BÁO CÁO THỰC TẬP-công ty TNHH Thành Nghĩa.

Xuất phát từ nhu cầu trên, kế toán trở thành công cụ quan trọng, đắc lực trong việc quản lí, điều hành các hoạt động, tính toán và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản,vật tư, tiền vốn

LỜI MỞ ĐẦU

Doanh nghiệp là những đơn vị kinh tế phải luôn luôn sáng tạo để đứng vững trên thị trường Muốn vậy, các nhà doanh nghiệp phải biết sử dụng các công cụ quản lí tài chính sao cho phù hợp cho từng công đoạn sản xuất kinh doanh để đạt hiệu quả cao nhất

Xuất phát từ nhu cầu trên, kế toán trở thành công cụ quan trọng, đắc lực trong việc quản lí, điều hành các hoạt động, tính toán và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản,vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tài chính cũng như chủ động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Mục đích của doanh nghiệp nào cũng là tối đa hoá lợi nhuận một cách hợp pháp nghĩa là hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải có hiệu quả, Hơn thế nữa phải là hiệu quả càng cao, lãi càng nhiều thi càng tốt Đối với doanh nghiệp Thành Nghĩa là một đơn vị không ngừng vươn lên trong quá trình kinh doanh doanh nghiệp đã tổ chức bộ máy kế toán tương đói hợp lý làm cho hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng cao, từng bước khẳng định vị trí của mình, tạo uy tín đối với khách hàng trong nước và ngoài nước

Trong thời gian thực tập tại doanh nghiệp, tìm hiểu khái quát về doanh nghiệp và hoạt động kế toán của doanh nghiệp đã giúp em hiểu biết được nhiều điều bổ ích, nắm bắt được nhiều kinh nghiệm từ thực tế của doanh nghiệp Nhưng do kiến thức còn hạn chế, em không tránh khỏi được những thiếu sót, rất mong được sự quan tâm, giúp đỡ và đóng góp ý kiến của quý thầy cô cùng cô chú, anh chị trong doanh nghiệp

DANH MỤC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất may mặc

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức sổ NKC

Sơ đồ 2.1: Quy trình hạch toán TSCĐ

Sơ đồ 2.2: Quy trình hạch toán NVL

Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch toán vốn bằng tiền

PHẦN 1 ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH

VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH NGHĨA

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thành Nghĩa

1.1 Giới thiệu chung về công ty

− Tên công ty: Công ty TNHH Thành Nghĩa

− Tên giao dịch: Thanh Nghia co., Ltd

− Giám đốc công ty: Bà Trương Thị Quỳnh Nga

− Trụ sở chính: An Khánh - Hoài Đức - Hà Nội

− Mã số thuế: 0101362038

− Số điện thoại: 04.33 650 959

− Số fax: 04.33 656 529

1.2 Quá trình hình thành và phát triển, nhiệm vụ của công ty.

a Cơ sở pháp lý của công ty

Công ty TNHH Thành Nghĩa được thành lập vào đầu năm 2003 theo giấy chứng nhận kinh doanh số: 0302002054 do phòng đăng kí kinh doanh-Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Hà Tây cấp lần đầu ngày 22/04/2003 Được cấp lại giấy chứng nhận kinh doanh số 0102037023 với số vốn điều

đông không ngừng Đến nay có thể nói công ty đã có được sự phát triển vượt bậc cả về quy mô và thị phần Bằng những sản phẩm chất lượng cao, giá cả cạnh tranh cùng với chiến lược kinh doanh hiệu quả công ty đã khẳng định được vị trí của mình trên thị trường trong nước cũng như thị trường quốc tế.

b Nhiệm vụ của công ty

Mục tiêu hoạt động của công ty là hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả đem lại lợi ích cho chủ doanh nghiệp, tạo công ăn việc làm cho người lao động trên địa bàn và các tỉnh lân cận, đóng góp nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước, tạo nguồn thu nhập ổn định cho tập thể người lao động và xây dựng được một thương hiệu vững mạnh không những ở thị trường nội địa mà còn ở thị trường quốc tế

- Ngành nghề kinh doanh của công ty:

+ Sản xuất các sản phẩm may mặc xuất khẩu và tiêu thụ nội địa+ Kinh doanh các thiết bị máy móc phục vụ ngành may

c Lịch sử phát triển của công ty qua các thời kỳ:

Bằng sự đam mê sáng tạo và những kinh nghiệm học hỏi đúc kết được bà Trương Thị Quỳnh Nga muốn xây dựng một công ty chuyên sản xuất đồ may mặc do bà làm chủ Nhận thấy sức mạnh của sự hợp tác, đồng thời muốn mở rộng sản xuất do đó bà cùng với những người bạn mà bà tin tưởng bắt tay hợp tác thành lập nên Công ty TNHH Thành Nghĩa Với các thành viên: Bà Trương Thị Quỳnh Nga, Ông Nguyễn Văn Nhân, Ông Vũ Văn Thanh Sau khi bàn bạc và đi đến thống nhất, bà Trương Thị Quỳnh Nga làm giám đốc, Ông Nguyễn Văn Nhân và Ông Vũ Văn Thanh làm phó giám đốc công ty Hai năm đầu hoạt động Công ty còn gặp không ít những khó khăn về kinh nghiệm quản lý Song với sự nhiệt tình của mỗi thành viên, dần dần Công ty đã đi vào hoạt động ổn định và ngày càng phát triển

Cơ sở vật chất của công ty ngày càng khang trang hơn, hiện đại hơn

và đời sống của cán bộ công nhân viên trong công ty cũng từng bước được nâng cao Trải qua hơn 8 năm hình thành và phát triển Công ty luôn hoàn thành xuất sắc kế hoạch đề ra Mặc dù thời gian chưa phải là dài nhưng cũng đủ để Công ty khẳng định chỗ đứng của mình ở thị trường hàng may mặc trong nước cũng như thị trường nước ngoài

1.2 Cơ cấu tổ chức, quản lí và đặc điểm quy trình tại công ty TNHH Thành Nghĩa.

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất may mặc

Công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất hàng dệt may và dệt kim Vì vậy các khâu trong quá trình sản xuất đều rất quan trọng và phải có một sự liên kết chặt chẽ thì dây chuyền sản xuất mới hoạt động được đều đặn cho ra những sản phẩm tốt nhất chất lượng cao nhất Tuy nhiên để theo kịp với nền kinh tế khoa học hiện đại như hiện nay công ty cũng đã phải đầu tư thêm nhiều máy móc thiết bị hiện đại nhập khẩu để cho sản phẩm thêm phong phú và đa dạng về mẫu mã cũng như hoa văn có thiết kế phức tạp

3.Tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Thành Nghĩa

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

* Chức năng cơ bản của các bộ phận quản lý:

Căn cứ vào điều lệ tổ chức hoạt động của công ty TNHH Thành Nghĩa Quy chế điều hành hoạt động của ban điều hành công ty đã được hội đồng thành viên thông qua ngày 20 tháng 01 năm 2004 Chức năng, nhiệm

vụ của bộ máy quản lý trong công ty đựơc cụ thể như sau:

KCSĐịnh hình

Đóng góiNhập kho

Giám đốc

Phó giám đốc

Phân xưởng sản xuất

Phòng

kĩ thuật

Phòng kinh doanh

Phòng

tài chính

kế toán

Giám đốc điều hành hoạt động theo chế độ Thủ trưởng, Giám đốc chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm

cá nhân về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trước hội đồng thành viên Giám đốc thực hiện các nhiệm vụ như: tổ chức xây dựng các kế hoạch ngắn hạn, các dự án dài hạn để báo cáo hội đồng thành viên tuyển lựa, ký kết hợp đồng lao động, bố trí sử dụng, khen thưởng, kỷ luật là chỉ huy trưởng đại hội tự vệ công ty, chịu trách nhiệm ký các chứng từ thu, chi, quản lý con dấu

Các phó giám đốc giúp việc Giám đốc có quyền điều hành các công việc thuộc lĩnh vực mà giám đốc đã uỷ quyền phụ trách và chịu trách nhiệm trước giám đốc về kết quả các mặt công tác đã được phân công Ngoài ra hai phó giám đốc còn có nhiệm vụ tiếp khách khi giám đốc đi công tác

+ Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật là người được Giám đốc giao nhiệm vụ chịu trách nhiệm chung về mảng kỹ thuật sản xuất, chất lượng, mẫu mã sản phẩm Phó giám đốc kỹ thuật là người chỉ huy kỹ thuật sản xuất hàng ngày Bên cạnh đó phó giám đốc kỹ thuật còn có nhiệm vụ tiếp thu, học hỏi các công nghệ mới mà các chuyên gia nước ngoài chuyển giao công nghệ( do đặc thù máy móc thiết bị của công ty phần lớn là nhập khẩu)

+ Phó giám đốc kinh doanh là người được giám đốc giao trách nhiệm về mảng kinh doanh, chịu trách nhiệm đi ngoại giao với khách hàng, thay mặt giám đốc ký kết các hợp đồng kinh tế Mặt khác Phó giám đốc kinh doanh còn có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất, kế hoạch nguyên vật liệu, kế hoạch tiêu thụ sản phẩm

* Chức năng nhiệm vụ của các phòng chức năng

+ Phòng tài chính kế toán: Là bộ phận nghiệp vụ giúp giám đốc để

chỉ đạo công tác hạch toán kế toán Thực hiện đúng chế độ hạch toán kế toán do nhà nước ban hành Hạch toán kinh tế tiết kiệm giảm chi phí, nâng cao lợi nhuận Giúp giám đốc nắm bắt được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để có phương án hoạt động hiệu quả hơn

+ Phòng kỹ thuật: Là bộ phận nghiệp vụ giúp giám đốc quản lý công

tác kỹ thuật xây dựng kế hoạch đổi mới công nghệ, quy trình công nghệ sản xuất các mặt hàng khác nhau, tiêu chuẩn hoá kỹ thuật sản phẩm, thiết kế và hoàn thiện những mẫu mã mới đáp ứng được yêu cầu của khách hàng đảm bảo cho sự hoạt động tốt của các loại máy móc thiết bị trong công ty

+ Phòng kinh doanh: Là bộ phận giúp giám đốc xây dựng các kế

hoạch và các biện pháp tiêu thụ sản phẩm, tìm hiểu thị trường để đưa ra

những mẫu mã mới, có khả năng cạnh tranh cao, tìm kiếm những thị trường mới.

+ Phân xưởng sản xuất: Là bộ phận thực hiên sản xuất sản phẩm

theo mẫu mã phòng kĩ thuật đưa xuống

Kế toán trưởng kiêm kế toán

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: là người bao quát chung và quyết định mọi việc liên quan đến tài chính kế toán của công ty, tham mưu giúp việc cho giám đốc về vấn đề tài chính của công ty Ngoài ra kế toán trưởng còn có nhiệm vụ tổng hợp, thuế, cân đối sổ sách và lập báo cáo tài chính, điều hành công việc của cả phòng

- Kế toán công nợ: có nhiệm vụ theo dõi các khoản thanh toán, các chi phí phát sinh, xây dựng cơ bản, các khoản tiền lương cho CBCNV, thưởng và các khoản tài chính phát sinh

- Kế toán kho nguyên vật liệu, thành phẩm và tính giá thành phân xưởng: có nhiệm vụ theo dõi và hạch toán nguyên vật liệu, thành phẩm và xác định đối tượng tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành, đánh giá

khối lượng sản phẩm dở dang.

- Kế toán tiền gửi ngân hàng, tài sản cố định: có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng , lập hồ sơ tín dụng với ngân hàng, theo dõi các khoản tiền chuyển qua ngân hàng, theo dõi sự biến động tăng giảm TSCĐ và trích khấu hao TSCĐ

- Kế toán quỹ (thủ quỹ): có nhiệm vụ theo dõi và vào sổ các khoản thu, chi phát sinh trong kỳ

Với chức năng và nhiệm vụ riêng của từng người trong phòng kế toán tất cả các giấy tờ, sổ sách kế toán vào máy vi tính liên quan được gắn với từng phần hành kế toán

Nhìn vào sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán trên ta thấy để đáp ứng những

yêu cầu tổ chức cơ cấu gọn nhẹ, tổ chức quản lý, công ty TNHH Thành Nghĩa đã áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung Do đó toàn

bộ công tác kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty, các phân xưởng sản xuất không có bộ phận kế toán riêng mà chỉ có nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ hướng dẫn, thực hiện việc hạch toán ban đầu, thu thập và kiểm tra chứng từ định kỳ gửi chứng từ này về phòng kế toán của công ty.Do áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán phù hợp nên công tác hạch toán kế tan đã đảm bảo việc xử lý thông tin kế toán tài chính một cách nhanh nhất

5.Kết quả kinh doanh của công ty một số năm gần đây

ĐVT:đồn

g

1.Doanh thu 21.050.400.000 24.100.500.000 23.250.300.0002.Chi phí 19.750.000.000 22.769.100.000 21.710.200.0003.Lợi nhuận trước thuế 1.300.400.000 1.331.400.000 1.540.100.0004.Lợi nhuận sau thuế 975.300.000 998.550.000 1.155.075.0005.Tài sản cố định 18.600.700.315 21.100.317.650 22.615.188.200

Nhận xét: Qua bảng số liệu trên cho ta thấy được sự phát triển của công ty

TNHH Thành Nghĩa trong những năm gần đây rất tốt.Doanh thu không ngừng tăng lên qua các năm với lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2011 là 975.300.000 VNĐ sang năm 2012 thì đạt 998.550.000 VNĐ, năm 2013 con

số đó đã tăng lên là 1.155.075.000 VNĐ Bên cạnh đó số lượng lao động của công ty cũng được tăng lên qua các năm Năm 2011 là 215 người, năm

2012 tăng lên 260 người năm 2013 là 286 người Điều đó chứng tỏ rằng công ty cũng có được những đãi ngộ với công nhân,giúp họ có niềm tin với công ty, yên tâm làm việc cho công ty Nhờ đó mà công ty luôn luôn phát triển bền vững

6 Hình thức kế toán tại công ty TNHH Thành Nghĩa

Căn cứ vào đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như yêu cầu quản lý trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán cũng như điều kiện ứng dụng của khoa học kỹ thuật trong công tác kế toán của công

ty, đồng thời trên cơ sở nhận biết đầy đủ nội dung, đặc điểm, điều kiện áp dụng, trình tự và phương pháp ghi chép của mỗi hình thức kế toán, công ty

áp dụng hình thức nhật ký chung Đặc điểm chủ yếu của hình thức này là nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo chứng từ gốc đều được ghi vào sổ nhật ký chung(NKC) theo thứ tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản sau đó sử dụng số liệu ở số NKC để ghi sổ cái các tài khoản liên quan

Hệ thống sổ kế toán của công ty:

-Sổ nhật ký chung

-Sổ kế toán chi tiết

-Sổ cái các tài khoản

-Các loại bảng phân bổ (tiền lương BHXH)

Hình thức sổ NKC rất thuận tChứng từ gốc

Sổ nhật ký chung

Sổ cái Bảng cân đối số PS Báo cáo

kế toán

Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiếtiện cho việc xử lý công tác kế toán và đảm bảo độ chính xác cao của thông tin

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức sổ NKC

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật Ký Chung

Công ty TNHH Thành Nghĩa do không áp dụng mở sổ Nhật ký đặc biệt nên trình tự ghi sổ như sau:

+ Thứ nhất: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đó kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung sau đó căn cứ vào số liệu đẫ ghi trên sổ NKC để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ , thể kế toán chi tiết liên quan

+ Thứ hai: cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh Sau khi đẫ kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sở cái và bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài chính Về nguyên tắc tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên nhật

ký chung

7 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/ N và kết thúc vào ngày 31/12/ năm N

- Chế độ kế toán áp dụng theo QĐ 15-BTC ban hành ngày

20/03/2006 của BTC

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là: Đồng Việt Nam

- Phương pháp hạch toán thuế GTGT : phương pháp khấu trừ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : phương pháp KKTX

PHẦN 2

ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU

TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH NGHĨA

1 Kế toán TSCĐ

- Nhà, cửa, vật kiến trúc: Phòng làm việc, nhà xưởng, …

- Máy móc, thiết bị: máy khâu, máy dệt,máy hút bụi

- Phương tiện vận tải: 2 xe container,3 ô tô tải

- Dụng cụ quản lý: Máy vi tính, máy in, …

- Quyền sử dụng đất, giấy phép sản xuất sản phẩm, nhãn hiệu hàng hoá

(Công ty không có TSCĐ thuê tài chính)

- Biên bản kiểm kê TSCĐ (Mẫu số 05 – TSCĐ)

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06 –TSCĐ)

Cuối kỳ lập bảng tổng hợp chi tiết trên cơ sở sổ và thẻ chi tiết để làm căn cứ đối chiếu với Sổ cái.Cuối kỳ số liệu trên tài khoản 211 tài khoản 214 sau khi đối chiếu, kiểm tra với số liệu ghi trên bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính Có thể mô tả khái quát trình tự ghi sổ như sau:

Các chứng từ tăng giảm và khấu hao TSCĐ

Thẻ TSCĐ Nhật ký chung

Sổ cái tài khoản 211 tài

TSCĐ

Bảng cân đối số phát sinh

Bảng tổng hợp chi tiết

Ghi hàng ngày Ghi định kỳ

Đối chiếu

Sơ đồ 2.1:Quy trình hạch toán Tài sản cố định

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho khách hàngNgày08 tháng 0 1 năm 2014

Mẫu số: 01 GTKT3/001

Kí hiệu: AA/13P

Số 0054785

Đơn vị bán hàng:.Công ty TNHH Minh Quân

Địa chỉ: Số 125-Hồ Tùng Mậu - Cầu Giấy - Hà Nội Số tài khoản:

Điên thoại: 043.3869768 MST: 0100520883

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Hải Anh

Tên đơn vị: Công ty TNHH Thành Nghĩa

Địa chỉ: An Khánh- Hoài Đức- Hà Nội

Báo cáo tài chính

Cộng tiền hàng: 20.500.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười một triệu năm trăm lăm mươi nghìn đồng chẵn./

Người bán hàng Người mua hàng Thủ trưởng đơn vị

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, nhận, giao hoá đơn)

Đơn vị: Công ty TNHH Thành Nghĩa Mẫu số 01-TSCĐ

Địa chỉ:An Khánh-Hoài Đức-HN (Ban hành theo Q15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

Số 10

Ngày 10 tháng 01 năm 2014

Căn cứ vào quyết định số 427 ngày 15 tháng 10 năm 2011 cuả Giám Đốc

công ty về việc mua TSCĐ:

Ban giao n hận T S CĐ g ồ m :

Ông: Phan Hồng Quân - Chức vụ: Nhân viên giao hàng của Công ty

TNHH Furushima , đại diện bên giao

Ông: Trần Văn Hải - Chức vụ: Nhân viên kỹ thuật , đại diện bên

nhận

Địa

đi ể m giao nhậ n : Công ty TNHH Thành Nghĩa

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

Năm sản xuất

Năm đưa vào sử dụng

Công suất

Giá mua

Cước phí vận chuyển

Cuớc phí chạy thử

Nguyên giá TSCĐ

Tỉ lệ hao mòn

Số hao mòn đã trích

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Số: 22 Ngày 11 tháng 01 năm 2014

Căn cứ vào biên bản giao nhận ngày 10 tháng 01 năm 2014Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: Máy dệt kim , ký hiệu SA357

Bộ phận quản lý sử dụng : Phòng kỹ thuật Năm sử dụng: 2014Công suất (diện tích thiết kế):………

Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày… tháng… năm…

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

(Trích dẫn)Tháng 01 Năm 2014

ĐVT: vnđ

STT Tên, quy cách phụ tùng

10.500.0001.050.000

21.000.0002.100.000

23.100.00011/01 PNK25 11/01 Mua kéo bấm chỉ của

công ty TNHH Hoàng Việt

153133

111

2.500.000 250.000

Đơn vị: Công ty TNHH Thành Nghĩa Mẫu số: S03b- DN

Địa chỉ:An Khánh- Hoài Đức-HN (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)