luận văn kế toán Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Hoàng Điệp

Nội dung chuyên đề gồm 3 chương: Chương 1 : Đặc điểm và tổ chức quản lí nguyên vật liệu i công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Hồng Điệp Chương 2: Thực trạng kế toán nguyên vật l

MỤC LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv

DANH MỤC BẢNG v

DANH MỤC BIỂU MẪU vi

DANH MỤC SƠ ĐỒ vii

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KH

TNHH

SXTM&DV

KKTX

NVL

TSCĐ

TSLĐ

VCSH

BHYT

BHXH

KPCĐ

GTGT

HĐ

Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất thương mại và dịch vụ Kiểm kê thường xuyên

Nguyên vật liệu Tài sản cố định Tài sản lưu dộng Vốn chủ sở hữu Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Kinh phí công đoàn Giá trị gia tăng Hóa đơn

DANH

cung ấp NV củacô

25 Sổ hật í ma

là sự cạnh tranh quyết liệt về giá cả nhằm tạo ra những sản phẩm, dịch vụ mớicung cấp cho thị trường với mức chi phí hợ

lý để đạt được lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp

Nguyên vật liệu trong các cơ sở sản xuất sản phẩm hàng hoá là cơ sởtạo nên hình thái vật chất của sản phẩm Bởi vậy, tổ chức công tác quản lý vàhạch toán chính xác chi tiết vật liệu không những là điều kiện quan trọng đểđảm bảo cho việc tính tổng sản phẩm đúng mà còn là biện pháp không thểthiếu để phấn đấu tiết kiệm chi phí sản xuất và hạ giá thành sản phẩm ở mộtdoanh n

iệp, giúp doanh nghiệp đứng vững trong cạnh tranh

Muốn đạt được mục tiêu đề ra, các doanh nghiệp phải áp dụng tổng hợpcác biện pháp quản lý một cách hữu hiệu đem lại hiệu quả là hạ giá thành sảnphẩm điều này chỉ thực hiện được khi doanh nghiệp tổ chức tốt việc hạchtoán kế toán vật liệu trong quá trình luân chuyển nhằm tránh mọi sự lãng phíkhông cần thiết Từ đó giúp cho sự xác định nhu cầu nguyên vật li

dự trữ (tồn kho) một cách hợp lý tránh ứ đọg vốn

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác qản lý nguyên vật liệu

do đó em đã lựa chọn đề tài “ Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu

ại công ty TNHHsản xuất thương mại và dịch vụ H

Điệp ” làm đề tài ch o chuyên đề

ốt nghiệ của mình.

Nội dung chuyên đề gồm 3 chương:

Chương 1 : Đặc điểm và tổ chức quản lí nguyên vật liệu

i công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Hồng Điệp

Chương 2: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu

ại công y TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Hồng Điệp

Chương 3 : Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu

i công ty TNHH sản xuấ thương mại và dịch vụ Hồng Điệp

Trong quá trình thực t ập ại Công ty TNHH sản xuất thương mại vàdịch vụ Hồng Điệp , em đã được Ban Giám Đốc cũng như toàn thể CBCNVCtrong Công ty nhiệt tình giúp đỡ về mọi mặt, nhất là phòng tài chính kế toán

đã giúp đỡ em đi sâu nghiên cứu về chuyên ngành kế toán nguyên vật liệu.Đặc biệt là sự hướng dẫn nhiệt tình của giáo viên hướng dẫn PGS.TS phạmQuang đã gi

đỡ em hon thành chuyên đề tốt nghiệp được đúng hạn

Em rất mo ng nhận được sự bổ sung của thy giáo PGS.TS Phạm

Quang cùng các thầy cô giáo trong Kho a Kế

oán để chuyên đề tốt nghiệp củ em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn sự hư ớng dẫn tận tình của thầy giáo

PGS.TS Phạm Quang cùng tập thể các cơ chú Công ty TNHH sản xu

Hà Nội, ngày 11 tháng 10 năm2010

Sinh viên: Lê Mạnh CườngLớp: Kế toán tổng hợp VB2-K19

ương mại ich vụ đã giúp em hoàn thàn chuyên đề này.

CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN

í NGUYÊN VẬT LIỆU TẠ

NG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI

VÀ DỊCH VỤ HỒNG ĐIỆP

1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu t

công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Hồng Điệp

Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Hồng Điệp thực hiệnsản xuất 2 loại sản phẩm chính là dây c

điện và vỏ tủ điện nên nguyên

thế: Khuôn dao máy đơn, kim x

n đầu, Van đơn C60- A220…

Vật liệu sản xuất vỏ

ủ điện:

+ Vật liệu: tôn, thiế

hàn, sơn cách điện, sơn

+ Mỡ: Mỡ APP Litol 3 (Mỡ láp)…

Trị giá vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành sản phẩm và chỉtham gia vào một chu kỳ sả

xuất và chuyển dịch toàn bộ giá trị vào giá trị sản phẩm

Đặc điểm của các loại nguyên liệu thường xuyên sử dụng là khối lượng

sử dụng lớn, có chất lượng tương đối khác nhau (do yêu cầu của khách hàng,cũng như thông số kỹ thuật trong thiết kế sản phẩm) Công ty đã xây dựngmối quan hệ mua bán với một số nhà cung c

cố định nhằm đảm bảo nguồn cung ứng vật tư được ổn định

Mặt khác, vì chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong giá thànhsản xuất sản phẩm (từ 60% - 70%) nên giá thành sản phẩm biến đổi nhạy cảmvới biến đổi của chi phí vật liệu Việc sử dụng tiết kiệm, có hiệu quả nguyênvật liệu là biện pháp tích cực (thuộc về yếu tố chủ quan của Công ty) gópphần nâng cao hiệu quả sản xuất nhằm hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuậncho doanh nghiệp Muốn vậy, doanh nghiệp phải quản lý tất cả các khâu từkhâu

umu,dự trữ, bảo quản đến khâu sử dụng nguyên vật liệu.

1 1 1 Phân loại nguyên vật liệ

tại công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Hồng Điệp

Vật liệu mà Công ty sử dụng gồm nhiều loại khác nhau về công dụng

và chất lượng Tại công ty, căn cứ vào công dụng của vật liệu trong

uá trình sản xuất, vật liệu được chia thành các loại sau:

- Nguyên vật liệu c

nh: Đồng phi 8, đồng phi 3, tôn, nhựa PVC, sơn cách điện

- N

yên vật liệu phụ: Hạt nhựa, sơn, bột chống dính, sợi PP…

- Nhiên liệu: Dầu APP- 40HDSF/cc, dầu APP- SW10, dầu APP- 90

EO, Mỡ APP Litol 3 (M

láp), Dầu HLP Z46, Dầu thuỷ lực HL46, Dầu làm mát NC- 07…

- Phụ tùng: Gồm các phụ tùng chi tiết dễ thay thế sửa chữa, máymóc thiết bị sản xuât, ph

ng tiện vận tải như: các loại vòng bi, dây cur

, bánh dẫn…

- Phế liệu thu hồi: Dây đồng, nhôm các loại

1.1.2 Danh mục và mã hóa nguyên vật li

tại công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Hồng Điệp

Với việc tổ chức công tác kế toán bằng hệ thống kế toán máy nên Công

ty đã có thể quản lý nguyên vật liệu một cách hiệu quả, tiện lợi Căn cứ côngdụng của từng loại vật tư, Công ty đã tiến hành phân nhóm

à mã hóa cho từng loại nguyên vật liệu (Bảng 1.1) như sau:

Bảng 1.1 Bảng danh mục mã hóa một số vật tư chủ

DAU01→ DAU12 Dầu Diezel, xăng A92… lớt

thay thế CDL01→ CDL10 Cplie, cutren Cái

công ty TNHH sản xuất thương

v Hồng iệp

( Nguồn Phòng vật tư công ty)

1 2 Đ ặc điểm luân chuyển nguyên

ật liệu ại công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ

ồng Điệp

1.2.1 Ph ương pháp tính giá nguyên vật liệu tại công ty

Phương pháp đánh giá là sử dụng thước đo tiền tệ để biểu hiện giá trịcủa nguyên vật liệu theo những

guyên tắc nhất định, đảm bảo yêu cầu chân thực và tính thống nhất.Vận dụng lý luận thực tế của Công ty, kế toán vật tư đã sử dụng giá vốnthực tế để hạch toán

h tiết và tổng hợp tình hình nhập - xuất - tồn kho n

yên vật liệu

1 2.1.1 Đối với nguyên vật liệu xuất kho tai công ty

Công ty tính giá nguyên vật iệu xuất kho theo phương pháp thc tế đíchdanh Theo phương pháp này , khi xuất kho nguyên vật liệu n ào thì căn cứvào số lượng xuất kho và đơn giá mua thực tế của nguyên vật liệu đ

để có thể tính giá trị giá vốn thực tế của nguyên vậ

liệu xuất kho

1.2.1.2 Đối với nguyên vật liệu nhập kho tại công ty

Vận dụng lý luận thực tế của Công ty, kế toán

t tư đánh giá nguyên vật liệu nhập

Giá thực tế

NVL mua

ngoài

= Giá muathực tế +

Chi phímua ngoài -

Các khoảngiảm trừ

ho theo phương pháp giá thực tế

ối với nguyên vật liệu mua ngoài:

- Đối với nguyên liệu qua chế biến:

- Đối với vật liệu thu hồi (phế liệu thu hồi): Giá trị thực t

chúng được tính ằng giá bán thực tế của phế liệu trên thị trư

g

1.2.2 Hệ thống k ho tàng bảo quản nguyên vật liệu của công ty

Hệ thống kho đều được trang bị khá đầy đủ phương tiện cân, đo, đongđếm để tạo điều kiện tiến hành chính xác các nghệp vụ quản lý , bảo quảnchặt chẽ vật liệu Công t

Bảng 1.2 Bảng hệ thống kho hàng chính bảo quản nguyên vật liệu của

công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Hồng Điệp

KHC Kho vật tư hàng hoá

cáckho hàng ch ính để bảo q

n nguyên vật liệu (Bảng 1.2) như sau:

(Ngu ồn phòng vật tư công ty)

Ngoài ra Công ty còn xây dựng nội quy của kho về an toàn lao động,quy định ra vào, xuất nhập hàng hoá, vật tư Những quy định trong việc nhậpxuất nguyên vật liệu về việc xác định trách nhiệm vật chất trong trường hợphao hụt, hư hỏng, thất thoát

1.3 hì người được chỉ định quản lý kho chịu trách nhiệm vật chất trướ Công ty.

Tổ chức quản l

1.3.1 nguyên vật liệu tại công t

THH sản xuất thương

mại và dịch vụ Hồng Điệp

Quản lí NVL ở khâu thu mua

D o đặc thù của công ty là sản xuất và thương mại luôn phải gắn vớinguyên vật liệu mang tính đơn chiếc , tạo nên kết cấu tổng hợp của nhiều loạisản phâm Đặc điểm của NVL cần cho sản xuất đa dạng có khối lượng lớn,thường do nhân viên vật tư chuyên trách thực hiện thu mua Để thuận tiện choviệc quản lý, Công ty giao cho thủ kho chủ động bố trí các kho NVL ngay tạixưởng, nhằm thuận lợi cho sản xuất Mỗi kho đều có thủ kho có trách nhiệmtheo dõi vật liệu số lượng, chất lượng, tổ chức kho bãi hợp lý an toàn, khoa

học, đảm bảo số lượng hàng hoá không suy giảm chất lượng trong quá trìnhlưu kho Các loại NVL phải được kiểm tra chất lượng trước khi đưa vào sửdụng sản xuất Công ty tổ chức quản lý chặt chẽ quá trình thu mua nguyên vậtliệu đảm bảo đủ số lượng, đúng quy cách, chủng loại, chất lượng tốt, giá mua

và chi phí mua hợp lý, thực hiện kế hoạch thu mua theo đúng tiến độ thời gian

kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Công ty thường xuyên tìmnhững nguồn hàng mới để tạo ra cho Công ty có nguồn hàng dự trữ với chiphí thấp nhất và cũng rất quan tâm đến hóa đơn giá trị gia tăng, chứng từ liênquan đến giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ đ

1.3.2 từ đó hạ thấp được chi phín

yên vật liệu, góp phần giảm giá thành sản phẩm

Quản lí NVL ở khâu bảo quả n

Công ty rất quan tâm đến việc tổ chức tốt hệ thống kho tàng, bến bãi,đồng thời thực hiện đúng chế độ bảo quản đối với từng loại vật liệu để tránh hưhỏng, mất mát, hao hụt trong kho cũng như trên đường vận chuyển về khoCông ty hay khi giao đến cho khách hàng không qua kho Các kho tàng đượcthiết kế để duy trì khả năng bảo quản vật liệu, tỷ lệ hao hụt tự nhiên ở mức hợp

lý Đối với các loại NVL dễ hư hỏng do ẩm ướt khi cất trữ phải để nơi khô ráo,

có mái che Với sắt thép phải để riêng từng chủng loại, kê cao cách mặt sàn15cm và phải có phủ bạt che nắng, che mưa chống han gỉ Các loại

1.3.3 nh kiện phải được sắp xế tậ

kết khoa học, thuận tiện cho quá trình ản xuất

Quản lí NVL ở khâu sử dụ ng

Công ty tiếnhành tính đầy đủ, chính xá c, kịp hời giá nguyên vật liệu

có trong thành phẩm , trong mỗi đơn dặt hàng của khách Đồng thời trongkhâu sử dụng tổ chức tốt việc ghi chép phản ánh tình hình xuất dựng, sử

dụng nguyên vật liệu.Sử dụng hợp lý, tiết kiệm trên các định mức tiêu hao

xuất dây cáp điện của công ty

H sản xuất thương mại và dịch vụ Hồng Điệp

(Nguồn phòng kinh tế kĩ thuật)

Quản lí nguyên vật liệu theo hệ thống định mức nội bộ rất quan trọng trongviệc phấn đấu hạ giá thành sản phẩm và tăng tích lũy cho Công ty và nó phụ thuộcnhiều vào ý thức làm việc của người lao động Ngoài ra công ty còn ban hành quychế xử lý các trường hợp thực hiện tốt hoặc vi phạm định mức

tiến độ sản xuất hay tình trạng ứ đọng vốn do vật liệu tồn đọng quá nhiều,không sử dụng hết Thủ kho là nhân viên trực thuộc sự quản lý của phòng vật

tư, có trách nhiệm kết hợp với thủ kho và kế toán tiến hành nhậ

xuất NVL theo đúng yêu cầu thi công, đảm bảo đầy đủ thủ tục mà Công

ty đã quy định

Như vậy, đảm bảo nguyên vật liệu được tổ chức tốt từ khâu thu mua đếnbảo quản, sử dụng và dự trữ, từ số lượng tới chất lượng sẽ làm cho quá trình sảnxuất được thông suốt, giảm bớt những rủi ro thiệt hi cho doan

nghiệp,

p phần thúc đẩy vòng quay của vốn, đảm bả cho sự phát triển củ a công

ty.

CHƯƠNG 2 TH

RẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CƠN G TY NHH SẢN UTTƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ HỒNG ĐIỆP

2.1 Kế toán chi tiết

uê vật liệu tại c ông ty

2 1 1 Thủ

c nhập xuất kho nguyên vật liệu tại công ty

2 1.1.1 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu

- Nguyên vật liệu của Công ty chủ yếu là mua ngoài Khi nhận đượcđơn đặt hàng, hoặc căn cứ vào kế hoạch và nhu cầu vật tư củ các ộ phận sảnxuất đã được giám đốc phê duyệt, phòng vật tư sẽ tổ chức tiến hành các thủ tụ

c mua Nguyên vật liệu mua về nếu có số lượng lớn tính chất phức tạp, hoặchàng nhập khẩu…thì trước khi nhập kho phải được Ban KCS kiểm tra và lập

biên bản kiểm nghiệm Nguyên vật liệu đạt tiêu chuẩn mới được nhập kho.Đối với phần lớn các trường hợp khác, nguyên vật liệu mua về chỉ cần có giấychứng nhận chất lượng do bên bán cung cấp, cán bộ thu mua tự kiểm tr

nếu không phát hiện sai sót thì

t tư có thể được nhập kho luôn Các bước nhậ

kho như sau:

+ Cán bộ thu mua đề nghị nhập kho

+ Ban KCS lập biên bản kiểm nghiệm (nếu cần)

+ Kế toán vật tư lập phiếu nhập kho là

nhập kho cho kế toán Nếu có chênh lệh thì chuyển cho kế toán sửa lạirồi tiến hành nhập kho

+ Kế toán kiểm tra trên phiếu nhậ

kho , nếu đủ thông t

ghi sổ và lưu một liên, một liên dựng để

hanh toán giao cho khách hàng

ng cấp tuỳ theo yê

cầu hai bên có thể lập hợp

Biên bản kiểm nghiệm vật tư

+ Hoá đơn mua hàng

+ Biên bản thanh lý hợp đồng

+ Phiếu nhập kho

Để thấy rõ hơn thủ tục nhập kho vật tư

nhập kho của 2 loại nguyên vật liệu sau:

Công ty TNHH SXTM&DV Hồng Điệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA

Họ và tên người yêu cầu: Trịnh Văn Toà

Đơn vị công tác: Phòng kế hoạch vật tư

- Căn cứ v

nhu cầu sản xuất tháng 10 quý IV năm 2009

- Đề nghị Giám đốc cho mua một số vật

ư như sau:

Giám đốc

- luận và đối chiếu các bảng báo giá của các nh

Bằng chữ: Một trăm năm mươi sáu triệu bốn trăm chín mươi bốn nghìn đồng

(Đơn giá trên chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng)

tịch hộ i đồng giá Ủy viên Ủy viên

rịnh Văn Toàn Đỗ Minh

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Mẫu số: 01GTKT-3LL

AA/2009T Liên 2: Giao khách hàng 0728

Ngày 01 tháng 10 năm 2009

Vũ Th

Linh

Biểu mâũ 03 - Mẫu Hoá đơn giá trị gia tăng

giá thống hất nội dung sau:

Duyệt giá mua hàng của Công ty Cổ phần Tiến HàChi tiết gồm :

Đơn vị bán: Công ty Cổ phần Tiến Hà

Địa chỉ: Số 48 Đông Anh

guời mua hàng: Đỗ Minh Tâm

Đơn vị mua: Công

TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Hồng Điệp

Tổng cộng tiền thanh toán 172.143.400

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi hai triệu một trăm bốn mươi ba nghìn bốn trăm đồng.

ả tiền sau

( ký,

rõ họ tên ) (Ký, ghi ró họ

Công ty TNHH SXTM&DV Hồng Điệp

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ

Ngày 01 tháng 10 năm 2009

Căn cứ nhu cầu sản xuất của Công ty TNHH SXTM&DV Hồng Điệp

Theo hợp đồng kinh tế: 05/HĐ-KT ngày 28/9/2009

Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông (bà): Nguyễn Xuân Diễn

Ông (bà): Đỗ Minh Tâm

Ông (bà): Phạm Trung Hoàn

Ông (bà): Đào Thị Hải

Ông (bà): Chu Bỏ Hưng

Đại diện Phòng Kỹ thuậtĐại diện Phòng Kế hoạch vật tưĐại diện Phòng Kế toán

Thủ khoĐại diện Công ty CP Tiến Hà

Đã kiểm nghiệm các loại vật tư sau:

Phươngthức kiểmnghiệm

ĐVT

SLtheohoáđơn

Kết quả kiểmnghiệm

Ghi chúSL

đúngQCPC

SLkhôngđúngQCPC

1 Dây đồng φ 8 Cân, đo Kg 1.690 1.690 Không

2 Dây đồng φ 3 kiểm tra Kg 2.210 2.210 Không

P.KẾ TOÁN THỦ

KHO

NGƯỜI GIAO HÀNG

( ký, đóng dấu, ghi r

Công ty TNHH SXTM&DV Hồng Điệp Mẫu số: 01-VT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 01 tháng10 năm 2009

Nợ: 133

Đơn vị: Công ty CP Tiến Hà

Nội dung: Nhập dây đồng φ 8, dây đồng φ 3 của Công ty Tiến Hà theo

Biểu mẫu 04 - Mẫu Biên bả

Người giao hàng Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ kho

t tư

Biểu mẫu 05- Mẫu Phiếu nhập kho

N

p, ngày 01 tháng 10 năm 2009

- Trường hợp Công ty mua vật tư t2.145 kgừ Công ty nước ngoài

Ví dụ: Theo phiếu nhập kho 099 và hoá đơn GTGT 0734 ngày 7/10Công ty nhập khẩu nhựa PVC Công ty SungHo - Hàn Quốc, đơn giá chưathuế 1,4USD/ kg Thuế nhập khẩu phải nộp là 3%, thu

GTGT là 10% Tỷ giá ngày giao dịch là 16.985đ/USD Cụ thể trong Công

ty hạch toán chi tiết như sau:

Theo phiếu yêu cầu nhập khẩu (biểu mẫu 06) của phòng kỹ thuật, phòngvật tư làm hồ sơ mua hàng theo đúng yêu cầu Sau khi ký kết hợp đồng muahàng với hãng SungHo - Hàn Quốc, nhân viên giao nhận thực hiện thủ tục hảiquan và kiểm kê hoá hàng Trường hợp có sự cố phải thông báo ngay cho nhân

viên XNK để đề xuất hướng giải quyết Nhân viên XNK thông báo nhận hàngtới thủ kho, về thời gian hàng về, số

ượng hàng và chủng loại hàng Nhân viên giao nhận chủ động điều

phối xe chuyển hàng về kho Công ty Trước khi hàng về, nhân viên XNK

thông báo cho thủ kho hàng về qua mẫu Thông báo nhận hàng nhập kho (Biểumẫu 07) Sau khi hàng về, nhân viên giao nhận phối hợp với KCS và thủ khokiểm tra hàng bằng cảm quan về số lượng, chứng chỉ lô hàng…và xác nhận

vào Biên bản kiểm nghiệm vật tư Đồng thi nhân viên phòng vật tư xuất nhập

khẩu ghi vào Sổ theo dõi nhà cung ứng (nước ngoài) (Biểu mẫu 08) Khi

hàng về đến kho của Công ty, trường hợp nhp khẩu nguyên vật liệu cũng làm thủ tục tương tự như trường hợp nguyên vật liệu được mua trong nước Thủ

kho viết p

ập kho số 099 (Biểu mẫu 09), và cập nhật

Công ty TNHH SXTM&DV Hồng

Người yêu cầu: Nguyễn Xuân DiễnPhòng kỹ thuật

Ngày yêu cầu: 29/09/2009

3 Danh mục vật tư yêu cầu nhập khẩu

TT Tên vật tư Hãng sản xuất Đơn vị Số lượng Quy cách

ẻ kho (Biểu mẫu 11) ác mẫu chi tiết

Biểu mẫu 06 – Mẫu phiếu yêu cầu nhập

Công ty TNHH SXTM&DV Hồng Điệp

THÔNG BÁO NHẬN HÀNG NHẬP KHO

Số: NH068 – tháng 10Ngày lập: Ngày 06/10/2009 Ngày nhận: 07/10/2009

Người lập: Nguyễn Xuân Diễn Người nhận: Đỗ Minh Tâm

Bộ phận VTXNK:Đỗ Minh Tâm Bộ phận kho: Đào Thị Hải

Số đơn hàng

Thời gian dự kiến Ngày 07/10/2009

Người giao nhận Đỗ Minh Tâm Điện thoại:

Đợn vị giao nhận

Người phụ trách Nguyễn Xuân Diễn Điện thoại

Ghi chú:………

………

Biểu mẫu 07 – Mẫu thông áo nhận

hàng nhập kho

Người lập

Công ty TNHH SXTM&DV Hồng Điệp

SỔ THEO DÕI NHÀ CUNG ỨNG (NƯỚC NGOÀI)

Năm 2009

Tên nhà cung ứng: SungHo - Hàn Quốc

Loại hình vật tư cung ứng: Nhựa PVC

Người theo dõi: Đỗ Minh Tâm

tháng

Thờigiangiaohàng

Sốlượng

Giá cả(USD)

Giá cả (VNĐ)

Ghichú

1

HĐ0734

SungHo 07/10/09 07/10/09 2.145 3.003

51.005.955

…

ườhận

hn kho

Bộ phậ n VTXNK Biểu mẫu 08 – Sổ the

Công ty TNHH SXTM&DV Hồng Điệp

PHIẾU NHẬP KHO NHẬP KHẨU

Nội dung: Nhập hàng theo HĐ 0734 (ngày 07/10/2009)

Kho: KHB – Kho vật tư

Bằng chữ: Năm mươi bảy triệu bảy trăm tám mươi chín nghìn bảy

trăm bốn mươi bảy đồng

Người giao hàng Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ kho

nàcung ứng

Ng ư òi theo dõi

Đ ỗ Minh Tâm

B

ểu mẫu 09 – Phiếu nhập kho nhập khẩu

2 1.1.2 T hủ tục xuất kho nguyên vật liêu tại công ty

- Khi phát sinh nhu cầu sử dụng vật tư để phục vụ cho sản xu

, người có yêu cầu (Bộ phận sản xuất, phân xưởng,

òng kế hoạch vật tư) lập Phiếu yêu cầu vật tư

- Phòng kỹ thuật và th

trưởng đơn vị ký xét duyệt

- Kế toán vật tư lập Phiếu xuất kho, phụ trách phòng ký phiếu xuất kho

- Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho, xuất vật liệu và ghi số thực xuấtvào phiếu xuất, sau đó ghi số lượ

xuất và tồn kho của từng loại vào thẻ kho định kỳ thủ kho chuyểnphiếu xuất kho cho kế toán vật

- Kế toán kiểm tra kế toán tính gi

hoàn chỉnh phiếu xuất để lấy số liệu gh

sổ kế toán, ghi sổ và lưu

Phiếu x

t kho được lập thành 3 liê

+ Liên 1: Lưu lại Phòng Kế hoạch vật tư

+ Liên 2: Giao cho kế toán vật liệu

+ Liên 3: Giao cho thủ kho

Phiếu nhập kho và xuất kho có thể được lập cho một hoặc nhiềunguyên vật liệu khác nhau Tùy thuộc vào từng kho kế toán phải lập phiếuxuất kho cho phù hợp Nếu trong yêu cầu xuất có nhiều nguyên vật liệu tạ

u thì buộc phải viết nhiều phiếu xuất kho

Công ty TNHH SXTM&DV Hồng Điệp Cộng hòa xã hội chủ nghĩa

Phòng KHVT Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Số: KH-VT

ác nguyên vật liệu đó th

kho quản lý.

Biểu mẫu 10- Mẫu Phiế

Công ty TNHH SXTM&DV Hồng Điệp MS : 02 VT Ban hành theo mẫu

QĐ số 1141TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính

Ngày 05 tháng 10 năm 2009

Số 121 Nợ: 62111

Có:152

Người nhập: Vũ Thị Yên

Đơn vị: Phân xưởng Dây cáp

Nội dung: Xuất dây đồng φ 8, dây đồng φ 3 cho phân xưởng dây cáp

Kho: Kho nguyên vật liệu

STT Mã vật

tư Tên vật tư ĐVT

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Số tiền bằng chữ: Một trăm bốn mươi tám triệu ba trăm linh bốn nghìn đồng

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

òn KVT

Biểu mẫu 11- Mẫu Phiếu xuất kho

Ngày 05 tháng 10 năm 2009

2 1

2Pương pháp hạch toán chi tiế

nguyên vật liệu tại công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ ồng Điệp

2 1.2.1 Quy trình ghi thẻ kho

Tại Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Hồng Điệp , hạchtoán chi tiết vật liệu áp dụng theo phương pháp thẻ song song và dựa trên cơ

sở các chứng từs

: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và các sổ sách chủ yếu là thẻ kho, thẻchi tiết, bảng tổng hợp nhập xuất tồn

Các chứng từ nhập, xuất NVL là căn cứ để thủ kho ghi “ Thẻ kho” và

kế toán vật tư ghi số lượng và tính thành tiền NVL nhập, xuất vào “Thẻ kếtoán chi tiết NVL” Cuối kỳ kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trên “Thẻ kếtoán chi tiết vật liệu” với “Thẻ kho” tương ứng do thủ kho chuyển đến , đồngthời từ thẻ kế toán chi tiết NVL kế toán lấy số liệu để ghi vào “Bảng tổng hợpn

Chup- xuất- tồn” vật liệu theo từng danh điểm, từng loại NVL để đốichiếu với sốliệu kế toán tổng h

hập, xuất vật iệu.

trình kế toán chi tiết vật liệu tai Công ty TNHH Hồng Điệp được khái

quát theo ( sơ đồ 2.3) như sau

S ơ đồ

c

tiết ngy ên vật liệu của công t

TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Hồng Điệp theo phươ

Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho

NVL

Sổ kế toán tổng hợp

Kiểm tra đối chiếu

2.1.2.2 Sổ kế toán chi tiết

* Tại kho:

Việc phản ánh tình hình nhập, xuất kho hàng ngày do thủ kho tiến hànhghi chép vào thẻ kho và chỉ ghi theo số lượng nhập, xuất Khi nhận được cácchứng từ nhập, xuất vật liệu thủ kho phải tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợppháp của chứng từ,

Số tồn

cuối tháng =

Số tồnđầu tháng +

Số nhậptrong kỳ -

Số xuấttrong kỳ

au đó tiến hành phản ánh thực nhập, thực xuất vào thẻ kho Cuối tháng,thủ kho tính ra số tồn kho ghi vào thẻ kho theo công thức:

- Thẻ kho được sử dụng để theo dõi về mặt số lượng nhập, xuất, tồnkho từng th

nguyên vật liệu ở từng kho Làm căn cứ xác định tồn kho dự trữ của vật

tư, hàng hóa và xác định trách nhiệm vật chất của thủ kho

Cách ghi thẻ kho: Khi nhận được chứng từ về nhập xuất kho, thủ khothực hiện việc kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, sau đó ký xácnhận vào Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho và sử dụng các chứng từ này để ghivào thẻ kho Ghi số lượng nhập, xuất theo từng chứng từ vào các cột tươngứng trong thẻ kho, cuối ngày tính ra số tồn kho Các chứng từ nhập, xuất đượcthủ kho tập hợp lại để sau đó chuyển giao cho kế to

vật tư phụ trách theo dõi về số lượng và giá trị nguyên vật liệu từngkho Thủ kho giữ lại 1 liên trong số 3 liên để lưu tại kho

Định kỳ, nhân viên kế toán xuống

ho nhận lại chứng từ sau khi đã có xác nhận của thủ kho, đồng thời

kiểm tra việc ghi chép thẻ kho, sau đó ký xác nhận vào thẻ kho

Ví dụ: Khi nhận được Phiếu nhập kho số 093, Phiếu xuất kho 121 (biểumẫu 05, 07) do kế toán vật tư chuyển tới, thủ kho thực hiện việc ghi thẻ kholần lượt

ho hai vật tư đồng phi 8

ồng phi 3 mỗi vật tư sử dụng một thẻ kho Xin trích d

Số lượng

Ký xác nhận của kế toán

Kho PX

ycáp

Vật tư:DOP)*- Dây đồng phi 8

Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Dây đồng phi 8

Đơn vị tính: kg

* Tại phòng kế toán

K ế toán sử dụng thẻ kế toán chi tiết vật liệu để phản ánh tình hình hiện

có, biến động tăng, giảm theo từng danh điểm vật liệu tương ứng với thẻ kho

mở ở kho Sổ này là cơ sở để lập bảng nhập - xuất - tồn Căn cứ vào sổ này,

ế toán có thể biết vật tư nhập kho từ nguồn nào, người nhập, số hóa đơn,ngày nhập, vật tư xuất dùng cho bộ phận nào, mục đích sử dụng…

Ví dụ: Khi nhận được Phiếu nhập kho trong tháng, căn cứ vào các chứng

từ này kế toán mở sổ ch