Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Công nghệ Nam Trường Giang

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập – Tự do – Hạnh phúc LỜI CAM ĐOAN Kính gửi: - Ban giám hiệu trường Cao đẳng Kinh tế Công nghiệp Hà Nội - Các thầy cô giáo trong khoa kế toán Em

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

LỜI CAM ĐOAN

Kính gửi: - Ban giám hiệu trường Cao đẳng Kinh tế Công nghiệp Hà Nội

- Các thầy cô giáo trong khoa kế toán

Em tên là: Ngô Thị Dinh

Sinh viên lớp: CTK12.4

Mã sinh viên: CTK12.4.04

Sau một thời gian thực tập tại công ty Cổ phần Đầu tư và phát triển Công nghệ Nam Trường Giang em xin cam đoan những số liệu có trong bài là những số liệu do phòng tổ chức – kế toán của công ty cung cấp, không sao chép từ bất kì bài báo cáo nào khác Nếu sai em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm

Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của giáo viên hướng dẫn

TH.S Vũ Thị Hường và sự hướng dẫn của anh chị trong phòng kế toán đã giúp

em hoàn thành bài báo cáo thực tập cuối khóa này

BẢNG KÍ TỰ VIẾT TẮT

HĐ GTGT : Hóa đơn giá trị gia tăng

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU

Trong những năm gần đây, cùng với sự biến động liên tục và phát triển không ngừng của nền kinh tế trong nước nói riêng và thế giới nói chung, các doanhnghiệp Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh đã trưởng thành và không ngừng lớn mạnh

Bên cạnh đó, đứng trước sự cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường, đểđứng vững tồn tại và phát triển đối với các doanh nghiệp là điều không dễ Nhưng

để đạt hiệu quả cao trong quá trình hoạt động kinh doanh lại là điều khó khăn hơn đối với các doanh nghiệp Do vậy các doanh nghiệp phải làm sao để sử dụng vốn

có hiệu quả nhất với mức chi phí hợp lý nhất để từ đó đạt mức lợi nhuận cao nhất

thể nói rằng, tiêu thụ hàng hóa còn mang ý nghĩa sống còn đối với một doanh nghiệp.

Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Công nghệ Nam Trường Giang là một công ty thương mại chuyên cung cấp các sản phẩm công nghệ thông tin, linh kiện thiết bị văn phòng và cung cấp dịch vụ giải pháp tích hợp hệ thống thông tin, cung cấp thiết bị và dịch vụ điện tử viễn thông, chuyên lắp đặt tổng đài điện thoại và thiết bị an ninh Trong quá trình thực tập tại công ty, em nhận thây được kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh là một bộ phận quan trọng trong việc

quản lý hoạt động kinh doanh của công ty Vì vậy em đã chọn đề tài: “ Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Công nghệ Nam Trường Giang” để viết báo cáo của mình.

Bài báo cáo của em ngoài Lời nói đầu và kết luận chuyên ngành còn có 3 chương:

Chương 1: Tổng quan về công ty Cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Nam Trường Giang

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Nam Trường Giang Chương 3: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Nam Trường Giang

Trong thời gian thực tập, em xin cảm ơn sự chỉ dẫn, giúp đỡ nhiệt tình của

các thầy, cô giáo trong khoa kế toán, trực tiếp là cô giáo TH.S Vũ Thị Hường, em

cũng xin cảm ơn sự chỉ bảo của các cô chú, anh chị phòng kế toán công ty Cổ phần

do thời gian có hạn và kinh nghiệm thực tế của em còn chưa được tốt nên bài báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự góp ý chỉbảo của các thầy, cô giáo và các cô chú, anh chị trong công ty để bài báo cáo của

em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Chương 1: Tổng quan về công ty Cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ

Nam Trường Giang 1.1 Khái quát về công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Nam Trường Giang

1.1.1 Quá trình hình thành của công ty

Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Nam Trường Giang là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động độc lập, có tài khoản , có con dấu riêng, và là bộ phận của ngành thương mại Việt Nam

Tên tiếng việt: Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Nam TrườngGiang

Giấy phép kinh doanh số: 0103042103 cấp ngày 07/12/2009

Tài khoản: 1400206018568 – Ngân hàng NN & PTNT Việt Nam, chi nhánh Láng Hạ

Mã số thuế: 0104252315

Địa chỉ đăng kí kinh doanh: Số 355, đường Nguyễn Khang, phường Yên Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội

Điện thoại: 04 3782 2735 – Fax: 04 3782 2736

1.1.2 Quá trình phát triển của công ty

Trong gần 7 năm hoạt động, công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Công nghệNam Trường Giang trải qua 3 giai đoạn phát triển:

- Giai đoạn 1: Từ năm 2009 – 2011

Đây là giai đoạn công ty mới thành lập, còn nhiều khó khăn Công ty mới thâm nhập vào thị trường nên các đơn hàng con ít Có thời gian doanh nghiệp đứngtrên bờ vực phá sản, nhưng bằng lòng quyết tâm và nhiệt huyết, đội ngũ cán bộ banGiám đốc công ty đã vượt qua khó khăn trước mắt, tìm kiếm thị trường nên khó khăn cũng dần được giải quyết

- Giai đoạn 2: Từ năm 2011 – 2013

Vượt qua khó khăn ở giai đoạn 1, Ở giai đoạn 2, công ty bắt đầu nâng cao thương hiệu cũng như chất lượng hàng hóa Công ty đã tìm được các đối tác cung cấp nguồn hàng thường xuyên và các bạn hàng thân quen Vì vậy việc kinh doanh ngày một đi lên

- Giai đoạn 3: Từ năm 2013 đến nay

Tiếp tục sự phát triển , với hy vọng có thể phát triển hơn nữa làm giàu cho mình cũng như làm giàu cho Tổ quốc Cùng với sự tăng trưởng mạnh mẽ của nền kinh tế đất nước Công ty đã nâng cao được năng lực, phát triển nhân lực đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao thu nhập cho người lao động Vì thế, hiệu quả kinh tế mà doanh nghiệp đạt được là năm sau cao hơn năm trước.

1.2 Nhiệm vụ và chức năng của công ty

1.2.1 Nhiệm vụ của công ty

- Không ngừng tìm hiểu và nghiên cứu thị trường để nắm bắt nhu cầu thực tếcủa khách hàng từ đó đưa ra được các biện pháp kinh doanh có hiệu quả cao nhất

- Sử dụng vốn có hiệ quả, không ngừng phát triển về vốn, nâng cao hiệu quả kinh doanh, mở rộng và phát triển ngành nghề kinh doanh

- Chấp hành đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước cũng như mọi chủ trương Đồng thời vẫn đảm bảo được thu nhập và quyền lợi cho người lao động

1.2.2 Chức năng của công ty

- Là một doanh nghiệp đăng ký hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại, kinh doanh về các sản phẩm công nghệ thông tin, linh kiện thiết bị văn phòng

và cung cấp dịch vụ giải pháp tích hợp hệ thống thông tin, cung cấp thiết bị và dịch

vụ điện tử viễn thông, chuyên lắp đặt tổng đài điện thoại và thiết bị an ninh Công

ty đã thực hiện được các hợp đồng kinh doanh thương mại và kinh doanh theo đúng ngành nghề kinh doanh đã đăng ký

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

Hội đồng quản

trịGiám đốc

Phógiámđốckinh

Phònghànhchínhtổng

Phó

giám

đốc

Công ty có bộ máy quản lý thực hiện theo mô hình trục tuyến - chức năng, Mỗi bộ phận hoạt động theo đúng chức năng và nhiệm vụ của mình nhưng giữa các phòng ban lại có thể phối hợp với nhau khi cần.

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

- Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của công ty.Đây cũng là đại diện pháp lý của công ty trước pháp luật

- Giám đốc: Là do Hội đồng quản trị bầu ra có chức năng điều hành các hoạtđộng của công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về các nhiệm vụ và quyền hạn được giao phó, quyết định tất cả các vấn đè lien quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty

- Phó giám đốc kỹ thuật: Chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật của các sản phẩmtrong công ty

- Phòng hành chính tổng hợp: Có chức năng giúp giám đốc trong việc quản

lý, chỉ đạo, điều hành mọi hoạt động của công ty như: quản lý hành chính lưu trữ các hồ sơ, văn thư, văn bản phục vụ tổ chức quản lý của công ty, công tác kế toán,

Phòngchămsóckháchhàng

Phòngkinhdoanh

Phòng

kỹ

thuật

Phòngnhânsự

Phòngkếtoán

- Phó giám đốc kinh doanh: Chịu trách nhiệm về lập kế hoạch chỉ đạo kinh doanh.

- Phòng kỹ thuật: Có chức năng đảm bảo các thông số kỹ thuật của các dây chuyền sản xuất, xây dựng chương trình nghiên cứu phát triển khoa học công nghệ của công ty trong lĩnh vực kinh doanh

- Phòng kế toán: Có chức năng phản ánh, ghi chép tất cả các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh vào sổ sách kế toán thao đúng quy định của Nhà nước Tham mưu cho giám đốc công tác quản lý và sử dụng nguồn vốn đúng mục đích, có hiệu quả, tiết kiệm Lập kế hoạch tài chính, lập báo cáo lên cấp trên theo đúng quy định

- Phòng nhân sự: Thực hiện công tác tuyển dụng và đào tạo nhân sự đảm bảochất lượng theo yêu cầu, chiến lược của công ty, xây dựng quy chế lương thưởng , thực hiện các chế độ cho người lao động, tổ chức quản lý nhân sự và là cầu nối giữa Ban Giám đốc và người lao động trong công ty

- Phòng kinh doanh: Có chức năng tham mưu cho Phó Giám đốc kinh doanhxây dựng chiến lược, các chương trình phát triển, xây dựng và tổng hợp các kế hoạch hàng tháng trong việc phân tích kết quả sản xuất kinh doanh, saonj thảo văn bản, hợp đồng và được ủy nhiệm của ban giám đốc ký kết một số hợp đồng kinh tế,đồng thời chịu trách nhiệm thanh lý, quyết toán hợp đồng…

- Phòng chăm sóc khách hàng: Có chức năng rà soát, quản lý phát triển khách hàng tềm năng, khách hàng truyền thống của công ty Bao gồm việc lập kế hoạch chăm sóc, lên danh sách các dịch vụ sẽ cung cấp cho khách hàng và thao dõi

sự vận hành của các thiết bị, từ đó có những biện pháp duy tu, bảo dưỡng nhất định

và phù hợp nhất

Ngoài ra, còn có các phòng khác như: phòng kế hoạch sản xuất có trách nhiệm lập và tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh, hướng dẫn bồi dưỡng tay nghề cho công nhân, lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm; các trung tâm bảo hành có trách nhiệm bảo hành định kì cho khách hàng rại nơi lắp đặt hoặc khách hàng trực tiếp mang đến trung tâm để bảo hành hoặc khi có yêu cầu của công ty; bộ phận kỹ thuật có trách nhiệm kiểm tra kỹ thuật cho sản phẩm, kiểm tra chất lượng hàng khi nhập kho.

1.4 Công tác tổ chức bộ máy kế toán của công ty

1.4.1 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty

- Chế độ kế toán sử dụng tại công ty:

+ Niên dộ kế toán áp dụng : từ tháng 1/1/N đến 31/12/N

+ Kỳ kế toán áp dụng theo : tháng

+ Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng ( VNĐ)

+ Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác: tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

+ Doanh nghiệp áp dụng theo quyết định số 48/2006 /QĐ-BTC

ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC

- Phương pháp tính thuế GTGT ( VAT): theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng

- Hệ thống chứng từ: đầy đủ, hợp lệ theo quy định của Bộ Tài Chính

- Phương pháo kế toán:

+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

` + Hạch toán chi tiết vật tư thao phương pháp thẻ song song

- Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chung

- Các loại sổ kế toán chủ yếu mà công ty sử dụng:

+ Sổ tổng hợp

+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

1.4.2 Cơ cấu tổ chức kế toán của công ty

1.4.2.1 Sơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

1.4.2.2 Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán và các bộ phận chức năng

- Kế toán trưởng: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc kinh doanh trong côngtác kế toán tài chính, thống kê của công ty, thực hiện vai trò kiểm soát kinh tế tài

Kế toán trưởng

Kế toán tiền lương kiêm TSCĐ

Kế toán kho

Kế toán công nợ

Kế toán thuế

Kế toán bán hàng

Bộ phận kiểm tra kế toán

Kế

toán

quỹ

chính của Nhà nước tại công ty, chỉ đạo chung các mặt công tác tài chính, công tác hạch toán kế toán và công tác nhân sự phòng kế toán.

- Kế toán quỹ: Thục hiện các nghiệp vụ thu, chi trong ngày, căn cứ theo các chúng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày Hàng tháng căn cứ vào

sổ ghi nợ để ghi chép sổ sách, lên bảng số dư, theo dõi thu hoàn tạm ứng

- Kế toán bán hàng: Có nhiệm vụ theo dõi doanh thu bán hàng, các chi phí liên quan tới việc tiêu thụ hàng hóa, cuối kỳ xác định lợi nhuận và thuế TNDN trong kỳ

- Kế toán thuế: Giúp kế toán trưởng tổng hợp số liệu lên các báo cáo tài chính, báo cáo thuế, thống kê định kỳ tháng, quý, năm theo chế dộ kế toán thông

kê hiện hành và quy định cụ thể của công ty cho từng thời kì

- Kế toán công nợ: Mở sổ sách theo dõi các khoản thanh toán với người bán,người mua và thanh quyết toán

- Kế toán kho: Theo dõi tình hình nhập xuất hàng hóa Xuất hàng và đảm bảo về mặt số lượng cho công ty

- Kế toán tiền lương kiêm TSCĐ: Tính lương và lập các bảng thanh toán tiềnlương và các khoản phải trích theo lương cho các phòng, ban, bộ phận, lập các báo cáo nội bộ về quỹ lương và tình hình thay đổi quỹ lương… Và theo dõi tình hình biến động TSCĐ, mức trích khấu hao hàng tháng cũng như tình hình tăng giảm TSCĐ, nhượng bán , thanh lý TSCĐ

- Bộ phận kiểm tra kế toán: Có nhiệm vị kiểm tra việc ghi chép sổ sách,

1.4.3 Hình thức sổ kế toán của công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Nam Trường Giang

Sổ cái TK

Bảng cân đối

số phát sinh

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Hệ thống sổ kế toán tổng hợp:

+ Sổ nhật ký chung

+ Sổ cái tài khoản

Hệ thống sổ kế toán chi tiết gồm:

+Hóa đơn giá trị gia tăng

+ Phiếu nhập, xuất kho

+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua( người bán)

+ Sổ chi tiết các tài khoản

+ Sổ tổng hợp chi tiết

- Trình tự ghi sổ

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán, các đối tượng cần theo dõi chi

Báo cáo tài chính

Cuối tháng cộng các số liệu trên sổ cái, lập bảng cân dối tài khoản, sau khi

đã kiểm tra dối chiếu khớp đúng với các số liệu ghi trên sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) và sổ quỹ( được lập trên cơ sở các chứng từ kế toán) dùng để lập báo cáo tài chính

Chương 2 Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công Cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Nam Trường Giang 2.1 Kế toán bán hàng

2.1.1 Phân loại hàng hóa

Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Công nghệ Nam Trường Giang cung cấp các loại dây cáp viễn thông cho công trình, tư vấn miễn phí 24/7 lựa chọn cáp viến thông, dây cáp điện thoại, cáp điện thoại, dây điện thoại, cáp mạng vinacap, giá cáp điện thoại, giá dây cáp điện thoại, bán lẻ và cung cấp cáp mạng lan, cáp đồng trục, cáp viễn thông, cáp diện, cáp âm thanh: Tổng đài Panasonic, linh kiện tổng đài, thiết bị phụ trợ, tai nghe, …

Vật tư thi công mạng và các thiết bị ứng dụng mạng khác, dịch vụ thi công lắp đặt các thiết bị giá rẻ, hướng dẫn sử dụng dây cáp điện thoại, giải pháp dây cáp điện thoại: hướng dẫn lập trình tổng đài, thi công - lắp đặt tổng đài….

2.1.2 Phương pháp tính giá

2.1.2.1 Tính giá nhập kho

Công thức tính:

Giá trị hàng hóa nhập kho = lượng nhập kho × Đơn giá nhập kho

2.1.2.2 Tính giá xuất kho

Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Công nghệ Nam Trường Giang tính giá hàng hóa xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền

Trong tháng, khi xuất kho hàng hóa, kế toán chỉ ghi sổ kế toán theo chỉ tiêu

số lượng Cuối tháng kiểm kê và đánh giá số lượng hàng hóa tồn kho để tính ra giá trị hàng hóa thực tế xuất kho Công thức tính:

Giá trị hàng hóa xuất kho = Số lượng xuất kho × Đơn giá bình quân

- Số lượng nhập trong tháng: 100(cái)

- Số lượng xuất trong tháng: 70 (cái)

Bảng tổng hợp giá vốnhàng bán, doanh thu

Sổ cái các TK156, 632,

511,531,532,911

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm traHàng ngày, khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy ra Căn cứ vào các chứng từ bán hàng như HĐ GTGT, phiếu xuất kho, phiếu thu, giấy báo có….kế toán vào sổ nhật ký chung đồng thời vào sổ chi tiết hàng hóa, giá vốn, doanh thu Sau đó, vào sổ cái của các tài khoản liên quan như TK 156, TK 632, TK511, TK 911,… uối tháng từ các sổ chi tiết kế toán vào các sổ tổng hợp Từ sổ cái các tài khoản là căn cứ để lập bảng cân đối kế toán, từ các bảng tổng hợp vào báo cáo của

Kế toán vào cuối tháng Có sự đố chiếu kiểm tra giữa các sổ cái và các bảng tổng hợp giá vốn, hàng hó, doanh thu để tránh sai sót

2.1.4 Trình tự hạch toán kế toán bán hàng

Kế toán sử dụng TK 156: Hàng hóa để theo dõi chi tiết tình hình nhập, xuất

ra hàng ngày của chỉ tiêu số lượng Hạch toán chi tiết hàng hoá nhằm theo dõi chặt chẽ chi tiết tình hình nhập - xuất - tồn kho theo từng loại hàng hóa

- Đối với hàng hóa nhập kho:

Khi có hoá đơn GTGT, bộ phận nghiệm thu hàng hóa tiến hành kiểm tra chấtlượng sản phẩm và lập biên bản kiểm nghiệm hàng hóa nhập kho

VD: Ngày 1 tháng 3 năm 2015 mua hàng của Công ty Cổ phần Công nghệ Duy Hưng theo phiếu nhập kho số 105, hóa đơn mua hàng số: 0000087

1 Tổng đài My PBX U300

Biểu số 01:

Đơn vị: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang

Địa chỉ: Số 355 Nguyễn Khang,Tổ 9, P.Yên Hòa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM HÀNG HÓA

- Căn cứ vào quyết định số 101 ngày 01 tháng 03 năm 2015 của Ban giám đốc Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Công nghệ Nam Trường Giang

Ban kiểm nghiệm gồm:

+ Ông/Bà: Trần Văn Quyết Chức vụ: Trưởng ban

Đại điên: Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Công nghệ Nam Trường Giang + Ông/Bà: Hà Duy Minh Chức vụ: Ủy viên

Đại diện: Công ty Cổ phần Công nghệ Duy Hưng

Đã kiểm nghiệm các loại:

Phươngthứckiểmnghiệm

Đơnvịtính

Sốlượngtheochứngtừ

Kết quả kiểm nghiệm

Ghichú

Số lượngđúng quycách

Số lượngkhông đúngquy cách

1 ĐT YL CP860

Kiểmtra ngẫunhiên

Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Sản phẩm nhập kho đúng quy cách

Đại diện kỹ thuật

Liên 1: Lưu tại quyển ( phòng kế toán )

Liên 2, liên 3: Giao cho người nhập

đối chiếu với kế toán theo dõi hàng hóa ký xác nhận vào thẻ kho sau đó giao nộp liên cho kế toán.

Phiếu nhập kho phải có đầy đủ chữ ký mới được xem là hợp pháp

- Đối với hàng hóa xuất kho:

Khi xuất kho hàng hóa ( căn cứ vào hợp đồng hoặc yêu cầu mua hàng của khách hàng ) đã được Giám đốc duyệt, phòng kế toán viết hóa đơn GTGT Hóa đơn được lập thành 3 liên ( đặt giấy than viết 1 lần )

Liên 1: Lưu tại quyển

Liên 2: Giao cho khách hàng

Liên 3: Dùng để thanh toán

Người mua mang 2 liên hóa đơn ( liên 2 và liên 3) tới kho hàng để nhận hàng Thủ kho kiểm tra số lượng hàng xuất, ghi số lượng vào cột thực xuất, ký xác nhận vào cả 2 liên Liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 dùng để vào thẻ kho Sau đóthủ kho tiến hành lập phiếu xuất kho

Định kỳ, thủ kho đối chiếu với kế toán theo dõi hàng hóa ký xác nhận vào thẻ kho và giao liên 3 cho kế toán để thanh toán với khách hàng

2.1.5 Kế toán bán hàng

Biểu số 02

Đơn vị: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang

Địa chỉ: Số 355 Nguyễn Khang,Tổ 9, P.Yên Hòa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội

Tháng 03 năm 2015 Nợ: TK 156

Có: TK 331

Họ và tên người giao hàng: Nguyễn Thị Hương

Theo biên bản kiểm nghiệm số 14 ngày 1 tháng 3 năm 2015 của bộ phận nghiệm thu hàng hóa

Nhập tại kho: công ty

Tác động của PNK: cho biết số lượng hàng hóa mỗi lần nhập.

- Phương pháp lập: Mỗi phiếu nhập kho có thể ghi cho nhiều hàng hóa trong cùng ,một lần nhập

VD: Ngày 1 tháng 3 năm 2015 xuất bán cho công ty TNHH Dịch vụ máy tính và thiết bị văn phòng Vĩnh Phú:1 bàn điều khiển Panasonic KXT7730, dây điện thoại 2 đôi có dầu, điện thoại Panasonic KXTSC 11, tổng đài Panasonic KXTES 824

Biểu số 03

Đơn vị: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang

Địa chỉ: Số 355 Nguyễn Khang,Tổ 9, P.Yên Hòa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Số:004568

Liên 1 Ngày 1 tháng 3 năm 2015

Đơn vị bán hàng: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang

Địa chỉ: Số 355 Nguyễn Khang, tổ 9, P.Yên Hòa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội

Mã số thuế: 0104252315

Họ tên người mua hàng: Bùi Quang Thiết

Tên đơn vị: Công ty TNHH Dịch vụ máy tính và thiết bị văn phòng Vĩnh PhúĐịa chỉ: Đại Từ - Hoàng Mai – Hà Nội

Hình thức thanh toán: Trả sau

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT lượngSố Đơn giá Thành tiền

1 BĐK Panasonic KXT7730 C 10 4.878.675 48.786.750

3 TĐ Panasonic KXTES 824 C 4 69.350.225 277.400.900

4 ĐT Panasonic KXTSC 11 C 10 5.037.835 50.378.350

Thuế GTGT 10% Tiền thuế: 37.656.600

Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm mười bốn triệu hai trăm hai hai nghìn sáu trăm đồng chẵn

Ngày 1 tháng 3 năm 2015 Nợ: TK 632

Có: TK 156

Họ tên người nhận hàng: Trần Công Minh

Địa chỉ: Công ty TNHH Dịch vụ máy tính và thiết bị văn phòng Vĩnh Phú

Lý do xuất: Xuất bán trực tiếp

Ở kho: Việc hạch toán chi tiết hàng hóa do thủ kho thực hiện trên thẻ kho của từng hàng hóa đó.

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ nhập và xuất kho hàng hóa, thủ kho ghi

số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho sau khi đã kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ

Cuối tháng, sau khi đã phản ánh tất cả các nghiệp vụ nhập kho, xuất kho hàng hóa thủ kho tính được hàng hóa tồn kho cuối tháng

+

Số lượng nhậpkho trongtháng

-Số lượng xuấtkho trongthàng

Biểu số 05

Đơn vị: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang

Ngày lập thẻ: 31 tháng 3 năm 2015

Tờ số: 01

- Tên quy cách,vật tư, sản phẩm, hàng hóa: TĐ Panasonic KXTES 834

Đơn vị tính: ChiếcS

Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ nhập kho, xuất kho hàng hóa, kế toán ghi vào sổ chi tiết hàng hóa, mối hàng hóa được mở riêng trên một sổ Cuối tháng, kế toán lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn hàng hóa.

Biểu số 06

Đơn vị: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang

Địa chỉ: Số 355 Nguyễn Khang,Tổ 9, P.Yên Hòa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội

SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA

Năm 2015

Tên hàng hóa: Tổng đài Panasonic KXTES 834

ĐVT: VNĐChứng từ

Diễn giải ĐƯTK Đơn giá

Sốlượng

123 12/3

Xuất bán chocông ty CP và

Biểu số 07

Đơn vị: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang

Địa chỉ: Số 355 Nguyễn Khang,Tổ 9, P.Yên Hòa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN

Tài khoản: 156 Tháng 3 năm 2015

ST

T Tên hàng hóa

Sốlượng Thành tiền

Sốlượng Thành tiền

Sốlượng Thành tiền

Sốlượng Thành tiền

Hàng tháng, kế toán theo dõi hàng hóa cộng sổ chi tiết và tiến hành đối chiếu với

sổ kế toán tổng hợp hàng hóa, thẻ kho Ngoài việc theo dõi trên sổ chi tiết hàng hóa, kế toán lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn hàng hóa để tạo điều kiện cho công tác kiểm tra đối chiếu vào cuối tháng được nhanh gọn

Ngoài việc theo dõi chi tiết tình hình nhập – xuất – tồn kho hàng hóa, kế toán trong công ty còn phải phản ánh tình hình này theo chỉ tiêu giá trị trên sổ kế toán tổng hợp

Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển Công nghệ Nam Trường Giang áp dụng hình thức hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nên khi nhập, xuất kho hàng hóa kế toán phản ánh vào sổ kế toán theo giá vốn ( giáxuất kho) Giá xuất của sản phẩm xuất kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền

Cuối tháng bộ phận kế toán tập hợp chi phí, tình hình nhập – xuất – tồn kho hàng hóa để tiến hành tính giá xuất kho sản phẩm

*Trình tự kế toán tổng hợp

Căn cứ vào số liệu tháng trước, phiếu nhập kho, xuất kho hàng hóa, sổ chi tiết hàng hóa, kế toán lập bảng kê nhập xuất tồn kho hàng hóa, tiến hành định khoản và tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung và sổ cái TK 156

Biểu số 08

Đơn vị: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang

Địa chỉ: Số 355 Nguyễn Khang,Tổ 9, P.Yên Hòa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội

STTdòng

Số hiệu

Số trang trướcchuyển sang

1/3 PNK123 1/3

Mua hàng củacông ty CP thế giới

số Trần Anh

156133

331

279.703.60027.970.360

307.673.9602/3 PNK124 2/3

Mua hàng củacông ty TNHHĐiện tử CN Tường

An -T.A.K.O

156

133331

156511333

461.428.100538.199.145

461.428.100489.271.95048.927.195

156 157.755.599

350.497.561414.222.600

350.497.561376.566.00037.645.600

156511333

417.678.172473.895.114

417.678.172430.813.74043.081.374

13/3 PNK126 13/3

Mua hàng củacông ty TNHHDịch vụ máy tính

và thiết bị vănphòng Vĩnh Phú

156511333

317.219.589391.467.692

317.219.589355.879.72035.587.972

632131

156511333

435.351.402495.879.186

435.351.402450.799.26045.079.926

156511333

514.628.428595.452.055

514.628.428541.320.05054.132.00521/3 PNK127 21/3

Mua hàng củacông ty TNHHHoàng Linh

156133

115.460.96011.546.096

521333

156511333

131

420.315.430484.332.222

4.403.202440.302

420.315.430440.302.02044.030.202

4.843.32225/3 PNK128 25/3

Mua hàng củacông ty TNHH LạcVạn Gia

Mua hàng củaCông ty CP Long

156511333

487.997.320552.732.659

487.997.320502.484.23050.248.423

632131

156511333

290.258.080335.572.288

290.258.080305.065.716

30.506.572Cộng chuyển trang

sau

Ngày 31 tháng 3 năm 2015

Biểu số 09

Đơn vị: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang

Địa chỉ: Số 355 Nguyễn Khang,Tổ 9, P.Yên Hòa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội

SỔ CÁI

( Theo hình thức NKC) Tháng 3 năm 2015 Tài khoản: 156 – Hàng hóa

331 279.703.600

2/3 PNK124 2/3

Mua hàng của công

ty TNHH Điện tử CNTường An -T.A.K.O