thạc sĩ quản trị kinh doanh Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Xuân An

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3...65CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG XUÂN AN...66 4.1 Các kết lu

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của bảnthân Các dữ liệu trong luận văn và trung thực, rõ ràng và có nguồn gốc cụ thể Kếtquả nghiên cứu trong luận văn chưa từng được trình bày và công bố tại bất kỳ mộtcông trình khoa học nào khác Các giải pháp được đề xuất trong luận văn được rút

ra từ quá trình nghiên cứu thực tiễn tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phầnNgoại thương Xuân An Nghiên cứu dựa trên cơ sở lý luận chung về Phân tích hiệuquả kinh doanh trong các Ngân hàng thương mại

Vinh, ngày 21 tháng 10 năm 2010

Tác giả

Phạm Thị Mai Liên

LỜI CAM ĐOAN

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

TÓM TẮT LUẬN VĂN i

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1

1.1 Tính cấp thiết của đề tài 1

1.2 Tổng quan về đề tài nghiên cứu 2

1.3 Mục tiêu nghiên cứu 5

1.4 Câu hỏi nghiên cứu 5

1.5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 6

1.6 Phương pháp nghiên cứu 6

1.6.1 Phương pháp khảo sát, điều tra để thu thập số liệu 7

1.6.2 Các phương pháp kỹ thuật – nghiệp vụ 7

1.7 Ý nghĩa nghiên cứu của đề tài 11

1.7.1 Ý nghĩa khoa học 11

1.7.2 Ý nghĩa thực tiễn 12

1.8 Kết cấu của đề tài 12

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 13

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 14

2.1 Hiệu quả kinh doanh và phân tích hiệu quả kinh doanh trong các Ngân hàng thương mại cổ phần 14

2.1.1 Hiệu quả kinh doanh 14

2.1.2 Phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng thương mại cổ phần 17

2.2 Nội dung phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng thương mại cổ phần 19

2.2.1 Phân tích khả năng sinh lợi 19

2.2.4 Phân tích độ an toàn trong sử dụng vốn 29

2.2.5 Phân tích tình hình chấp hành, thực hiện chính sách chế độ 31

2.3 Tổ chức phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng thương mại cổ phần 32

2.3.1 Công tác chuẩn bị phân tích 32

2.3.2 Tiến hành phân tích 34

2.3.3 Kết thúc phân tích 36

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 37

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN NGOẠI THƯƠNG XUÂN AN 38

3.1 Tổng quan về Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An 38

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 38

3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 40

3.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh 42

3.1.4 Vai trò của Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An trong nền kinh tế 45

3.2 Khái quát thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An 47

3.2.1 Công tác chuẩn bị phân tích 47

3.2.2 Nội dung và phương pháp phân tích 48

3.3 Phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An 48

3.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An trong giai đoạn 2008-2010 48

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 65

CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG XUÂN AN 66

4.1 Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An 66

4.1.1 Các kết luận qua nghiên cứu 66

4.1.2 Các phát hiện qua nghiên cứu 67

4.2 Các giải pháp hoàn thiện và điều kiện thực hiện giải pháp hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An 68

4.2.1 Về quy trình thực hiện 68

4.2.2 Tổ chức đào tạo và đào tạo lại cán bộ nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ 69

4.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin 69

4.2.4 Kiến nghị với các cơ quan chức năng 70

4.3 Đóng góp của đề tài nghiên cứu về hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An 74

4.4 Hạn chế và định hướng nghiên cứu trong tương lai về hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An 75

KẾT LUẬN CHƯƠNG 4 76

KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

Ngoại thương Xuân An 58Bảng 3.5: Tỷ lệ dư nợ tín dụng so với nguồn vốn huy động của Chi nhánh

ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An 60Bảng 3.6: Tỷ lệ nợ quá hạn của Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại

thương Xuân An 61

BIỂU

Biểu đồ 3.1: Diễn biến tiền gửi dân cư, tiền gửi tổ chức kinh tế trong tổng

vốn huy động giai đoạn 2008-2010 51Biểu đồ 3.2: Diễn biến tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn dưới 12 tháng và kỳ

hạn 12 tháng trở lên giai đoạn 2008-2010 52Biểu đồ 3.3: Cơ cấu nợ theo thời gian của Chi nhánh ngân hàng TMCP

Ngoại thương Xuân An giai đoạn 2008-2010 54

1 EPS Thu nhập trên một cổ phiếu

2 NHTM Ngân hàng thương mại

4 NIM Thu nhập ròng từ lãi

5 NNIM Thu nhập ròng ngoài lãi

6 ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản

7 ROE Tỷ suất sinh lợi kinh tế vốn chủ sở hữu

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

1.1 Tính cấp thiết của đề tài

Hiện nay, nền kinh tế nước ta đang phát triển lên một cấp độ mới, nền kinh tế

mở cửa, hội nhập kinh tế với các nước trên thế giới Các ngân hàng thương mại(NHTM) là trung tâm tài chính bậc nhất, tác động sâu sắc đến nền kinh tế mỗi quốcgia Ngân hàng muốn tồn tại và phát triển phải kinh doanh hiệu quả, phải có nền tàichính bền vững

Để có thể trở thành tập đoàn tài chính ngân hàng hiện đại, hiệu quả hàng đầutrong nước và quốc tế đòi hỏi công tác phân tích hiệu quả kinh doanh phải ngàycàng hoàn thiện hơn nữa, hỗ trợ trong việc hoạch định chiến lược phát triển lâu dài.Tuy nhiên tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An thì việc phântích hiệu quả kinh doanh chưa thật sự được coi trọng và còn tồn tại nhiều hạn chế,nhận thấy tầm quan trọng của việc phân tích hiệu quả kinh doanh đối với ngân hàngnên em quyết định chọn đề tài “Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngânhàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Xuân An”

1.2 Tổng quan về đề tài nghiên cứu

Nhận thấy tầm quan trọng và ý nghĩa thực tiễn của việc phân tích hiệu quảkinh doanh, một số tác giả đã nghiên cứu đề tài này Tuy nhiên, qua kết quả tổnghợp các công trình nghiên cứu trước đây về hoàn thiện phân tích hiệu quả kinhdoanh của ngân hàng cho thấy chưa có tác giả nào nghiên cứu về hoàn thiện phântich hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An

1.3 Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là nhằm nghiên cứu những vấn đề lý luận vềhoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh Cũng như thực trạng phân tích hiệu quảkinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An để từ đó đưa ranhững giải pháp hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại chi nhánh

1.4 Câu hỏi nghiên cứu

Đề tài nhằm giải quyết các câu hỏi về mặt lý luận và các câu hỏi thực tiễn:

- Nội dung và phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng thương mại? Hệ thống chỉ tiêu nào được sử dụng để phân tích hiệu quả kinhdoanh tại các NHTM, cách xác định cũng như nội dung từng chỉ tiêu; các nhân tổảnh hưởng và ý nghĩa của từng chỉ tiêu

- Tình hình phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng TMCP Ngoạithương Việt Nam - Chi nhánh Xuân An được tiến hành như thế nào? Đã đáp ứngđược yêu cầu cung cấp các thông tin cần thiết cho ban quản trị Chi nhánh hay chưa?Cần bổ sung những nội dung, chỉ tiêu nào để đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tinphục vụ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng

- Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An trong thời gian qualàm ăn có hiệu quả không, có đủ vững chắc trước bất kỳ chấn động chính trị, kinh

tế, xã hội nào không

- Giải pháp nào được đề ra để hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanhphục vụ hoạt động của Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An

1.5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của luận văn là lý luận và thực tiễn phân tích hiệu quảkinh doanh tại ngân hàng TMCP Ngoại thương

Phạm vi nghiên cứu của luận văn là chỉ nghiên cứu phân tích hiệu quả kinhdoanh tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An

1.6 Phương pháp nghiên cứu

1.6.1 Phương pháp khảo sát, điều tra để thu thập số liệu

Đề tài chủ yếu thu thấp số liệu từ các Báo cáo tổng kết hay Báo cáo của Chinhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An gửi NHNN, Ngân hàng Ngoạithương Việt Nam

1.6.2 Các phương pháp kỹ thuật nghiệp vụ

Hiện nay, phân tích hiệu quả kinh doanh trong ngân hàng thường sử dụng

một số phương pháp sau:

- Phương pháp tỷ số

- Phương pháp so sánh

- Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích

- Phương pháp liên hệ cân đối

1.7.2 Ý nghĩa thực tiễn

Đề tài đã sử dụng các phương pháp khác nhau để phân tích hiệu quả kinhdoanh trong ngân hàng từ đó đưa ra các giải pháp hoàn thiện phân tích hiệu quảkinh doanh làm cơ sở cho các nhà quản trị trong điều hành ngân hàng

1.8 Kết cấu của đề tài

Đề tài nghiên cứu ngoài danh mục bảng biểu, sơ đồ, danh mục các ký hiệu,các chữ viết tắt được chia thành 4 chương:

Chương 1: Giới thiệu về đề tài nghiên cứu

Chương 2: Cơ sở lý luận về phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngânhàng thương mại cổ phần

Chương 3: Thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngânhàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An

Chương 4: Kết luận và đề xuất giải pháp hoàn thiện phân tích hiệu quả kinhdoanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

CHƯƠNG 2

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

2.1 Hiệu quả kinh doanh và phân tích hiệu quả kinh doanh trong các Ngân hàng thương mại cổ phần

2.1.1 Hiệu quả kinh doanh

Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế, là một chỉ tiêu chất lượng tổnghợp phản ánh chất lượng của các hoạt động kinh doanh và trình độ lợi dụng cácnguồn lực sản xuất( lao động, máy móc, thiết bị, nguyên liệu, nguồn vốn) trong quátrình tiến hành hoạt động kinh doanh

Bản chất của hiệu quả kinh doanh là sự so sánh giữa kết quả đầu ra với các yếu tốđầu vào Để tăng hiệu quả kinh doanh chúng ta có thể giảm đầu vào và đầu ra không đổi,hay giảm đầu vào và tăng đầu ra Ngoài ra, việc cải tiến quản lý điều hành cũng là mộtyếu tố quan trọng để tăng hiệu quả kinh doanh: quản lý hợp lý hơn các nguồn lực, sửdụng nguồn lực một cách hợp lý để giảm tổn thất, tăng giá trị đầu ra Tuy nhiên, hiệu quảkinh doanh không chỉ là việc so sánh giữa chi phí đầu vào và giá trị đầu ra mà nó còn làviệc hoàn thành mục tiêu đơn vị Bất kỳ một đơn vị nào, trong quá trình hoạt động kinhdoanh của mình cũng phải đề ra những mục tiêu , những kế hoạch cần đạt đến , một đơn

vị có hiệu quả kinh doanh tốt là phải hoàn thành mục tiêu đề ra

2.1.2 Phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng thương mại cổ phần

Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động của các ngân hàng rất nhạy cảm đối với

xã hội, là đầu mối của nhiều mối quan hệ liên quan đến kinh tế vĩ mô và vi mô Ngânhàng TMCP là một dạng tổ chức tài chính trung gian trong hệ thống ngân hàng Đặcthù của hoạt động ngân hàng là thực hiện trên thị trường tiền tệ với những biến độnggay gắt và bất thường nên hiệu quả kinh doanh càng trở nên quan trọng

Nâng cao hiệu quả kinh doanh, lành mạnh hóa hoạt động tài chính trên cơ sởtích cực tiến hành phân tích hiệu quả kinh doanh là đòi hỏi bức thiết của các ngânhàng nói chung và của ngân hàng TMCP nói riêng để có thể đứng vững và khẳngđịnh mình trong khu vực cũng như trên thế giới

2.2 Nội dung phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng thương mại cổ phần

2.2.1 Phân tích khả năng sinh lợi

Phân tích khả năng sinh lợi là một nội dung hết sức quan trọng trong phântích hiệu quả kinh doanh vì các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi giúp cho các nhàphân tích đánh giá được hiệu quả của quá trình kinh doanh bằng cách so sánh kếtquả kinh doanh đạt được với qui mô kinh doanh Dựa vào đó, các nhà quản trị ngânhàng có thể tự xem xét được chiến lược kinh doanh đề ra đã hiệu quả hay chưa, cầnphải điều chỉnh như thế nào để tăng lợi nhuận bởi nó gắn liền với lợi ích của họtrong hiện tại và tương lai Để phân tích khả năng sinh lợi tại ngân hàng, có thể sửdụng các chỉ tiêu sau:

- Thu nhập ròng từ lãi cận biên NIM

- Thu nhập ròng ngoài lãi cận biên NNIM

- Sức sinh lợi của tài sản ROA

- Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu ROE

- Thu nhập trên một cổ phiếu EPS

2.2.2 Phân tích hiệu quả huy động vốn và sử dụng vốn

Hoạt động huy động vốn và cho vay là những nghiệp vụ chủ yếu của NHTM.Các NHTM huy động vốn trên thị trường thông qua nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay vàmột số nguồn vốn khác Để đánh giá hiệu quả huy động vốn và sử dụng vốn, nhàphân tích sử dụng các chỉ tiêu sau:

- Tốc độ tăng trưởng vốn huy động qua các năm

- Tỷ lệ dư nợ tín dụng so với nguồn vốn huy động

- Sức sinh lợi của nguồn vốn huy động

- Khả năng thanh toán lãi vay của ngân hàng

- Sức sinh lợi của nguồn vốn

2.2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí

Chi phí của ngân hàng bao gồm chi phí cho lãi vay và chi cho hoạt độngngoài lãi Để phân tích hiệu quả sử dụng chi phí trong ngân hàng, có thể sử dụng chỉtiêu: Tỷ suất sinh lợi của tổng chi phí hay phân tích mối quan hệ giưa chi phí và thunhập của ngân hàng…

2.2.4 Phân tích độ an toàn trong sử dụng vốn

Hoạt động ngân hàng chứa đựng rất nhiều rủi ro Nguồn thu chủ yếu củangân hàng là từ nghiệp vụ cho vay nhưng đây cũng là hoạt động có độ rủi ro cao.Phân tích mức độ an toàn trong sử dụng vốn chính là phân tích tình hình nợ quá hạntại các ngân hàng thương mại và việc trích lập dự phòng cho các khoản nợ quá hạn

đó Thông qua chỉ tiêu này, nhà phân tích có thể đánh giá tình hình hoạt động tíndụng tại ngân hàng

2.2.5 Phân tích tình hình chấp hành, thực hiện chính sách chế độ

Ngân hàng là trung gian tài chính trong nền kinh tế, là đầu mối quan trọngcủa nhiều mối quan hệ liên quan đến kinh tế vĩ mô và vi mô Sự biến động của nềnkinh tế tác động trực tiếp đến hoạt động của ngân hàng, sự thay đổi của các ngànhnghề kinh doanh cũng tác động đến hoạt động ngân hàng do các doanh nghiệp kinhdoanh và ngân hàng có mối quan hệ qua lại với nhau Và ngược lại, sự thay đổi tronghoạt động ngân hàng cũng ảnh hưởng trực tiếp đến các ngành nghề kinh doanh trongnền kinh tế Do đó, hoạt động của ngân hàng chịu sự chi phối và quản lý của các cơquan nhà nước, chịu sự chi phối của các chế độ, chính sách của nhà nước

2.3 Tổ chức phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng thương mại cổ phần

2.3.1 Công tác chuẩn bị phân tích

Đây là quá trình lập kế hoạch, đề ra những việc cần phải làm, chi phí, nguồnlực hay thời gian cho từng khâu cụ thể trong quá trình phân tích

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

NGOẠI THƯƠNG XUÂN AN

3.1 Tổng quan về Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An được thành lập theoquyết định số 148/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 08/12/2007 của Chủ tịch Hội đồng quảntrị ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh có trụ sở đóng tại Thị trấnXuân An- Huyện Nghi Xuân – tỉnh Hà Tĩnh

Là chi nhánh cấp I trong hệ thống ngân hàng TMCP Ngoại thương ViệtNam, Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An có chức năng: Trực tiếpkinh doanh ngoại tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng và các hoạt động khác có liênquan vì mục tiêu lợi nhuận theo phân cấp của ngân hàng TMCP Ngoại thương ViệtNam; tổ chức điều hành kinh doanh, kiểm tra, kiểm soát nội bộ theo ủy quyền củaHội đồng quản trị và Tổng giám đốc, thực hiện nhiệm vụ khác được giao

Sau hơn bốn năm thành lập và đi vào hoạt động, đến nay Chi nhánh ngânhàng TMCP Ngoại thương Xuân An đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể với những

sự phát triển toàn diện trên các mặt huy động vốn, tăng trưởng đầu tư, nâng cao chấtlượng tín dụng, phát triển đa dạng hóa các dịch vụ phi tín dụng…

3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Cũng như các ngân hàng TMCP, lĩnh vực kinh doanh của Chi nhánh ngânhàng TMCP Ngoại thương Xuân An là hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng vàcác dịch vụ tài chính, tiền tệ Mục tiêu của Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoạithương Xuân An là xây dựng ngân hàng mình trở thành một ngân hàng TMCP lớn,

có uy tín, có công nghệ hiện đại, phát triển ổn định, bền vững, an toàn và có lợi

nhuận cao Hoạt động của Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân Anthực hiện trên các mảng như hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, dịch vụthanh toán trong nước, hoạt động bảo lãnh và các sản phẩm dịch vụ khác

3.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh

Là chi nhánh cấp 1 của ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Chinhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An hoạt động với 3 Phòng giao dịch

và 5 Phòng ban tại Trụ sở chính gồm Phòng khách hàng, Phòng kế toán thanh toán

và kinh doanh dịch vụ, Phòng hành chính nhân sự, Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ

và Phòng ngân quỹ Mỗi phòng ban có quyền hạn và nhiệm vụ khác nhau, và chịu

sự quản lý trực tiếp của Ban giám đốc

3.1.4 Vai trò của Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An trong nền kinh tế

- Là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế

- Là cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường

- Là công cụ điều tiết vĩ mô của kinh tế Nhà nước

- Là cầu nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế

3.2 Khái quá thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An

3.2.1 Công tác chuẩn bị phân tích

3.2.2 Nội dung và phương pháp phân tích

3.3 Phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại

cổ phần Ngoại thương Xuân An

3.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh ngân hàng thương mại

cổ phần Ngoại thương Xuân An giai đoạn 2008 – 2010

Sau hơn bốn năm thành lập và hoạt động, đến nay Chi nhánh ngân hàngTMCP Ngoại thương Xuân An đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể Doanh số huyđộng vốn, cho vay, bảo lãnh….trong giai đoạn 2008-2010 tăng dần qua các nămnhờ sự quản lý hiệu quả của Ban lãnh đạo chi nhánh cũng như sự cố gắng, nỗ lựccủa toàn bộ cán bộ công nhân viên trong chi nhánh

3.3.2 Thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An

3.3.2.1 Phân tích khả năng sinh lợi

Để phân tích hiệu quả kinh doanh của mình, Chi nhánh ngân hàng TMCPNgoại thương Xuân An sử dụng chỉ tiêu sức sinh lợi kinh tế của tài sản

3.3.2.2 Phân tích hiệu quả huy động vốn và sử dụng vốn

Để đánh giá hiệu quả huy động vốn và sử dụng vốn, Chi nhánh ngân hàngTMCP Ngoại thương Xuân an sử dụng chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng của vốn huyđộng, tỷ lệ dư nợ tín dụng so với nguồn vốn huy động, tỷ lệ sinh lợi của nguồnvốn huy động

3.3.2.3 Phân tích độ an toàn trong sử dụng vốn

Đây là chỉ tiêu quan trọng, là vấn đề mà tất cả các ngân hàng đều phải quantâm hàng đầu trong quá trinh cho vay Và tỷ lệ nợ quá hạn là chỉ tiêu phản ánh độ

an toàn trong hoạt động cho vay của Chi nhánh

3.3.2.4 Phân tích tình hình chấp hành, thực hiện chính sách chế độ

Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An luôn chấp hànhnhững chính sách, chế độ do các cơ quan nhà nước có thẩm quyền, do Ngânhàng nhà nước quy định

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3

CHƯƠNG 4 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIÊT NAM –

CHI NHÁNH XUÂN AN

4.1 Các kết luận qua nghiên cứu

Phân tích hiệu quả kinh doanh không phải là đối tượng có khuôn mẫu thốngnhất trong hệ thống ngân hàng Quá trình phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chinhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An đã đề cập đến các mặt hoạt độngcủa chi nhánh Việc phân tích các chỉ tiêu không chỉ dừng lại ở quy mô mà còn đisâu phân tích về mặt chất lượng Do đó, việc phân tích này đáp ứng một phần yêucầu của công tác quản trị ngân hàng

4.2 Các phát hiện qua nghiên cứu

- Kết quả nghiên cứu chưa mang tính tổng quát

- Phương pháp phân tích sử dụng còn ít, chưa linh hoạt

- Nội dung phân tích chưa hoàn thiện, không đầy đủ

4.3 Các giải pháp hoàn thiện và điều kiện thực hiện giải pháp hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An

4.3.1 Hoàn thiện quy trình thực hiện

- Quy định rõ mục đích của việc phân tích hiệu quả kinh doanh

- Xây dựng chi tiết quá trình phân tích

- Phân công nhiệm vụ cho từng bộ phận

4.3.2 Tổ chức đào tạo và đào tạo lại cán bộ nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ

Con người trong bất cứ quá trình nào cũng giữ vai trò trung tâm và có vị tríquan trọng bậc nhất trong quá trình đó Do đó, việc đào tạo hay đào tạo lại nhằm

nâng cao trình độ, bản lĩnh chính trị cho cán bộ công nhân viên là một trong nhữngyếu tố sống còn của ngân hàng

4.3.3 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin

Kết quả phân tích hay chất lượng phân tích hiệu quả kinh doanh phụ thuộcrất lớn vào nguồn thông tin và chất lượng thông tin phân tích Hiện đại hóa hệ thốngthông tin quản lý nhằm nâng cao năng suất và hiệu quả của việc thu thập, xử lýthông tin; thực hiện nghiêm ngặt chế độ báo cáo tài chính, thống kê các báo cáokhác theo quy định trong nội bộ từng NHTM

4.3.4 Kiến nghị với cơ quan chức năng

Ngân hàng là tổ chức tài chính kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, hoạt độngcủa ngân hàng ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế do đó nó chịu sự chi phối của các

cơ quan quản lý Nhà nước Để hoạt động ngân hàng ngày càng hiệu quả, quá trìnhphân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng TMCP nói chung và trong Chinhánh Xuân An nói riêng ngày càng hoàn thiện thì phải có kiến nghị cần thiết vớicác cơ quan chức năng như: Nhà nước và Chính phủ, kiến nghị với Ngân hàng Nhànước, với ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam và với Chi nhánh ngân hàngTMCP Ngoại thương Xuân An

4.3 Đóng góp của đề tài nghiên cứu về hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An

Luận văn đã có những đóng góp về cả mặt lý luận và thực tiễn Luận văn gópphần bổ sung tài liệu cho các báo cáo thực tập hay các luận văn tiếp theo ki nghiêncứu cùng đề tài Đồng thời, những giải pháp mà luận văn đưa ra góp phần tích cựccho các nhà quàn trị trong quá trình điều hành ngân hàng

4.4 Hạn chế và định hướng nghiên cứu trong tương lai về hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phẩn Ngoại thương Xuân An

Về phạm vi phân tích, đề tài chỉ mới nghiên cứu và phân tích hiệu quả kinhdoanh tại chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An

Về dữ liệu phân tích, đề tải chủ yếu thu thập số liệu qua các bài báo, quainternet, thông qua dữ liệu do ngân hàng công bố

Về thời gian phân tích, tác giả tiến hành nghiên cứu trong khoảng thời gianngắn nên chỉ nêu được những nét cơ bản về lý luận và thực trạng phân tích hiệu quảkinh doanh tại Chi nhánh Xuân An

Từ những hạn chế trên đây, để phân tích hiệu quả kinh doanh trong ngânhàng được hoàn thiện hơn, tác giả không nên chỉ dừng lại khảo sát tại một Chinhánh mà cần mở rộng mẫu điều tra Đồng thời, thời gian nghiên cứu cũng cần mởrộng thậm chí không giới hạn khoảng thời gian nghiên cứu nhất định

Kết luận đề tài nghiên cứu

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

1.1 Tính cấp thiết của đề tài

Hiện nay, nền kinh tế nước ta đang phát triển lên một cấp độ mới, nền kinh tế

mở, hội nhập kinh tế với các nước trên thế giới Điều đó đặt ra cho chủ thể kinhdoanh của nền kinh tế phải đối mặt với những thách thức mới Đó là làm thế nào để

có thể tồn tại, đứng vững và phát triển trong điều kiện cạnh tranh gay gắt của hộinhập quốc tế

Các ngân hàng thương mại (NHTM) đã trở thành trung gian tài chính quantrọng bậc nhất, có tác động sâu sắc đối với nền kinh tế mỗi quốc gia Ở Việt Nam,trong vài năm trở lại đây hệ thống NHTM, thị trường vốn, các doanh nghiệp đã có

sự bùng nổ về số lượng và ngày càng có nhiều chuyển biến tích cực về chất lượng.Mối quan hệ giữa các NHTM với các thành phần kinh tế, các loại hình doanhnghiệp rất gắn bó, có tác động qua lại, tương hỗ lẫn nhau Các dịch vụ ngân hàngngày càng phong phú, đa dạng nhằm cải thiện và nâng cao cơ cấu thu nhập, nângcao khả năng cạnh tranh trên thị trường

Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam trước đây, nay là Ngân hàng TMCPNgoại thương Việt Nam được thành lập ngày 01/04/1963 với tổ chức tiền thân làCục ngoại hối Là ngân hàng thương mại đầu tiên được nhà nước thí điểm cổ phầnhoá, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chính thức hoạt động với tư cách là nộtngân hàng TMCP vào ngày 02/06/2008 Trải qua 48 năm xây dựng và phát triển,Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đang từng bước mở rộng quy mô hoạtđộng, khẳng định vị thế của mình đối với kinh tế địa phương Làm thế nào để bổsung được vốn cho nền kinh tế, sử dụng hiệu quả nguồn vốn huy động là điều màcác ngân hàng quan tâm và Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam cũng khôngngoại lệ Ngày từng bước khẳng định là cầu nối giữa nơi cần vốn và nơi thiếu vốn,đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho các thành phần kinh tế, phát huy tốt vai trò củamột ngân hàng đối ngoại chủ lực, phục vụ hiệu quả cho phát triển kinh tế trong

nước, đồng thời tạo ra những ảnh hưởng quan trọng đối với cộng đồng tài chính khuvực và toàn cầu Do đó, hiệu quả kinh doanh của ngân hàng cần được phân tích vàđánh giá chính xác, luôn gắn liền với hoạt động của hệ thống ngân hàng nhằm gópphần vào nỗ lực hội nhập kinh tế của Việt Nam hiện nay.

Với sứ mệnh là tập đoàn tài chính ngân hàng hàng đầu của Việt Nam, hoạtđộng đa năng, cung cấp sản phẩm và dịch vụ theo chuẩn mực quốc tế, nhằm nângcao giá trị cuộc sống Để trở thành tập đoàn tài chính ngân hàng hiện đại, hiệu quảhàng đầu trong nước và quốc tế thì công tác phân tích hiệu quả kinh doanh từng thời

kỳ đặt ra yêu cầu ngày càng phải hoàn thiện hơn nữa, hỗ trợ đắc lực trong việchoạch định kế hoạch phát triển lâu dài Tuy nhiên, tại Chi nhánh ngân hàng TMCPNgoại thương Xuân An thì việc phân tích hiệu quả kinh doanh chưa được coi trọng

và còn tồn tại nhiều hạn chế, nhận thấy được tầm quan trọng của hoạt động phântích hiệu quả kinh doanh đối với ngân hàng, cho nên em quyết định chọn đề tàinghiên cứu là:”Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng Thươngmại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam - Chi nhánh Xuân An”

1.2 Tổng quan về đề tài nghiên cứu

Đã có nhiều công trình nghiên cứu về hoàn thiện phân tích hiệu quả kinhdoanh tại các ngân hàng Tuy nhiên, mỗi công trình nghiên cứu phục vụ cho nhữngmục đích khác nhau, do đó nội dung phân tích cũng như phương pháp nghiên cứukhông phải đều giống nhau Qua quá trình nghiên cứu, thu thập và tổng hợp cáccông trình nghiên cứu liên quan đến đề tài, tác giả xin đưa ra một số đánh giá sau:

Đề tài: “Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam” của thạc sỹ Nguyễn Thị Minh Thơm – Đại học Kinh tế Quốc dân

Đây là đề tài nghiên cứu ba vấn đề cơ bản: (1) Hệ thống hóa các vấn đề lýluận cơ bản về phân tích hiệu quả kinh doanh tại các ngân hàng thương mại (2)Đánh giá thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng TMCP Côngthương Việt Nam (3) Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện nội dung phân tíchhiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Như vậy đối

tượng nghiên cứu trong đề tài này là quá trình phân tích hiệu quả kinh doanh tạiNgân hàng TMCP Công thương Việt Nam

Mặc dù luận văn đã nêu được một số lý luận cơ bản về phân tích hiệu quảkinh doanh trong các NHTM như: nội dung phân tích, các chỉ tiêu phân tích hayphương pháp phân tích cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu đó; đồngthời các giải pháp mà luận văn đề xuất có ý nghĩa về cả lý luận và thực tiễn, và cótính khả thi….song luận văn chưa nêu rõ thông tin nào là cần thiết, các phươngpháp chủ yếu, quy trình phân tích phục vụ cho công tác phân tích hiệu quả kinhdoanh theo đúng các yêu cầu của một NHTM Đồng thời các nội dung và chỉ tiêu

mà luận văn nghiên cứu cũng chưa đầy đủ Chẳng hạn, luận văn chưa đề cập đếnkhả năng thanh toán của ngân hàng mặc dù đây là một nội dung vô cùng quan trọng,tác động trực tiếp đến uy tín của ngân hàng; Khi đề cập đến bất kỳ nội dung nào,luận văn cũng chưa có sự so sánh giữa các ngân hàng với nhau do đó chưa có sựđánh giá và cái nhìn toàn diện về hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Trong quá trình phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàngTMCP Công thương Việt Nam, luận văn chỉ nói một cách chung chung, thống kê sựtăng giảm của hoạt động huy động vốn, hoạt động cho vay hay sự thay đổi tốc độtăng trưởng của một số chỉ tiêu qua các năm chứ chưa phân tích cụ thể, chưa chỉ rađược nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi đó

Luận văn đã đưa ra được hệ thống chỉ tiêu để phân tích hiệu quả kinh doanh tạingân hàng TMCP Công thương Việt Nam nhưng vẫn còn thiếu sót, chưa đầy đủ như:

- Khi phân tích hiệu quả sử dụng tài sản, luận văn chưa đưa ra được mối quan

hệ giữa thu nhập và tài sản

- Để đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn vốn, ngân hàng nên đánh giá thêm một

số chỉ tiêu như hiệu quả sử dụng vốn tự có…

- Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí cũng là một nội dung quan trọng khi phântích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nhưng nócũng chưa được đề cập đến trong luận văn

Đề tài: “Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh”

(Nguồn: Luanvancaohoc.com)

Đây là đề tài hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích hiệu quả kinh doanh vàvận dụng các lý luận khoa học về phân tích hiệu quả kinh doanh nhằm phân tích,đánh giá thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng Nông nghiệp vàphát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh Đề tài đã chỉ ra được nhữngnội dung cần phân tích và những chỉ tiêu phục vụ cho việc phân tích Tuy nhiên,những đánh giá về chất lượng phân tích hoạt động kinh doanh của đề tài chỉ mangtính chất cơ bản; đề tài chỉ đứng trên góc độ của một chi nhánh và chỉ phục vụ chomục đích quản trị nội bộ hay lợi ích của chính Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp

và phát triển nông thôn Hà Tĩnh Thêm vào đó, mặc dù Chi nhánh Ngân hàng Nôngnghiệp và phát triển nông thôn Hà Tĩnh được thành lập trong một thời gian dàinhưng đề tài chỉ thu thập số liệu trong vòng 3 năm và tác giả của đề tài lấy số liệu từinternet do đó những kết luận của đề tài đưa ra còn hạn chế, không thể mang tínhbao trùm và tổng quát cho cả một hệ thống NHTM

Quá trình phân tích của đề tài cũng chỉ dựa trên báo cáo kết quả kinh doanh

và Bảng cân đối kế toán của các năm hoạt động chứ không dựa trên Báo cáo lưuchuyển tiền tệ nên những kết luận của nghiên cứu

Đề tài “Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nghệ An” (Nguồn: tailieu.vn)

Cũng như các đề tài trên, đề tài đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tíchhiệu quả kinh doanh và nêu thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánhngân hàng Đầu tư và phát triển Nghệ An Đề tài đã đưa ra các chỉ tiêu mà Chi nhánh

sử dụng cho việc phân tích hiệu quả kinh doanh, đã phản ánh một cách khá đầy đủcông tác phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh Tuy nhiện, đề tài cũng chỉphân tích hiệu quả kinh doanh của ngân hàng trong một thời gian ngắn là 3 năm Đềtài chọn Chi nhánh Nghệ An để phân tích, đây là một chi nhánh thành lập chưađược lâu nên công tác quản trị chưa thật phức tạp, quá trình hoạt động kinh doanh

còn khó khăn nên nghiên cứu không mang tính tổng quát Đồng thời chi nhánh chưa

có phòng riêng phân tích kết quả hoạt động cũng như phân tích hiệu quả kinh doanhnên thực trang phân tích ở Chi nhánh chưa được sâu, nó chỉ mang tính cơ bản Do

đó, đề tài này cũng chỉ có thể là một tài liệu tham khảo cho những công trình tiếptheo, nó cũng hạn chế trong việc phục vụ cho các nhà quản trị ngân hàng

1.3 Mục tiêu nghiên cứu

Xuất phát từ yêu cầu nâng cao năng lực kinh doanh của ngân hàng TMCPNgoại thương Việt Nam – Chi nhánh Xuân An nhằm đáp ứng yêu cầu đổi mới vàhội nhập của nền kinh tế, từ thực tiễn phân tích hiệu quả kinh doanh của Chi nhánhngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An còn nhiều bất cập, đề tài đặt ra các mụctiêu nghiên cứu sau:

- Khái quát và hệ thống hoá lý luận về hiệu quả kinh doanh và nội dung,phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanh của các ngân hàng TMCP

- Đánh giá thực trạng nội dung và phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanhtại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An

- Hoàn thiện nội dung và phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chinhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An

- Đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh trên cơ sở hoànthiện nội dung và phương pháp phân tích tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoạithương Xuân An

1.4 Câu hỏi nghiên cứu

Bám sát các mục tiêu nghiên cứu, Luận văn đã cố gắng tìm hiểu và giải đápcác câu hỏi sau:

- Nội dung và phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàngthương mại? Hệ thống chỉ tiêu nào được sử dụng để phân tích hiệu quả kinh doanhtại các NHTM, cách xác định cũng như nội dung từng chỉ tiêu; các nhân tổ ảnhhưởng và ý nghĩa của từng chỉ tiêu

- Tình hình phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng TMCP Ngoại thươngViệt Nam - Chi nhánh Xuân An được tiến hành như thế nào? Đã đáp ứng được yêu

cầu cung cấp các thông tin cần thiết cho ban quản trị Chi nhánh hay chưa? Cần bổsung những nội dung, chỉ tiêu nào để đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin phục vụcho hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

- Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An trong thời gian qua làm

ăn có hiệu quả không, có đủ vững chắc trước bất kỳ chấn động chính trị, kinh tế, xãhội nào không

- Giải pháp nào được đề ra để hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh phục

vụ hoạt động của Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An

1.5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của luận văn là lý luận và thực tiễn phân tích hiệu quảkinh doanh trong Ngân hàng TMCP Ngoại thương

Phạm vi nghiên cứu của luận văn là chỉ nghiên cứu phân tích hiệu quả kinhdoanh tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An

1.6 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp luận là cách thức chung để đi sâu xem xét, nghiên cứu, giảithích và rút ra kết luận về một hiện tượng hoặc quá trình kinh tế nào đó Để nghiêncứu đề tài, tác giả lấy phương pháp luận của triết học duy vật biện chứng và triếthọc duy vật lịch sử làm nền tảng, thể hiện ở những quan điểm tư duy cụ thể trongquá trình phân tích như sau:

- Quan điểm toàn diện: Khi đưa ra một luận điểm nghiên cứu về một vấn đề của

đề tài, tác giả sẽ sưu tầm từ nhiều nguồn tài liệu khác nhau trên cơ sở đó chỉ ra sựkhác biệt giữa những nguồn tài liệu đó và đưa ra quyết định của cá nhân mình

- Quan điểm phát triển: Khi phân tích hiệu quả kinh doanh, tác giả nghiên cứucác chỉ tiêu trong trạng thái vận động và phát triển Đồng thời, khi đưa ra các giảipháp hoàn thiện công tác phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng TMCP Ngoạithương Việt Nam – Chi nhánh Xuân An, tác giả cũng dựa trên định hướng pháttriển của chi nhánh

- Quan điểm lịch sử cụ thể: Tất cả các giải pháp đưa ra đều dựa trên điều kiệnthực tế của Chi nhánh nghiên cứu về chi phí, thời gian, không gian cụ thể

Từ các quan điểm tư duy như trên, tác giả đã sử dụng nhiều phương phápnghiên cứu khác nhau để hoàn thiện đề tài:

1.6.1 Phương pháp khảo sát, điều tra để thu thập số liệu

Đề tài tiến hành thu thập số liệu của Chi nhánh từ nhiều nguồn như từ các

báo cáo của Chi nhánh (Báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đốitài khoản, cân đối kế toán) và thu thập số liệu trên Webside của Chi nhánh ngânhàng TMCP Ngoại thương Xuân An

Ngoài ra, tác giả tiến hành đến trực tiếp tại trụ sở Chi nhánh để khảo sát, thuthập dữ liệu để tìm hiểu những vấn đề liên quan đến đề tài nghiên cứu

1.6.2 Các phương pháp kỹ thuật – nghiệp vụ

Phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng là một hệ thốngcác công cụ, biện pháp, kỹ thuật nhằm tiếp cận, tìm hiểu, nghiên cứu các sự kiện,các mối quan hệ và quá trình vận động của các yếu tố, chỉ tiêu, các thông tin liênquan đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng nhằm đánh giá một cáchchính xác, đầy đủ về thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh

Có nhiều phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, ngườiphân tích có thể sử dụng kết hợp các phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanhtùy thuộc vào mục đích phân tích Sau đây là một số phương pháp phân tích thườngđược sử dụng trong quá trình phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng

 Phương pháp tỷ số

Là phương pháp được áp dụng phổ biến nhất trong phân tích hiệu quả kinhdoanh Tỷ số tài chính là giá trị biểu hiện mối quan hệ giữa hai hay nhiều số liệu tàichính với nhau Đây là phương pháp có tính hiện thực cao với các điều kiện áp dụngngày càng được bổ sung và hoàn thiện

Dựa vào mục tiêu phân tích, chúng ta có thể chia thành: các tỷ số về tăngtrưởng, tỷ số về khả năng sinh lời, tỷ số về nợ quá hạn… Tuy nhiên, khi sử dụngphương pháp này cũng có những ưu và nhược điểm nhất định

Đây là phương pháp truyền thống, có tính hiệu lực cao với phạm vi áp dụngngày càng được bổ sung và hoàn thiện, đặc biệt nhờ sự phát triển của khoa học công

nghệ cho phép tích lũy dữ liệu , phân tích có hệ thống hàng loạt cá tỷ số trong chuỗithời gian liên tiếp.

Các tỷ số tài chính được chia thành các nhóm khác nhau , phản ánh các nội dung cơ bản theo mục tiêu hoạt động của đơn vị : khả năng thanh toán, cânđối vốn, khả năng sinh lợi…Các tỷ số này bao quát các mặt hoạt động của ngânhàng, cung cấp cho người sử dụng cái nhìn toàn cảnh về hiệu quả kinh doanh củangân hàng

Phân tích tỷ số có thể thấy được các mối liên hệ quan trọng, các điều kiện và

xu thế

Tuy nhiên, khi sử dụng phương pháp tỷ số cũng có những hạn chế nhất định:Một tỷ số tài chính đứng riêng lẻ thường là vô nghĩa Theo nguyên tắc, trongphương pháp này cần xác định các ngưỡng, các định mức, các tỷ số tham chiếu.Muốn đánh giá hiệu quả kinh doanh của ngân hàng cần so sánh các tỷ số của ngânhàng với các tỷ số tham chiếu đó (có thể là số trung bình của ngành) Nếu không cóđầy đủ thông tin thì không thể xây dựng các tỷ số tham chiếu này

Sự hữu ích của các tỷ số phụ thuộc lớn vào khả năng ứng dụng và giải thích

tỷ số do đó nếu các nhà phân tích tài chính không có trình độ cao thì hiệu quả phântích sẽ không cao Mặt khác, mức độ tin cậy của số liệu trong các báo cáo tài chính

là rất quan trọng, cho nên nếu lấy các số liệu này thiếu tính chính xác thì những kếtluận rút ra từ phân tích chắc chắn sẽ bị sai lệch

 Phương pháp so sánh

Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến nhất trong phân tích tình hình tàichính của ngân hàng Là phương pháp xem xét các chỉ tiêu phân tích bằng cách dựatrên việc so sánh số liệu với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc) Phương pháp nàyđược dùng để xác định xu hướng phát triển và mức độ biến động của các chỉ tiêuphân tích

Khi tiến hành phân tích theo phương pháp này, nhà phân tích cần lưu ý việclựa chọn tiêu chuẩn so sánh; tùy thuộc vào yêu cầu phân tích mà chọn kỳ gốc chothích hợp Có hai tiêu chuẩn so sánh chính thường được sử dụng:

So sánh giữa các ngân hàng với nhau hoặc với chỉ tiêu trung bình ngành:giúp các nhà quản trị thấy được tốc độ tăng trưởng của ngân hàng mình so với cácngân hàng khác như thế nào cũng như có cái nhìn bao quát về vị thế của ngân hàngmình trên thị trường tài chính Từ đó, nhà quản trị có thể đưa ra được quyết định vàđịnh hướng phát triển cho ngân hàng trong thời gian tới.

So sánh với chỉ tiêu của kỳ trước và kế hoạch đặt ra: Việc so sánh chỉ tiêucủa kỳ này với kỳ trước sẽ phản ánh tốc độ tăng trưởng của ngân hàng theo thờigian Trong khi đó, việc so sánh các chỉ tiêu tài chính của kỳ này với các chỉ tiêu kếhoạch đã đặt ra sẽ giúp nhà quản trị đánh giá được sự phát triển của ngân hàng mình

đã đạt kỳ vọng đặt ra hay chưa, từ đó đề ra kế hoạch phát triển cho kỳ tới sao chophù hợp hơn

- Các chỉ tiêu tài chính cần được quy đổi về cùng một quy mô hoạt động vớicác điều kiện kinh doanh tương tự nhau (Ví dụ: so sánh giữa hai ngân hàng có cùngquy mô vốn, cùng là ngân hàng bán lẻ với nhau…)

- Các chỉ tiêu dùng trong phương pháp so sánh được thể hiện dưới ba hình thức:

So sánh số tuyệt đối: phản ánh quy mô hay khối lượng của chỉ tiêu nghiêncứu, nên khi so sánh bằng số tuyệt đối, các nhà phân tích sẽ thấy rõ được sự biếnđộng về quy mô hay khối lượng của chỉ tiêu nghiên cứu giữa kỳ phân tích và kỳ gốc

So sánh số tương đối: dùng để phán ánh mối quan hệ tỷ lệ, kết cấu củatừng chỉ tiêu trong tổng thể, hoặc biến động về tốc độ của chỉ tiêu nghiên cứu giữacác kỳ khác nhau

So sánh số bình quân: cho thấy mức độ mà ngân hàng đạt được so với bìnhquân chung của toàn ngành, của khu vực Qua đó có thể xác định được vị trí hiện tạicủa ngân hàng

- Tuy nhiên để có thể so sánh được các chỉ tiêu với nhau, phải đảm bảo cácđiều kiện sau:

Phản ánh cùng một nội dung kinh tế

Có cùng phương pháp và đơn vị tính toán

Sử dụng phương pháp so sánh trong phân tích sẽ đơn giản, dễ tính toán, phảnánh rõ rệt sự tăng trưởng của ngân hàng qua thời gian giúp nhà quản trị có cái nhìnbao quát về cả mặt không gian và thời gian

Tuy nhiên, khi sử dụng phương pháp này cần phải lựa chọn số liệu chính xác

để so sánh Hiện nay, các ngân hàng ở Việt Nam thường dấu số liệu thật phản ánhhoạt động tài chính của mình Bên cạnh đó, Việt Nam chưa có hệ thống chỉ tiêutrung bình ngành chính xác và đầy đủ nên việc so sánh giữa các ngân hàng với nhaucũng như so sánh với toàn ngành còn gặp nhiều khó khăn

 Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích

Phương pháp này được sử dụng để chia nhỏ quá trình và kết quả chung thànhnhững bộ phận khác nhau phục vụ cho việc nhận thức quá trình và kết quả đó dướinhững khía cạnh khác nhau phù hợp với mục tiêu quan tâm của từng đối tượngtrong từng thời kỳ Trong phân tích người ta thường chi tiết quá trình phát sinh vàkết quả đạt được qua những chỉ tiêu kinh tế theo những tiêu thức sau:

- Chi tiết theo các bộ phận hay yếu tố cấu thành của chỉ tiêu: Việc nghiêncứu này sẽ giúp cho ta biết chỉ tiêu phân tích được cấu thành từ những yếu tố nào,đóng góp của từng yếu tố đến kết quả chung, từ đó đưa ra giải pháp có tính chất xácthực và hiệu quả hơn

- Chỉ tiêu theo thời gian: Các kết quả kinh doanh bao giờ đạt được qua mộtquá trình trong từng khoảng thời gian nhất định Mỗi khoảng thời gian khác nhau cónhững nguyên nhân tác động không giống nhau Việc phân tích chi tiết này giúp tađánh giá chính xác kết quả kinh doanh, từ đó có giải pháp hiệu lực phù hợp với từngthời kỳ và thúc đẩy quá trình kinh doanh cao nhất

- Chi tiết theo địa điểm: Hoạt động kinh doanh được diễn ra ở nhiều địađiểm khác nhau, việc xác định sự đóng góp chính xác của từng bộ phận sẽ giúpdoanh nghiệp cân đối lại cơ cấu sản xuất kinh doanh, nhằm khai thác mặt mạnh vàđánh giá mặt yếu kém để có biện pháp khắc phục kịp thời

 Phương pháp liên hệ cân đối

Cơ sở của phương pháp này là sự cân bằng về lượng giữa hai mặt của cácyếu tố và quá trình kinh doanh: giữa tổng số vốn và tổng nguồn, nguồn thu, huy

động và tình hình sử dụng các quỹ, các loại vốn, giữa nhu cầu và khả năng thanhtoán… mối liên hệ vốn có về lượng của các yếu tố…dẫn đến sự cân bằng cả về mứcbiến động (chênh lệch) giữa các mặt của các yếu tố và quá trình kinh doanh Qua

đó, đưa ra kế hoạch huy động và sử dụng vốn dựa trên số vốn để đảm bảo sự cânđối thu chi

 Phương pháp Dupont

Phương pháp Dupont là kỹ thuật phân tích bằng cách tách một tỷ số tổng hợpphản ánh thực trạng của đơn vị như thu nhập trên tài sản (ROA), thu nhập trên vốnchủ sở hữu (ROE) … thành nhữn chuỗi các tỷ số có mối quan hệ nhân quả với nhau(tác động tương hỗ) để đánh giá tác động của từng bộ phận lên kết quả sau cùng Với phương pháp này, nhà phân tích có thể nhận biết được nguyên nhân dẫn đến kếtquả đạt được của đơn vị thông qua phân tích ảnh hưởng của từng tỷ số thành phầnvới tỷ số tổng hợp Thực chất phương pháp Dupont cũng phải dựa trên cơ sở các tỷ

số được tính toán theo phương pháp phân tích tỷ số

Điểm nổi bật của phương pháp phân tích Dupont không chỉ là phản ánh khảnăng sinh lời của đơn vị mà nó còn cho phép các nhà phân tích đi sâu tìm hiểunguyên nhân sâu xa dẫn đến sự thay đổi tốt, xấu trong hoạt động của đơn vị bằngcách phân tích các tỷ số thành phần Việc kết hợp phương pháp Dupont với phươngpháp phân tích tỷ số và phương pháp so sánh sẽ cho thấy cái nhìn toàn diện về tìnhhình hoạt động của ngân hàng

 Phương pháp loại trừ

Để xác định xu hướng và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêuphân tích người ta sử dụng phương pháp loại trừ tức là để nghiên cứu ảnh hưởngcủa một nhân tố phải loại trừ ảnh hưởng của nhân tố khác

1.7 Ý nghĩa nghiên cứu của đề tài

1.7.1 Ý nghĩa khoa học

Đề tài đã hệ thống những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích hiệu quả kinhdoanh tại ngân hàng, giúp cho các nhà phân tích có thể tiến hành phân tích hiệu quảkinh doanh tại ngân hàng một cách khoa học, từ đó đưa ra những đánh giá, những

nhận định, những kết luận chính xác, khách quan và đáng tin cậy về hiệu quả kinhdoanh tại ngân hàng được phân tích.

1.7.2 Ý nghĩa thực tiễn

Với mục tiêu, đối tượng và phạm vi nghiên cứu của mình, bằng việc sử dụngcác phương pháp nghiên cứu khoa học khác nhau, trước hết luận văn đã trình bàycác quan điểm khác nhau về hiệu quả kinh doanh, về nội dung và phương phápphân tích hiệu quả kinh doanh tại các ngân hàng TMCP Luận văn trình bày thựctrạng nội dung và phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngânhàng TMCP Ngoại thương Xuân An để thấy rõ được những mặt tích cực cũng nhưnhững hạn chế còn tồn tại trong Chi nhánh Đề tài cũng đã đề xuất một số giải phápnhằm hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh trong ngân hàng, giúp phân tíchhiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An thựchiện một cách hiệu quả hơn

Việc phân tích hiệu quả kinh doanh là cơ sở để ra quyết định kinh doanh, làcông cụ quan trọng trong những chức năng quản trị có hiệu quả và là biện phápquan trọng để phòng ngừa rủi ro

Những nghiên cứu của đề tài sẽ là một trong những tài liệu đề các nhà phântích tham khảo khi tiến hành phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng mình.Đồng thời phục vụ cho Ban lãnh đạo trong quá trình quản trị ngân hàng

1.8 Kết cấu của đề tài

Đề tài nghiên cứu ngoài danh mục bảng biểu, sơ đồ, danh mục các ký hiệu,các chữ viết tắt được chia thành 4 chương như sau:

Chương 1: Giới thiệu về đề tài nghiên cứu

Chương 2: Cơ sơ lý luận về phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngânhàng thương mại cổ phần

Chương 3: Thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng thươngmại cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Xuân An

Chương 4: Kết luận và đề xuất giải pháp hoàn thiện phân tích hiệu quả kinhdoanh tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương – Chi nhánh Xuân

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Trong chương 1 của luận văn, sau khi phân tích tình hình của nền kinh tế, tácgiả đưa ra lý do lựa chọn đề tài Đồng thời tác giả tiến hành khái quát tổng quan cáccông trinh nghiên cứu về phân tích hiệu quả kinh doanh trong ngân hàng từ trướcđến nay, nêu lên mục tiêu, phạm vi và đối tượng của đề tài cũng như các phươngpháp nghiên cứu mà tác giả sử dụng trong quá trình nghiên cứu Luận văn cũng đãchỉ ra những đóng góp quan trọng của đề tài cũng như ý nghĩa của đề tài trênphương diện lý luận và thực tiễn Và cuối cùng, tác giả đã đưa ra kết cấu 4 chươngcho đề tài nghiên cứu của mình

2.1.1 Hiệu quả kinh doanh

Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế, là một chỉ tiêu chất lượng tổnghợp phản ánh chất lượng của các hoạt động kinh doanh và trình độ lợi dụng cácnguồn lực sản xuất( lao động, máy móc, thiết bị, nguyên liệu, nguồn vốn) trong quátrình tiến hành hoạt động kinh doanh

Bản chất của hiệu quả kinh doanh là sự so sánh giữa kết quả đầu ra với cácyếu tố đầu vào được xem xét trong một kỳ nhất định

Kết quả đầu ra

Hiệu quả kinh doanh H = (2.1)

Chi phí đầu ra

Yếu tố đầu vào

Hiệu quả kinh doanh = (2.2)

Trong thực tế, có nhiều doanh nghiệp hiện nay còn nhầm lẫn giữa kết quảvới hiệu quả kinh doanh nên chưa thấy được tầm quan trọng của việc sử dụng yếu

tố đầu vào nhằm thu được chất lượng đầu ra tốt nhất Để tăng hiệu quả kinh doanh,chúng ta có thể giảm đầu vào đầu ra không đổi, hay giảm đầu vào tăng đầu ra

Chúng ta có thể cải tiến quản lý điều hành nhằm sử dụng hợp lý hơn cácnguồn lực, giảm tổn thất để tăng cường giá trị đầu ra Vì vậy, để có hiệu quả khôngngừng tăng lên đòi hỏi chúng ta phải tăng chất lượng đầu vào Với nguyên vật liệutốt hơn, lao động có tay nghề cao hơn, máy móc công nghệ hiện đại hơn, ta sẽ làmgiảm đi lượng hao phí nguyên vật liệu, hao phí lao động, hao phí năng lượng trêntừng đơn vị sản phẩm do đó tạo ra những sản phẩm có chất lượng cao, hạ được giáthành đơn vị sản phẩm Như vậy, để tăng hiệu quả kinh doanh chỉ có con đường duynhất là không ngừng đầu tư vào công nghệ, nguồn nhân lực, quản lý… Qua đó, giá trịđầu ra ngày càng tăng, đồng thời càng nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp

Để tiến hành bất kỳ một hoạt động sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệpcần thực hiện kết hợp giữa lao động với các yếu tố vật chất để tạo ra kết quả mongmuốn và từ đó tạo ra lợi nhuận Mục tiêu của kinh doanh là tạo ra lợi nhuận, tối đahóa lợi nhuận trên cơ sở nguồn lực sản xuất sẵn có Để đạt được mục tiêu này, quảntrị doanh nghiệp phải sử dụng nhiều phương pháp khác nhau Hiệu quả kinh doanh

là một trong các công cụ để các nhà quản trị thực hiện chức năng quản trị của mình.Phân tích hiệu quả kinh doanh là một bộ phận của phân tích hoạt động kinh doanhcủa doanh nghiệp Việc xem xét và tính toán hiệu quả kinh doanh không những chỉcho biết việc sản xuất đạt được ở trình độ nào mà còn cho phép các nhà quản trịphân tích, tìm ra nhân tố để đưa ra các biện pháp thích hợp trên cả hai phương diệntăng kết quả và giảm chi phí kinh doanh Do đó, xét trên phương diện lý luận vàthực tiễn, phạm trù hiệu quả sản xuất kinh doanh đóng vai trò rất quan trọng trongviệc đánh giá, so sánh, phân tích kinh tế nhằm tìm ra giải pháp tối ưu nhất, đưa raphương pháp đúng đắn nhất để tối đa hóa lợi nhuận

Hiệu quả phải gắn liền với mục tiêu doanh nghiệp:

là sử dụng nhiều chi phí như thế nào? Có nhiều chi phí không cần thiết ta phải giảm

đi nhưng có những chi phí cần phải tăng lên vì việc tăng chi phí sẽ giúp doanhnghiệp hoàn thành mục tiêu tốt hơn

Có quan điểm cho rằng, đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp cầnđánh giá gắn liền với hiệu quả xã hội và hiệu quả chính trị Hiệu quả xã hội là phạmtrù phản ánh trình độ lợi dụng các năng lực sản xuất xã hội nhằm đạt các mục tiêu

xã hội nhất định Nếu đứng trên phạm vi toàn xã hội và nền kinh tế quốc dân thìhiệu quả xã hội và hiệu quả chính trị là chỉ tiêu phản ánh ảnh hưởng của hoạt độngkinh doanh đối với việc giải quyết những yêu cầu và mục tiêu chung của toàn bộnền kinh tế xã hội như: giải quyết công ăn việc làm, nạn thất nghiệp cho người laođộng, nâng cao đời sống cho người lao động, thực hiện các chính sách của Đảng vàNhà nước, đảm bảo an ninh quốc phòng…

Trong quá trình kinh doanh, các doanh nghiệp phải luôn gắn mình với thịtrường, nhất là trong cơ chế thị trường hiện nay đặt các doanh nghiệp trong sự cạnhtranh gay gắt Do đó, để tồn tại và phát triển được trong cơ chế thị trường cạnhtranh hiện nay đòi hỏi các doanh nghiệp phải hoạt động một cách hiệu quả hơn

Mục tiêu bao trùm của doanh nghiệp là tạo ta lợi nhuận, tối ưu hóa lợi nhuận

Để đạt được mục tiêu này, đòi hỏi doanh nghiệp phải tiến hành mọi hoạt động sảnxuất kinh doanh để tạo ra sản phẩm cung cấp cho thị trường phải sử dụng cácnguồn lực sản xuất xã hội nhất định

Doanh nghiệp càng tiết kiệm sử dụng nguồn lực này bao nhiêu sẽ càng có cơhội để thu được lợi nhuận bấy nhiêu Hiệu quả kinh doanh là phạm trù phản ánhtính tương đối của việc sử dụng tiết kiệm các nguồn lực xã hội Việc đánh giá, tínhtoán hiệu quả kinh doanh không chỉ cho biết sử dụng các nguồn lực vào các hoạtđộng kinh doanh ở mức độ nào mà còn cho phép các nhà quản trị tìm ra các nhân tốảnh hưởng để đưa ra các biện pháp quản trị thích hợp Bản chất của hiệu quả kinhdoanh chỉ rõ trình độ sử dụng nguồn lực vào kinh doanh Hiệu quả kinh doanh càngcao càng phản ánh doanh nghiệp đã sử dụng hiệu quả các nguồn lực Vì vậy, nângcao hiệu quả kinh doanh là đòi hỏi khách quan để doanh nghiệp thực hiện mụctiêu bao trùm , lâu dài là tối đa hóa lợi nhuận Chính sự nâng cao hiệu quả kinhdoanh là con đường nâng cao sức cạnh tranh và khả năng tồn tại, phát triển củamỗi doanh nghiệp.

Qua việc phân tích các quan điểm trên, theo tôi hiệu quả kinh doanh cần xemxét ở các khía cạnh sau:

- Hiệu quả kinh doanh là quá trình so sánh giữa chi phí đầu vào và kết quảthu về Có như vậy doanh nghiệp mới sử dụng hợp lý nguồn nhân lực của mình

- Hiệu quả kinh doanh phải gắn liền với hiệu quả xã hội và hiệu quả chínhtrị như: tạo công ăn việc làm, đóng góp Ngân sách nhà nước, góp phần thúc đẩy nềnkinh tế phát triển

- Hiệu quả kinh doanh là chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả hoạt độngcủa doanh nghiệp, do đó nâng cao hiệu quả kinh doanh là một vấn đề quan trọng vàcấp thiết Doanh nghiệp phải xác định được các nhân tố ảnh hưởng hoạt động doanhnghiệp từ đó đưa ra các phương pháp phù hợp để nâng cao hiệu quả kinh doanh

- Khi đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp phải có những chỉ tiêu

Ngân hàng TMCP là một dạng tổ chức tài chính trung gian trong hệ thống ngânhàng Đặc thù của hoạt động ngân hàng là thực hiện trên thị trường tiền tệ vớinhững biến động gay gắt và bất thường nên hiệu quả kinh doanh càng trở nên quantrọng Để đánh giá đầy đủ và chính xác hiệu quả hoạt động của NHTM là rất phứctạp và khó khăn Những năm gần đây, hệ thống ngân hàng TMCP phát triển ngàycàng hoàn thiện và đa dạng hơn Trong bối cảnh toàn cầu hóa hiện nay thì sự pháttriển của hệ thống ngân hàng đã có tác động lớn, thúc đẩy nhanh tốc độ tăng trưởngcủa nền kinh tế, góp phần không nhỏ vào quá trình hội nhập và phát triển của đấtnước, do đó hiệu quả kinh doanh càng trở nên quan trọng.

Các NHTM hoạt động đều nhằm mục đích lợi nhuận, dưới áp lực phải hạthấp chi phí trong điều kiện cạnh tranh với nhiều định chế tài chính khác, hiệu quảđược xem xét trên quan điểm biến đổi đầu vào thành đầu ra

Phân tích hiệu quả là một giai đoạn của công tác quản trị ngân hàng, là cơ sởđánh giá quá trình thực hiện chiến lược kinh doanh, xác định nguyên nhân ảnhhưởng đến chiến lược kinh doanh và đưa ra những kiến nghị, những giải pháp xử lý;

là cơ sở cho những quyết định kịp thời và đúng đắn Các chỉ tiêu trong nhóm nàygiúp cho ngân hàng đánh giá được hiệu quả của quá trình kinh doanh bằng cách sosánh kết quả kinh doanh đạt được với chi phí bỏ ra để đạt kết quả đó

Khác với các doanh nghiệp phi tài chính, đa số tài sản của ngân hàng tồn tạidưới hình thức quyền về tài chính (các khoản vay và chứng khoán), TSCD chỉchiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản, nó là tài sản không sinh lời Còn cácdoanh nghiệp phi tài chính, việc phân tích hiệu quả sử dụng TSCD có ý nghĩa lớn.Đối với các doanh nghiệp nói chung, tỷ lệ vốn vay trên nguồn vốn cao là không antoàn, nhưng trong ngân hàng thì vốn vay là một yếu tố tạo lãi

Các hoạt động chủ yếu của các NHTM gồm: hoạt động huy động vốn, hoạtđộng cho vay, đầu tư và cung cấp dịch vụ cho khách hàng… Do vậy, các nhà quảntrị ngân hàng cần phải đo lường hiệu quả cho từng hoạt động Hiện nay, các nhàquản trị ngân hàng chú trọng đến các chỉ tiêu hiệu quả từng hoạt động sau: Tổng

dư nợ trên vốn huy động, hiệu quả sử dụng vốn huy động, tỷ lệ thu nhập lãi cậnbiên, tỷ suất lợi nhuận hoạt động tín dụng, lãi suất bình quân đầu vào, lãi suất

bình quân đầu ra…

Bên cạnh đó, các nhà quản trị cần tính toán chỉ tiêu đánh giá hiệu quả cho tất

cả các hoạt động Hiện nay, các NHTM dùng các chỉ tiêu sau: Tổng thu nhập trêntổng tài sản, tổng chi phí trên tổng thu nhập, tỷ lệ lợi nhuận, tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) và dùng các mô hình để phân tích khả năng sinh lợi

Nâng cao hiệu quả kinh doanh, lành mạnh hóa hoạt động tài chính trên cơ sởtích cực tiến hành phân tích hiệu quả kinh doanh là đòi hỏi bức thiết của các ngânhàng nói chung và của ngân hàng TMCP nói riêng để có thể đứng vững và khẳngđịnh mình trong khu vực cũng như trên thế giới

2.2 Nội dung phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng thương mại cổ phần

Việc phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng TMCP cũng tương

tự như phân tích hiệu quả kinh doanh tại các doanh nghiệp Tuy nhiên, do nhữngđặc thù của hoạt động kinh doanh ngân hàng mà nội dung phân tích hiệu quả kinhdoanh ngân hàng thường gắn với mảng hoạt động như công tác huy động vốn, hoạtđộng tín dụng, hoạt động đầu tư và kinh doanh trên thị trường liên ngân hàng, dịch

vụ thanh toán quốc tế, bảo lãnh, thanh toán trong nước…

Nội dung phân tích hiệu quả kinh doanh tại các ngân hàng TMCP đa dạng vàmang tính đặc thù hơn so với các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Theotác giả, khi phân tích hiệu quả kinh doanh tại các ngân hàng, ngoài chỉ tiêu phản ánhhiệu quả huy động vốn và sử dụng vốn, chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi thì còn cómột số chỉ tiêu khác không phản ánh hiệu quả kinh doanh nhưng nó ảnh hưởng đếnhoạt động ngân hàng dẫn đến ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh trong ngân hàngnhư: Độ an toàn trong sử dụng vốn; tình hình chấp hành, thực hiện chính sách chế độ

2.2.1 Phân tích khả năng sinh lợi

Phân tích khả năng sinh lợi là một nội dung hết sức quan trọng trong phân tích hiệuquả kinh doanh vì các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi giúp cho các nhà phân tích đánhgiá được hiệu quả của quá trình kinh doanh bằng cách so sánh kết quả kinh doanh đạt được

với qui mô kinh doanh Dựa vào đó, các nhà quản trị ngân hàng có thể tự xem xét đượcchiến lược kinh doanh đề ra đã hiệu quả hay chưa, cần phải điều chỉnh như thế nào để tănglợi nhuận bởi nó gắn liền với lợi ích của họ trong hiện tại và tương lai

Khi đánh giá khả năng sinh lợi, trước hết nhà phân tích tiến hành tính toán vàxác định trị số của các chỉ tiêu phản ánh mức sinh lợi và so sánh trị số của chỉ tiêu

đó ở kỳ phân tích so với kỳ gốc Dựa vào trị số của các chỉ tiêu và mức độ biếnđộng của chúng, nhà phân tích đưa ra nhận xét, đánh giá vê khả năng sinh lợi củađơn vị Nhìn chung, mức sinh lợi của đơn vị tỷ lệ thuận với các chỉ tiêu Để phântích khả năng sinh lợi, có thể sử dụng chỉ tiêu:

Chỉ tiêu 1: Thu nhập ròng từ lãi cận biên: NIM (Net interest Margin)

Thu nhập chính của ngân hàng là thu lãi từ hoạt động cho vay Thu nhậpròng từ lãi là chênh lệch thu lãi từ hoạt động cho vay và chi phí lãi Thu nhập ròng

từ lãi cận biên là chỉ tiêu đo lường khả năng sinh lợi cơ bản từ hoạt động cho vaycủa ngân hàng

Thu nhập ròng từ lãi

NIM = (2.4)

Tổng tài sản

[Nguồn: 21]

Chỉ số NIM đo lường độ lệch giữa tổng thu nhập từ lãi và chi phí trả lãi Từ

đó, phản ánh khả năng quản lý tài sản sinh lợi và khả năng quản lý chi phí từ lãi Trị

số chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ ngân hàng đã sử dụng tài sản một cách hiệu quả,mang lại thu nhập cao cho ngân hàng Ngược lại, trị số chỉ tiêu này càng thấp chứng

tỏ ngân hàng sử dụng tài sản không hiệu quả

Chỉ tiêu 2:Thu nhập ròng ngoài lãi cận biên: NNIM (Net Non – Interest Margin)

Ngân hàng ngoài thu lãi từ hoạt động cho vay còn có nhiều nguồn thu khácnhư thu dịch vụ, bảo lãnh… Thu nhập ròng ngoài lãi cận biên chính là tỷ lệ đolường khả năng sinh lời của các sản phẩm phi tín dụng của ngân hàng

Thu nhập ròng ngoài lãi

NNIM = (2.5)

Tổng tài sản

[Nguồn: 21]

NNIM phản ánh hiệu quả các hoạt động khác ngoài cho vay ở ngân hàng TạiViệt Nam hiện nay, tuy nguồn thu về từ các dịch vụ, lệ phí ngày càng tăng lênnhưng chỉ số NNIM của hầu hết các ngân hàng thương mại nước ta vẫn âm do thu

Chỉ tiêu 3: Sức sinh lợi của tài sản

Sức sinh lợi của tài sản thể hiện trình độ quản lý và sử dụng tài sản của nhàquản trị ngân hàng Để phân tích sức sinh lợi của tài sản, có thể sử dụng chỉ tiêu tỷsuất lợi nhuận trên tổng tài sản:

Tỷ suất sinh lợi Lợi nhuận sau thuế

= x 100 (2.6) của tài sản (ROA) Tổng tài sản

Nguồn: [14, tr308]

Số liệu lợi nhuận sau thuế được lấy từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhcòn số liệu tổng tài sản được lấy từ Bảng cân đối kế toán của đơn vị Chỉ số tỷ suấtlợi nhuận tổng tài sản giúp ta xác định hiệu quả kinh doanh của 1 đồng tài sản: bìnhquân một đồng tài sản sử dụng trong kinh doanh tạo ra được bao nhiêu đồng lợinhuận sau thuế Trị số chỉ tiêu này cao chứng tỏ hiệu quả kinh doanh tốt, ngân hàng

có cơ cấu tài sản hợp lý; quản lý và sử dụng tài sản một cách hiệu quả, không lãngphí, có sự điều động linh hoạt giữa các hạng mục trên tài sản có trước những biếnđộng của nền kinh tế Tuy nhiên, nếu mức sinh lợi quá lớn cũng có thể ngân hàngđang phải đối đầu với những rủi ro lớn do thực hiện các hoạt động đầu tư quá mạohiểm hoặc giảm dự trữ xuống quá mức cần thiết Ngược lại, trị số chỉ tiêu này càngthấp chứng tỏ hiệu quả kinh doanh không cao, cơ cấu tài sản không hợp lý, việc sửdụng tài sản vào hoạt động của ngân hàng chưa hiệu quả và còn nhiều bất cập

Chỉ tiêu 4: Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu: ROE (Return on equity)

Khả năng tạo ra lợi nhuận của vốn chủ sở hữu được sử dụng cho hoạt độngkinh doanh là mục tiêu của mọi nhà quản trị Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu là chỉtiêu phản ánh khái quát nhất hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng Để phân tích sức sinh