báo cáo thực tập: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CTCP XD – DL HÀ HẢI

Tư vấn xây dựng: Lập dự án đầu tư; thẩm tra, thiết kế kỹ thuật - tổng dự toán;lập hồ sơ mời thầu; đánh giá hồ sơ dự thầu xây lắp - thiết bị; kiểm tra chứng nhậncông trình an toàn chịu lự

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - DU LỊCH HÀ HẢI

* Thông tin sơ lược về Công ty.

Công ty được sở KHĐT thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạtđộng kinh doanh ngày 31/12/2002

+ Tân công ty: Công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải (tên cũ: Công ty

Cổ phần Dịch vụ Du lịch và Xây lắp – Tư vấn Hà Hải)

Tên giao dịch: Ha Hai Tourist – Construction joint Stock Company

Tên viết tắt: Ha Hai Toseco.,JSC

Địa chỉ trụ sở chính: Số 11, lô N12 khu Đĩ Thị Mới Dịch Vọng, phường DịchVọng, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội

Điện thoại: 04 222 135 44, Fax: 04 222 135 34

Email: Ctyxdhahai@yahoo.com.v

Website: hahaigroup.com.vn@gmail.co

Chi nhánh công ty tại Hải Dương: Khu Du lịch Sinh thái Hà Hải - ĐườngThanh Niên kéo dài, phường Hải Tân, Thành hố Hải Dương

Điện thoại: 0320 368 368 , Fax: 0320 368 368

- Tỉ lệ góp vốn của cổ ông sáng lập Công ty là

Ông Nguyễn Thế ệ: 42 tỷ ồng, ư ng ứng với 210.000 C , chiếm 40% tổng vốniều lệ

Bà Nguyễn Thị Nga: 36,75 tỷ, ư ng ứng 183.750 C , chiếm 35% tổng vốn iềulệ

Ông Bùi Khắc Lan: 26,25 tỷ, ư ng ứng 131.250 C , chiếm 25% vốn iều lệ

* Thành tựu ơ bản của Công ty

Một số Công trình lớn ó hoàn th

h:

Hạ tầng kỹ thuật khu TĐC phường Hải Tân: san nền, cấp thoát nước, cấp điện,đường giao thông Tổng giá trị Hợp đồng: 12.405,800 triệuđ

ươ ng, ký túc xá ộ ươ ng - Hi ươ ng Chtl ư ợng của các công trìh đ ó giúp Công tynâng cao uy tín, tạo dựng vị thế và khẳg đ ịnh cỗ đ ứng của mình trong lĩnh vực xâyd

Các ngành nghề kinh doanh theo giấy phé đă ng kí kinh doanh là: Kinh doanh

bt đ ộng sản (môi giớ, t ư vấn, đ u t ư kinh doanh nhà ở, ku đ ĩ thị, khu côngnghiệp ; Khảo st đ ịa hìn, đ ịa chất các công trình dân dụng, hạ tầg c ơ sở và cáccông trình ứng dụng công nghệ; Thiết kế quy hoạch xây dựng, thiết kế kiến trúccông trình, thiết kế các công trình giao thông thuỷ lợ; T ư vấn xây dựn, t ư vấn tc động môr ư ờng; Thi công, lp đ ặt, sửa chữa các công trình cấp thotn ư ớc; Kinhdoanh dịch vụ du l

h

Hiện nay lĩnh vực kinh doanh chính của Doanh nghiệpà đ u t ư xâu dựng vớicác ngành nghề kinh doanh chủ yếu là: Xây lắp các công trình dân dụng, côngnghiệp, hạ tầg c ơ sở, cầ đư ờng giao thông, các công trình ứng dụng công nghệm

Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh phù

pĐ ảm bảo cho gư ời laođ ộng có việc làm và thu nhập ổnđ nh , tạo ư ợc niềmtin cho mọi cán bộ công nhân viênđ ể họ cống hiếnnă ng lực của mình cho Công tThực hiện chế độ, chính sách đúng pháp luật và làm đúng nghĩa vụ với ngânsách Nhà nước

- Không kinh doanh những ngành nghề pháp luật cấm

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của CTCP XD – DL Hà Hải

* Loại hình kinh doanh của CTCP XD – DL Hà Hải:

Kinh doanh bất động sản; Dịch vụ môi giới bất động sản, dịch vụ định giá bấtđộng sản, dịch vụ sàn giao dịch bất động sản; Dịch vụ tư vấn bất động sản, dịch vụquảng cáo bất động sản, dịch vụ quản lý bất động sản (không bao gồm tư vấn về giáđất); Đầu tư kinh doanh nhà ở, khu đô thị, khu công nghiệp, khu công nghệ cao, khuchung cư, khu văn phòng, làng nghề, khách sạn, nhà hàng, nhà trẻ, nhà dưỡng lão,trường học, bệnh viện, chợ, siêu thị, trung tâm thể thao - giải trí và các dịch vụ vuichơi giải trí (không bao gồm kinh doanh quán bar, karaoke, vũ trường)

Đầu tư xây dựng, cải tạo, sửa chữa khu chung cư, khách sạn và các công trìnhvăn hoá - lịch sử (trừ các công trình Nhà nước cấm)

Bảo trì, quản lý, khai thác khu chung cư, khu đô thị, khu văn phòng thươngmại, khách sạn

Khảo sát địa hình; Khảo sát địa chất công trình dân dụng – công nghiệp, hạtầng cơ sở và các công trình ứng dụng công nghệ

Thiết kế quy hoạch xây dựng; Thiết kế kiến trúc công trình, kết cấu công trìnhxây dựng dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật; Thiết kế các công trình giaothông, thuỷ lợi, thuỷ điện

Giám sát công trình dân dụng – công nghiệp, giao thông, hạ tầng kỹ thuật, thuỷlợi; Kiểm định chất lượng các công trình xây dựng (chỉ đạo hoạt động khi đáp ứng

đủ điều kiện năng lực theo quy định của pháp luật)

Tư vấn xây dựng: Lập dự án đầu tư; thẩm tra, thiết kế kỹ thuật - tổng dự toán;lập hồ sơ mời thầu; đánh giá hồ sơ dự thầu xây lắp - thiết bị; kiểm tra chứng nhậncông trình an toàn chịu lực và chứng nhận phù hợp về chất lượng công trình; tư vấnquản lý dự án công trình dân dụng – công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật, giao thông, thuỷlợi và công trình có ứng dụng công nghệ mới (chỉ hoạt động khi đáp ứng đủ điềukiện năng lực theo quy định của pháp luật và trong phạm vi chứng chỉ hành nghềđăng ký kinh doanh)

Tư vấn đánh giá tác động môi trường và xử lý rác thải.

Tổng thầu chìa khó trao tay công trình dân dụng – công nghiệp, hạ tầng kỹthuật; Thi công xây dựng và lắp đặt thiết bị công trình dân dụng – công nghiệp,công trình giao thông, thuỷ lợi, công trình hạ tầng kỹ thuật

Thi công lắp đặt các công trình đường dây và trạm biến thế 110KV; Thi công,lắp đặt, sửa chữa, bảo trì các công trình cấp thoát nước; Kinh doanh nước sạch vàđiện năng; Thăm dò, khoan và khai thác nước ngầm

Kinh doanh dịch vụ du lịch, du lịch sinh thái, dịch vụ lữ hành nội địa, quốc tế

và các dịch vụ khách du lịch (không bao gồm kinh doanh quán bar, karaoke, vũtrường)

Buôn bán vật liệu xây dựng

Nhập khẩu các thiết bị, vật liệu xây dựng; các thiết bị, vật tư du lịch

Mua bán các sản phẩm điện, điện tử, điện lạnh, máy xây dựng và các đồ dùngvăn phòng; Mua bán, lắp đặt, sửa chữa, bảo dưỡng hệ thống điều hồ nhiệt độ, thangmáy, hệ thống điện, nước

Dịch vụ quản lý, vận hành thang máy, trông giữ xe đạp, xe máy, xe ô tô

Đại lý kinh doanh xăng dầu; Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá

Cụng ty kinh doanh trờn nhiều lĩnh vực như: du lịch, dịch vụ, xây dựng.Nhưng hoạt động chủ yếu là xây dựng và đây cũng là lĩnh vực đem lại doanh thuchủ yếu cho Cụng ty trong những năm vừa qua Cụng ty hoạt động chủ yếu xây lắpnhưng trong những năm gần đõy Cụng ty cũng tiến hành hoạt động sản xuất như:Máy trạm trộn bờ tĩng thương phẩm Theo kế hoạch Cụng ty mở rộng sản xuất gạch

và bờ tĩng ly tâm

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của CTCP XD – DL

Hà Hải

Quá trình kinh doanh bắt đầu hình thành khi chủ đầu tư mời thầu, Cụng tynhận hồ sơ mời thầu từ chủ đầu tư, trong hồ sơ này Cụng ty yâu cầu các bờn thamgia phải đáp ứng đủ các điều kiện trong hồ sơ mời thầu Căn cứ vào hồ sơ mời thầuCụng ty lập hồ sơ dự thầu như: Hồ sơ năng lực, hồ sơ kỹ thuật, hồ sơ tài chính ,các hồ sơ này phải thể hiện được Cơng ty đó đáp ứng đủ các yâu cầu trong hồ sơmời thầu của nhà đầu tư và phải đưa ra được phương án thi cơng và lập dự toán Saukhi nhận hồ sơ dự thầu, nhà đầu tư tiến hành mở thầu và chấm thầu, nếu thắng thầuCụng ty tiến hành thương thảo và đi đến ký kết hợp đồng với chủ đầu tư Căn cứvào hồ sơ dự thầu Cụng ty chuẩn bị các nguồn lực như: vốn, thiết bị thi cụng, nhâncụng Khi cú đầy đủ các điều kiện cho quá trình thi cụng, Cụng ty tiến hành xâydựng Hoàn thành xong cụng tác xây dựng, tiến hành nghiệm thu bàn giao cho chủđầu tư nếu cụng trình đạt yâu cầu và xác định kết quả, lập quyết toán.

* Sơ đồ về quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty:

Hình 1.1 Quá trình tổ chức kinh doanh của công ty

1.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT –KINH DOANH CỦA CTCP XD – DL HÀ HẢI

Chủ đầu tư

Lập phương án thi công và lập

dự toán

Tham gia đầu thầu

Thắng thầu

Chuẩn bị nguồn lực, vốn, NVL, Thiết bị thi công, nhân công

Từ khi thành lập Công ty đó dần dần hoàn thiện về mặt cơ cấu tổ chức, chođến nay bộ máy tổ chức của Công ty bao gồm 5 phòng chức năng chính, các ban, tổđội thi công xây lắp và chi nhánh thực hiện kinh doanh, xây lắp Ngoài ra còn có các

tổ chức hoạt động xã hội khác như công đồn, đồn thanh niên đặt dưới sự chỉ đạochung của Hội đồng quản trị và Ban giám đốc, dưới đõy là sơ đồ bộ máy tổ chứccủa Cụng ty

Hình 1.2 Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty Cổ phần XD – DL Hà Hải

Như đó trình bày ở mục truớc, quy trình hoạt động của Công ty: Nhận hồ sơmời thầu từ chủ đầu tư Công ty tiếp nhận hồ sơ mời thầu, sau một thời gian đánh

Phòng Thiết

Kế - Thi Cụng

Phòng

Tổ chức - Hành chính

Phòng

Kĩ thuật - Thi Cụng

giá dự án, phân tích chuyên sâu, Công ty đưa ra các thông tin về dự án, tính khả thicủa dự án và thông qua hồ sơ mời thầu, Công ty lập phương án thi công và lập dựtoán công trình, dự toán này sẽ được lưu giữ và sẽ cung cấp rất nhiều thông tin quantrọng cho Công ty nếu Công ty trúng thầu, là cơ sở cho mọi phân tích và tính toán

về sau Sau thời gian chuẩn bị, Công ty tham gia đấu thầu Nếu thắng thầu, Công tychuẩn bị nguồn lực như: Nhân lực, vốn, nguyên vật liệu, thiết bị thi công Công tycần đặc biệt quan tâm đến nguồn nhân lực, đây là đầu vào vô cùng quan trọng, quyếtđịnh phần lớn hiệu quả công việc và những thành công của Công ty sau này Cácnguồn lực này có thể mua ở trong nước hoặc nhập khẩu ở nước ngoài Sau khichuẩn bị nguồn lực, tiến hành xây dựng và nghiệm thu khi công trình hoàn thành,xác định kết quả, lập quyết toán và giao cho chủ đầu tư mời thầu

Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận trong Công ty:

+ Hội đồng quản trị: Đại diện cho các cổ đông quản trị Công ty Hội đồng

quản trị nhân danh các cổ đông của Công ty để quyết định, thực hiện các quyền vànghĩa vụ của Công ty, các quyền và nghĩa vụ này không ảnh hưởng đến thẩm quyềncủa Đại hội đồng cổ đông Chức năng đại diện cho cổ đông (các chủ sở hữu Côngty) là: Quyết định đầu tư, phương án đầu tư và các dự án đầu tư; Cử người đại diệntheo sự uỷ quyền thực hiện các quyền sở hữu cổ phần hoặc phần vốn góp ở Công tykhác; Triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông hoặc lấy ý kiến để Đại hội đồng cổ đôngthông qua quyết định; Trình báo quyết toán tài chính hàng năm lên Đại hội đồng cổđông; Kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể hoặc yêu cầu phá sản Công ty

Quyết định liên quan đến quyền sở hữu Công ty: Kiến nghị loại cổ phần và

tổng số cổ phần được quyền chào bán của từng loại; Quyết định chào bán cổ phầnmới trong phạm vi số cổ phần được quyền chào bán của từng loại; quyết định huyđộng thêm vốn theo hình thức khác; Quyết định giá chào bán cổ phần và trỏi phiếuCông ty (nếu phát hành); Quyết định mua lại cổ phần; Kiến nghị mức cổ tức đượctrả, thời hạn và thủ tục trả cổ tức hoặc xử lý các khoản lỗ phát sinh trong quá trìnhkinh doanh

Liên quan đến các nhân sự chủ chốt của Công ty: Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách

chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với Giám đốc và các chức danh quản lýtrong Công ty; Quyết định mức lương và quyền lợi khác của những người quản lýtrong Công ty; Quyết định mức thù lao và lợi ích khác của những người quản lýtrong Công ty; Giám sát, chỉ đạo Giám đốc và người quản lý khác trong điều hànhcông việc kinh doanh hàng ngày của Công ty

Quyết định các chính sách quan trọng của Công ty: Quyết định cơ cấu tổ chức,

quy chế quản lý nội bộ Công ty; Quyết định lương và phụ cấp đối với người laođộng trong Công ty

Mức độ trong việc điều hành Công ty: Hội đồng quản trị thường không can

thiệp vào hoạt động hàng ngày của Công ty mà chỉ quyết sách các vấn đề lớn nhưquyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hàngnăm của Công ty; Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ;Thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay và hợp đồng khác có giá trị nhỏ hơnhoặc bằng 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất củaCông ty; Quyết định thành lập Công ty con, lập chi nhánh, văn phòng đại diện vàviệc góp, mua cổ phần của doanh nghiệp khác

+ Ban giám đốc: Gồm 01 Giám đốc và 02 Phó Giám đốc phụ trách các mảng

khác nhau

Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước toàn bộ công nhân viên trong

Công ty về việc điều hành kinh doanh, tổ chức quản lý theo pháp luật của Nhà nước.Chỉ đạo công tác xây dựng và thực hiện kế hoạch về các mặt hàng kinh doanh,

kế toán tài chính, đời sống xã hội, đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ sản xuất theo kếhoạch và theo chỉ đạo của Công ty

Tổ chức xây dựng hệ thống thông tin, các nội quy trong Công ty

Thực hiện chế độ chính sách với người lao động theo Luật lao động Tổ chứcđào tạo, tuyển dụng, bồi dưỡng nghề nghiệp theo yêu cầu và tính chất công việc

Phó Giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc, đồng thời trực tiếp giải

quyết các việc trong phần hành được Giám đốc uỷ quyền, người phụ trách mọi hoạtđộng kinh doanh của Công ty về các lĩnh vực mà giám đốc phân công

Tổ chức và chỉ đạo xây dựng kế hoạch quản lý, sử dụng công cụ, tài sản phục

vụ cho mọi hoạt động của Công ty

Chỉ đạo theo dõi mọi hoạt động, công tác xã hội diễn ra trong Công ty

Trong đú, Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh chỉ đạo hoạt động phòng Kinh

tế - kế hoạch và phòng Kế toán - tài chính, Phó Giám đốc phụ trách thiết kế thi côngchỉ đạo hoạt động phòng Thiết kế - Thi công

+ Phòng Tài chính - kế toán: Phụ trách các vấn đề kinh tế tài chính.

Trực tiếp tổ chức và triển khai công tác hạch toán kế toán, thực hiện mọi hoạtđộng theo đúng quy định hiện hành của Nhà nước Với chức năng chính là thông tin

và kiểm tra hoạt đồng của Công ty Phòng Tài chính – kế toán thực hiện Báo cáoquản trị kịp thời cho lãnh đạo Công ty và lập Báo cáo tài chính và Báo cáo thuếphục vụ cho các đối tượng bên ngoài Công ty như: Chủ đầu tư, Cơ quan thuế vànhững người quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như đến tình hìnhtài chính của Công ty

Báo Lập dự toán thu, chi ngân sách hàng tháng của Công ty và báo cáo thựchiện thu, chi của đơn vị Lập báo cáo quyết toán tài chính tháng, quý, năm, đảm bảochính xác, đầy đủ, kịp thời theo đúng quy định của pháp luật

Phối hợp với phòng Kinh tế - kế hoạch, phòng Thiết kế - thi công và phòng Kĩthuật – thi công triển khai công tác thanh toán, quyết toán các hạng mục công trình,các dự án đầu tư theo quy định của Nhà nước và kế hoạch của Công ty

Tham mưu cho Giám đốc việc soạn thảo và ban hành các quy chế, chỉ tiêu nội

bộ, các định mức tiêu hao vật tư, định mức chi tiêu, khoán chi phí

Là thành viên hội đồng xét thầu, đấu thầu, hội đồng giá, hội đồng lương và một

số hội đồng khác do Giám đốc chỉ định, là thành viên thường trực của tổ kiểm kê tàisản, tiền vốn hàng năm của cơ quan

Hoạt động của phòng Tài chính – kế toán luôn được tách biệt với thủ quỹ

+ Phòng Tổ chức - hành chính: Là bộ phận tham mưu cho Giám đốc nắm

vững cơ cấu lao động trong Công ty, quản lý chặt chẽ số lượng lao động theo quyđịnh của Bộ lao động, cụ thể là:

- Công tác tổ chức cán bộ - lao động tiền lương

- Công tác quản trị hành chính

- Công tác bảo vệ

- Công tác thi đua khen thưởng

- Công tác thanh tra kiểm tra

- Công tác phòng cháy chữa cháy

Phòng tổ chức hành chính quản trị Công ty giúp Hội đồng quản trị và Bangiám đốc về công tác tổ chức bộ máy và tổ chức cán bộ như dự thảo cơ cấu tổ chức

và cá nhân trình duyệt, theo dõi việc vận hành và báo cáo Giám đốc lưu trữ hồ sơnhân sự, soạn thảo hợp đồng nhân sự, lập kế hoạch bố trí nhân sự và tuyển dụngmới, điều lao động trong cơ quan là thư ký các buổi họp Hội đồng quản trị và BanGiám đốc

Giúp Giám đốc và lãnh đạo đơn vị về công tác đào tạo, bồi dưỡng, nâng caotrình độ về mọi mặt cho cán bộ và người lao động để hoàn thành tốt công việc đượcgiao

Giúp Giám đốc và lãnh đạo đơn vị trong việc tổ chức triển khai thực hiện cácchủ trương, đường lối của Đảng, chế độ chính sách của Nhà nước đối với người laođộng như tiền lương, chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, chế độ bảo hộ lao động

và các chế độ chính sách khác với cán bộ và người lao động

Thực hiện công tác hành chính và quản trị, bảo vệ cơ quan Hướng dẫn và tiếpxúc ban đầu với khách của cơ quan Trực tiếp chỉ đạo công tác vệ sinh văn phòng,điều hành công tác cứu hoả, phòng chống bão lụt theo sự phân công của Ban điềuhành

+ Phòng Kế hoạch: Thực hiện các nhiệm vụ sau:

Tiếp nhận, quản lý hồ sơ giai đoạn chuẩn bị đầu tư dự án do Công ty nhậnthầu; Quản lý việc xây dựng các công trình theo quy hoạch được duyệt; Xây dựngcác biện pháp tổ chức thực hiện kế hoạch, báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch vàcông tác khác có liên quan đến dự án được giao; Lập kế hoạch sản xuất kinh doanhtháng, quý, năm; Lập kế hoạch và hợp đồng thu mua vật tư, kế hoạch điều độ vận tảihàng hoá và tổ chức thực hiện theo kế hoạch

Phối hợp với các phòng, ban có liên quan trong việc tổ chức lập, trình duyệtcác dự án thành phần trong dự án được giao; Lập hợp đồng thiết kế kỹ thuật thi công

- dự toán các công trình, hạng mục công trình thuộc dự án trình Giám đốc Công tyquyết định; Tham gia hội đồng chọn thầu, chỉ định thầu các công trình, hạng mụccông trình trong dự án; Tham gia lập hồ sơ mời thầu các công trình - hạng mục côngtrình trong dự án Công ty giao; Lập các hợp đồng thi công, các hạng mục công trìnhtrong dự án được giao trình Công ty quyết định

Kiểm tra hồ sơ quyết toán hoàn công do phòng thi công trình Giám đốc ký;Kiểm tra dự toán các hạng mục công trình do phòng thiết kế Công ty lập, trình Giámđốc Công ty ký Kiểm tra dự toán thi công các hạng mục công trình – Công trình dophòng thi công lập, trình giám đốc ký

+ Phòng kỹ thuật thi công: Thực hiện các công việc sau:

Lập biện pháp và tham gia xét duyệt các biện pháp kỹ thuật thi công lớn trướckhi đưa vào thi công; Kiểm tra các đội công trình trong việc thực hiện nghiêm chỉnhcác quy định - quy phạm kỹ thuật xây dựng trong quá trình thi công; Tổ chức quản

lý, giám sát kỹ thuật thi công - chất lượng - tiến độ, lập biên bản nghiệm thu từng

phần, giai đoạn, nghiệm thu toàn bộ hạng mục công trình, công trình trong dự ánđược giao theo quy định của Nhà nước.

Kiểm tra hồ sơ thiết kế toàn công và quyết toán hoàn công trước khi bàn giao

A – B; Tiếp nhận hồ sơ thiết kế được phê duyệt của các hộ, các chủ đầu tư thứ phát Quản lý công tác an toàn vệ sinh lao động, lập kế hoạch mua sắm, trang thiết

bị phòng hộ, tổ chức học tập bảo hộ lao động, giải quyết các vụ tai nạn lao động, tainạn giao thông (nếu có); Theo dõi, sửa chữa thiết bị, thanh lý các đầu xe và kiểm trađịnh mức sử dụng xăng dầu cho từng đầu xe

Điều động và quản lý hồ sơ thiết bị thi công; Soạn thảo các văn bản, lưu trữtoàn bộ hồ sơ tài liệu, bản vẽ quy hoạch, kiến trúc liên quan đến chức năng, nhiệm

vụ của phòng; Lập hợp đồng thiết kế kỹ thuật thi công - dự toán các công trìnhthuộc dự án trình giám đốc Công ty quyết định

+ Phòng Thiết kế - thi công:

Lập luận chứng từ khả thi về thiết kế, kỹ thuật, kinh tế; Lập hồ sơ về đất, cácvăn bản với chủ đất để trình các cấp có thẩm quyền phê duyệt

Công việc cụ thể của phòng khi dự án đầu tư xây dựng được các cấp phê duyệtgiao cho Công ty làm chủ đầu tư (phối hợp với ban quản lý dự án): Lập các hợpđồng thực hiện dự án; Làm thủ tục xin giao đất, cắm mốc giới, đăng ký địa chính;Lập phương án đền bù, giải phóng mặt bằng; Thiết kế kỹ thuật thi công, lập dự áncác công trình – hạng mục công trình hạ tầng kỹ thuật và công trình kiến trúc, kếtcấu trong và ngoài dự án được giao; Thiết kế mẫu căn hộ; Kiểm tra hồ sơ thiết kế kỹthuật thi công – dự toán hạng mục công trình (công trình do bên B nộp trước khithẩm định); Thực hiện đầy đủ trách nhiệm giám sát, ký nhận biên bản nghiệm thu –bàn giao giai đoạn thi công hạng mục công trình và công trình; Lập hồ sơ dự thầucác hạng mục công trình và công trình; Tham gia hội đồng chọn thầu, chỉ định thầucác công trình

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CTCP

XD – DL HÀ HẢI

Công ty chủ yếu kinh doanh xây lắp, vì vậy đây là hoạt động đem lại doanhthu chính cho Công ty, sản phẩm của hoạt động xây lắp là các công trình

Các Công trình đã hoàn thành trong năm 2007, 2008, 2009:

+ Công trình hoàn thành trong năm 2007:

- Nhà khu DLST: BT cọc 350 m3, BTCT 2500 m3, GC thép 625 tấn

Tổng giá trị Hợp đồng: 16.765,000 triệu đồng

+ Công trình hoàn thành trong năm 2008:

- Các hạng mục khu Thiên Nga

Các Công trình đang thực hiện:

+ Công trình bắt đầu thực hiện trong năm 2007:

- Kiểm định nhà làm việc 5 tầng – 95 Trần Quang Khải

Tổng giá trị hợp đồng: 305,380 triệu đồng

- Khảo sát, kiểm định trường phổ thông cơ sở Xã Đàn

Tổng giá trị hợp đồng: 250,638 triệu đồng

+ Công trình bắt đầu thực hiện từ năm 2008:

- Tư vấn, thiết kế nhà hàng đa năng, các hạng mục công trình khu Thiên Nga,nhà văn phòng, các nhà chờ sinh thái, tháp nước trung tâm Khu du lịch sinh thái

Hà Hải Tổng giỏ trị hợp đồng: 1.063,877 triệu đồng

- Lập thiết kế QH 1/500 Trường Quốc Tế Kinh Bắc – Bắc Ninh

Bảng 1.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhCTCP XD – DL Hà Hải

16 LN sau thuế thu nhập DN 1.830.533.134 3.507.746.385 4.852.570.300

Nguồn:Báo cáo tài chính CTCP Hà Hải

Bảng 1.2 Bảng tính sự thay đổi các chỉ tiâu Báo cáo kết quả kinh doanh

CTCP XD – DL Hà Hải

14 Tổng LN kế toán trước thuế 2236284335 91.62 1793098553 38.34

15 CP Thuế thu nhập doanh nghiệp 559071084 91.62 448274638 38.34

16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 1677213251 91.62 1344823915 38.34

Chỉ tiêu

Qua Báo cáo kết quả kinh doanh và bảng tính sự thay đổi các chỉ tiâu trongbáo cáo cú thể thấy: Cụng ty đang hoạt động cú hiệu quả, kiểm soát tốt chi phí vàdoanh thu, cụ thể như sau:

Doanh thu và doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng đều quacác năm với tốc độ cao: doanh thu bán hàng năm 2008 tăng so với năm 2007 gần 85

tỷ đồng , tương ứng với tốc độ tăng 42,08%, năm 2009 tăng so với 2008 gần 86 tỷđồng, tương ứng với tốc độ tăng 30%, doanh thu thuần năm 2008 cũng tăng so vớinăm 2007 hơn 82 tỷ, tương ứng với tốc độ tăng 41,41%, năm 2009 tăng so với năm

2008 gần 85 tỷ, tương ứng với tốc độ tăng 30,14% Nhưng cùng với đú, các khoản

giảm trừ doanh thu cũng tăng qua các năm, cụ thể: năm 2008 tăng so với 2007 hơn

24 tỷ, tương ứng với tốc độ tăng 94,65%, năm 2009 tăng so với 2008 gần 11 tỷtương ứng với tốc độ tăng 21,78% Doanh thu của doanh nghiệp tăng đều và cao làtín hiệu tốt, chứng tỏ doanh nghiệp đang cú chính sách bán hàng hợp lý Mặc dự cáckhoản giảm trừ doanh thu của doanh nghiệp vẫn tăng qua các năm nhưng với tốc độgiảm dần, nếu như năm 2008 tăng hơn 24 tỷ với tốc độ gần 95% thì năm 2009doanh nghiệp đó giảm được các khoản giảm trừ doanh thu chỉ cũn bằng một nửa củanăm 2008 với tốc độ tăng cũng giảm đáng kể Tuy nhiân doanh nghiệp vẫn cần xemlại qúa trình xây dựng đi kèm với chất lượng các cơng trình để giảm dần các khoảngiảm trừ doanh thu, từ đú tăng doanh thu thuần cho doanh nghiệp

Giỏ vốn hàng bán của doanh nghiệp cũng tăng, năm 2008 tăng so với năm

2007 gần 79 tỷ với tốc độ tăng tương ứng là 41,47%, năm 2009 tăng so với 2008hơn 83 tỷ đồng với tốc độ 30,96% Điều này hoàn toàn hợp lý vỡ doanh nghiệpđang tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Tuy nhiân, tốc độ tăng giỏ vốnhàng bán vẫn khỏ cao, doanh nghiệp nờn cú biân pháp điều chỉnh phù hợp để hạ giỏthành sản phẩm

Chi phí của doanh nghiệp năm 2008 tăng khỏ cao: chi phí tài chính tăng 757triệu, tương ứng với tốc độ 40%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng gần 582 triệu,tương ứng với tốc độ tăng 10,97% Nhưng đến năm 2009 chi phí tài chính lại giảmgần 505 triệu, với tốc độ giảm hơn 19%, chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn tăngtrong năm 2009 hơn 466 triệu đồng nhưng tốc độ tăng đó giảm xuống chỉ cũn hơn7% Điều này cho thấy doanh nghiệp đang cú định hướng đúng đắn cho việc kiểmsoát chi phí

Lơị nhuận sau thuế của Công ty tăng dần qua các năm 2007, 2008, 2009.Trong đó, năm 2008 lợi nhuận tăng gần 1,7 tỷ đồng so với năm 2007, tương ứng vớitốc độ tăng 91,62% và 2009 tăng hơn 1,3 tỷ đồng, tương ứng với tốc độ tăng38,34% Lợi nhuận của Cụng ty tăng qua các năm với tốc độ rất cao Đạt được điềunày do doanh nghiệp cú những biện pháp kịp thời để kiểm soát chi phí Tuy nghiân,

tốc độ tăng của lợi nhuận đang giảm dần, Cụng ty cần xem xét để ngày càng nõng

cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

Bảng 1.3 Bảng cân đối kế toán của CTCP XD – DL Hà Hải

I Tiền và các khoản TĐ tiền 22.815.398.181 29.778.477.818 28.852.323.565

II Các khoản phải thu 52.221.978.008 56.666.373.611 56.427.948.298

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 3.513.174.294 4.215.809.153 4.840.793.380

Nguồn:Báo cáo tài chính đó kiểm toán năm

2009

Bảng 1.4 Bảng cơ cấu tài sản - nguồn vốn CTCP XD – DL Hà Hải

Qua Bảng cân đối kế toán, bảng tính sự thay đổi các chỉ tiâu trong bảng cânđối kế toán và bảng cơ cấu tài sản nguồn vốn ta thấy tài sản và nguồn vốn tương đối

ổn định qua các năm và hợp lý, cụ thể như sau:

Tài sản ngắn hạn chiếm 69% năm 2007, chiếm 70,13% năm 2008 và 69,61%năm 2009, trong đú chiếm tỷ trọng chủ yếu là hàng tồn kho và các khoản phải thu.Tiếp đú đến tiền và các khoản tương đương tiền chiếm 12,01% năm 2007, 14,71%năm 2008, chiếm 13,26% năm 2009 Tiền của Cụng ty chủ yếu là tiền gửi ngõnhàng

Tài sản dài hạn của Cụng ty chiếm 31% năm 2007, 29,87% năm 2008 và30,39% năm 2009, trong đú chủ yếu là tài sản cố định Điều này là hợp lý vỡ Cơng

ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nờn đòi hỏi cú cơ sở vật chất và thiết bị thicơng kiân cố.

Nguồn vốn của Cụng ty được tài trợ chủ yếu bằng nguồn vốn chủ sở hữu:chiếm 71,45% năm 2007, 70,10% năm 2008, chiếm 67,14% năm 2009 Mặc dự đógiảm dần trong những năm gần đõy, nhưng vẫn khỏ cao Điều này chứng tỏ Cụng tychưa tận dụng được nguồn vốn vay bờn ngoài như từ các ngõn hàng hay tổ chức tíndụng khác Điều này giúp hoạt động Cụng ty khụng chịu nhiều rủi ro nhưng cũnglàm Cụng ty mất đi nhiều cơ hội đầu tư Hơn thế nữa, trong tổng nợ phải trả củaCụng ty thì chủ yếu là nợ ngắn hạn, nợ dài hạn chiếm rất ít Cụng ty đang kinhdoanh trong điều kiện rất an toàn về vốn nhưng cũng cần xem lại việc huy động vốn

từ các nguồn khác bờn ngoài

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG – DU LỊCH HÀ HẢI

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CTCP XD – DL HÀ HẢI.

CTCP XD – DL Hà Hải là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh với quy mô lớn,các công trình xây dựng thường đặt ở nhiều nơi khác nhau nên Công ty chọn hìnhthức tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán, dưới đõy là sơ đồ tổ chức lao động

kế toán và phần hành kế toán tại Cụng ty

Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức lao động kế toán và phần hành kế toán

Kế toán tiền lương

Kế toán trưởng

Thủ quỹ

Các kế toán công trình

Công việc kế toán ở mỗi công trình do kế toán công trình đó chịu trách nhiệmthực hiện Cuối mỗi tháng tập hợp chứng từ, số liệu về phòng kế toán của Công ty.Phòng kế toán chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu chung cho toàn doanh nghiệp đểlập báo cáo định kỳ.

Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành và quan hệ tương tác:

+ Trưởng phòng kế toán (kế toán trưởng):

Căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch thu, chi tài chínhtháng, quý, năm và kế hoạch dài hạn; Xây dựng các biện pháp quản lý và tổ chứcthực hiện kế hoạch tài chính kế toán, thống kê, đảm bảo hiệu quả sản xuất kinhdoanh và chấp hành pháp luật; Tham gia lập hồ sơ mời thầu, đấu thầu các công trình

dự án; Kiểm tra dự toán, mở sổ sách theo dõi việc thanh toán theo giai đoạn (tạmứng) và thanh quyết tốn, thanh lý hợp đồng công trình, hạng mục công trình theođúng quy định

Theo dõi, đôn đốc việc thực hiện hợp đồng kinh tế, tổ chức thu hồi nợ tồnđọng, đề xuất biện pháp giải quyết xử lý; Thường trực hội đồng kiểm kê theo quyđịnh; Giải quyết thủ tục về vốn, mở sổ sách theo dõi việc sử dụng các nguồn vốn, đềxuất các biện pháp quản lý vốn, quay vòng vốn

Hướng dẫn kiểm tra nghiệp vụ kế toán, quản lý tài sản, hạch toán công trình,hạch toán kinh doanh nghiệp vụ…

Phối hợp với các phòng và chủ nhiệm công trình trong việc quản lý tài chính,

kế toán thống kê

Phân công giao nhiệm vụ và kiểm tra kết quả thực hiện nhiệm vụ của các cán

bộ nhân viên phòng kế toán

+ Kế toán tổng hợp: Kế toán tổng hợp của Công ty xác định kết quả kinh

doanh, tổng hợp mọi số liệu mà kế toán viên giao cho Kiểm tra việc ghi chép, luânchuyển chứng từ sau đó báo cáo lại cho kế toán trưởng

+ Kế toán TSCĐ, CCDC, vật tư: Theo dõi sự biến động tăng, giảm của tài sản

cố định, CCDC, thực hiện trích và phân bổ khấu hao theo phương pháp khấu haophù hợp cho các đối tượng sử dụng Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình nhập, xuất

và tổng hợp cũng như phân bổ nguyên vật liệu theo từng công trình, hạng mục côngtrình, từ đó tập hợp để tính chi phí giá thành công trình

+ Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt,

tiền gửi ngân hàng, các khoản nợ, tuổi nợ, hạn mức tín dụng cho phép của từng nhàcung cấp, khách hàng Chịu trách nhiệm kiểm soát việc thu, chi qua ngân hàng,kiểm soát tính kịp thời, hợp lệ của các chứng từ thanh toán qua ngân hàng Hàngngày, thực hiện đối chiếu số dư trên sổ của ngân hàng, phát hiện những chênh lệch

và có các điều chỉnh kịp thời Từ đó kế toán cung cấp thông tin cho các bên liênquan để xử lý công nợ cho phù hợp Đồng thời kế toán cũng theo dõi và trích lập cáckhoản dự phòng cho Công ty khi cần thiết và đủ điều kiện theo quy định của CT

+ Kế toán tiền lương: Theo dõi việc hạch toán tiền lương và các khoản trích

theo lương của cán bộ công nhân viên trong Công ty như: tiền công, tiền thưởng,các khoản phải trả cho người lao động như BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Hiệnnay, Công ty áp dụng hình thức trả lương khoán (trả lương theo sản phẩm) và lươngthời gian Lương được phân bổ theo từng công trình, hạng mục công trình Hàngtháng, kế toán Công ty thu thập các chứng từ như: bảng chấm công, hợp đồng làmkhoán, biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành để tính lương khoán

+ Thủ quỹ: Là người giữ tiền của Công ty Hàng ngày cập nhật số liệu, căn cứ

vào phiếu thu, phiếu chi kèm theo các chứng từ gốc hợp lệ để tiến hành nhập quỹhoặc xuất quỹ Cuối ngày thủ quỹ tiến hành đối chiếu với sổ quỹ của kế toán tiềnmặt, tiền gửi ngân hàng

+ Kế toán công trình: Ở mỗi công trình có các kế toán chịu trách nhiệm kiểm

tra, tập hợp chứng từ, số liệu gửi về Công ty để ghi sổ và hạch toán Hàng tháng hayvào những thời điểm thuận tiện, kế toán Cụng trình lờn văn phòng báo cáo cụngviệc với kế toán trưởng

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CTCP XD – DL HÀ HẢI

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

Cụng ty luơn cập nhật chính sách kế toán mới theo đúng quy định của Nhànước và phù hợp với hoạt động kinh doanh xây lắp của Cụng ty Niên độ kế toáncủa Công ty bắt đầu từ 01 tháng 01 và kết thúc ngày 31 tháng 12 Công ty thực hiệnviệc ghi chép sổ sách kế toán bằng đồng Việt Nam (VND) với kỳ kế toán là tháng.Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là Phương pháp khấu trừ thuế Dưới đõy làcác chính sách kế toán Cụng ty đang áp dụng:

Cơ sở lập báo cáo tài chính

Các báo cáo tài chính của Cụng ty được trình bày bằng đồng Việt Nam(“VND”), theo nguyân tắc giỏ gốc và phù hợp với quy định tại Quyết định số15/2006/QĐ – BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việcban hành chế độ kế toán doanh nghiệp và hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam đóban hành

Nguyân tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền

Tiền bao gồm tiền tại quỹ, tiền đang chuyển và các khoản tiền gửi khụng kìhạn Doanh nghiệp khụng dự trữ vàng, bạc, đỏ quỹ hay ngoại tệ cú giỏ trị cao Chủyếu là tiền Việt Nam Đồng

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng Đồng Việt Nam được ghi nhận và lậpbáo cáo theo giỏ trị thực tế phát sinh, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cú nguồn gốcngoại tệ thì được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giỏ giao dịch thực tế của nghiệp

vụ kinh tế phát sinh tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế ghi nhận và lập báocáo

+ Nguyân tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc,

trong trường hợp giá trị thuần cú thể thực hiện được thấp hơn giỏ gốc thì giỏ trịhàng tồn kho được ghi nhận theo giỏ trị thuần cú thể thực hiện được

+ Phương pháp tính giỏ trị hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyân + Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Lập theo số chờnh lệch

giữa số dự phòng phải lập năm nay với số dự phòng phải lập năm trước chưa sửdụng hết dẫn đến năm nay phải lập thờm hay hoàn nhập Lập dự phòng giảm giỏhàng tồn kho trờn cơ sở chờnh lệch lớn hơn của giỏ gốc và giỏ trị thuần cú thể thựchiện được của hàng tồn kho Hàng hoá được lập dự phòng là hàng hoá giỏ trị tồnkho khụng thu hồi đủ giỏ trị khi hàng tồn kho bị hư hỏng, lỗi thời, giỏ bán bị giảmhoặc chi phí hoàn thiện, chi phớ bán hàng tăng lờn

Nguyân tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định hữu hình

Tiâu chuẩn ghi nhận tài sản cố định hữu hình phù hợp theo chuẩn mực kếtoán Việt Nam, đồng thời phải thoả món bốn tiâu chuẩn: Chắc chắn thu được lợi íchkinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đú; nguyân giỏ của tài sản được xácđịnh một cách đáng tin cậy; thời gian sử dụng ước tính trờn một năm; cú đủ tiâuchuẩn về giỏ trị (giỏ trị lớn hơn 10.000.000 VND) và thoả món định nghĩa về tài sản

Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyân giỏ và giỏ trị hao mìn luỹ kế đượcxoá sổ và các khoản lói, lỗ phát sinh do thanh lý tài sản được hạch toán vào báo cỏokết quả hoạt động kinh doanh

Khấu hao