Chương 2 Ứng dụng thực hành kế toán trên phần mềm Phần 5 (Môn Hệ thống thông tin kế toán 2)

Bài tập thực hành 7A Kiểm tra trên hệ thống: Cơ sở dữ liệu ABC đã được phục hồi từ tập tin THUCHANH_CTYABC_Bhang.zip Kế toán vốn bằng tiền... 13 Chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền

ỨNG DỤNG THỰC HÀNH KẾ

TOÁN TRÊN PHẦN MỀM

Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

GV ThS Vũ Quốc Thông

CHƯƠNG 02 – P.5

Mục tiêu và nội dung

• Trình bày thiết lập dữ liệu kế toán

• Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thương mại

• Giải thích thao tác kế toán tổng hợp

• Thiết lập dữ liệu kế toán

• Xử lý quy trình thương mại trên PMKT

• Thao tác kế toán tổng hợp và kết xuất báo cáo

2

Bài tập thực hành 7A

Kiểm tra trên hệ thống:

Cơ sở dữ liệu ABC đã được phục hồi từ

tập tin THUCHANH_CTYABC_Bhang.zip

Kế toán vốn bằng tiền

Mô hình hoạt động

5

6

Mô hình ……….

Mô hình ……….

9

Chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền mặt:

Phiếu thu

Phiếu chi

Bảng kiểm kê quỹ

Giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng

Giấy đề nghị tạm ứng

…

10

Mô hình ……….

Mô hình ……….

13

Chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền gửi:

Giấy báo Có

Giấy báo Nợ

Bản sao kê của ngân hàng (Sổ phụ)

Ủy nhiệm thu

Ủy nhiệm chi

Séc chuyển khoản

…

Thực hành trên

phần mềm

14

Chọn thời gian làm việc – trong kì kế toán!

15

0 Tạo tài khoản ngân hàng

Ngân hàng / Tài khoản ngân hàng

Số tài khoản ngân hàng Đông Á: 0105860401

Mở tại: Ngân hàng TMCP Đông Á

Địa chỉ: 123 Nguyễn Du, Quận 1, TP HCM

Số tài khoản ngân hàng Á Châu ACB : 1216971512

Mở tại: Ngân hàng TMCP Á Châu

Địa chỉ: 456 Lê Lợi, Quận 1, TP HCM

Lưu ý: kết cấu TK phải chi tiết theo: TK ngân hàng

1 Phiếu thu

17

1a Ngày 29/01/2012: KH001 công ty Trường Sơn thanh

toán một phần số nợ đầu kì với số tiền mặt là 25.000.000

1b Ngày 29/01/2012: nhân viên Nguyễn Thị Hằng rút

40.000.000 từ tài khoản VNĐ, ngân hàng Đông Á về nhập

quỹ tiền mặt (Loại đối tượng – Nhân viên)

Ai? Chứng từ liên quan?

2 Phiếu chi

18

2a Ngày 30/01/2012: nhân viên Lê Văn Hùng xuất quỹ tiền

mặt 20.000.000 gửi vào tài khoản VNĐ của Công ty tại ngân

hàng thương mại Á Châu ACB (Loại đối tượng – Nhân viên)

2b Ngày 30/01/2012: nhân viên Nguyễn Thị Hằng đề nghị

xuất quỹ 10.000.000 với lý do tạm ứng đi mua công cụ dụng

cụ sử dụng cho văn phòng trong tháng sau (Loại đối tượng –

Nhân viên)

Ai? Chứng từ liên quan?

3 Giấy báo có (Nộp tiền vào TK)

19

3 Ngày 31/01/2012: KH001 công ty Trường Sơn chuyển vào

tài khoản VND của Công ty tại ngân hàng thương mại Á

Châu ACB để thanh toán thêm một phần số nợ đầu kì với số

tiền là 15.000.000 Công ty đã nhận được giấy báo có từ

ngân hàng Á Châu ACB

4 Giấy báo nợ ( Séc / Ủy nhiệm chi)

Tình huống phát sinh:

ghi nhận HĐ dịch vụ & Thanh toán = NH

4 Ngày 31/01/2012: Công ty thanh toán tiền nước tháng

01/2012 cho bộ phận bán hàng bằng Ủy nhiệm chi từ tài

khoản VNĐ tại ngân hàng thương mại Á Châu ACB với số

tiền chưa thuế là 5.000.000, VAT 10% theo hóa đơn GTGT

mẫu số 01GTKT/001, số 1234567 ký hiệu AA/11T

5 Thực hiện đối chiếu ngân hàng

21

 Thực hiện đối chiếu sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

với bảng kê phát sinh tài khoản do ngân hàng cung cấp

 Nguyên nhân giữa hai sổ này có sự sai lệch: Có

những phát sinh đã được kế toán ghi sổ nhưng ngân

hàng vẫn chưa thực hiện hoặc ngược lại ngân hàng đã

thực hiện nhưng kế toán chưa ghi chép

 Việc đối chiếu này nhằm đảm bảo số liệu gửi vào,

rút ra và tồn cuối kỳ khớp đúng số liệu ngân hàng quản

lý

Lưu ý: kết cấu TK phải chi tiết theo: TK ngân hàng

Bank reconciliation

5 Thực hiện đối chiếu ngân hàng

22

 Thực hiện đối chiếu ngân hàng giữa ghi chép sổ

sách trên hệ thống và bảng kê do ngân hàng cung cấp:

- Số dư và chi tiết tài khoản VNĐ của Công ty mở tại

ngân hàng thương mại Á Châu

- Số dư được cung cấp từ bản kê ngân hàng: VD

29.500.000

Bank reconciliation

Bài tập thực hành 8

Xem, in báo cáo và xuất ra Excel

báo cáo:

- PH Quỹ / Sổ quỹ

- PH Ngân hàng / Sổ tiền gửi

Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC,

đặt tên: THUCHANH_CTYABC_VBTien.zip

Chứng từ với phát sinh

trùng hạch toán

Vấn đề chứng từ trùng

25

Trong nhiều nghiệp vụ kế toán, có thể có hai chứng

từ với sơ đồ hạch toán Nợ/Có trùng nhau

 Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đồng thời

tới tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

VD: nộp tiền mặt vào ngân hàng, rút tiền gửi

ngân hàng về quỹ tiền mặt, chuyển tiền giữa

các ngân hàng…

26

Xử lý nhập liệu trên phần mềm kế toán …

Vấn đề chứng từ trùng

1 Chuyển tiền từ ngân hàng A sang

ngân hàng B Hỏi: chứng từ nào

đƣợc lựa chọn để cập nhật?

2 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập

quỹ tiền mặt Hỏi: chứng từ nào

đƣợc lựa chọn để cập nhật?

Tự đánh giá

1 Phân loại các chức năng trong

phân hệ Quỹ và phân hệ Ngân

hàng theo mô hình I-P-O ?

2 Trong trường hợp có phát sinh

chứng từ trùng hạch toán liên

quan đến tiền mặt và tiền gửi

ngân hàng Trình bày các phương

án để khử chứng từ trùng ?

Cập nhật tiến độ về… tìm hiểu

thông tin PMKT / Phân hệ

• Giới thiệu chung:

khái quát, xuất xứ của PMKT

• So sánh tính phân hệ

của các PMKT xoay quanh mô hình TM

• Đánh giá về quy mô, ứng dụng và ví dụ triển khai ở Việt Nam

29

* Bài tập thực hành tổng hợp

BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 05 –

Nhập liệu

Công ty TNHH TM XYZ

Sao lưu cơ sở dữ liệu XYZ,

đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_VBTien.zip

Sau khi học xong chương này,

bạn có thể:

30

• Trình bày thiết lập dữ liệu kế toán

• Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thương mại

• Giải thích thao tác kế toán tổng hợp

>> Tiếp theo – Chương 2 P.6