tế can thiệp sâu vào nghiệp vụ sản xuất kinh doanhcủa các doanh nghiệp nhưng lại không chịu trách nhiệm về các quyết định củamình Hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá trong thời kỳ này chủ yếu làgiao nộp sản phẩm, hàng hoá cho các đơn vị theo địa chỉ và giá cả do Nhànước định sẵn Tóm lại, trong nền kinh tế tập trung khi mà ba vấn đề trungtâm: Sản xuất cái gì ? Bằng cách nào? Cho ai ? đều do Nhà nước quyết địnhthì công tác tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ chỉ là việc tổ chứcbán sản phẩm, hàng hoá sản xuất ra theo kế hoạch và giá cả được ấn định từtrước Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp phải tự mình quyết định

ba vấn đề trung tâm thì vấn đề này trở nên vô cùng quan trọng vì nếu doanhnghiệp nào tổ chức tốt nghiệp vụ tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá đảm bảo thu hồivốn, bù đắp các chi phí đã bỏ ra sẽ có điều kiện tồn tại và phát triển Ngượclại, doanh nghiệp nào không tiêu thụ được hàng hoá của mình, xác địnhkhông chính xác kết quả bán hàng sẽ dẫn đến tình trạng “ lãi giả, lỗ thật” thìsớm muộn cũng đi đến chỗ phá sản Thực tế nền kinh tế thị trường đã và đangcho thấy rõ điều đó

Để quản lý được tốt nghiệp vụ tiêu thụ hàng hóa thì kế toán với tư cách

là một công cụ quản lý kinh tế cũng phải được thay đổi và hoàn thiện hơn chophù hợp với tình hình mới

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B 1

Để quản lý được tốt nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá thì kế toán với tư cách

là một công cụ quản lý kinh tế cũng phải được thay đổi và hoàn thiện hơn chophù hợp với tình hình mới

Nhận thức được ý nghĩa quan trọng của vấn đề trên, qua quá trình thựctập ở Công ty TNHH Thương mại dịch vụ và sản xuất Trang Minh được sự

hướng dẫn tận tình của thầy giáo hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang

cùng với sự giúp đỡ của các cán bộ kế toán trong phòng Kế toán Công ty, em

đã thực hiện chuyên đề tốt nghiệp của mình với đề tài: Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ và Sản Xuất Trang Minh

Chuyên đề tốt nghiệp gồm 3 chương:

Chương 1 : Đặc điểm và tổ chức hoạt động bán hàng của Công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh

Chương 2 : Thực trạng về kế toán bán hang tại công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh

Chương 3 : Hoàn thiện kế toán bán hàng tại công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh

Do thời gian có hạn nên chuyên đề này không tránh khỏi những thiếusót và khiếm khuyết Kính mong sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của các thầy côgiáo và các cô chú phòng kế toán của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụHuy Nguyên để chuyên đề này được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT TRANG MINH

1.1 Đặc điểm hoạt động bán hàng của Công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh.

Hoạt động bán hàng chủ yếu của Công ty là bán buôn và bán lẻ đưacác sản phẩm của mình vào thị trường thông qua sự maketing của nhân viênkinh doan và nhân viên phòng dự án gồm 10 người có nhiệm vụ phát triển thịtrường và triển khai đưa các sản phẩm của Công ty ra toàn bộ thị trường miềnbắc Thông qua các đơn đặt hàng của các đại lý phân phối, các cửa hàng, dự

án, khách hàng có ký hợp đồng kinh tế

1.1.1 Danh mục hàng hoá của Công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh.

Chi nhánh tại Hà Nội của Công ty không cần nhập khẩu trực tiếp hàng

mà nhận hàng từ Tổng công ty trong thành phố Hồ Chí Minh gửi ra Công tybán phân phối cho các đại lý trên địa bàn Hà Nội và khắp khu vực phía Bắc

Và có thể bán trực tiếp cho khách lẻ nếu có yêu cầu của khách hàng

* Sản phẩm của Công ty:

Điều hòa không khí SUMIKURA – Sản phẩm của tập đoàn APPOLOliên doanh với MIFUJI - JAPAN là một thương hiệu mới trên thị trường ViệtNam Điều hòa SUMIKURA được sản xuất tại Malaixia và được nhập khẩunguyên chiếc do Công ty Huy Nguyên độc quyền phân phối

Điều hòa SUMIKURA có nhiều loại được phân loại theo công suất:+ 9.200 BTU/h

+12.200 BTU/h

+18.000 BTU/h

+24.000 BTU/h

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B 3

Model các loại như sau:

ĐIỀU HÒA SUMIKURA LOẠI TREO TƯỜNG

ĐIỀU HÒA SUMIKURA LOẠI TREO TƯỜNG

(Hai cục hai chiều nóng lạnh)

Model Công suất (BTU/h)

ĐIỀU HÒA SUMIKURA LOẠI TỦ ĐỨNG

(Hai cục hai chiều lạnh)

Công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh nói chung và của Chinhánh Công ty tại Hà Nội nói riêng là chuyên phân phối các sản phẩn máyđiều hoà không khí mang thương hiệu SUMIKURA và các sản phẩm thiết bị

vệ sinh cao cấp thương hiệu APPOLLO cho toàn bộ thị trường miền bắc

Kể từ khi thành lập Công ty đã đưa sản phẩm của mình có mặt trên khắp mọimiền của đất nước Trong những năm gần đây sản phẩm của Công ty liên tụcgia tăng về số lượng và nâng cao về chất lượng Chi nhánh đã trở thành bộphận chính của Công ty

1.1.3 Phương thức bán hàng của Công ty TNHH TMDV&SX Trang Minh.

Công ty chỉ áp dụng hai hình thức bán hàng là hình thức bán buôn và bánlẻ:

1.1.3.1 Bán buôn

Trong hình thức bán buôn, công ty bán buôn theo hai phương thức:bán buôn qua kho theo hình thức bán hàng trực tiếp và bán buôn hàng hoá vậnchuyển thẳng Bán buôn là phương thức bán hàng chủ yếu của công ty vìphương thức này giúp cho công ty tiêu thụ hàng hoá với số lương lớn, tránhhiện tượng thất thoát và thu hồi vốn nhanh, ít có hiện tượng ứ đọng vốn haykhách hàng nợ nần dây dưa chiếm dụng vốn của công ty Bán buôn thườngdựa vào chứng từ là hợp đồng kinh tế đã kí hoặc đơn đặt hàng của kháchhàng vì theo phương thức này, hoat động kinh doanh của công ty có cơ sởvững chắc về pháp lý, mặt khác công ty có thể chủ động lập kế hoạch mua vàbán hàng tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kinh doanh của công ty

Hiện nay công ty không áp dụng chiết khấu bán hàng Mức giá bángiới hạn trong khoảng nhất định do phòng kinh doanh đưa ra Khi khách hàng

mua hàng với số lượng lớn thì có thể áp dụng phương pháp giảm giá đểkhuyến khích khách hàng mua nhiều.

Về phương thức thanh toán, công ty săn sàng chấp nhận mọiphương thức thanh toán của khác hàng, thanh toán bằng tiền mặt, séc chuyểnkhoản, ngân phiếu và ngoại tệ

1.1.3.2 Bán lẻ

Hiện nay công ty chỉ áp dụng hình thức bán lẻ thu tiền trực tiếp.Nhân viên bán hàng thu tiền và trực tiếp giao hàng cho khách hàng Hàngngày, thủ kho phải lập báo cáo bán hàng để đua lên phòng kế toán kèm theobáo cáo quỹ tiền mặt và lênh giao hàng

1.1.4 Quy trình xuất kho hàng hoá

+ Bước 1: Thủ kho nhận lệnh giao hàng (lệnh giao hàng được lập theo mẫu số

01/SKT)

+ Bước 2: Lập phiếu xuất kho

Thủ kho sau khi đã kiểm tra tính hợp lệ của lệnh giao hàng sẽ lậplệnh xuất kho Trên phiếu xuất kho phải ghi rõ chính xác tên từng loại hàng

và số lượng theo yêu cầu xuất trên lệnh giao hàng vào cột “ số lượng theo yêucầu”

Phiếu xuất kho được lập thành 4 liên: 1 liên lưu tại quyển (thủ khogiữ và vào sổ), 1 liên chuyển cho khách hàng, 1 liên chuyển cho kế toán, 1liên chuyển về đơn vị báo cấp hàng

+ Bước 3: Phê duyệt xuất kho

Phiếu xuất kho được chuyển lên cho những người có thẩm quyềnphê duyệt Nếu ban giám đốc không phê duyệt thì chuyển cho thủ kho kiểmtra lại Nếu phê duyệt ban giám đốc kí vào giấy xuất kho

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B 7

+ Bước 4: thủ kho xuất hàng

Căn cứ vào phiếu xuất kho đã được phê duyệt, thủ kho tiến hànhxuất hàng và ghi số lượng thực vào cột “ số lượng thực xuất” thủ kho phải đốichiếu và kiểm tra khớp đúng thông tin thực tế với thông tin đã được cung cấptrên lệnh giao hàng về người nhận hàng mới được xuất hàng Người nhậnhàng có thể là lái xe vận chuyển hoặc đại diện khách mua hàng

.+Bước 5: Đại diện nhận hàng ký xác nhận: đã nhận đủ số hàng vào phiếuxuất kho

+Bước 6: Bảo vệ kiểm tra hàng hoá khi xe ra cổng và kí nhận vào giấy xuấtkho đồng thời phải vào sổ theo dõi hàng hoá ra vào cổng

+Bước 7: Chuyển chứng từ cho kế toán: hai liên phiếu xuất kho sẽ đượcchuyển về cho kế toán bao gồm 1 quyển cho kế toán đơn vị, 1 quyển liênchuyển cho kế toán của đơn vị báo cấp hàng để theo dõi công nợ

+ Bước 8: Quyết toán công việc

Kế toán và thủ kho thường xuyên đối chiếu để đảm bảo hàng hoánhập xuất, tồn đầy đủ và chính xác Đầu kỳ lập và gửi báo cáo lên ban giámđốc

Quá trình bán hàng của Công ty thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Quá trình đặt hàng - giao hàng

Kế toán kiểm tra (3)

Giám đốc

ký duyệt (4)

Kiểm tra (7) Dvụ chăm sóc KH sau bán hàng

(1) Khách hàng (đại lý, cửa hàng, các công trình ) khi có nhu cầumua hàng giao tại kho hoặc tại địa chỉ khách hàng yêu cầu thì nhất thiết phải

có đơn đặt hàng và gửi về Công ty qua điện thoại, fã, hoặc nhân viên kinhdoanh trực tiếp quản lý

(2) Nhân viên kinh doanh: Sau khi có đơn đặt hàng của khách hàngnhân viên kinh doanh có trách nhiệm điền đầy đủ thông tin của khách hàng vàphải được ký xác nhận của khách hàng Chậm nhất 24 tiếng phải nộp về cho

kế toán bán hàng Công ty

(3) Kế toán bán hàng: kết hợp với khách hàng kiểm tra lại đơn đặthàng, xác định số lượng, chủng loại, địa điểm thời gian giao hàng, thông tinngười nhận Kiểm tra và hoàn thành thủ tục để xuất hàng

(4) Giám đốc chi nhánh: xem xét các đơn hàng, ký duyệt đơn hàng Đối vớinhững đơn hàng không nằm trong chính sách được bán hàng phải báo cáo vớilãnh đạo công ty để xin ý chỉ đạo giải quyết đơn hàng

(5) Thủ kho: Sau khi nhận được lệnh điều hàng của kế toán bánhàng phải kiểm tra tính hợp lý của hàng hoá và địa chỉ giao hàng, viết biênbản giao nhận hàng hoá, phiếu xuất kho, sau khi kiểm tra nếu thấy thời gian

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B 9

giao hàng không đảm bảo thì phải báo ngay cho kế toán bán hàng để cùngnhau có hướng giải quyết Hướng dẫn lái xe đi giao hàng.

(6) Lái xe: Tiếp nhận biên bản giao nhận, kiểm tra số lượng hàngtrên chứng từ và thực tế trên xe Kiểm tra lại địa chỉ giao hàng và người nhậnhàng Sau khi giao nhận để khách hàng ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu (nếu có)trên biên bản giao nhận hàng hoá Nộp lại biên bản giao nhận hàng hoá chothủ kho ngay sau khi về kho để tiếp tục vận chuyển tiếp theo

(7) Chăm sóc khách hàng: Kiểm tra lại xem khách hàng đã nhận

hàng đúng số lượng, đúng chủng loại theo đơn hàng đã đặt hay chưa Sốlượng phiếu bảo hành có khớp với số lượng hàng hay không Thái độ phục vụcủa lái xe, của nhân viên giao hàng của nhân viên kinh doanh có ân cần, nhiệttình hay không

1.2 Tổ chức quản lý hoạt động bán hàng của Công ty TNHH Thương mại Dịch Vụ và Sản Xuất Trang Minh

- Giám đốc Công ty: là người đứng đầu Công ty, chịu trách nhiệmtrước Công ty và Nhà nước về mọi hoạt động kinh doanh của công ty Giámđốc là người đại diện toàn quyền của Công ty trong mọi hoạt động kinhdoanh, có quyền ký kết hợp đồng kinh tế có liên quan tới mọi hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty, có quyền tổ chức bộ máy quản lý, lựa chọn, đềbạt, bổ nhiệm, bãi miễn, khen thưởng và kỷ luật cán bộ công nhân viên dướiquyền theo đúng chính sách pháp luật của Nhà nước và quy định của công ty.Chịu trách nhiệm về công ăn, việc làm, về đời sống vật chất và tinh thần vàmọi quyền lợi hợp pháp khác cho cán bộ công nhân viên trong công ty

- Phó giám đốc: có nhiệm vụ tham mưu giúp giám đốc trong công việcquản lý hoạt động kinh doanh của công ty Đồng thời có nhiệm vụ đôn đốc,giám sát mọi hoạt động của các phòng ban

- Phòng tài chính – kế toán: Có nhiệm vụ cung cấp thông tin, kiểm trahóa đơn chứng từ các chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng như: chi phítiếp khách, chi phí xăng xe, điện thoại…định kỳ thực hiện các quy định vềbáo cáo với Nhà nước như báo cáo thuế, báo cáo tài chính,…

Phòng kế hoạch thị trường còn có nhiệm vụ chăm sóc hệ thống đại lý,thông báo đến văn phòng các biến động của thị trường Theo dõi tình hìnhhàng hoá, tập hợp các đơn hàng của các đại lý thông báo cho bộ phận vănphòng để hàng hoá được thông suốt, đảm bảo việc lưu chuyển hàng hoá cókết quả cao nhất Kết hợp cùng phòng kinh doanh tổng hợp theo dõi các hợpđồng tại các tỉnh

Bộ phận bán hàng và chăm sóc khách hàng có nhiệm vụ đáp ứng nhucầu về sản phẩm cho khách hàng Ngoài ra còn phải phục vụ hậu mãi sau bánhàng giữ uy tín cho Công ty

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B 11

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT

QUANG MINH

2.1 Thực trạng kế toán bán hàng tại Công ty TNHH Thương mại Dịch

Vụ Và Sản Xuất Trang Minh

*/ Các chứng từ kế toán sử dụng: Trong kế toán tiêu thụ theo phương

pháp trực tiếp bao gồm: Hợp đồng mua bán, Đơn đặt hàng, Lệnh xuất hàng,Phiếu xuất kho, Thẻ kho, Hóa đơn GTGT, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có (Ngânhàng gửi tới), Phiếu thu, Phiếu giao nhận hàng hóa., Biên bản trả lại hàng

*/ Quy trình luân chuyển chứng từ theo phương thức bán hàng trực tiếp như sau:

Căn cứ vào hợp đồng cung cấp hàng hóa, phiếu đề nghị mua hàng vàđơn đặt hàng khách hàng gửi đến, phòng kinh doanh xem xét đơn hàng và khảnăng Công ty có thể đáp ứng được yêu cầu của khách sẽ trình Giám đốc duyệtsau đó viết lệnh xuất hàng, Phiếu xuất kho Lệnh này được lập thành 2 liên,liên 1 lưu tại phòng, liên 2 được chuyển xuống bộ phận kho đề nghị xuấthàng Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên, liên 1 lưu lại để theo dõi và quản

lý, liên 2 chuyển xuống bộ phận kho, liên 3 giao cho bộ phận quản lý hàng đểtheo dõi chi tiết sản phẩm, hàng hóa

Sơ đồ 2 1 : Khái quát quá trình luân chuyển chứng từ

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B

Kế toán tổng hợp

Nhận hàng, PXK, ĐH,

PGH Xuất hàng, Lập Thẻ kho

Biểu 2.1: Phiếu xuất kho

Đơn vị: CÔNG TY TNHH TMDV&SX TRANG MINH

Địa chỉ: số 18 – ngõ 2B – Khõm Thiờn – Đống Đa – Hà Nội.

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 03 tháng 5 năm 2011. Nợ: 632………

Số: …01 Có: 156……

Họ,tờn người nhận hàng: Trần Hoàng Minh …….Địa chỉ: 222 Đường Láng – HN

Lý do xuất kho: Xuất bán cho Công ty TNHH Thanh Mai

Xuất tại kho: Công ty………Đại chỉ: 45A – ngõ 35- Khương Hạ- Khương Đình – Hà Nội

Thành tiền

Yêu cầu

Thực xuất

áp trần

280

tủ đứng

APF/APO – H280

treo tường

APS/APO 092

Cộng

Cộng thành tiền (bằng chữ):………

Ngày 03tháng 5 năm 2011

Người nhận hàng Thủ kko Kế toán Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu 2.2: Phiếu đề nghị xuất hàng kiêm phiếu xuất kho

Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Huy Nguyên

Đ/c: Số 18- Ngừ 2B-Khõm Thiên-Đống Đa- Hà Nội.

Số phiếu: PX66383 Kho: Công ty

PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT HÀNG RA KHỎI CÔNG TY

KIÊM PHIẾU XUẤT KHO

Ngày04 tháng 05 năm 2011.

Xuất cho: HTX Thương mại Nam Đồng.

Địa chỉ: Số 113 Nguyễn Lương Bằng - Đống Đa – Hà Nội

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B 15

Thời hạn thanh toán: Thanh toán chậm 30 ngày kể từ ngày giao hàng

Yêu cầu Thực xuất

Công ty : TNHH Thương Mại Dịch Vụ Và Sản Xuất Trang Minh

Địa chỉ: Số 18, Ngõ 2B,Khâm Thiên, Đống Đa, Hà Nội.

PX66383 1/04 Xuất bán cho HTX Nam Đồng 10 04

Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT- 3L Giá trị gia tăng Ký hiệu: LU/2011B Liên 2 giao cho khách hàng Số: 00837856

Họ tên người mua hàng : Nguyễn Thị Ngọc Lan

Tên đơn vị: HTX Thương mại Nam Đồng

Địa chỉ: Số 113 Nguyễn Lương Bằng -Đống Đa – Hà Nội

Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên)

- Hàng xuất kho được nhân viên giao hàng vận chuyển giao cho người mua cùngvới Đơn đặt hàng, Phiếu giao nhận hàng, Phiếu xuất kho Trong quá trình giaohàng, nhận viên giao hàng đề nghị bên nhận kiểm tra chất lượng, mẫu mã, chủngloại, quy cách các mặt hàng và ký xác nhận vào các chứng từ để hoàn tất thủ tụcgiao hàng Sau khi bên mua ký xác nhận vào Phiếu giao nhận hàng và cácchứng từ liên quan thì nghiệp vụ tiêu thụ hoàn thành Khi đó nhận viên giaohàng gửi lại liên 2 cho bên mua giữ, còn liên 1 chuyển trở lại phòng kế toán đểvào sổ theo dõi Chi phí vận chuyển hàng hoá có thể do bên công ty hoặc bênmua chịu tùy theo thảo thuận của hai bên

- Tại phòng kế toán, căn cứ vào Đơn hàng, Lệnh xuất hàng, Phiếu xuấtkho và Phiếu giao nhận hàng các bộ phận chuyển đến để lập Hóa đơn GTGT

cho hàng tiêu thụ Hóa đơn GTGT được kế toán lập thành 3 liên, trong đó liên

1 lưu tại quyển, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 dùng để ghi sổ

*/ Khái quát trình tự ghi sổ kế toán tiêu thụ hàng tại Công ty TNHH TMDV&SX TRANG MINH

Sơ đồ 2.2: Khái quát trình tự ghi sổ kế toán tiêu thụ tại công ty

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B

ĐH, PXK,Hóa đơn GTGT,Phiếu thu, Phiếu chi, GBC…

19

Biểu 2.5 Phiếu thu

CÔNG TY TNHH TMDV&SX TRANG MINH

Số 18, Ngừ 2B, Khõm Thiên, Đ ống Đa, Hà Nội

Mẫu số 01- TT Ban hành theo quyết định

số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của BTC

Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hiên

Địa chỉ đơn vị: Công ty Truyền thông FPT – Phạm Hùng – Mỹ Đình – Hà NộiNội dung nộp tiền: Thanh toán tiền hàng

Số tiền: 32.015.000 Đ Bằng chữ: Ba mươi hai triệu không trăm mười lăm nghìn đồng chẵn./

SH TK

632 156

30.201.240

30.201.240 03/05 PN

25

Giá vốn hàng bán cho c.ty Đức Long

632 156

324.153.900

324.153.900

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B 21

12/05 280 Thuế GTGT đầu vào 1331

Ngày 31 tháng 5 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Biểu 2.7 SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG

Tên hàng hoá: ĐHKK Đơn vị tính: Bộ

A Nghĩa -Yên Sở

02

157.272 138.182

314.545 276.364

31.454,5 27.636,5

cho cty Chị Phượng-

Hà Đông

Cửa hàng Thuỷ Quang

113 88 80

77.636 85.727 98.818 108.636

18.632.727 9.687.131 8.696.000 8.690.909

1.863.273 968.718 869.600 869.091 Cộng số FS 1.037.855.280

Giá vốn hàng bán 966.903.336

Ngày 31 tháng 5 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu)

Với trường hợp bán hàng mà khách hàng chưa thanh toán tiền hàng,công ty còn mở cả sổ chi tiết thanh toán với người mua để theo dõi tình hình công nợ của khách hàng

Tháng 5 năm 2011

Tài khoản: 131

Đối tượng: HTX Quyết Thành

Đơn vị tính: VNĐ

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

Dư đầu Tháng

56.804.600

Ngày 31 tháng 5 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu)

Cuối tháng , kế toán tổng hợp số liệu trên các sổ chi tiết và lên bảng đối chiếu phát sinh công nợ cho từng khách hàng

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B 25

Biểu số 2.9 : BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CÔNG NỢ

Sau khi phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký

chung , kế toán mở sổ cái cho từng tài khoản phù hợp

Biểu 2.10 SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

TK 131 Đối tượng: Anh Hoà

SH TK đ.ư

Số FS

Số trang trước Chuyến sang

Cộng chuyển sang Trang sau

967.510.032 25.467.522

Ngày 31 tháng 5 năm 2011

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên )

Cuối tháng, kế toán phải lập bảng cân đối phát sinh công nợ và đối chiếu công

nợ với các khách hàng và báo cáo cho Giám đốc công ty về tình hình bánhàng, nhập hàng và thanh toán tiền hàng của các đại lý.

(Đã ký)

Kế toán trưởng (Đã ký)

Tháng 5 năm 2011 Tên tài khoản: hàng hoá

Số hiệu:156

Phạm Hùng Sơn-Lớp K11B 29