BÀI BÁO CÁO THỰC TẬP-Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của công ty cổ phần Hapaco H.P.P

Hiện nay, trong điều kiện kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt, môi trường kinh tế mới đang ngày càng mở rộng, đầu tư hợp tác kinh doanh với nước ngoài đang được thúc đẩy, để tồn

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

Chữviết tắt Nghĩa tiềng Việt

Lêi nãi ®Çu

Trong những năm gần đây, nhất là sau khi nền kinh tế của nước ta chuyển từ nền kinh tế tập trung sang nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, có

sự quản lý của nhà nước và hào mình chung vào xu hướng phát triển của thế giới cũng như khu vực Đông nam á, và đặc biệt là khi trở thành thành viên chính thức của tổ chức thế giới WTO Việt Nam đã gắng sức vươn lên trong mọi lĩnh vực, đặc biệt là trong lĩnh vực kinh tế Công tác quản lý kinh tế đang đứng trước những yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ,, đa dạng và không ít phức tạp Là một công cụ thu nhập, xử lý và cung cấp thông tin về hoạt động tài chính cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp, nên kế toán cũng

có nhiều cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng của nền kinh tế trong giai đoạn hiện nay và đã có những tác động tích cực đến hoạt động kinh tế Việc thực hiện công việc kế toán tốt hơn hay không đều ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng và hiệu quả công tác quản lý kinh tế

Hiện nay, trong điều kiện kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt, môi trường kinh tế mới đang ngày càng mở rộng, đầu tư hợp tác kinh doanh với nước ngoài đang được thúc đẩy, để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải tự chủ hạch toán kinh doanh tìm và tổ chức tốt các hoạt động kinh doanh của mình

Công ty cổ phần Hapaco.H.P.P mặc dù mới đi vào hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây, nhưng công ty đã tìm được cho mình một chỗ đứng nhất định trên thị trường Có được kết quả như vậy là do công ty đã nhận thức được tầm quan trọng của công tác quản lý công tác hạch toán kế toán trong đơn vị

Dưới sự cho phép của khoa kế toán- kiểm toán trường Đại học Dân lập Hải Phòng, sự hướng dẫn của Gv- Phạm Thị Kim Oanh em xin trình bày bài báo cáo của mình sau 1 tháng kiến tập tại Công ty cổ phần Hapaco.H.P.P

Nội dung của bài báo cáo gồm:

Phần I: Tổng quan chung về Công ty cổ phần Hapaco.H.P.P.

Phần II: Hạch toán nghiệp vụ kế toán ở Công ty cổ phần Hapaco.H.P.P.

Phần III : Chuyên đề lựa chọn (Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của công ty cổ phần Hapaco H.P.P)

Phần IV : Kết luận

Do thời gian và trình độ có hạn nên bài báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót nên tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và các cán

bộ nghiệp vụ ở công ty để bài báo cáo được hoàn thiện hơn

Tôi xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Thị Kim Oanh, các thầy cô trong khoa

Kế toán- kiểm toán và các cán bộ nghiệp vụ của công ty cổ phần Hapaco.H.P.P đã giúp tôi hoàn thành bài báo cáo này

Hải Phòng, ngày 10 tháng 03 năm 2012

Sinh viên Nguyễn Thị Huyền

Phần I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HAPACO H.P.P

1.1/ Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Hapaco H.P.P.

- Tên công ty : Công ty Cổ phần Hapaco H.P.P

- Tên tiếng anh : HAPACO H.P.P JOINT STOCK COMPANY

- Tên viết tắt : HAPACO H.P.P

- Địa chỉ : Km 17,Quốc lộ 5, Thôn Tiên Nông, Xã Đại Bản-An Dương-Hải Phòng

- Điện thoại : (+84) 0313 971736

- Fax : (+84) 0313 971013

- E-mail : hapaco@hapaco.vn / hapaco@hn.vnn.vn

- Website : www.hapaco.vn

- Vốn điều lệ của Công ty là 127.000.000.000 đồng

- Giấy chứng nhận kinh doanh : Số 0203004447 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành

- phố Hải Phòng cấp ngày 19 tháng 06 năm 2008

- Người Đại Diện : Vũ Dương Hiền

- Phó Tổng Giám đốc kiêm Giám đốc: Ths Vũ Xuân Cường

Công ty cổ phần Hapaco H.P.P là công ty con của: công ty cổ phần tập đoàn HAPACO.Tuy mới được thành lập nhưng với sự năng động và nắm bắt được thị trường công ty đã đạt được sự phát triển đáng kể trong các lĩnh vực kinh doanh, ngày càng có chỗ đứng trên thị trường Việt Nam, được thể hiện ở chỗ : quy mô ngày càng tăng, vốn điều lệ ngày càng lớn và các mặt hàng ngày càng đa dạng và chất lượng

1.2/ Lĩnh vực kinh doanh của công ty:

• Sản xuất bao bì bằng gỗ,Sản xuất bột giấy, giấy và bìa

• In ấn: in giấy vàng mã

• Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng; Phá dỡ; Chuẩn bị mặt bằng; Lắp đặt

hệ thống điện; Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước; Lắp đặt hệ thống lò sưởi và điều hòa không khí; Hoàn thiện công trình xây dựng

• Vận tải: Vận tải hành khách bằng xe khách nội tỉnh, liên tỉnh,Vận tải hàng hóa bằng đường bộ,Vận tải hành khách đường thủy nội địa bằng phương tiện

cơ giới, Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa bằng phương tiện cơ giới

1.3 Đặc điểm cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của công ty Cổ phần Hapaco

H.P.P:

Công ty Cổ phần Hapaca H.P.P có tài sản độc lập và chịu trách nhiệm về phần vốn vay ngân hang và vốn vay của các tổ chức tài chính Đồng thời trong hoạt động sản xuất kinh doanh thì Lãnh đạo Công ty tự do lựa chọn phương án kinh doanh lấy thu bù chi đảm bảo có lãi

Sơ đồ 01 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH

PHÒNG KINH DOANH

PHÒNG TC-KT

PHÒNG KT

Dưới đây là chức năng và nhiệm vụ của các mắt xích trong bộ máy làm việc của công ty :

Ban giám đốc : Giữ vai trò lãnh đạo chung toàn công ty, điều hành mọi hoạt

động trong công ty, chịu trách nhiệm trước nhà nước đồng thời đại diện cho quyền lợi của cán bộ công nhân viên trong công ty Trực tiếp quản lý đốc thúc việc thực hiện các mục tiêu đặt ra

Phòng kĩ thuật: Quản lý, giám sát hoạt động sản xuất tại xí nghiệp Nghiên

cứu cải tiến mẫu mã sản phẩm, thiết kế chế tạo sản phẩm mới đáp ứng yêu cầu phục vụ khách hàng thường xuyên, theo dõi việc sử dụng máy móc thiết bị, an toàn lao động cho người sản xuất, lập kế hoạch sửa chữa định kỳ thường xuyên, sửa chữa lớn máy móc thiết bị nhằm phục vụ cho quá trình sản xuất lưu thông không bị gián đoạn Phân công theo dõi kiểm tra chấ lượng ở tổ sản xuất, đề ra các biện pháp quản lý chất lượng từ khâu nhập nguyên liệu đến khâu hoàn chỉnh sản phẩm

Phòng tổ chúc hành chính: thực hiện các công việc liên quan tới cơ cấu bộ

máy tổ chức và quản lý cán bộ công nhân viên, là nơi tiếp nhận và chuyển giao công văn giấy tờ, quản lý hồ sơ lao động giải quyết các vấn đề về tiền lương và quyền lợi của người lao động theo quy định hiện hành của nhà nước về công ty

Phòng TC-KT: Nhiệm vụ của phòng là thực hiện công tác về kế toán của

công ty như điều hòa phân phối tổ chức sử dụng vốn và nguồn vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh dưới hình thức chỉ tiêu đầu ra và đầu vào, phân phối thu nhập và tích lũy phối hợp cùng phòng ban lập kế hoạch tài chính hàng năm, lập báo cáo tài chính theo quy định hiện hành

Phòng kinh doanh: Chịu sự lãnh đạo trực tiếp của giám đốc Có chức năng

quảng bá tiếp thị sản phẩm, thương hiệu cho công ty Lập kế hoạch các dự án đầu

tư dài hạn hoặc ngắn hạn trong việc phát triển công ty Chịu trách nhiệm thu thập thông tin về khách hàng cũng như các mẫu mã sản phẩm của các mặt hàng tương

tự nhằm nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm tối ưu nhất chịu trách nhiệm điều động hàng hóa cũng như phương tiện chuyên chở khi khách hàng có nhu cầu mua hàng Đồng thời thực hiện nhiệm vụ chăm sóc khách hàng thường xuyên( lắp đặt, bảo hành…)

1.4 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần Hapaco H.P.P:

1.4.1 Giới thiệu chung về chuẩn mực và chế độ kế toán đang áp dụng tại công

ty Cổ phần Hapaco H.P.P:

- Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND)

- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung

- Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ

- Hạch toán theo phương thức kê khai thường xuyên

- Mức thuế suất đối với hàng hóa dịch vụ:

+ Thuế suất 10%: áp dụng cho hàng hóa,dịch vụ mua về

+ Thuế suất 5%: áp dụng cho chi phí vận chuyển

+ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 25%



Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung :

• Hàng ngày căn cứ vào chứng tù gốc hợp lệ để lập định khoản kế toán suđó ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian các

nghiệp vụ thu chi tiền thanh toán với khách hàng, thánh toán với người bán.

• Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau khi ghi sổ nhật ký chung, kế toán lấy số liệu đẻ ghi vào sổ cái các tài khoản kế toán có liên quan

• Đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh và sổ cái các tài khoản tương ứng

• Cuối kỳ kế toán lấy số liệu cần thiết trên các sổ cái để lạp bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản

• Cuối kỳ kế toán láy số liệu trên bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản và bảng tổng hợp số liệu chi tiết đẻ lập báo cáo

Sơ đồ 02 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung :

Ghi chú : Ghi cuối ngày :

Báo cáo tài chính

Đối chiếu , kiểm tra :

1.4.2 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán

KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ

KẾ TOÁN THU CHI

KẾ TOÁN VẬT TƯ HH

KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG

Sơ đồ 03 : Tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần Hapaco H.P.P :

Dưới đây là chức năng và nhiệm vụ của các mắt xích trong bộ máy kế toán của công ty :

Kế toán trưởng : là người được bổ nhiệm đứng đầu bộ phận kế toán, người

chỉ đạo chung và tham mưu chính cho lãnh đạo về tài chính và các chiến lược tài chính, kế toán cho doanh nghiệp Kế toán trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh những công việc mà các kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất (có lợi cho doanh nghiệp mà vẫn hợp pháp), phân chia nhiệm vụ và quyền hạn truy xuất thông tin trong công tác sử dụng phần mềm kế toán của kế toán viên, ký duyệt việc lập các báo cáo tài chính cuối quý, cuối năm

Kế toán tiền lương và BHXH: Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu

về số lượng lao động, thời gian kết quả lao động, tính lương và trích các khoản theo lương, phân bổ chi phí nhân công theo đúng đối tượng sử dụng lao động Theo dõi tình hình thanh toán tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp, phụ cấp cho người lao động Lập các báo cáo về lao động, tiền lương như Bảng tính lương tháng, Bảng phân bổ lương – BHXH, Bảng tổng hợp chi trả lương-BHXH, BHYT phục vụ cho công tác quản lý của Nhà nước và của doanh nghiệp

Kế toán vốn bằng tiền- Thủ quỹ : Có nhiệm vụ lĩnh tiền mặt tại ngân hàng

về nhập quĩ, thu tiền mặt bán hàng và thu các khoản thanh toán khác, chi tiền mặt, theo dõi thu, chi quĩ tiền mặt hàng ngày Mọi khoản chi của thủ quỹ đều phải được cấp trên có thẩm quyền phê duyệt, thủ quỹ ghi phiếu chi và chuyển cho kế toán rồi đối chiếu số liệu sau đó ghi thông tin vào sổ quỹ Hàng ngày, phản ảnh tình hình thực thu chi và tổng quỹ tiền mặt Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách, phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót trong việc quản lý và sử dụng tiền mặt Phản ánh tình hình tăng, giảm số và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám sát việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt Trong công tác trên phần mềm kế toán, kế toán thanh toán trong kỳ hàng ngày nhập liệu cho các phiếu thu, chi, giấy báo Nợ, Có của ngân hàng, cuối kỳ in các báo cáo như Sổ quỹ tiền mặt, Bảng kê thu – chi…

Kế toán vật tư hàng hóa : Chịu trách nhiệm trước trưởng phòng kế toán về

việc theo dõi hạch toán NVL, CCDC, HH, TK sử dụng 152,153.155.156 Cuối tháng kiểm kê và đối chiếu sổ sách thực tế Khi có phát hiện thừa thiếu thì báo cáo với lãnh đạo để có phương pháp giải quyết kịp thời

Phần II: Hạch toán nghiệp vụ kế toán ở Công ty cổ phần

Hapaco H.P.P.

2.1/KẾ TOÁN VỐN BĂNG TIỀN:

Kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động theo địa điểm bảo quản Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quĩ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ

Công ty sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là tiền Việt Nam để hạch toán các khoản kế toán vốn bằng tiền

Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền:

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu tư ngắn hạn có thời gian đáo hạn không quá ba tháng, có tính thanh khoản cao, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành các lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền

2.1.1/ Tài khoản sử dụng:

- Tiền mặt ( Mã TK :111) bao gồm :

Tài khoản cấp 2: 1111 “tiền Việt Nam”

- Tiền gửi ngân hàng ( Mã TK :112) bao gồm :

Tài khoản cấp 2: 1121 “ tiền Việt Nam”

- Công ty mở TK tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tại An

Hưng-An Dương -Hải phòng

2.1.2/ Chứng từ và sổ sách kế toán:

a.Chứng từ sử dụng:

Công ty sử dụng đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán theo quy định của bộ tài chính

Cụ thể là:

.* Phiếu thu: Phiếu thu là chứng từ nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan

* Phiếu chi: Phiếu chi là chứng từ kế toán nhằm xác định các khoản tiền mặt thực

tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ quỹ kế toán

*Giấy đề nghị tạm ứng:Giấy đề nghị tạm ứng được chuyển cho kế toán trưởng xem xét và ghi ý kiến đề nghị giám đốc ký duyệt Căn cứ vào quyết định của giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị tạm ứng, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ

* Giấy thanh toán tiền tạm ứng : Giấy thanh toán tiền tạm ứng là bảng liệt kê những khoản tiền đã nhận tạm ứng và các khoản đã chi của người tạm ứng, làm căn cứ thanh toán số tiền tạm ứng và ghi sổ kế toán

* Giấy đề nghị thanh toán:Giấy đề nghị thanh toán là chứng từ được sử dụng trong trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ ( nếu có) để làm thủ tục thanh toán, thanh toán và ghi sổ kế toán

* Biên lai thu tiền:Biên lai thu tiền là giấy biên nhận của doanh nghiệp hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu sec của người nộp làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để người nộp thanh toán với cơ quan hữu quan hoặc lưu quỹ

* Bảng kê chi tiền: Bảng kê chi tiền là bảng liệt kê các khoản tiền đã chi, làm căn

cứ quyết toán các khoản tiền đã chi và ghi sổ kế toán

b.Sổ kế toán:

- Sổ quỹ tiền mặt: Gồm có

 Sổ chi tiết có sổ quỹ tiền mặt

 sổ chi tiết quỹ tiền mặt

Sơ đồ 04: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt tại quỹ tại công ty cổ phần Hapaco HPP.

Báo cáo tài chính Phiếu thu, phiếu chi

Sổ Nhật ký chung

Sổ cái TK 111, TK 112

Sổ quỹ

Sổ chi tiết TK 111, TK 112

Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối SPS

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳQuan hệ đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ liên quan đến chỉ tiêu tiền mặt, kế toán căn cứ vào loại chứng từ là phiếu thu, phiếu chi ghi vào sổ Nhật ký chung các nghiệp phát sinh Đồng thời thủ quỹ cũng ghi vào sổ quỹ tiền mặt Số liệu trên sổ Nhật ký chung là căn cứ để kế toán ghi vào Sổ Cái TK 111 rồi lên bảng cân đối số phát sinh

Kế toán vào các sổ chi tiết: sổ chi tiết quỹ tiền mặt

Cuối ngày kế toán và thủ quỹ đối chiếu số liệu trên sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết quỹ tiền mặt, kiểm tra xem sự trùng khớp của số liệu

2.1.4/ Ví dụ:

 Kế toán tiền mặt tại quỹ:

Ví dụ 01:

Ngày 1.12.2011 ông Nguyễn Văn Nam ở bộ phận kinh doanh để nghị tạm ứng tiền

đi công tác tại chi nhánh ở Đà Nẵng với số tiền 10.000.000VND.

Ngày 5.12.2011 sau khi được Ban Giám Đốc và Bộ phận Kế toán duyệt, thủ quỹ xuất quỹ sỗ tiền 10.000.000VND cho ông Nguyễn Văn Nam.

Ngày 20.12.2011 sau khi đi công tác về, ông Nguyễn Văn Nam thanh toán với công

ty về số tiền đã chi là 8.000.000VND

Ngày 20.12.2011 thủ quỹ thu lại số tiền Tạm ứng không chi hết.

Ví dụ 02:Ngày 12/12/2011 rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt số tiền

Tên tôi là: Nguyễn Văn Nam

Biểu số 02:

Công ty Cổ Phần Hapaco H.P.P

Xã Đại Bản – An Dương – Hải Phòng

Mẫu số: 02-TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 05 tháng 12 năm 2011

Quyển số: 12Số: 800 Nợ141:10.000.000

Có 1111:10.000.000

Người nhận tiền : Nguyễn Văn Nam

Địa chỉ : Phòng kinh doanh- công ty Cổ phần Hapaco H.P.P

Về khoản : Chi tiền tạm ứng đi công tác

Số tiền : 10.000.000 (viết bằng chữ) Mười triệu đồng chẵn

Biểu số 03:

Công ty Cổ Phần Hapaco H.P.P

Xã Đại Bản – An Dương – Hải Phòng

Mẫu số: 02-TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng

Ngµy 20 th¸ng 12 n¨m 2011

Sè: 15 Nî: 6421

Ngày 20 tháng 12 năm 2011 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên

Biểu số 04:

Công ty Cổ Phần Hapaco H.P.P

Xã Đại Bản – An Dương – Hải Phòng

Mẫu số: 02-TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU Ngày 20 Tháng 12 Năm 2011

Quyển số: 10 Số : 601

Nợ 1111: 2.000.000

Có 141: 2.000.000

Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Văn Nam.

Bộ phận: phòng kinh doanh

Lý do nộp: Thanh toán tiền tạm ứng thừa

Số tiền: 2.000.000 (Viết bằng chữ): hai triệu đồng chẵn.

Kèm theo: …….01……… ……… Chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ) : hai triệu đồng chẵn

Ngày 20 tháng 12 năm 2011

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký,họ tên, (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ và tên) (Ký,họ tên)

Đóng dấu)

Biểu số 05:

Công ty Cổ Phần Hapaco H.P.P

Xã Đại Bản – An Dương – Hải Phòng

Mẫu số: 02-TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU Ngày 12 Tháng 11 Năm 2011

Quyển số: 10 Số : 600

Nợ 1111: 50.000.000 Có 1121: 50.000.000

Họ tên người nộp tiền : Lê Thị Mai

Bộ phận: phòng kế toán

Lý do nộp: Rút tiền ngân hàng về nhập quỹ.

Số tiền: 50.000.000 (Viết bằng chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn.

Kèm theo: …….01……… ……… Chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ) : Năm mươi triệu đồng chẵn

Ngày 12 tháng 12 năm 2011

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký,họ tên, (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ và tên) (Ký,họ tên)

đóng dấu)

Biểu số 06:

Công ty Cổ Phần Hapaco H.P.P

Xã Đại Bản – An Dương – Hải Phòng

Mẫu số: S03b-DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2011

Đơn vị tính: đồng NT

SH TK ĐƯ

12/12 Rút tiền gửi

ngân hàng về

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký tên, đóng dấu)

Ngày… tháng… năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký,họ tên,đóng dấu) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu)

Biểu số 07:

Công ty Cổ Phần HaPaCo H.P.P

Xã Đại Bản – An Dương – Hải Phòng

Mẫu số: 02-TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Năm 2010

Đơn vị tính: Đồng

NT Số phiếu Diễn giải Số tiền Tồn quỹ

Tồn đầu tháng 12

766.167.264

Số phát sinh 05/12 PC800/12 Chi tạm ứng

(Ký,họ tên,đóng dấu) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu)

Bi

ể u s ố 08:

Công ty Cổ Phần HaPaCo H.P.P

Xã Đại Bản – An Dương – Hải Phòng

Mẫu số: 02-TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Tên TK : Tiền mặt

Số hiệu : 111 Năm 2011 Đơn vị tính : Đồng

05/10 PC800/12 05/10 Chi tạm ứng bằng tiền 141 10.000.000

12/12 PT600/12 12/12 Thu tiền tạm ứng thừa 141 2.000.0000

20/12 PT601/12 20/12 Rút tiền gửi ngân hàng

 Kế toán tiền gửi ngân hàng:

 Ngày 08/12/2011 Công ty TNHH Tuấn Hương trả nợ cho Công ty TNHH Phương Nam bằng chuyển khoản số tiền là : 370.253.068VND

- Kế toán lập UNC (biểu số 09) gửi tới ngân hàng, ngân hàng gửi giấy báo nợ cho

ỦY NHIỆM CHI Số 02/12

Ngày 08/12/2011 Tên đơn vị trả tiền: Công ty Cổ phần Hapaco H.P.P

Tài khoản nợ: 102010000309648

Tại Ngân hàng: Nông nghiệp và PTNN – Kiến An – Hải Phòng

Số tiền bằng chữ: Ba trăm bảy mươi triệu hai trăm năm

ba nghìn không trăm sáu mươi tám đồng

Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Phương Nam

Tài khoản có: 1301201021076

Tại Ngân hàng : Nông nghiệp và PTNT – CN Tây Sơn – Hà Nội

Nội dung: Thanh toán hàng tháng 11/2011

Ngày hạch toán: 08/12/2011 Đơn vị trả tiền

Giao dịch viên Kiểm toán viên Kế toán Chủ tài khoản

Biểu số 10 :

CÔNG TY TNHH TUẤN HƯƠNG

Số 33- Phan Đăng Lưu -Kiến An –HP

Mẫu số S03a-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

Số tiền bằng số:

Kế toán trưởng (Đã ký)

Giám đốc (Đã ký tên, đóng dấu)

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Nguyễn thị Huyền 27

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Biểu số 11:

CÔNG TY TNHH TUẤN HƯƠNG

Số 33- Phan Đăng Lưu -Kiến An –HP

Mẫu số S08-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

Sổ tiền gửi ngân hàng

Loại tiền VNĐ

năm 2011 Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Biểu số 09 :

CÔNG TY TNHH TM TUẤN HƯƠNG

Số 33 – Phan Đăng Lưu – Kiến An- HP Mẫu số S03b-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm: 2011 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Người ghi sổ

(Đã ký)

Kế toán trưởng (Đã ký)

Giám đốc (Đã ký tên, đóng dấu)

Công ty Cổ Phần HaPaCo H.P.P

Xã Đại Bản – An Dương – Hải Phòng

Mẫu số: 02-TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2011

Đơn vị tính: Đồng

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Biểu đồ 2.3 Trích sổ Nhật ký chung

Nguyễn thị Huyền 32

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Công ty Cổ Phần HaPaCo H.P.P

Xã Đại Bản – An Dương – Hải Phòng

Mẫu số: 02-TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

hiệu

Ngày tháng

Tra

ng số

ST

T dòngSố dư đầu kỳ

15/12 C512UN 15/12 cho người bánTrả tiền còn thiếu

Nguyễn thị Huyền 33

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

II- KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO:

Hàng tồn kho của doanh nghiệp là những tài sản được giữ bán trong kì sản xuất, kinh doanh bình thường, đang trong quá trình sản xuất kinh doanh dở dang: Nguyên liệu, Vật liệu, Công cụ dụng cụ (gọi chung là vật tư) để sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ

Hàng tồn kho là tài sản lưu động của doanh nghiệp biểu hiện dưới hình thái vật chất Bao gồm hàng hóa mua về để bán như hàng hóa tồn kho, hàng mua đang đi trên đường, hàng gửi bán, hàng gửi đi gia công, chế biến, thành phẩm tồn kho, thành phẩm gửi đi bán, sản phẩm dở dang, là sản phẩm chưa hoàn thành và hoàn thành chưa làm thủ tục nhập kho thành phẩm hoặc nguyên vật liệu, công cụ tồn kho, gửi đi gia công chế biến và đã mua đang đi đường hay chi phí dịch vụ dở dang

Nguyễn thị Huyền 34

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp3.Quy trình hạch toán hàng tồn kho:

• Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

• Hàng tồn kho được tính theo giá gốc: Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại

• Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền

• Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

• Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

• Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được lập vào thời điểm cuối năm là số chênh lệch giữa giá gốc của hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được

Phiếu nhập, xuất kho, hóa đơn

Sổ Nhật ký chung

Sổ cái TK152, TK153, TK 156

Sổ chi tiết tài khoản

Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối SPS

Báo cáo tài chính

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳQuan hệ đối chiếu, kiểm tra

Nguyễn thị Huyền 35

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

• Ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại hàng Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất để ghi số lượng vào thẻ kho Đến cuối ngày tính ra số tồn của từng loại hàng trên thẻ kho Định kỳ

từ 2-3 ngày thủ kho chuyển toàn bộ phiếu nhập kho, xuất kho lên phòng kế toán để ghi sổ Cuối quý, thủ kho cộng tổng số lượng nhập, xuất hàng hoá trong quý và tồn cuối quý của từng mặt hàng để đối chiếu với Sổ tổng hợp vật tư hàng hoá phát sinh

do Kế toán kho lập Công ty chỉ tiến hành kiểm kê hàng tồn kho vào cuối năm ,ngày 31 tháng 12

• Ở phòng kế toán: Sử dụng sổ chi tiết hàng hoá để theo dõi, ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn hàng hoá kể cả số lượng và giá trị

Sơ đồ 2.2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán hàng tồn kho

Phiếu xuất,phiếu nhập

NHẬT KÝ CHUNG

Sổ cái TK153,156Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bảng tổng hợp nhập xuất tồnThẻ kho

Nguyễn thị Huyền 36

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Sổ chi tiếtCCDC, HH

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

• Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập kho, xuất kho kế toán ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa theo từng loại và ghi vào sổ nhật ký chung

• Từ sổ chi tiết cuối tháng kế toán lập bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn.Căn cứ vào sổ nhật ký chung, kế toán vào sổ cái TK153, 156.Cuối năm tập hợp số liệu của sổ cái để vào bảng cân đối số phát sinh

Ví dụ:

Nguyễn thị Huyền 37

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Ngày 20/12, xuất bán 5000 bao bì đóng gói cho công ty B, tổng giá thanh toán là 137.500.000đ(VAT 10%), đã thu bằng tiền mặt

Đơn vị: Công ty Cổ phần Hapaco H.P.P Mẫu số: 02-VT Địa chỉ: Đại Bản- An Dương- Hải Phòng

PHIẾU XUẤT KHO

-Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Tám Địa chỉ( bộ phận):

-Lý do xuất kho: Xuất thành phẩm bán

-Xuất tại kho: Địa điểm:

T

T

Tên, nhãn hiệu,

qui cách

Mã số

Yê

u cầu

Thực xuất

1

Bao bì đóng

gói

Cá

i

5000

500

25

000

125.000.000

-Tổng số tiền: : Mười trăm hai mươi năm triệu đồng chẵn

-Số chắng từ gốc kèm theo:

Ngày 20 tháng 12 năm 2011 Người lập phiếuNgười nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nguyễn thị Huyền 38

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Nguyễn thị Huyền 39

GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Ngày 20 tháng 12 năm 2011

Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Hapaco H.P.P

Địa chỉ: Địa chỉ: Đại Bản- An Dương- HP

Số tài khoản:

Điện thoại: MS: 0203004447

Họ tên người mua hàng: Lê Văn Tám

Tên đơn vị: Công ty B

Thuế suất thuế GTGT

137.500.000

Số tiền bằng chữ: Một trăm ba bảy triệu nlăm trăm nghìn đồng chẵn

Ngày 21 tháng 12 năm 2011 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Nguyễn thị Huyền 40