báo cáo thực tập Tổ chức kế toán tại Công ty May Minh Anh

Kết cấu Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần: Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty May Minh Anh.. Công ty

LỜI NÓI ĐẦU

Trong xu thế Việt Nam ra nhập WTO, cùng với sự phát triển nhảy vọtcủa khoa học – kỹ thuật thì công cuộc xây dựng và phát triển đất nước đangđược tiến hành với tốc độ nhanh và quy mô lớn Thành quả của sự phát triểnmạnh mẽ của nền kinh tế thế giới đã giúp cho đời sống vật chất và tinh thầncủa chúng ta ngày càng được nâng cao Tương ứng với nó là nhu cầu của conngười cũng ngày một nhiều hơn về số lượng và chất lượng Con người từ chỗchỉ mong được ăn no, mặc ấm thì giờ đây điều mà họ hướng đến đó là đượcthưởng thức những món ăn ngon và mặc những trang phục thật đẹp Chínhnhu cầu đó đã thúc đẩy ngành công nghiệp may trên thế giới ngày càng pháttriển Cùng với các ngành công nghiệp khác, ngành công nghiệp dệt may củanước ta cùng dần thay da đổi thịt, góp phần vào thực hiện thắng lợi công cuộc

“Công nghiệp hóa, hiện đại hóa” đất nước Một trong những công cụ quantrọng không thể thiếu góp phần tạo nên sự thành công của các Công ty phải kểđến bộ phận Tài chính – Kế toán Nó giúp các Công ty may mặc nâng caohiệu quả sử dụng các nguồn vốn đầu tư xây dựng, thực hiện tiết kiệm vàchống thất thoát lãng phí

Là một trong những sinh viên chỉ còn vài tháng nữa phải rời ghế nhàtrường để đi vào thực tế, dưới sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của thầy giáoThs.Đinh Thế Hùng và các anh chị trong phòng kế toán của công ty MayMinh Anh em đã viết lên báo cáo thực tập tổng hợp này

Kết cấu Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần:

Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty May Minh Anh.

Phần 2: Tổ chức kế toán tại Công ty May Minh Anh.

Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty May Minh Anh.

Tuy thời gian thực tập ở doanh nghiệp không nhiều song những kiếnthức thực tế mà em học được tại công ty sẽ là cơ sở để em so sánh với nhữngkiến thức lý thuyết mà em được học tại trường và nó sẽ là hành trang bổ íchnhất cho em khi ra trường.

Sinh viên

Lê Thị Linh

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY

MAY MINH ANH

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY MAY MINH ANH.

- Tân công ty: Công ty TNHH may Minh Anh

- Tên tiếng Anh: MINH ANH GARMENT COMPANY.LTD

-Địa chỉ: Khu công nghiệp Phố Nối B – Nghĩa Hiệp – Yên Mỹ – Hưng Yên

Người đại diện: Giám c: Vũ Văn Toa

Số lao động ban đầu:

-2 Tổ sản x ất ma : 100 ao độn

-Bộ phận kho, bảo vệ và khối văn phòng: 07 nhân viên

Từ khi mới thành lập công ty gặp rất nhiều khó khăn về cơ ở vật chất,với diện tích đất: 13 2812 đất ruộng phải san lấp, cơ sở sản xuất chưa có Mặtkhác công ty ra đời đúng vào thời kỳ đất nước ta chuyển từ cơ chế tập trungquan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường, kinh tế gặp nhiều khó khăn, đội ngũcán bộ ít ỏi, đứng trước cơ chế mới không khỏi bỡ ngỡ Đối với một doanhnghiệp bình thường để có thể trụ vững trong cơ chế m i đã khó khăn huống gìđây lại là một công ty mới với đặc điểm nổi bật là đội n ũ cán bộ công nhânviên chủ yếu là mới

Trước tình hình đó ban lãnh đạo Công ty tự xác định mục tiêu phấn đấucho án b , ông nhân viên là ổn định việc làm, do vậy nhiệm vụ hàng đầu củaCông ty lúc này là xây dựng và phát triển lâu dài

1.2 C M H T NG N X T- KINH DOANH A CÔNG TY MAY MINH ANH

1.2.1.C c ng nh m ụ a công ty may Minh An

- Chức năng hoạt độn

Công ty TNHH Minh Anh được thành lập với chức năng chính là thựchiện các hoạt động sản xuất sản xuất kinh doanh theo đúng ngành nghề đãđăng kÝ kinh doanh: Chuyên sản xuất các loại quần áo xuất khẩu như áoJacket 2 lớp, 3 lớ , quần áo thể thao, áo phông, áo sơ m , gilê, q n jean các l Bên cạnh đó công ty còn nhận gia công các sản phẩm may mặc

- Nhiệm v

Công ty may Minh nh có những nhiệm vụ chính sau

* Tổ chức sản xuất kinh doanh các mặt hàng theo đúng ngành nghề đăng

kÝ kinh doanh, cung cấp cho thị trường những sản phẩm có chất lượng caođáp ứng nhu cầu tiêu dùng của xã hội, không có hành vi gian lận xâm hại đếnlợi ích của người khác, của xã hội, của đất nước

* Không ngừng cải thiện và nâng cao đời sống vật chất và tinh thần củacán bộ công nhân viên trong Công ty, thực hiện phân phối lợi ích theo kết quảlao động, đảm bảo sự công bằng về phân phối lợi ích cho từng thành viêntrong Công ty Đảm bảo các điều kiện làm việc an toàn, thực hiện đầy đủ cácquy định về bảo hộ lao động bảo vệ sức khoẻ và tính mạng cho công nhânviên Không ngừng đào tạo bồi dưỡng cán bộ công nhân viên cả về phẩm chấtđạo đức lẫn trình độ chuyên môn Đảm bảo đầy đủ việc làm, thực hiện đầy

đủ các quy định của Nhà nước về thời gian làm việc, nếu có làm thêm giờphải được sự đồng ý của người lao động, tránh tình trạng bóc lột sức lao động

* Đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh phải đem lại lợi nhuận,nguồn vốn bỏ ra phải được quay vòng và sinh lợi, đây cũng là mục tiêu chínhtrong quá trình hoạt động của Công ty Mục tiêu sản xuất kinh doanh có lãi

nhưng không được làm xâm hại đến lợi ích của các tổ chức cá nhân kháctrong xã hội

* Khai thác mọi tiềm năng nội bộ, trong nước và ngoài nước, ứng dụngcác thành tựu khoa học kỹ thuật, tổ chức sản xuất và quản lý tiên tiến để tạo

ra các sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ nhằm thảo mãn tốt nhất nhucầu tiêu dùng của thị trường

* Bảo vệ tài nguyên môi trường, giữ gìn an ninh chính trị làm tròn nghĩa

vụ quốc phòng

* Làm tròn nghĩa vụ nộp thuế các khoản nộp ngân sách theo pháp luật

Để thực hiện tốt nhiệm vụ này đòi hỏi Công ty phải có chế độ hạch toán kếtoán minh bạch công khai không được cố tình gian l n nhằm trốn thu

1.2.2 c m h t ng n x t – kinh doanh a công ty may Minh Anh

Công ty có 2 phân xưởng sản xuất chính:

+ Phân xưởng cắt : Lấy sơ đồ giáp từ phòng kỹ thuật để thực hiện cắtcác loại vải theo yêu cầu

+ Phân xưởng ma: sản xuất các mặt hàng may mặc hí yếu quần áo jack t

2 lớp, 3 lớ , quần bò…

Các phân xưởng đều thực hiện việc sản xuất các sản phẩm t eo nhữngquy trình công nghệ khoa học, hiện đạ Trong mỗi phân xưởng, đều được

phân chia thành các tổ sản xuất và được chuyên môn hoá theo những nhiệm

vụ cụ th

1.2.3 c m quy trình công ngệ n x t n p m a Công ty may Minh Anh

Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm là một trong những yếu tố quantrọng quyết định đến chất lượng sản phẩm cũng như nâng cao khả năng tiếtkiệm NVL, giảm thiểu những phế liệu, phế phẩm sinh ra do công nghệ sảnxuất không đảm bảo

Quá trình sản xuất các sản phẩm của Công ty ở từng phân xưởng đượctiến hành theo trình tự sau

Kiểm tra thông số

( Nguồn : Lấy từ Phòng kỹ thuật.

Quy trình tại phòng kỹ thuật

Khi phòng kế hoạch xây dựng l nh sản xuất thì ngay từ đầu phòng kỹthuật phải viết quy trình về truy n s n xuấ , may mẫu, duyệt mẫu rồi giác sơ

b Phân xưởng cắt

ơồ 1:

QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT TẠI PHÂN XƯỞNG CẮT

( Nguồn : Lấy từ Phân xưởng cắt

Quy trình sản xu t tại phân xưởng cắt

Kho nguyên liệu

Căn cứ vào lệnh sản xuất biểu giác sơ đồ kho NPL xuất kho vải cho nhàcắt, nhà cắt áp sơ đồ do phòng kỹ thuật xây dựng để cắt phá hoặc cắt vòng,tiến hành phối kiện Sau khi cắt xong nhà cắt tổ chức đánh số bán thành phẩ ,

ép mex rồi xu t cho phân xưởng ma

KCS

( Nguồn : Lấy từ Phân xưởng may.

Quy trình sản xu t tại phân xưởng may

Tổ sản xuất nhận mẫu dấu cùng sản phẩm mẫu từ phòng kỹ thuật nh pbán thành phẩm cùng v i NVL từ phân xưởng cắt NVL được xuất kho theođúng định mức, đúng mẫu, đúng loại theo tài liệu phòng kế hoạch và kỹ thuậtđưa xuống như bảng định mức, bảng mà

Khi đã nhận đủ BTP, nguyên liệu phụ truyền công nghệ thì tổ sản xuất ti

n hành sản xuất đồng loạt với các công việc như may, thùa, đính, là

Khi BTP được kết thúc ở cuối chuyền thì KCS của tổ sản xuất kiểm tracuối chuyền rồi đưa ra bộ phận hoàn thiện và bộ phận KCS công ty đểkiểtra KCS công ty có trách nhiệm kiểm tra chất lượng sản phẩm Sau đó tổhoàn thiện sẽ hoàn thiện bao gói số lượng, mẫu cỡ của sản phẩm theo lệnh sảnxuất để n

ràng

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty may Minh Anh đã có nhiều

sự đổi mới theo hướng gọn nhẹ, tinh giảm đi nhiều bộ phận với các phòngban chức năng không cần thiết đối với một công ty với quy mô đang cònphát triển mở rộng Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hìnhcác chức năng quản lý, mỗi bộ phận phòng ban cũng luôn tạo ra luồng luânchuyển thông tin với nhau nhằm tạo điều kiện tốt cho nhau cùng thực hiệnnhững nhiệm vụ được giao Chẳng hạn, phòng tài chính cung cấp thông tin

về tình hình tài chính của Công ty cho các phòng như phòng vật tư, phòngkinh doanh… kể từ đó phòng vật tư có kế hoạch mua sắm nguyên vật liệuđổi mới thiết bị Công nghệ cho phù hợp với nguồn lực thực t

của Công ty

Công ty may Minh Anh tổ chức quản lý theo mô hìn c

g ty TNHH

Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty được khái quá

đồ 1 4 :

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

* Chức năng, nhiệm vụ của từng

Phòng

Giám Đốc

Phòng phó Giám đốc

- G i ám đốc : là người chỉ huy cao nhất, có nhiệm vụ quản lý Công ty

một cách toàn diện, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh

và đời sống của cán bộ công nhân viên trong Công ty Giám đốc quản lý theochế độ một thủ trưởng, điều hành mọi hoạt động của Công ty theo kế hoạch,pháp lý các chính sách và Nghị quyết của Đại hội công nhân viên chức vàchịu trách nhiệm trước p

p luật - Phó G iám đốc : là người trợ giúp cho Giám đốc, chịu trách

nhiệm trước Giám đốc về các công việc được giao và thay Giám đốc thựchiện công việc khi Giám đốc

vắng.

- Các phòng cức năng : được tổ chức theo yêu cầu quản lý của Công ty,

chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc trợ giúp cho Giám đốc lãnh đạo cáccông tác sản xuất kinh doanh được thông suốt, các phòng chức năng

Có 1 trưởng phòng, 7 nhâ viên ( 4 nhân viên chuyên ma vật t ư các loại

và trả hàng, 3 nhân viên khác chuyên đi ký kết hợp đồng với khách hàng vàgiao dịch với khách hàng dưới sự chỉ đạo của trưởgp

ng ) Phòng vật tư có 3 kho:

- k ho nguyêliệu

ty

+ Tìm kiếm vận dụng và phát huy mọi nguồn vốn, kiểm soát việc sửdụng vốn và cáqu ỹ của Công ty để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doh

+ Tiến hành phân tích tình hình tài chính của Công ty nhằm hoạchđịnh chiến lược tài chính của Công ty và lựa chọn phương án tối ưu về mặt tàich

h- Về lĩnh vực kế toá

+ Tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê theo đúng quy địnhcủa Nhà nước, ghi chép chứng từ đầy đủ, cập nhật sổ sách kế toán, phản ánhcác hoạt động của Công ty một cách trung thực, chính xác khách quan

+ Lập BCTC, báo cáo quản trị, báo cáo công khai tài chính theo chế

độ hiện hành, thường xuyên báo cáo với Ban Giám đốc tình hình tài chính củaCông ty

+ Kết hợp với các phòng ban trong Công ty nhằm nắm vững tiến

độ, tình hình sản xuất các mặt hàng, theo dõi khấu hao máy móc trang thiết

bị, tình hình thanh toán với khách hàng, lập kế hoạch thực hiện nghĩa vụvới ngân sách Nhà nước, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thấtnghiệp cho người lao động theo quy định của Nhà nước

+ Phòng kỹ thuật: Nhận nhiệm vụ thiết kế các sơ đồ giáp để chuyển

cho các phân xưởng cắt, kiểm tra tình hình thực hiện các mẫu hàng và gửi cho

khách hàng kiểm tra , lập yêu cầu kỹ thuật và tạo cữ nếu cần kiểm tra, giámsát chất lượng sản phẩm( trường hợp sản xuất theo đơn đặt hàng).

Bên cạnh các phòng ban chức năng thì có 2 phân xưởng sản xuất chính:+ Phân xưởng may

Ta thấy doanh thu của Công ty tăng nhiều nhất là năm 2010 Về sốlượng lao động của Công ty cũng tăng nhiều nhất trong năm 2010 Do ảnhhưởng của suy thoái kinh tế nên sáu tháng đầu năm 2011 doanh thu và lợinhuận của công ty có giảm so với năm 2009 và 2010 nhưng không đáng kể.Điều đó cho thấy sự cố gắng của toàn thể đội ngũ lãnh đạo và cán bộ côngnhân viên công ty May Minh Anh Hàng năm công ty vẫn tuyển dụngthêm một đội ngũ công nhân viên có tay nghỊ cao để có thể đưa công tyTNHH May Minh Anh vững bước tiến lên và hội nhập vào nền kinh kế mởtrong thời kỳ hội nhập WTO của nước ta Một điều đáng quan tâm ở đây là

mức lương bình quân của công nhân đã có những chuyển biến rõ rệt, trongnăm 2009 mức lương bình quân mới là 1.950.000®/ người/ tháng thì đếnnăm 2010 đã ở mức 2.500.000®/ người/ tháng và năm 2011 vẫn giữ mứclương trung bình như vậy.

Điều này chứng tỏ Công ty rất quan tâm đến chất lượng đời sống côngnhân viên, đây là một dấu hiệu tốt thu hút được nguồn lao động có chất lượngcao ở bên ngoài vào trong Công ty đồng thời cũng tạo sự gắn bó của đội ngũcán bộ công nhân viên hiện nay đối với Công ty

Về nguồn vốn kinh phí đã dần có sự cân đối giữa vốn cố định và vốn lưuđộng, năm 2010 đã có sự cải biến nhiều so với năm 2009 Năm 2010 nguồnvốn cố định của Công ty là 39.610.453.514 đồng trong khi vốn lưu động củaCông ty là: 40.648.448.946 đồng, điều này đã cho thấy sự đầu tư hợp lý trongVL§ cũng nh VC§ của Công ty Công ty đã có kế hoạch điều chỉnh cân đốinguồn của VL§ Công ty nên phù hợp với khèi lượng VC§ của Công ty

Bảng 1-2:

Bảng cân đối kế toán của công ty năm 2009

VT: VN ĐVT: VNĐ ĐVT: VNĐ

2 Tiền gửi Ngân hàng 112 4.089.976.737 7.366.128.562

3 Tiền đang chuyển

II Các khoản đầu tư tài chính

1 Phải thu của khách hàng 131 3.985.073.892 5.442.038.915

2 Trả trước cho người bán 132 11.473.366.130 3.563.327.490

3 Thuế giá trị gia tăng được khấu

trừ

133

4 Các khoản phải thu khác 138 402.926.268 321.583.000

5 Dự phòng các khoản phải thu

khó đòi

139

1 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 10.874.211.040 13.047.744.970

2 Công cụ, dụng cụ trong kho 143 61.650.399 100.565.823

3 Chi phí sản xuất kinh doanh dở

_ Giá trị hao mòn luỹ kế 213 -5.464.576.768 -7.260.357.229

II Chi phí xây dựng cơ bản dở

2 Người mua trả tiền trước 314 552.892.000 788.512.000

3 Thuế và khoản nộp NSNN 315 577.921.733 722.657.505

4 Phải trả công nhân viên 316 350.000.000 1.764.000.000

5 Phải trả các đơn vị nội bộ 317 140.400.122 65.800.122

6 Các khoản phải trả, phải nộp

4 Lợi nhuận chưa phân phối 416 407.223.470 1.774.544.032

lý các mặt hoạt động trong Công ty Số công nhân sản xuất được sử dụng cho

3 phân xưởng sản xuất của Công ty, trong đó phân xưởng sản xuất chủ đạochiếm phần lớn số lượng công nhân là phân xưởng may với 902 công nhân.Một đặc điểm nổi bật về nguồn nhân lực của Công ty là hầu hết số lượngcông nhân trong công ty là công nhân mới tay nghề còn yếu chưa có kinhnghiệm nghỊ Đây là một khó khăn rất lớn của Công ty trong quá trình hoạtđộng và phát triển Trong điều kiện Công ty đã đứng ra hoạt động sản xuấtkinh doanh, hạch toán độc lập, hưởng lỗ lãi từ chính kết quả hoạt động sảnxuất kinh doanh của mình thì chất lượng nguồn lao động là yếu tố quyết địnhchủ yếu đến kết quả hoạt động của Công ty Trước đòi hỏi đó, trong vài nămgần đây Công ty luôn có kế hoạch tuyển dụng thêm những công nhân có taynghề nhằm cải thiện chất lượng nguồn nhân lực, đồng thời cũng đề ra những

kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng lại đội ngũ cán bộ công nhân viên tay nghề cònnon nớt nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất cho Công ty

PHẦN II:

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG

TY MAY MINH ANH.

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY MAY MINH ANH.

Là một công ty sản xuất có quy mô vừa, hạch toán độc lập và có đầy đủ

tư cách pháp nhân, xuất phát từ đặc điểm tổ chức và tổ chức bộ máy quản lýgọn nhẹ, trực tiếp và tập trung nên Công ty chọn mô hình tổ chức bộ máy kếtoán theo hình thức tập trung, đứng đầu bộ máy kế toán và kế toán trưởng.Phòng Tài chính-kế toán đặt dưới sự lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc Công ty,các nhân viên phòng Tài chính-kế toán chịu sự lãnh đạo trực tiếp của kế toántrưởng

Kế toán TSCĐ

Kế toán thanh toánCông nợ

Thủ quỹ.kế toán tiền mặt, TGNH

Ghi chú:

Quan hệ chỉ đạo

Luồng thông tin tác nghiệp

Qua mô hình trên ta thấy rằng kế toán công may Minh Anh gồm:

a Kế toán trưởng:

Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức chung công tác hạch toán, kế toáncủa công ty, có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát, theo dõi, đối chiếu giữa các sổ kếtoán với nhau và giữa sổ kế toán với thực tế Nếu giám đốc có yêu cầu đặcbiệt vế tính giá thành thì Kế toán trưởng là người tập hợp chi phí sản xuấtkinh doanh từ đó tính giá thành sản phẩm, phải báo cáo với giám đốc về tìnhhình hạch toán, kế toán của công ty, là người tham mưu, giúp việc đắc lực chogiám đốc Kế toán trưởng còn phải vận dụng những thay đổi, cải tiến hìnhthức và phương pháp kế toán sao cho ngày càng hợp lý, phù hợp với điềukiện, mô hình hoạt động của công ty

b Kế toán nguyên vật liệu:

Kế toán nguyên vật liệu có nhiệm vụ: Quản lý theo dõi hạch toán cáckho, nguyên vật liệu, công cụ lao động; phản ánh số lượng, chất lượng, giá trịvật tư, hàng hoá công cụ lao động có trong kho, mua vào, bán ra, xuất sửdụng; Tính toán và phân bổ chi phí nguyên vật liệu, công cụ lao động vào chiphí sản xuất, giá thành sản phẩm; Tham gia kiểm kê, đánh giá lại nguyên vậtliệu, công cụ lao động, phát hiện vật tư thừa, thiếu, ứ đọng, kém mất phẩmchất; Hướng dẫn và kiểm tra các kho thực hiện đúng chế độ ghi chép số liệuban đầu, sử dụng chứng từ đúng với nội dung kinh tế; Tập hợp số liệu kê khaithuế GTGT đầu vào theo mẫu biểu quy định

Về chi phí sản xuất và tính giá thành:

Tập hợp chi phí sản xuất, xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất vàđối tượng tính giá thành để hướng dẫn các bộ phận có liên quan lập và luânchuyển chứng từ chi phí cho phù hợp với đối tượng hạch toán Phân bổ chiphí sản xuất và tính giá thành sản phẩm chính và phụ Lập báo cáo chi tiết vềcác khoản chi phí thực tế, có so sánh với kỳ trước Cuối cùng nộp kết quả làmđược cho kế toán trưởng

c Kế toán tiền lương và BHXH:

Hạch toán tiền lương, tiền thưởng, các khoản khấu trừ vào lương và các

khoản thu nhập khác.Theo dõi phần trích nộp và chi trả BHXH, làm quyếttoán và thanh toán chi BHXH theo quy định Theo dõi phần trích nộp và chitrả KPCĐ, BHYT, BHTN Theo dõi, ghi chép, tính toán và quyết toán vốn vàlãi cho các khoản tiền gửi tiết kiệm để xây dựng công ty từ thu nhập củaCBCNV

d Kế toán theo dõi và thanh toán công nợ:

Theo dõi sát sao tình hình công nợ phải thu về tiền bán sản phẩm, hàng

hoá và các dịch vụ khác để nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư phục vụ sản xuấtkinh doanh Theo dõi tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả cho ngườicung cấp vật tư, hàng hoá cho công ty theo các hợp đồng kinh tế đã ký kết,tình hình thanh toán các hợp đồng giao gia công cho các liên doanh và kiểmtra việc tính toán trong việc lập dự toán, quyết toán và tình hình thanh quyếttoán các hợp đồng về XDCB Mở sổ sách theo dõi chi tiết các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh theo từng đối tượng để có số liệu cung cấp kịp thời khi cần thiết

e Thủ quỹ :

Có trách nhiệm bảo quản giữ gìn tiền mặt không để hư hỏng rách nát vàmất mát xảy ra Chịu trách nhiệm thu chi tiền sau khi đã kiểm tra và thấy rõ

chứng từ đã có đủ điều kiện để thu chi Vào sổ quỹ hàng ngày và thườngxuyên kiểm tra đối chiếu số dư với kế toán quỹ Lập bảng kiểm kê quỹ vàocuối tháng theo qui định Cùng với kế toán tiền lương theo dõi các khoản tiềngửi tiết kiệm của CBCNV trong toàn công ty

Kế toán quỹ tiền mặt, tiền gửi, tiền vay, thanh toán quốc tế:

Quản lý và hạch toán các khoản vốn bằng tiền, có nhiệm vụ phản ánh

số hiện có, tình hình tăng giảm các loại quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, cáckhoản vay ngắn hạn, dài hạn Có trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp củachứng từ thanh toán, bảo quản và lưu trữ chứng từ theo quy định Làm côngtác thanh toán quốc tế, kiểm tra và phối hợp với các bộ phận khác có liênquan và hoàn chỉnh các Bộ chứng từ thanh toán, gửi ra Ngân hàng kịp thời vàđôn đốc việc thanh toán của Ngân hàng

Kế toán vốn bằng tiền phải lập phiếu thu, phiếu chi, mở sổ theo dõi cáckhoản phải thu - chi bằng tiền phát sinh hàng ngày tại công ty Đồng thờithanh toán các khoản tiền vay, công nợ phải trả của công ty

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY MAY MINH ANH.

2.2.1.Các chính sách kế toán chung.

 Kỳ kế toán : Năm

 Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12

 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng

 Chế độ kế toán áp dụng: thực hiện công tác kế toán theo Chế độ kếtoán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTCcủa Bộ Tài Chính ra ngày 20/03/2006

 Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký - chứng từ

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá gốc.

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Giá trị bình quân.+ Phương pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.+ Phương pháp chi tiết hàng tồn kho: Phương pháp thẻ song song

 Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng: khấu hao theo đườngthẳng

 Phương pháp ghi nhận doanh thu và chi phí: thực tế phát sinh

 Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

 Phương pháp kế toán ngoại tệ: Công ty dựng tỷ giá hạch toán để ghi

sổ Kế toán các chỉ tiêu kinh doanh có gốc ngoại tệ được thực hiện theo quyđịnh tại chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10-VAS 10 ban hành và công bố tạiQuyết định Số 165/2002/QĐ-BTC và Thông tư 105/2003/TT-BTC

Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 05-LĐTL

II- Hàng tồn kho

Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá 05-VT

Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ 07-VT

IV- Tiền tệ

V- Tài sản cố định

Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào không có hoá đơn 04/GTGT Một số chứng từ khác

- Tổ chức lập chứng từ cần phải tuân thủ các yêu cầu cơ bản:

Lựa chọn chứng từ phù hợp với nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Lựa chọn thời điểm lập chứng từ sao cho hợp lệ và đúng nguyên tắc lập

- Tổ chức kiểm tra chứng từ:

Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ đã sử dụng để ghi chép thông tin vềcác yếu tố cơ bản và việc tuân thủ chế độ chứng từ do Nhà nước ban hành.Kiiểm tra tính hợp pháp của chứng từ: kiểm tra chữ ký, con dấu của cácbên liên quan

Kiểm tra tính hợp lý: Kiểm tra nội dung nghiệp vụ, số tiền nghiệp vụ,thời gian, không gian lập chứng từ

- Tổ chức luân chuyển chứng từ:

Kế toán phân loại căn cứ vào phần hành kế toán, đối tượng kế toán, địnhkhoản các nghiệp vụ trên chứng từ và ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kýchứng từ

- Tổ chức bảo quản, lưu trữ và huỷ chứng từ:

Trong năm tài chính thì chứng từ được bảo quản tại kế toán phần hành.Khi báo cáo quyết toán năm được duyệt các chứng từ được chuyển vàolưu trữ

Nếu có nhu cầu sử dụng lại chứng từ sau khi đã đưa vào lưu trữ phải xinphép kế toán trưởng hoặc được sự đồng ý của kế toán trưởng và Giám đốccông ty

Chứng từ được huỷ sau một thời gian quy định cho từng loại

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

- Hệ thống tài khoản của đơn vị là hệ thống tài khoản kế toán doanhnghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/Q§ - BTC ngày 20/03/2006.Việc sắp xếp và phân loại tài khoản kế toán của công ty đảm bảo tính cân đốigiữa tài sản và nguồn vốn, tính cân đối và phù hợp giữa chi phí và thu nhậptrong hoạt động sản xuất và kinh doanh của đơn vị mình, căn cứ vào mức độlưu động giảm dần của tài sản và đảm bảo mối quan hệ với báo cáo kế toáncủa công ty

- Công ty sử dụng 9 tài khoản trong bảng, 1 tài khoản ngoài bảng.

- Căn cứ vào hệ thống tài khoản thống nhất cho các doanh nghiệp do Nhànước ban hành, công ty đã sử dụng tài khoản:

+ Cấp 1 cho các tài khoản: TK 129; dự phòng giảm giá đầu tư ngắnhạn, TK 139: dự phòng phải thu khó đòi, TK 141: tạm ứng, TK157: hàng gửibán, TK 131: vay ngắn hạn

+ Cấp 2 cho các loại tài khoản như: tiền mặt, phải thu của khách hàng,tài sản cố định, phải trả người bán, doanh thu

Ví dụ: TK 111- Tiền mặt

1111: Tiền Việt Nam1112: USD

TK 131- Phải thu của khách hàng

1311: Phải thu khách hàng trong nước1312: Phải thu của khách hàng nước ngoài

TK 211- Tài sản cố định hưũ hình

2111: Nhà cửa, văn phòng

2112: Máy móc thiết bị … + Cấp 3 cho tài khoản: nguyên vật liệu

Ví dụ: TK 152- Nguyên vật liệu

1521- Nguyên vật liệu chính1522- Nguyên vật liệu phụ1523- Vật liệu đúng kiện

- Đối với hàng tồn kho: Tài khoản luôn mở chi tiết cho từng loại vật tư

- Đối với nhà cung cấp: Công ty mở sổ chi tiết thanh toán với từng nhà cungcấp, để kịp thời theo dõi và phản ánh số dư tài khoản