BÀI BÁO CÁO-KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GIAO THÔNG VẬN TẢI Đề bài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG... NỘI DUNG KHÓA LUẬNthanh toán các khoản thanh toán

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GIAO THÔNG VẬN TẢI

Đề bài:

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN

THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG

NỘI DUNG KHÓA LUẬN

thanh toán

các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN

1.4 Hệ thống sổ

kế toán

1.3 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

1.3.1 Kế toán tiền mặt 1.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.3.3 Kế toán tiền đang chuyển 1.3.4 Kế toán phải thu khác hàng 1.3.5 Kế toán tạm ứng

1.3.6 Kế toán phải trả người bán

CHƯƠNG II: TÌM HIỂU CHUNG VÀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ

2.1 Khái quát chung về công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

2.2 Thực trang kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

2.1 Khái quát chung về công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Tên công ty: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Phó giám đốc

Phòng

kế toán

Phòng thi công

Phòng giám sát

Phòng

kỹ thuật

Phòng thiết kế

GIÁM ĐỐC

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ

Kế toán kho

Kế toán tổng hợp và xác định KQKD

 Chế độ kế toán công ty áp dụng

năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam(VND)

- Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam; thực hiện theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC này 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp

- Công ty sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính

- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền: tiền của công ty bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

+ Hàng tồn kho được công ty xác định trên cơ sở giá gốc

+ Giá gốc hàng tồn kho được công ty tính theo phương pháp bình quân gia quyền

+ Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng của công ty theo phương pháp khấu trừ

+ Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.

 Hình thức sổ kế toán công ty áp dụng

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Chứng từ kế toán

Chú thích:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:

Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hình thức nhật ký chung tại công ty

2.2.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ 2.2.1.1 Kế toán tiền mặt.

Tiền là một số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ ( két) của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, tín phiếu và ngân phiếu Trong quỹ luôn có một

lượng tiền nhất định để phục vụ cho hoạt động hàng ngày của công ty Số tiền thường xuyên tồn quỹ sẽ được tính toán một cách hợp lý.

- Tài khoản sử dụng: công ty sử dụng tài khoản 111(tiền Việt Nam) để hạch toán

- Chứng từ sử dụng: + hóa đơn giá trị gia tăng

+ phiếu thu, phiếu chi

- Sổ kế toán: + sổ quỹ tiền mặt

+ sổ chi tiết tiền mặt

+ sổ cái TK 111

- Trình tự luân chuyển: Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để lập phiếu thu, phiếu chi chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt Sau đó thủ quỹ thực hiện việc xuất nhập tiền mặt, thủ quỹ ký tên đồng thời giữ lại liên 3 để ghi sổ quỹ, liên 2 giao cho người nộp tiền(nhận tiền), liên 1 kế toán lưu lại Căn cứ vào các phiếu thu, chi Thủ quỹ và kế toán sẽ hạch toán vào các Sổ chi tiết.

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty Cổ phần thiết bị khai thác mỏ Á Châu

Địa chỉ: Số 127 đường Bái Tử Long,Cẩm Trung,Cẩm Phả, Quảng Ninh

Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn./

Đơn vị: Cty TNHH Điện

tự động hóa mỏ

PHIẾU THU

Số:PT70

Mẫu số 01-TT Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6,

Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC  02/11/2012Ngày: Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC ) 

Nợ: 111

Có : 511 Có: 3331

 Họ tên người nhận tiền: Trần Thị ThúyĐơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏĐịa chỉ: : Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội

Lí do : Thu tiền bán Rowle bảo vệ chạm đất

Số tiền: 13.200.000 VND        Bằng chữ: : Mười ba triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn. 

Kèm theo: 01  Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT      Ngày 02 tháng 11 năm 2012  Giám

đốc trưởng Thủ quỹ Kế toán Người lập phiếu Người nhận tiền

  Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba mười triệu đồng chẵn./

  + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội

SỔ QUỸ TIỀN MẶT (TRÍCH)

Tài khoản: 1111 Tháng 09 năm 2012

Mẫu số:S05a_DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC )

Ngày

tháng

ghi sổ

Ngày tháng chứng từ

SH chứng từ Diễn giải Số phát sinh

Ghi chú

Số tồn

    Số tồn đầu kỳ 320.150.000

05/09 05/09 PC275 Thanh toán tiền lốp xe 2.200.000 317.950.000

28/09 28/09 PT70 Thu tiền hàng cty khai thác mỏ Á Châu 13.200.000 699.264.909

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT (TRÍCH)

Tài khoản: 1111 Tháng 09 năm 2012

Mẫu số:S05a_DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC )

Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc

Ngày

tháng

ghi sổ

Ngày tháng chứng từ

SH chứng từ Diễn giải TK

đối ứng

05/09 05/09 PC275 Thanh toán tiền lốp xe 6422

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội

Mẫu số:S03a_DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

TK đối ứng

133111

1.290.000129.000

1.419.000 18/09 PC286 18/09 Thanh toán tiền hàng cho công ty Vật

tư mỏ địa chất 331111 40.360.100 40.360.100 28/09 PT70 28/09 Thu tiền hàng công ty khai thác mỏ

3331

13.200.000

12.000.0001.200.000

Cộng chuyển trang sau 4.231.217.093 4.23.217.093

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Đơn vị tính: VND

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội

Mẫu số:S03b_DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

133

1.290.000129.000 18/09 PC286 18/09 Thanh toán tiền hàng cho công ty Vật tư

28/09 PT70 28/09 Thu tiền hàng công ty khai thác mỏ Á

Châu 3331511 12.000.0001.200.000

Tổng phát sinh trong kỳ 753.200.000 644.085.091

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Đơn vị tính: VND

2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

- Công ty mở giao dịch tại ngân hàng: Ngân hàng Techcombank Ba Đình và Chợ Mơ, ngân hàng ACB Kim Đồng, ngân hàng MB và ngân hàng Viettinbank

- Công ty thu tiền và thanh toán tiền cho khách hàng, nộp thuế cho Nhà Nước, hầu hết đều thực hiện thông qua ngân hàng

- Tài khoản sử dụng: TK1121

- Chứng từ kế toán sử dụng: Uỷ nhiệm chị, giấy báo nợ, giấy báo có,

- Sổ kế toán sử dụng: sổ chi tiết TGNH, sổ nhật ký chung, sổ cái,

- Trình tự ghi chép: GBN, GBC do ngân hàng lập sau đó gửi đến công ty để thông báo các

nghiệp vụ tăng, giảm trên tiền gửi ngân hàng

- Tại công ty kế toán mở sổ chi tiết TGNH để phản ánh tình hình gửi vào rút ra và tồn về TGNH

ỦY NHIỆM CHI / PAYMENT ORDER Số/No : 21

ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/APPICANT  

Tên tài khoản / Acct’s Name :CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ  

Số tài khoản / Acct No : 80186349 Tại ngân hàng Á Châu – chi nhánh / At ACB – Branch :

ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG / BENEFICIARY Tên tài khoản / Acct’s Name : CÔNG TY BƯU ĐIỆN

Số tài khoản / Act No 167180749

CMND / Hộ chiếu / ID card / PP No Ngày cấp / Date 04/09 /2012 Nơi cấp / place : KIM ĐỒNG

Tại ngân hàng / Beneficiary’s Bank : Ngân hàng Á Châu/ ACB Tỉnh, TP / Province, City : HÀ NỘI

Số tiền bằng chữ / Amount in words : Hai mươi triệu đồng chẵn Bằng số / In figures 20.000.000VND   

Nội dung / Details : Thanh toán tiền hàng

Kế toán trưởng Chủ tài khoản

Chief Accountant AccountHolder Ghi sổ ngày / Post Date Giao dịch viên Trưởng đơn vị

Teller Manager

Ghi sổ ngày / Post Date Giao dịch viên Trưởng đơn vị Teller Manager

Ngan hang Thuong mai Co phan A Chau

Chi nhanh: ACB- PGD KIM DONG

voi no dung nhu sau

So tai khoan ghi NO : 8018639

So tien bang so: 20.000.000

So tien bang chu: HAI MUOI TRIEU DONG CHAN

Noi dung: THANH TOAN TIEN CHO CONG TY BUU ĐIEN

Giao dich vien Kiem soat

Ma KH: 801390

So GD:

Kinh gui: CONG TY TNHH DIEN TU DONG HOA MO

Ma so thue: 0102719643 Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach voi no dung nhu sau

So tai khoan ghi CO : 8018639

So tien bang so: 239.640.000

So tien bang chu: HAI TRAM BA MUOI CHIN TRIEU SAU TRAM BON MUOI NGHIN DONG CHAN

Noi dung: : CT TNHH TBD CONG NGHIEP CTY TNHH TBDT CONG NGHIEP MT TT TIEN HANG CTY TNHH DTDH MO DTM CTIEP NH ACB CN KIM DONG.HN Giao dich vien Kiem soat 

MT-Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội

Mẫu số:S06_DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (TRÍCH)

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng ACB

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 80186349

Số phát sinh Ghi

chú

Số hiệu

Ngày tháng

Còn lại

  Số tồn đầu kỳ   519.475.635

04/09 BN134 04/09 Thanh toán tiền hàng cho cty Bưu Điện 3331 20.000.000 499.754.635

Cộng phát sinh trong kỳ 1.030.730.893 947.085.547

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Đơn vị tính: VND

TK đối ứng

Số tiền

Số hiệu

Ngày tháng

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội

Mẫu số:S03a_DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tháng 09 năm 2012

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Đơn vị tính: VND

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội SỔ CÁI (TRÍCH)

Số hiệu Ngày

tháng

Số dư đầu kỳ 1.168.931.270

Số phát sinh trong kỳ

04/09 BN134 04/09 Thanh toán tiền hàng cho công ty Bưu Điện 331 20.000.000

06/09 BC67 06/09 Thu tiền hàng cty MTV Trung Anh 131 100.000.000

Tổng phát sinh trong kỳ 1.161.278.468 1.331.318.313

Mẫu số:S03b_DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Đơn vị tính: VND

2.2.2 Thực trạng kế toán các khoản thanh toán tại công ty TNHH Điện tự động

hóa mỏ

2.2.2.1 Kế toán phải thu khách hàng

- Các khoản phải thu của công ty là các khoản thu từ phí gia công, lắp ráp khi sản phẩm đã

giao đến tay khách hàng mà khách hàng chưa thanh toán cho công ty.

- Tài khoản sử dụng: TK 131

- Chứng từ hạch toán: Hóa đơn GTGT, Phiếu Thu, Giấy báo Có

- Sổ kế toán sử dụng: Nhật ký chung, Sổ chi tiết, Sổ cái TK 131

Trình tự hạch toán:

- Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn, chứng từ kế toán ghi và sổ chi tiết từng khác hàng và vào sổ nhật ký chung, sau đó từ nhật ký chung tiến hành vào sổ cái TK131

- Định kỳ sau khi kế toán kiểm tra đối chiếu khớp đúng giữa sổ cái TK 131 với sổ Chi tiết TK

131 số liệu đó được dùng để lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính.

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty xây dựng Hầm lò II

Địa chỉ: số 969 đường Bạch Đằng, Quang Trung, T.p Uông bí, Quảng Ninh

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi sáu triệu đồng chẵn./

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI

Thời hạn chiết khấu

Cộng số phát sinh trong kỳ 176.000.000

Số dư cuối kỳ

251.000.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Đơn vị tính: VND

TK đối ứng

tia lửa cty CP CN Mỏ đá và VLXD 131511

3331

24.805.000

22.550.0002.255.000Cộng chuyển trang sau 2.006.739.544 2.006.739.544

SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( TRÍCH )

Tháng 09 năm 2012

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội

Mẫu số:S03a_DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Đơn vị tính: VND

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội SỔ CÁI (TRÍCH)

Số hiệu Ngày

tháng

Số dư đầu kỳ 1.1089.770.000

Số phát sinh trong kỳ

06/09 BC67 06/09 Thu tiền hàng công ty MTV Trung Anh 112 100.000.00007/09 BC68 07/09 Thu tiền hàng công ty Mỏ miền Bắc 112 80.000.000

26/09 HĐ000

0253 26/09 Xuất bán màn hình phòng nổ + camera phòng nổ 3331511 160.000.00016.000.00029/09 HĐ000

0269

29/09 Xuất bán máy đàm thoài phóng thanh an

toàn tia lửa cty CP CN Mỏ đá và VLXD 3331511 22.550.0002.255.000

Tổng phát sinh trong kỳ 200.805.000 994.698.654

Mẫu số:S03b_DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Đơn vị tính: VND

Ngày 30 tháng 09 năm 2012

2.2.2.2 Kế toán phải trả người bán

- Khoản nợ phải trả người bán là khoản tiền mà công ty phải trả cho người cung cấp vật tư hàng hóa, dịch vụ, hoặc người nhận thầu xây dựng cơ bản

- Khoản nợ trả cho người bán, người nhận thầu được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải trả để theo dõi chặt chẽ tình hình thanh toán cho các đối tượng

- Tài khoản sử dụng: TK 331

- Chứng từ hạch toán: Hoá đơn GTGT, phiếu chi, GBN, các chứng từ liên quan khác…

- Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết TK 331, Nhật ký chung, sổ cái TK 331

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: TM MST: 0102719643

STT Tên hàng hóa, dịch vụ vị tínhĐơn lượngSố Đơn giá Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu bốn trăm ba mươi mốt nghìn bốn trăm

năm mươi đồng./

HÓA ĐƠN Mẫu số:01GTTT3/001GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:AA/11P

Liên 2: Giao khách hàng Số: 0001023

Ngày 26tháng 09 năm 2012

 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại Mạnh Linh

Mã số thuế : 0104974737Địa chỉ:Số 200, tổ 26A, Quận Hai Bà Trưng, Hà NộiĐiện thoại: (04) 37517733 Số TK:

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏĐịa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: TM MST: 0102719643ST

T Tên hàng hóa, dịch vụ vị tínhĐơn lượng Đơn giáSố Thành tiền

1 Đồi áp dòng PQ Bộ 02 3.500.000 7.000.000      Cộng tiền hàng: 7.000.000Thuế suất GTGT:

10% Tiền thuế GTGT: 700.000

Tổng công tiền thanh toán 7.700.000

Số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn./

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ

Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại

Kim, Hoàng Mai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI

Thời hạn chiết khấu

24/09 MN171 24/09 Nhập mua vật tư điện của công

ty Mạnh Linh 15211331 22.000.0002.200.000 24.200.00026/09 MN172 26/09 Mua bộ đổi áp dòng PQ 1521

1331 7.000.000700.000 7.700.000

Cộng số phát sinh trong kỳ 31.900.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Đơn vị tính: VND

Ngày 30 tháng 09 năm 2012