Ngành nghề kinh doanh - Mua bán máy móc, thiết bị vật tư phục vụ ngành cơ khí; - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa - Sản xuất, bán buôn, sữa chữa, bảo dưỡng,cho thuê máy móc và
Trang 1CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VẬT TƯ THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP LONG KHÁNH.
I. THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI
VẬT TƯ THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP LONG KHÁNH.
CÔNG NGHIỆP LONG KHÁNH
2. Tên giao dịch: LONG KHANH INDUSTRY EQUIPMENT TRANDING INVESTJOINT STOCK COMPANY
7. Địa điểm kinh doanh : có 2 địa điểm:
- Địa điểm 1: Số 40, phố Trần Cao Vân, phường Phố Huế, quận Hai Bà Trưng, Thànhphố Hà Nội
- Địa điểm 2: Số 13, phố Trần Cao vân, phường Phố Huế, quận Hai Bà Trưng, thành phố
II. THÔNG TIN VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VẬT TƯ THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP LONG KHÁNH.
1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp.
• Quá trình hình thành.
Để tồn tại và phát triển trên thương trường hiện nay, mọi doanh nghiệp cần phải chú ýđến việc giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Nhằm giúp các doanh nghiệp đạt được mụcđích đó, Công ty Cổ phần đầu tư thương mại vật tư thiết bị công nghiệp Long Khánh đã rađời
Trang 2Tính từ năm 2003 đến nay công ty đã đăng ký thay đổi kinh doanh 3 lần, lần gần đâynhất vào ngày 22 tháng 3 năm 2010, và được Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấplại mã số doanh nghiệp từ số 0103003361 theo nghị định số 43/NĐ – CP của chính phủngày 15/04/2010
2. Chức năng hoạt động của doanh nghiệp.
Ngành nghề kinh doanh
- Mua bán máy móc, thiết bị vật tư phục vụ ngành cơ khí;
- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa
- Sản xuất, bán buôn, sữa chữa, bảo dưỡng,cho thuê máy móc và thiết bị côn nghiệp
Chức năng
Công ty thực hiện theo chế độ hoạch toán độc lập tự chủ về tài chính, có tư cách phápnhân được mở tài khoản tại ngân hàng nhà nước, được sử dụng con dấu riêng theo thể thứcnhà nước quy định
Nhiệm vụ
- Công ty tiến hành nhập khẩu trực tiếp hàng hóa từ các nhà sản xuất từ Trung Quốc, NhậtBản Cộng Hòa Séc bằng phường thức mua tận gốc để tiết kiệm chi phí một cách tối đa nhất,
- Đại lý mua đại lý bán, thực hiện các hợp đồng sửa chữa cho thuê máy móc thiết bị nhằm tối
đa hóa lợi nhuận
- Nghiên cứu thị trường nắm vững nhu cầu thị trường từ đó tìm kiếm khách hàng mở rộng thịtrường
- Tổ chức triển khai sử dụng hợp lý các nguồn hàng
- Tổ chức quá trình mua và lưu trữ hàng hóa để đảm bảo cho khâu tiêu thụ
- Không ngừng hoàn thiện cơ cấu,tổ chức quản lý mạng lưới kinh doanh của công ty theohướng gọn nhẹ hiệu quả
- Hoạt động kinh doanh trong lĩnh vự pháp luật cho phép, thực hiện các thống kê kế toán theopháp lệnh của nhà nước, thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước và đối với xã hội
Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị
- Hoạt động kinh doanh của đơn là hoạt động lưu thông phân phối hàng hoá trên thị trườngnội địa là chủ yếu
- Lưu chuyển hàng hoá trong đơn vị gồm 2 giai đoạn đó là mua hàng (nhập khẩu), dự trữ vàbán hàng
- Đối tượng khách hàng: các công ty cơ khí và các công ty có sử dụng thiết bị công nghiệpnhư: Tập đoàn điện lực Việt Nam, Tổng công ty điện lực dầu khí Việt Nam, công ty cổphần cơ khí xăng dầu …
- Đối thủ cạnh tranh: Công ty TNHH thiết bị công nghiệp HEITEC VIỆT NAM,…
Trang 3- Đối tượng kinh doanh thương mại là các loại: Hàng hóa vật tư, thiết bị tự sản xuất hoặckinh doanh Các dịch vụ ký gửi, sữa chữa bảo dưỡng, cho thuê máy móc thiết bị.
- Quá trình lưu chuyển hàng hoá được thực hiện theo hai phương thức bán buôn và bán lẻ,trong đó: Bán buôn là bán hàng hoá, dịch vụ cho các tổ chức bán lẻ tổ chức sản xuất hoặccác đơn vị xuất khẩu để tiếp tục quá trình lưu chuyển của hàng; bán lẻ là bán hàng chongười tiêu dùng cuối cùng
Tổ chức đơn vị kinh doanh thương mại có thể theo một trong các mô hình: Tổ chức bánbuôn, tổ chức bán lẻ; chuyên doanh hoặc kinh doanh tổng hợp; hoặc chuyên môi giới ở cácquy mô tổ chức: Quầy, cửa hàng, công ty, tổng công ty và thuộc mọi thành phần kinh tếkinh doanh trong lĩnh vực thương mại
Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại vật tư thiết bị công nghiệp Long Khánh hoạt độngtrong lĩnh vực thương mại chuyên mua bán các thiết bị vật tư phục vụ nghành cơ khí như là:xích công nghiệp, nhông, mâm cặp, phụ tùng, coupling
III THÔNG TIN VỀ BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VẬT TƯ THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP LONG KHÁNH.
Trang 41 Bộ máy quản lý của doanh nghiệp.
1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị
1.2. Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh
- Hội đồng cổ đông :
Là cơ quan thẩm quyền cao nhất của công ty, có nhiệm vụ thong qua các báo cáo của
Hội đồng quản trị về tình hình hoạt động kinh doanh, quyết định các chiến lược phương
án nhiệm vụ, sản xuất, kinh doanh, đầu tư , sửa đổi điều lệ bãi nhiệm Hội đồng quản trị
-Hội đồng quản trị:
Nhân danh công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi của cổ đông công ty,trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Hội đồng cổ đông, và giám sat hoạt động bangiám đốc
- Ban kiểm soát:
Có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong hoạt động của Hội đồng quả trị, hoạtđộng của ban giám đốc và các BCTC Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồngquản trị và Ban giám đốc
Trang 5+ Phó giám đốc: Là người có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra các ban trong các mặtkinh tế, là người triển khai các quyết định của giám đốc về nghiệp vụ chuyên môn, xâydựng các kế hoạch tổ chức quản lý các hoạt động kinh doanh thương mại, và các hoạt độngdịch vụ như là đại lý, ký gửi hàng hóa , sửa chữa và cho thuê máy móc thiệt bị Phó giámđốc còn phải viết báo cáo định kỳ để trình bày lên giám đốc.
- Phòng kế toán-tài chính: Có chức năng lập kế hoặc và sử dụng nguồn tài chính của công ty,phân tích các hoạt động kinh tế, tổ chức công tác hạch toán theo đúng chuẩn mực và chế độ
kế toán nhà nước quy định
- Phòng kinh doanh: Có chức năng xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động sản xuấtkinh doanh trong ngắn hạn và dài hạn, tổ chức nghiên cứu thị trường, khách hàng và nhàcung cấp nhằm tăng sản lượng tiêu thụ tối đa hóa lợi nhuận
- Phòng hành chính nhân sự: Có nhiệm vụ thực hiện công việc hành chính như, tiếp nhậnphát hành và lưu trữ công văn, giấy tờ tài liệu Quản trị tiếp nhận lưu trữ công văn từ trênxuống chuyển giao cho các bộ phận liên quan Quản lý nhân sự chức năng xắp xếp tổ chức
bộ máy nhân sự sao cho hợp lý gọn nhẹ và hiệu quả nhất, tìm kiếm và đào tạo nhân tài chocông ty
- Bộ phận sản xuất: Tiến hành sản xuất sản phẩm theo đúng định hướng của ban giám đốc đề
ra, áp dụng khoa học kỹ thuật đề sản xuất để đảm báo được mục tiêu chi phí thấp nhất
2. Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị.
2.1. Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị.
2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Việc tổ chức và thực hiện chức năng nhiệm vụ, nội dung công tác kế toán trong doanhnghiệp do bộ máy kế toán đảm nhận Việc tổ chức bộ máy kế toán sao cho hợp lý gọn nhẹ
và hoạt động có hiệu quả là điều kiện quan trọng để cung cấp thông tin một cách kịp thời,chính xác và đầy đủ, hữu ích cho đối tượng sử dụng thông tin, đồng thời phát huy và nângcao trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán Để đảm bảo những yêu cầu trên việc tổ chức bộmáy kế toán của doanh nghiệp phải căn cứ vào việc áp dụng hình thức tổ chức công tác kế
Kế toántổng hợp
Kế toánthanhtoán
Kế toántiềnlương
Trang 6toán, vào đặc điểm tổ chức, vào quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vào hìnhthức phân công quản lý khôi lượng tính chất và mức độ phức tạp của nghiệp vụ kinh tế tàichính cũng như yêu cầu trình độ quản lý và trình độ nghiệp vụ của cán bộ quản lý và bộmáy kế toán.
+ Kế toán tổng hơp:
Kế toán tổng hợp là người cố vấn đắc lực trong việc điều khiển doanh nghiệp, kế toántổn hợp phải có kiến thức rộng rãi về nhiều lĩnh vưc khác như lý thuyết thống kê, luậtthương mại, quản trị tài chính Tập hợp và lưu trữ chứng từ liên quan Lâp báo cáo trình lêcấp trên về các vấn đề trọng điểm
+ Kế toán thủ quỹ:
Theo dõi công việc thu chi của công ty Chịu trách nhiệm thu – chi tiền mặt tại công ty
có chứng từ hợp lệ Chi trả lương cho công nhân đúng thời hạn, Theo dõi việc giao dịnh quangân hàng để đảm bảo cho quá trình kinh doanh được hoạt động liên tục
+ Kế toán nguyên vật liệu:
Theo dõi nhập xuất tồn kho vật liệu cho công ty Hàng ngày ghi nhận lại và tổng hợpcuối ngày về cho kế toán thanh toán, theo dõi chi tiết từng khách hàng, cuối tháng kiểm kêđịnh kỳ hàng tồn kho
+ Kế toán tiền lương :
Có nhiệm vụ lập bảng thanh toán lương nhân viên toàn công ty Trong tháng 10/2012,Doanh nghiệp chưa tiến hành trích lương và nộp các loại bảo hiểm cho nhân viên
+ Kế toán TSCĐ :
Có nhiêm vụ chủ yếu là phản ánh số liệu hiện có, tình hình tăng giảm TSCĐ, kể cả về sốlượng, chất lương, và giá trị TSCĐ Từ đó hạch toán vào số chi tiết quản lý chặt chẽ việc sửdụng mua sắm, sữa chữa, khấu hao, thanh lý, nhượng bán TSCĐ
Chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị
- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:
Kỳ kế toán năm của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam(VNĐ)
Khi cáo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thao đồng Ngoại tệ thì phải chuyển đổi ra đồngViệt Nam theo tỉ giá của Ngân hàng tại thời điểm chuyển đổi
- Chuẩn mực và chế độ áp dụng:
Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết Định số48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính,vàThông tư 138/2011/TT-BTC ngày 4tháng 10 năm 2011 thông tư này hướng dẫn sữa đổi và bổ xung cho Quyết ĐỊnh48/2006/QĐ- BTC
Trang 7Ngôn ngữ sử dụng trong kế toán : Tiếng Việt
Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
+ Nguyên tắc kế toán hàng tồn kho: theo giá gốc
+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Đơn giá bình quân
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên
Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Khấu hao đường thẳng
Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Ghi nhận vào chi phí tài chính trong năm
Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Căn cứ vào hóa đơn, chứng từ
Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái: Theo tỷ giá giao dịch thực tế
-Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: được xác định theo giá trị hợp lý của cáckhoản đã thu được tiền hoặc sẽ thu được tiền từ các giao dịch và nghiệp vụ phát sinh doanhthu
2.1.2. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán
- Tổ chức hạch toán ban đầu :
Hệ thống chứng từ sử dụng tại công ty: Phiếu thu, phiếu chi, phiếu ủy nhiệm chi, Giấybáo Nợ (Giấy báo Có), Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập, phiếu xuất, Phiếu kế toán, Hợp đồngNhập khẩu, Hợp đồng cho thuê,bảo hành thiết bị…
- Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chínhban hành ngày 14/09/2006 áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ
- Tổ chức hệ thống sổ kế toán
Công ty áp dụng hệ thống sổ kế toán theo quyết định 48/200/QĐ-BTC
Hình thức kế toán Nhật ký chung bao gồm các loại sổ sau:
Sổ nhật ký chung, Sổ nhật ký đặc biệt:
Sổ cái : các tài khoản 111, 112, 133,156, 211, 511,632, …
Các sổ thẻ chi tiết : ví dụ như sổ chi tiết bán hàng, sổ theo dõi công nợ,
+ Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Trang 8- Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính:
• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo xác định kết quả kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• Bản thuyết minh báo cáo tài chính
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VẬT TƯ THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP LONG KHÁNH
I. Số dư đầu kỳ và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 10 năm 2012 (ĐVT:
Trang 9333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 9.268.529 170.041.436
Cộng 25.837.080.125 25.837.080.125
2. Số dư chi tiết các tài khoản:
• Số dư chi tiết TK tiền gửi ngân hàng:
0
• Số dư chi tiết Hàng tồn kho:
Số dư chi tiết TK 156:
Trang 10• Số dư chi tiết công nợ:
Số dư tài khoản 131 – phải thu khách hàng:
ST
5 Công ty TNHH Tập đoàn KTCN Hoàng Thiên D4_C8 7.920.000
6 Xí Nghiệp Chế Biến Nguyên Liệu Thuốc Lá KCN_TS 73.268.800
7 Cty TNHH Cơ nhiệt điện lạnh Bách Khoa 24DCV 1.504.800
8 Công ty CP TM & cơ khí Công
Trang 112 Công ty TNHH SX-TM-DV
4 Qinhdao Dong Bo Chain
6 Công ty TNHH Yang Ming VN
Tại Hải Phòng
P603_T6 1.005.422.855 2.161.278.318
• Số dư chi tiết 1 số tài khoản khác:
TK 333 + Thuế xuất nhập khẩu (TK 3333)
170.041.436
Tính giá hàng xuất kho trong kỳ:
Theo phương pháp đơn giá bình quân:
- Đơn Giá xuất kho của: (ĐV: Đồng)
Trang 12NV1: Ngày 01/10: Mua máy tính của công ty TNHH máy tính khởi động tính vào chi phítrả trước dài hạn với giá: 24.185.000 đồng, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.,theo PC số 00000251, HĐGTGT số 0020950.
NV2: Ngày 01/10: PNK 00000063, Mua hàng TK 18862 của Qinhdao Dong Bo Chain
Co.,LTD số tiền: 812.431.187 đồng, chưa thanh toán cho KH, HĐ GTGT số 0020951 Chi tiết như sau:
STT Mã vật tư vật tư TK Tên vật tư Đơn vị SL Đơn giá Thành tiền
NV4: Ngày 01/10: Công ty thuê công ty TNHH SITC làm vệ sinh cont với số tiền là:3.001.626 đồng, VAT 10%, chưa thanh toán.Theo HĐGTGT 0020953, PNK 00000058,Biên ban kiểm nhận số 10
NV5: Ngày 01/10: PNK 00000059, Phí nâng hạ cont trả cho công ty CP DT và PT cảngĐình Vũ số tiền là: 300.000 đồng,VAT 10%, chưa thanh toán
NV6: Ngày 01/10: PNK: 00000060, Phí hạ vỏ TK 18862 trả cho công tyTNHH tiếp vậnSITC Đình Vũ số tiền là: 220.000 đồng, VAT 10%, chưa thanh toán
NV7: Ngày 02/10: Bán hàng cho Viện công nghệ theo HĐ GTGT số: 00000236,PXK số:
00000235, chưa thu tiền hàng, thuế suất 10% Chi tiết như sau:
Trang 13NV8: Ngày 02/10: HĐ GTGT: 00000237, Bán hàng cho công ty TNHH SX & KD Thiết BịXây Dựng Sao Việttheo PXK số: 00000236, chưa thu tiền khách hàng, thuế suất GTGT10%, chi tiết như sau:
1 KHOP_280 Khớp nối trục CN FCL 280 Bộ 10 1.500.000 15.000.000
NV9: Ngày 02/10: Bán hàng cho công ty TNHH CN Quang Nam, theo HĐ GTGT số
00000238, chưa thu tiền, thuế suất GTGT 10%,PXK số: 00000237.Chi tiết như sau:
NV10: Ngày02/10: HĐ 00000239, Bán hàng cho Công ty TNHH Poong Chin Vina, chưathu tiền, thuế suất GTGT 10% Theo PXK số: 00000238 Chi tiết như sau:
1 XCN-T501 Xích CN bằng thép 50-1*10FT Mét 100 41.000 4.100.000
2 XCN_T502 Xích CN bằng thép 50-2*10FT Mét 2.39 92.000 220.000
NV11: Ngày 02/10: Bán hàng cho Công ty TNHH Cơ Khí & XD KAPAtheo HĐ
00000240, PXK 00000239 Công ty ký nhận nợ, thuế suất GTGT 10%.Chi tiết như sau:
Trang 14Cộng tiền hàng 4.360.000
NV12: Ngày 02/10: Bán hàng cho Công ty TNHH DV kỹ thuật bơm Năm saotheo HĐ
00000241, PXK 00000241, Doanh nghiệp chưa thu tiền, thuế suất 10% Chi tiết như sau:
1 KHOP_280 Khớp nối trục CN FCL280 Bộ 1 1.500.000 1.500.000
NV13: Ngày 03/10: Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng theo phiếu chi số: 00000253,Giấy nộp tiền vào tài khoản, số tiền: 500.000.000 đồng
NV14: Mua xăng của Xí nghiệp BL xăng dầu - Cty XD KVI - TNHH 1TV hạch toán vàoCPQLDN đã thanh toán bằng tiền mặt theo PC 00000254 số tiền: 658.637 đồng, thuế VAT:10%
NV15: Ngày 03/10: Thanh toán tiền phí chứng từ bằng tiền mặt cho Công ty TNHH SITCViệt Namtheo phiếu chi số: 00000255 số tiền: 420.000 đồng
NV16: Ngày 03/10: Thanh toán tiền cho Công ty TNHH SITC Việt Nam số tiền là:3.159.606 đồng, theo phiếu chi số: 00000256
NV17: Ngày 03/10: Thanh toán tiền nâng hạ cont cho Công ty CP DT và PT cảng Đình Vũ
số tiền: 330.000 đồng, theo Phiếu chi số: 00000257
NV18: Ngày 03/10: Thanh toán tiền hàng cho Công ty CP DT và PT cảng Đình Vũ số tiền242.000 đồng PC 00000258
NV19: Ngày 03/10: UNC 00000097, Công ty TNHH Cơ nhiệt điện lạnh Bách Khoa thanhtoán tiền hàng tháng trước bằng chuyển khoản, số tiền: 1.504.800 đồng
NV20: Ngày 04/10: Viện công nghệ thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt, số tiền: 7.634.000đồng, theo PT 00000473
NV21: Ngày 04/10: PT 00000474, Công ty TNHH SX & KD Thiết Bị Xây Dựng Sao Việtthanh toán tiền hàng thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt, số tiền: 170138.000 đồng
NV22: Ngày 04/10: PT 00000475, Công ty TNHH Poong Chin Vina thanh toán tiền bằngtiền mặt, số tiền: 4.752.000 đồng
NV23: Ngày 04/10: PT 00000476, Công ty TNHH Cơ Khí & XD KAPA thanh toán tiềnbằng tiền mặt, số tiền: 4.796.000 đồng
NV24: Ngày 04/10: Công ty TNHH DV kỹ thuật bơm Năm sao thanh toán tiền bằng tiềnmặt, số tiền: 1650.000 đồng.Theo PT 00000477
