555 Phân tích tình hình tài chính tại công ty du lịch Tiền Giang

555 Phân tích tình hình tài chính tại công ty du lịch Tiền Giang

MỤC LỤC PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH

i©2i15-0ẺTTĐ TRANG 1

2 Phân tích các tỷ số tài chính ¿- ¿+ 5S kx tk 9 111111151121 1e 9

PHẦN II: PHÂN TÍCH HIỆN TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG

TY

B TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG 'TY -s se se seseteeeerkeed 26

C PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY DU LỊCH TIỀN

GIANG — 37

H Phân tích các tỷ số tài chính 5< +Ss S213 1.tekrske 40 Ill Phan tich nguồn vốn và sử dụng vốn - - ¿+5 c + Ssvseeseeseeee 55 PHAN II: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢIPHÁP NÂNG CAO HIỆU QUÁ

KINH TẾ CỦA CÔNG TY DU LỊCH TIỀN GIANG

I.NHỮNG TỒN TẠI VÀ PHƯƠNG HƯỚNG -¿-2ccxecczee2 60

II CÁC GIẢI PHÁP _ 63

II NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ -©V2222c++vttvEEEverrrrrrrrrrrke 66

1 Mục tiêu phân tích tài chính

Phân tích tình hình tài chính nhằm cung cấp những thông tin cho cấp trên, cho công ty, Ngân hàng của doanh nghiệp trong các quyết định đầu tư, tín dụng hợp lý cũng như các quyết định khác

Phân tích tài chính nhằm giải quyết tốt các mối quan hệ kinh tế đối với nhà nước, với đơn vị bạn, với nhân viên chức trong doanh nghiệp Nó cần cụ thể hóa số lượng, chất lượng và thời gian tiến hành

Chính vì vậy những mục tiêu tài chính thường được dự kiến trước thể

hiện qua con số kế hoạch cụ thể

Phân tích tài chính nhằm giúp cho việc lượng giá giới hạn về thời gian và tính không chuẩn xác của các khoản phải thu trong tương lai

Đồng thời cung cấp thông tin về khả năng hoạt động của doanh nghiệp

để từ đó giúp cho các cá nhân, đơn vị có ý định đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp quyết định một cách nhanh chóng

Ngoài ra phân tích tài chính tạo thành các chu kỳ đánh giá đều

đặn về các hoạt động kinh doanh quá khứ, tiến hành cân đối tài chính,

khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trả nợ, rủi ro tài chính của doanh nghiệp

2 Ý nghĩa và tầm quan trọng của việc phân tích tài chính

+ Ý nghĩa Phân tích tài chính giữ vai trò cực kỳ quan trọng không thể thiếu trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh Nó cùng với các công cụ và

kỹ thuật khác giúp nhà phân tích, nhà quản lý doanh nghiệp kiểm tra lại các báo cáo tài chính đã qua và hiện hành Qua đó có thể đánh giá được những thành tích và tình hình tài chính của công t y cũng như dự đoán được những rủi ro và khả năng tiềm tàng trong tương lai

Phân tích tài chính mang lại thông tin về xu thế và mối quan hệ chất lượng, thu nhập của công ty, thế mạnh cũng như thế yếu của công

Trong kinh doanh việc xác định doanh thu tiêu thụ đồi hỏi phải

có sự cân bằng nhất định với nhu cầu vốn của doanh nghiệp Do đó, khi

gia tăng doanh thu đồi hỏi phải có sự gia tăng nhu cầu vốn Tuy nhiên,

sự gia tăng doanh thu không nhất thiết đòi hỏi sự gia tăng cùng tỷ lệ của

nhu cầu vốn mà còn phụ thuộc vào hiệu năng quản trị của công ty

Vì vậy phải nhìn nhận rằng, công ty cần có vốn để tạo, công ty

cần có vốn để tạo ra doanh thu, và nếu doanh thu tăng thì vốn cũng phải được tăng cường Công ty đang phát triển cần mở rộng quy mô có thể

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

đầu tư ngắn hạn vào tài sản lưu động cũng như tài sản cố định Đầu tư

mới cần nguồn tài trợ, nguồn tài trợ phải đem đến nhiều ràng buộc đối với số vốn thu nhuận như tiền lãi nợ vay, khả năng thanh toán, lợi

nhuận ròng Một công ty đang phát triển và sinh lợi cần thêm vốn để đầu tư vào các khoản phải thu, tồn kho Do vậy công ty có thể gặp khó

khăn về dung lượng tiền mặt

Ngoài việc xác định nhu cầu tài chính ngắn hạn, nhà quản trị tài chính cần phải lưu ý đến nhu cầu vốn ngắn hạn Thật ra bối rối cho nhà

tài chính có thể thương lượng với ngân hàng để vay mượn ngay trong

thời gian ngắn, việc cạn tiền sẽ làm ngân hàng nghỉ ngờ đến sự quản trị

lành mạnh của công ty và làm giảm bớt lòng tin của họ đối với công ty

Do vậy, phân tích tài chính là hết sức quan trọng trong quá trình kinh doanh của công ty

3 Sự cần thiết

Hoạch định là chìa khóa thành công của nhà quản trị tài chính Hoạch định tài chính mang nhiều hình thức khác nhau nhưng một kế

hoạch tốt và có hiệu quả trong việc điều hành sản xuất kinh doanh thì

kế hoạch đó phải dựa trên những điều kiện thực tế của doanh nghiệp

phải biết đâu là những ưu điểm để khai thác và những nhược điểm để

có biện pháp khắc phục

Nhà quản trị tài chính có thể hoạch định nhu cầu tài chính theo những kỹ thuật khác nhau, nhưng trước khi hoạch định cần phải bắt đầu bằng việc phân tích tài chính hiện tại của doanh nghiệp Do vậy phân tích tài chính là cần thiết trong hoạt động sản xuất kinh doanh

II PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH

Phương pháp phân tích được sử dụng chủ yếu là phương pháp so sánh

- So sánh kỳ này với kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính, để thấy được tình hình tài chính được cải thiện hoặc xấu đi _ như thế nào để có biện pháp kịp thời

- - So sánh kỳ này với mức trung bình ngành nghĩa là so sánh với những doanh nghiệp cùng loại để thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp

đang ở hiện trạng tốt hơn hay xấu hơn, được hay chưa được

Ngoài ra, phương pháp phân tích tài chính Dupont cũng được sử dụng nhưng

đa số các công ty của Mỹ công nhận và áp dụng Phương pháp này cho thấy tác động tương hỗ giữa các tỷ số tài chính, nghĩa là phản ảnh mối quan hệ giữa các tỷ số tài chính với nhau

III NOI DUNG PHAN TICH

1 Phân tích các báo cáo tài chính

Những bộ phận chủ yếu của báo cáo tài chính là bảng cân đối kế toán (bang téng két tài sản), báo cáo thu nhập, báo cáo về nguồn vốn và sử dụng

vốn (lưu chuyển tiền tệ)

Bảng cân đối kế toán mô tả sức mạnh tài chính của một doanh nghiệp

bằng cách trình bày những thứ mà nó nợ tại một thời điểm nhất định nào đó

Người ta có thể coi bắng cân đối kế toán như một bức ảnh chụp nhanh về tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản, bởi vì nó báo cáo tình hình tài chính

vào một thời điểm nào đó

Ngược lại bảng kết quả kinh doanh lại giống như một bức tranh phản ánh sự vận động của doanh nghiệp, bởi vì nó báo cáo về phương thức kinh

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

doanh của doanh nghiệp trong mỗi kỳ và chỉ rằng các hoạt động kinh doanh

đó đem lại lợi nhuận hay gây ra tình trạng lỗ

Bảng lưu chuyển tiền tệ cho thấy tình hình lưu chuyển tiền tệ trong năm của doanh nghiệp Cụ thể là tình hình thu chỉ tiền mặt trong các hoạt động như hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính

của doanh nghiệp trong một năm hoạt động

1.1 Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính lập vào một thời điểm

nhất định theo hai cách phân loại tài sản và nguồn hình thành tài sản đồng thời phải cân đối với nhau, do đó nó có ý nghĩa rất quan trọng đối với nhiều đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh tế tài chính trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp

Bảng cân đối kế toán được cấu tạo đưới dạng bảng cân đối số dư các tài khoản

kế toán và chia làm hai phần

Phần bên trái - Tài sản, phản ánh giá trị của toàn bộ tài sản hiện có

đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp

Các chỉ tiêu phần ánh bên phần tài sản được sắp xếp theo nội dung kinh tế và công dụng của từng loại tài sản trong quá trình sản xuất kinh doanh

- Về mặt kinh tế: số liệu bên phần tài sản phản ánh quy mô và kết cấu

các loại tài sắn, tài sản của doanh nghiệp hiện có đến thời điểm báo cáo đang tồn tại dưới hình thái vật chất cụ thể là:

+ Tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu và tồn kho

+ Tài sản cố định bao gồm: tài sàn cố định hữu hình và vô

hình, tài sản cố định thuê tài chính dài hạn, đầu tư dài hạn, chi phí xây dựng cơ bản đỡ dang, ký quỹ ký cược dài hạn Căn cứ vào các chỉ tiêu bên phần tài sản có thể đánh giá một cách tổng quát quy mô tài sẵn, tính chất hoạt động và trình độ sử dụng tài sản

- Về mặt pháp lý: số liệu bên phần tài sản thể hiện số tài sản đang

thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp

Phần bên phải - Nguồn vốn, phan ánh nguồn hình thành các loại tài sản của doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Các chỉ tiêu phản ánh bên phần nguồn vốn được sắp xếp theo tính chất sở hữu và thời hạn của các loại nguồn

“°

von

- Về mặt kinh tế: số liệu ở bên phần nguồn vốn thể hiện cơ cấu các

nguồn vốn được tài trợ, và huy động vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Căn cứ vào các chỉ tiêu bên phần nguồn vốn có thể đánh giá khái quát khả năng, mức độ tự chủ về tài chính của doanh

nghiệp và thời hạn tài trợ của các nguồn vốn

- Về mặt pháp lý: số liệu bên phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với chủ sở hữu về số vốn được đầu tư, đối

với ngân hàng và các bên cho vay vốn, góp vốn về số vốn cho vay, vốn

liên doanh Hên kết, góp vốn cổ phần, đối với khách hàng và các đối tượng khác về các khoản phải trả

1.2 Bắng kết quả kinh doanh

Trong khi bắng cân đối kế toán chỉ rõ tính chất hợp lý cơ bản của một doanh nghiệp bằng cách phản ánh tình hình tài chính tại một thời điểm nhất

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

định, thì bảng kết quả kinh doanh được các nhà đầu tư quan tâm nhiều hơn bởi

vì nó cho thấy các

số liệu về những hoạt động kinh doanh trong một kỳ nhất định Nó có thể

được sử dụng như một bảng hướng dẫn để dự tính xem doanh nghiệp sẽ hoạt

động ra sao trong tương lai Những số liệu về một kỳ chưa thể nói lên toàn bộ

vấn đề Các số liệu lịch sử tạo thành dẫy số thời gian có ý nghĩa quan trọng hơn số liệu của một kỳ riêng rẽ nào đó

Bảng kết quả kinh doanh đối chiếu những khoản tiêu thụ được khi bán

hàng hóa và dịch vụ cũng như các khoản thu khác với tất cả các khoản chỉ phí

phát sinh để vận hành doanh nghiệp Kết quả thu được là một khoản lời hay lỗ

khác nhau như: lương quản lý, chi phí thuê mướn, chi phí khấu hao, tiền trả lãi

cho các khoản tiền vay, thuế

Vậy bảng kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp Số

liệu trên báo cáo này cung cấp những thông tin tổng hợp nhất về tình hình và

kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý kinh doanh của doanh nghiệp

1.3 Bảng lưu chuyển tiền tệ

Bảng lưu chuyển tiền tệ là một bảng báo cáo tổng hợp phản ánh việc

hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp

Dựa vào lưu chuyển tiền tệ, người phân tích có thể đánh giá được kha

năng tạo ra tiền, sự biến động tài sản thuần của doanh nghiệp, khả năng thanh toán của doanh nghiệp và dự đoán luồng tiền trong kỳ tiếp theo

Nội dung của bảng lưu chuyển tiền tệ gồm ba phần sau:

- Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh phản ánh toàn bộ đồng tiền thu vào và chỉ ra liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh

nghiệp như: tiền thu bán hàng, tiền thu từ các khoản phải thu thương mại, các

chi phi bing tiền như: chi phi tra lương cho người lao động, chi phí kinh doanh

doanh của đoanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn, nhận vốn

liên doanh, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, trả nợ vay

Dòng tiền lưu chuyển được tính bao gồm toàn bộ các khoản thu chỉ liên quan như tiền vay nhận được, tiền thu được do nhận vốn góp liên doanh bằng tiền, do phát hành cổ phiếu, trái phiếu, tiền chỉ trả lãi cho các bên góp vốn, trả lãi cổ phiếu, trái phiếu bằng tiền, thu lãi tiền gởi

2 Các tỷ số tài chính

Phân tích tài chính là chìa khóa thành công của các nhà quản trị tài chính Phân tích tài chính có thể mang nhiều hình thức khác nhau nhưng phải dựa trên những điều kiện thực tế của doanh nghiệp, phải biết đâu là những ưu điểm để khai thác và đâu là những nhược điểm để khắc phục

- Các cổ đông cũng chú ý đến mức doanh lợi dài hạn và hiệu quả hoạt

động của doanh nghiệp Các nhà quản trị doanh nghiệp đương nhiên phải chú trọng đến mọi khía cạnh của việc phân tích tài chính vì phải hoàn trả nợ đến

hạn đồng thời đem lại mức lợi tối đa cho doanh nghiệp

2.1 Tỷ số về khả năng thanh toán

Tý số khả năng thanh toán được đánh giá khả năng đối phó với những

khoản nợ ngắn hạn, đôi khi họ còn gọi nó là số chuyển hóa thành tiền với hàm

ý nghĩa khá năng chuyển đổi các tài sản hiện có thành tiền hay thu tiền trong

một thời gian ngắn quy thành một chu kỳ kinh doanh Tỷ số này có thể biểu

hiện khả năng chi nợ bằng cách chỉ ra một phạm vi quy mô và các yêu cầu của việc trả nợ và trang trải bằng tài sản lưu động phù hợp với thời gian trả

nợ

a Khả năng thanh toán hiện thời

Chỉ tiêu này là thước đo khả năng có thể trả nợ của doanh nghiệp khi các khoản nợ đến hạn, nó chỉ ra phạm vi, quy mô mà các yêu cầu của các chủ

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

nợ được trang trải bằng những tài sản lưu động có thể chuyển đổi thành tiền

trong thời kỳ phù hợp với thời hạn trả nợ

- _ Tổng số nợ ngắn hạn: là toàn bộ các khoản nợ có thời hạn dưới một năm kể từ ngày lập báo cáo Vì vậy, dùng tài sản lưu động để trang trải các khoản nợ ngắn hạn là phù hợp Cụ thể, tổng số nợ ngắn hạn của doanh nghiệp có thể là: các khoản phải trả, các khoản vay ngắn hạn của ngân hàng hay các tổ chức khác, các khoản phải nộp nhưng chưa nộp

b Khả năng thanh toán nhanh

TSLĐ và ĐTNH- Tồn kho

Nợ ngắn hạn

Tỷ số thanh toán nhanh =

Thường áp dụng ở doanh nghiệp có quy mô hàng tồn kho nhồ và dễ

dàng thu lại số tiền bán hàng của mình, thường hoạt động một cách an toàn hơn các doanh nghiệp có tỷ số thanh toán hiện thời cao, nhưng lại bán chịu sản phẩm của mình

2.2 Tỷ số về cơ cấu tài chính

Có khả năng làm gia tăng tỷ suất lợi nhuận trên nguồn vốn riêng nhưng cũng cùng lúc đó đòn cân nợ đó tạo ra một rủi ro rất lớn Doanh

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

lợi càng cao thì nó sẽ càng cao hơn nhưng nếu doanh lợi càng thấp thì

nó sẽ càng thấp hơn Do đó, việc sử dụng đòn cân nợ của doanh nghiệp

cần được chú trọng đến môi trường kinh tế tài chính và thực trạng kinh

doanh của doanh nghiệp để quyết định một đòn cân nợ hợp lý

- Các doanh nghiệp có đòn cân nợ thấp sẽ bị lỗ lã trong thời kỳ kinh tế suy thoái, nhưng cũng sẽ có mức lợi nhuận gia tăng chậm hơn trong thời kỳ kinh tế phát triển mạnh

- Các doanh nghiệp có đòn cân nợ cao sẽ có nhiều rủi ro lỗ thật nặng hay ngược lại có nhiều may mắn mang lại lợi nhuận cao

Khả năng gia tăng lợi nhuận cao là điều mong ước của các nhà đầu tư nhưng ngược lại, họ không thích rủi ro vì vậy thông thường các quyết

định tài chính phải dựa vào sự cân bằng của hai yếu tố lợi nhuận và rủi

TO

a Tỷ số nợ

Các chủ nợ thường thích một số nợ vừa phải, tỷ số nợ càng thấp món nợ càng được đảm bảo ở trường hợp doanh nghiệp bị phá sản Ngược lại, các chủ sở hữu doanh nghiệp muốn có một tỷ số nợ cao vì việc phát hành thêm cổ phần sẽ làm giảm quyền điều khiến hay kiểm soát của doanh nghiệp

Nếu tỷ số nợ quá cao, sẽ có nguy cơ khuyến khích sự vô trách nhiệm của chủ sở hữu doanh nghiệp, nhất là các doanh nghiệp tư nhân

Họ có thể đưa ra các quyết định kinh doanh liều lĩnh như đầu cơ kinh

doanh nếu có thất bại họ sẽ bị mất mát rất ít vì sự góp phần đầu tư của

họ rất nhỏ

Tỷ số này dùng để đo lường mức độ mà lợi nhuận phát sinh do sử dụng vốn để đảm bảo khả năng trang trải hàng năm như thế nào Nếu doanh nghiệp quá yếu về mức này các chủ nợ sẽ đi đến kiện tụng và đưa đến việc tuyên bố phá sản

Lợi tức trước thuế + Lãi vay

vốn vào kinh đoanh dưới các loại tài sản khác nhau như: tài sản cố định, tài sản dự trữ, các khoản phải thu vì giữa các yếu tố đòi hỏi phải có một

sự cân bằng nhất định Chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ sẽ được sử dụng chủ yếu trong các tỷ số này

để đo lường khả năng của doanh nghiệp

a Số vòng quay tồn kho

Đây là một chỉ tiêu kinh doanh khá quan trọng Bởi vì dự trữ vật

tư là để sản xuất, hàng hóa là để tiêu thụ, nhằm đạt mức doanh thu và

lợi nhuận cao trên cơ sở đáp ứng nhu cầu thị trường

Quy mô hàng hóa tồn kho của một doanh nghiệp có thể lớn đến

mức độ nào điều này còn phụ thuộc vào sự kết hợp của nhiều yếu tố

Tồn kho cao hay thấp tùy thuộc vào loại hình kinh doanh và thời gian trong năm

Một phương pháp để đo lường tính hợp lý và cân đối của hàng tồn

kho là so sánh tồn kho với mức tiêu thụ trong năm để tính số vòng quay tồn kho

Vòng quay tồn kho = Doanh thu thuần

Tôn kho

b Kỳ thu tiền bình quân

Chỉ tiêu này dùng để đo lường khả năng thu hồi vốn trong thanh

toán thông qua các khoản phải thu và doanh thu tiêu thụ bình quân mỗi ngày

Nếu kỳ thu tiền bình quân thấp thì vốn của doanh nghiệp ít bị ứ đọng trong khâu thanh toán Ngược lại thì vốn của doanh nghiệp bị ứ đọng khá lớn trong thanh toán Tuy nhiên, các khoản phải thu trong

nhiều trường hợp cao hay thấp chưa thể có một kết luận chắc chắn mà

còn xem xét lại các mục tiêu về các chính sách của doanh nghiệp

các khoản phải thu * 360 Doanh thu thuần

Kỳ thu tiền bình quân =

Các khoản phải thu chủ yếu ở đây là các doanh số doanh nghiệp

bán chịu cho các doanh nghiệp khác Ngoài ra còn có thể là các khoản

trả trước cho người bán, các khoản tạm ứng chưa thanh toán, các khoản phải thu khác

c Hiệu suất sử dụng tài sản cố định

Nhằm đo lường việc sử dụng vốn cố định đạt được hiệu quả như

thế nào Cụ thể là một đồng vốn cố định được đầu tư tạo ra mấy đồng

phương thức mà doanh nghiệp điều hành, nhưng các tỷ số về doanh lợi

sẽ cho đáp số sau cùng về hiệu năng quản trị của doanh nghiệp

Trước khi đầu tư vào một doanh nghiệp, các nhà đầu tư thường quan tâm đến các tỷ số về doanh lợi và nó thay đổi như thế nào qua quá trình hoạt động kinh doanh bởi vì mức lợi nhuận ròng thu được có ý

nghĩa quan trọng đối với nhà đầu tư

đồng lợi nhuận ròng trong sản xuất kinh doanh Con số này rất đáng

quan tâm nhưng nó sẽ có ý nghĩa hơn nếu chúng ta so sánh với lợi nhuận ròng của năm trước

oun Lợi tức sau thuế

Doanh lợi tiêu thụ =——————————

Doanh thu thuần

b Doanh lợi tài sản

Chỉ tiêu doanh lợi tài sản phản ánh kết quả hoạt động sản xuất

kinh doanh, phản ánh hiệu quả của các tài sản được đầu tư, hay còn gọi

là khả năng sinh lời của đầu tư

Tổng tài sản

c Doanh lợi vốn CSH

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lợi của vốn hay còn gọi là

khả năng sinh lợi của đầu tư

3 Phân tích tài chính Dupont

Phương pháp này cho thấy tác động tương hỗ giữa các tỷ số tài

chính nghĩa là phản ánh mối quan hệ giữa các tỷ số tài chính với nhau

Đó là mối quan hệ hàm số giữa các tỷ số: Vòng quay tài sản, doanh lợi tiêu thụ, tỷ số nợ và doanh lợi vốn tự có

nguồn vốn và các khoản sử dụng vốn qua một kỳ nhất định theo những

số liệu giữa hai thời điểm lập bảng cân đối kế toán Trong thực tế có rất nhiều cách để phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn và đây là một trong

những cách điển hình vừa ngắn gọn vừa dễ hiểu đó là cách lập bảng kê

và bảng phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn, nó giống như bức tranh tổng thể phản ánh nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty một cách chính xác

a Biểu kê ngưồn vốn và sử dụng vốn

Biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn là một trong những dụng cụ hữu hiệu của nhà quản trị tài chính Mục đích chính của biểu kê là chỉ

rõ vốn xuất phát từ đâu và được sử dụng như thế nào theo thứ tự thời

gian

Khi một doanh nghiệp xin vay tiền, câu hỏi đầu tiên của cơ quan

tín dụng đặt ra là doanh nghiệp đã làm gì với số vốn của họ Câu trả lời

chính là biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn Tin tức mà biểu kê trên cho biết chỉ rõ doanh nghiệp đang tiến triển hay đang gặp khó khăn

Để lập được biểu kê này, đầu tiên phải liệt kê sự thay đổi của các tài khoản trên bắng cân đối kế toán từ năm này sang năm kế Mỗi sự thay đổi này có thể được xếp vào cột “nguồn vốn” hay “sử dụng vốn”

- Nếu các khoản mục bên phần tài sản tăng hoặc các khoản mục bên

phần nguồn vốn giảm thì đó chính là việcsử dụng vốn trong kỳ nên ghi vào cột sử dụng vốn

- Nếu các khoản mục bên phần tài sản giảm hoặc các khoản mục bên phần nguồn vốn tăng thì đó lại chính là nguồn vốn trong kỳ nên được ghi vào cột nguồn vốn

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

2 Bảng phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn

Sau khi đã thiết lập biểu kê ngưồn vốn và sử dụng vốn, ta có thể

xây đựng tiếp bảng phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn Bảng này cho

ta thấy những trọng điểm của việc sử dụng vốn và những nguồn chủ yếu nào được hình thành để tài trợ cho việc sử dụng vốn đó

Biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn giúp cho nhà quản trị tài chính thấy được một hình ảnh khá đầy đủ về hoạt động vừa qua của doanh nghiệp

PHAN II: PHAN TÍCH HIỆN TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI

CHÍNH CỦA CÔNG TY

A GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY DU LỊCH TIỀN GIANG

* CÔNG TY DU LỊCH TIỀN GIANG

- Trụ sở chính: 63 Trưng Trắc - P1 —- TP Mỹ Tho -

- Tén giao dịch: Tiền Giang Tourist

- Điện thoại: (073) 872105 — (073) 874027 ~ (073) 872154

- Fax: (84 — 73) 873578

I LICH SU HINH THANH

Công Ty Du Lịch Tiền Giang là đơn vị trực thuộc Sở Thương Mại - Du lịch Tiền Giang Trong quá trình hình thành và phát triển Công ty cũng như

cơ quan chủ quần đã trải qua những giai đoạn khó khăn nhất của buổi đầu mới

thành lập

Ngành Thương Mại Du Lịch Tiền Giang được thành lập trong thời kỳ chống Mỹ cứu nước, tiền thân của ngành Thương Mại Du Lịch là Công ty Thương nghiệp trực thuộc ban kinh tế của tỉnh Nhiệm vụ chủ yếu lúc bấy giờ

là móc nối với các hộ bán buôn ở vùng giải phóng để mua văn phòng phẩm cấp phát cho các cơ quan của tỉnh, khi cuộc CM miền Nam phát triển lên đỉnh

cao thì được giao nhiệm vụ mua nhu yếu phẩm phục vụ chiến đấu Hoạt động

Thương nghiệp lúc bấy giờ được xem như một người lính ra trận, cũng chịu

gian khổ và hy sinh góp phần giành lại thắng lợi cho nước nhà Khi miền nam

hoàn toàn giải phóng thống nhất đất nước, tổ chức tiền thân của ngành Thương Mại Du Lịch đã tiếp quản những cơ sở vật chất hàng hóa của chế độ

cũ ở các huyện

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

Từ năm 1976 đến năm 1980 từ điều kiện chiến tranh chuyển sang hòa

bình, hoạt động thị trường giữa doanh nghiệp quốc doanh và tư nhân diễn ra khá phức tạp và có phát sinh một số mặt trở nên gay gắt trên cả hai lĩnh vực

mua và bán Để giữ vững thành quả đã đạt được tình hình trên đòi hỏi phải củng cố và tăng cường trận địa của Thương nghiệp quốc doanh và hợp tác xã mua bán Xuất phát từ yêu cầu khách quan đó, ngành Thương Mại Du Lịch Tiền Giang trong giai đoạn này cũng phải được củng cố và phát triển ở tỉnh, huyện và thành phố (Mỹ tho) Đó là việc tách rời khâu Thương mại ra khỏi Ty Thương nghiệp (sở Thương Mại Du Lịch Tiền Giang ) để thành lập hai công

ty chuyên doanh: Công ty nông sản thực phẩm và Công ty công nghệ phẩm Sau đó thì công ty ăn uống và công ty xây dựng vật liệu chất đốt cũng ra đời

Trong thời gian này do xu hướng mở cửa và đổi mới của Đảng và nhà nước thì các nhà đầu tư trong và ngoài nước cũng bắt đầu tìm kiếm thị trường kinh doanh cho mình Trước những yêu cầu của du khách trong và ngoài nước

để tham gia và tìm hiểu đồng thời cũng do nhu cầu du lịch của dân trong tỉnh

(TG) nên đòi hỏi phải có một dịch vụ cung ứng kịp thời Và từ đây Công Ty

Du Lịch Tiền Giang ra đời vào tháng l năm 1983 Từ đó, công ty ăn uống cũng lần lượt sát nhập vào Công Ty Du Lịch Tiền Giang vào tháng 2 năm

1987, xu hướng này đã tạo thêm điều kiện thuận lợi cho công ty phát triển

Công ty bước đầu có một vị trí địa lý khá thuận lợi và một tiềm năng

kinh tế phát triển khá thuận lợi Tiền Giang là một trong những tỉnh thuộc

Đồng Bằng Sông Cửu Long nằm dọc theo bờ sông Tiền, một nhánh thoát lưu

của sông Mêkông, Thủ Phủ của Tiền Giang là Mỹ Tho, một thành phố thơ mộng nằm bên bờ sông Tiền cách TPHCM 70 km, nơi có một vị trí quan trọng

về giao lưu thương mại ở Đồng Bằng Sông Cửu Long, với sự ưu đãi về thiên

nhiên cũng như việc thuận tiện trong giao thông từ đường thủy đến đường bộ

nên Mỹ tho rất thuận lợi cho việc kinh doanh và du lịch

Ngoài ra, là một cửa ngõ của vùng Đồng Bằng Sông Cửu Long nên với nhiều đặc ân của thiên nhiên, Tiền Giang là vùng hội tụ của nhiều loại cây ăn trái bốn mùa và những loại nông sắn được tìm thấy ở miền đất nam bộ Hàng

năm tỉnh đã thu hút được một lượng du khách khá lớn từ mọi miền trong và ngoài nước

Nắm bắt được những ưu điểm do thiên nhiên ban tặng mà ngay từ đầu công ty đã xác định cho mình một hướng đi có hiệu quả Điều đó nhằm vào việc phát triển và khai thác tối đa ngành du lịch tỉnh nhà Mà hình thức du lịch sinh thái và du lịch xanh là nổi bật và được đông đảo du khách trong và ngoài nước ưa chuộng

Ban đầu khi mới thành lập cơ sở vật chất còn hạn chế mà giờ đây Công Ty

Du Lịch Tiền Giang đã xây dựng và quản lý một hệ thống đơn vị trực thuộc như:

- Khách sạn: gồm 3 khách sạn chính là Sông Tiền, Hướng Dương va

Lạc Hồng với tổng số phòng gần 70 và gần 130 giường Các khách sạn đều được trang bị khá đầy đủ tiện nghỉ

- Nhà hàng: Công ty có một hệ thống nhà hàng nằm tại TP Mỹ Tho

như: Nhà hàng Trung Lương, Nhà hàng Sông Tiền, Nhà hàng Quê

Hương, Nhà hàng Du lịch, Nhà hàng Thới Sơn, Nhà hàng Hướng

Dương Đó là những nhà hàng chiếm diện tích khá rộng và được đầu

tư nâng cấp hàng năm

những điểm du lịch mang đến sự thoải mái cho du khách thăm viếng

Ngoài ra, công ty đã đặt văn phòng đại diện tại TPHCM, Chỉ nhánh

du lịch Cái Bè, Gò công, cải tạo và nâng cấp khu du lịch thới sơn

Những cơ sở vật chất này đã phục vụ đắt lực cho lĩnh vực kinh doanh

của công ty như: kinh doanh lữ hành, kinh doanh khách sạn, kinh doanh ăn

II CƠ CẤU TỔ CHỨC CÁC PHONG BAN số ua oS —

uống, kinh doanh dich vu, hướng dan du lich, vé

Hiện nay, toàn doanh nghiệp có khoảng 338 nhân sự làm việc tai công

ty và các đơn vị trực thuộc Trong đó có khoảng 24 có trình độ đại học Do đó doanh nghiệp luôn chú trọng đào tạo đội ngũ cán bộ của công ty cũng như nâng cao trình độ và tay nghề chuyên môn Nhu cầu này đòi hỏi cán bộ lãnh đạo của doanh nghiệp phải có trình độ quản lý nhân sự rất khoa học Doanh nghiệp đã tạo cho mình một cơ cấu tổ chức nhân sự cũng như các hoạt động kinh doanh khá chặt chẽ Với những đặc tính kinh doanh rộng rãi và phân bổ

ở nhiều nơi, doanh nghiệp cũng đã thành lập được một bộ phận lãnh đạo như:

- Bộ phận điều hành gồm: Ban Giám Đốc, Phòng Tổ chức Hành chánh, Phòng Kế Toán, Phòng Kinh Doanh, Chi nhánh du lịch tại TPHCM, phòng Hướng dẫn

- Bộ phận kinh doanh: Tại các đơn vị kinh doanh có một bộ phận quản lý tương đối đầy đủ nhưng chưa hoàn chỉnh lắm vì có nhiệm vụ báo số sách lên phòng kế toán của công ty

1 Nhiệm vụ của các phòng ban

Bộ phận điều hành chủ yếu tập trung tại công ty và từ đây sẽ tiến hành chỉ đạo xuống các đơn vị

* Ban Giám Đốc: gồm có Giám đốc và Phó Giám đốc

- Giám đốc: là người chịu trách nhiệm cao nhất cũng như ra quyết định quan trọng trong toàn thể doanh nghiệp

- Phó Giám đốc: trực tiếp điều hành các hoạt động của doanh nghiệp cùng với giám đốc đồng thời cũng chịu trách nhiệm pháp lý và sự chỉ đạo của Giám đốc Ban Giám đốc là bộ phận điều hành cao nhất của

toàn thể doanh nghiệp

* Phòng tổ chức hành chính

Là nơi theo dõi nhân sự, điều động công tác nhân sự sao cho phù

hợp với yêu cầu công việc của doanh nghiệp Ngoài ra tại đây cũng là nơi theo dõi tiền lương của cán bộ công nhân viên và các hoạt động xã hội khác

* Phòng kinh doanh

Là phòng chức năng, nơi theo dõi về hoạt động kinh doanh của toàn doanh nghiệp Cũng là nơi đề xuất các hoạt động kinh doanh, các hình thức tiếp thị, quảng cáo để nâng cao hiệu quả kinh doanh, tập trung tổng hợp kinh doanh của doanh nghiệp trong tháng

* Phòng kế toán

Đây là nơi tập hợp các chứng từ, số sách về nghiệp vụ kinh doanh

do phòng kế toán các đơn vị gửi về Tại đây các chứng từ của đơn vị sẽ

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

được xử lý để rút ra những thông tin về tài chính cần thiết của công ty

để trình lên Ban Giám đốc và các phòng ban khác

Là một văn phòng đại diện cho công ty tại TPHCM có nhiệm vụ

khai thác nguồn du khách tại TPHCM, đồng thời nhận nhiệm vụ quảng

cáo và tiếp thị với khách hàng

Thuyết minh sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

Các phòng chức năng như: phòng tổ chức, phòng kế toán, phòng kinh doanh và chi nhánh TPHCM có mối quan hệ ngang nhau nhằm trao đối thông tin, cùng nhau quản lý chỉ đạo các đơn vị cơ sở để cùng nhau hỗ trợ quản lý các đơn vị Nhưng tại các phòng chức năng này lại chịu sự chỉ đạo của ban

Các chỉ nhánh đơn vị cơ sở có mối quan hệ dọc từ trên xuống Tức là Ban Giám đốc sẽ ra quyết định chỉ đạo các phòng chức năng sẽ theo dõi, giám sát các hoạt động kinh doanh tại các chi nhánh, don vi cd sở Để từ đó làm cơ sở cho phòng chức năng báo cáo lên Ban Giám đốc biết tình hình hoạt động của doanh nghiệp

e Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty

e Sơ đồ tóm tắt

2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán

Phòng kế toán của công ty gồm có 10 nhân sự, trong đó có một thủ quỹ

chịu trách nhiệm giữ quỹ tiền tệ của công ty Mỗi một nhân viên kế toán sẽ

đảm nhiệm một công việc riêng Cơ cấu tổ chức của phòng kế toán để tóm tắt

trên sơ đồ như sau:

* Sơ đồ kế toán

- Kế toán trưởng: Có trách nhiệm chỉ đạo các hệ thống kế toán dưới

quyền mình, về việc tổ chức ghi chép, xử lý số liệu, thu thập thông tin tài chính, kinh doanh của doanh nghiệp, kế toán trưởng là người

chịu trách nhiệm duy nhất trước pháp lý và là trợ lý cho Giám đốc

công ty

- Ké€ toán tổng hợp: cuối tháng sẽ tổng hợp các số liệu từ các chứng

từ do các kế toán chuyên môn gửi đến để ghi vào số cái

- _ Kế toán tài sẵn cố định: Chuyên trách về quản lý tình hình tài sản, khấu hao tài sản của công ty

- _ Kế toán doanh thu chỉ phí: Sẽ đảm nhiệm việc tổng hợp doanh thu,

tổng hợp chỉ phí của các đơn vị cơ sở gửi vế đểquyết toán cuối tháng

- Kế toán hàng hóa tiền lương: trực tiếp theo dõi nhập xuất hàng hóa của công ty, đồng thời cũng theo dõi chế độ chi lương cho nhân viên

- _ Kế toán thanh toán: trực tiếp thu chỉ các khoản phát sinh tại công

ty bằng số tiền quỹ của công ty Hằng ngày sẽ đối chiếu với thủ quỹ

và thường xuyên kiểm quỹ tồn

- _ Thủ quỹ: có trách nhiệm giữ tiền mặt (ngoại tệ) cho công ty thường

xuyên nộp tiền cho ngân hàng Ngoài ra kế toán tài sản cố định và kế toán công nợ cũng theo dõi

thêm các nghiệp vụ như quản lý quỹ phát triển du lịch và quỹ khen thưởng quỹ phúc lợi

* Quan hệ giữa các kế toán: Cuối tháng khi quyết toán toần công ty,

thì dựa vào các sổ sách nhặt chỉ tiết từ các đơn vị lên các nhân viên kế

toán tại công ty sẽ hạch toán vào số của mình để đối chiếu số liệu với nhau Sau cùng nộp cho kế toán tổng hợp

* Hình thức kế toán áp dụng: Tại các đơn vị trực thuộc do được phân

bổ ở gần công ty mà số phát sinh chỉ tiết hàng ngày việc mua bán, thu

chỉ tại đơn vị phát sinh nhiều cho nên đã áp dụng hình thức kế toán báo

sổ để tập trung nộp về công ty theo định kỳ, hàng tuần, cuối tháng, cuối

quý

Tại công ty, việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày ở các đơn vị khá nhiều với số lượng lớn nên doanh nghiệp đã áp dụng hình thức kế toán “ Nhật ký chứng từ”

Một niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến 31/12

IV ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY

Hình thức sở hữu: Nhà nước

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

- Hình thức hoạt động: kinh doanh các dịch vụ du lịch

- _ Lĩnh vực hoạt động: ăn uống, khách sạn, lữ hành

- Tổng số nhân viên: 338 người + Đại học: 24 người

+ Cao đẳng: 13 người

+ Trung cấp: 24 người + Sơ cấp: 37 người

+ Lao động phổ thông: 240 người

B TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM QUA

1 Tình hình hoạt động của công ty

Là một doanh nghiệp nhà nước, công ty Du lịch Tiền Giang đã được cấp và vay vốn, hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân Với số vốn ban đầu khi thành lập do Sở thương mại cấp, công ty đã hết sức nổ

lực và phấn đấu bên cạnh sự hỗ trợ tích cực của cơ quan chủ quản, đã

từng bước tháo gỡ khó khăn , đề ra những phương pháp tích cực phù hợp với hoàn cảnh kinh tế của công ty, để chuyển từ cơ chế quan liêu bao

cấp sang cơ chế hoạt động Thương mại dịch vụ gắn liền với thị trường

và mở rộng mối quan hệ với các đơn vị trên địa bàn TP Mỹ Tho và một

số tỉnh trong nước Công ty đã từng bước tự cân đối công tác kinh doanh

để hoạt động một cách nhịp nhàng và có hiệu quả kinh tế cao

* Công ty hoạt động trên 4 lĩnh vực

giá của chi nhánh du lịch Bến tre tại Tiền Giang, sự hoạt động của lực

lượng đò chui công ty đã tiến hành sắp xếp quy hoạch lại các tuyến điểm, chương trình tham quan bổ sung dịch vu và nâng cao chất lượng phục vụ nên hoạt động kinh doanh lữ hành đã đạt được kết quả đáng khích lệ

Doanh thu 7 tỷ 212 triệu đồng đạt 109 % kế hoạch năm và

135,49% so với năm 1998

Năm 2000 hoạt động kinh doanh lữ hành có những bước phát

triển, doanh số đạt 10 tỷ 420 triệu đồng, đạt 116,3% so kế hoạch năm,

tăng 42,98% so năm 1999 Khách du lịch đạt270.908 lượt khách, trong

đó khách quốc tế 135.228 khách đạt 96,59%, tăng 17,19% so năm 1999; khách nội địa 135.680 khách dat 271,36% tang 296,63% so nam 1999

b Kinh doanh ăn uống

Bước vào đầu năm 1999 việc thực hiện thuế VAT đã ảnh hưởng

đến hoạt động kinh doanh ăn uống của toàn công ty Do thuế suất 10%

và đa số nguyên vật liệu chế biến nông thủy sản không có thuế đầu vào

giá cả kinh đoanh không thể cạnh tranh được với ăn uống tư nhân nên

doanh thu bị sút giảm Đến tháng 9/1999 sự điều chỉnh thuế VAT được trừ thué đầu vào các mặt hàng nông sản, thực phẩm đã tạo điều kiện

hoạt động kinh đoanh các nhà hàng đần dần đi vào ổn định

Bảng doanh thu chỉ tiết trong lĩnh vực ăn uống

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

thấp, công suất phục vụ hạn chế, doanh thu năm 1999 đạt 608 triệu đồng đạt

§2% kế hoạch năm giảm 25% so năm 1998,

Năm 2000 hệ thống khách sạn vẫn chưa khắc phục được tình trạng xuống cấp, chỉ phục vụ được đối tượng khách bình dân, công suất phòng thấp

doanh số 428 triệu đồng đạt 59% kế hoạch

4 Kinh doanh hàng hóa

Năm 1999 hoạt động kinh doanh hàng hóa đã gặp nhiều khó khăn Hoạt

động kinh doanh hàng hóa công ty đạt tổng doanh thu 9 tỷ 523 triệu, đạt 62%

kế hoạch giảm 30% so năm 1998 Do không đạt kế hoạch kinh doanh đề ra đã

ảnh hưởng đến việc thực hiện kế hoạch năm 1999 của toàn công ty

Trước tình trạng thua lỗ kéo dài của quầy bách hóa bán lẻ, bước vào năm

2000 công ty đã mạnh dạng chuyển sang hình thức khoán cho tập thể CBCNV Cửa hàng kinh doanh tổng hợp chủ yếu tập trung vào việc cung cấp hàng hóa cho các nhà hàng trực thuộc công ty và phát huy lĩnh vực kinh doanh bán buôn bằng các hình thức mở rộng thị trường tiêu thụ ở TP Mỹ tho và các huyện Năm qua, nhờ tranh thủ sự hỗ trợ của công ty Bia Sài Gòn về vốn hàng hóa và vỏ kes bia, đồng

thời liên kết với công ty nước giải khát quố tế IBC trong hệ thống VAT khấu trừ Cửa hàng kinh doanh tổng hợp đã đạt doanh thu 10 tỷ 403 đồng vượt 23,85% so kế hoach,tăng 14,09% so cùng kỳ năm 1999

2 Một số chỉ tiêu và biểu đồ thể hiện tình hình kinh doanh thương mại dịch vụ

- Năm 1998: tổng doanh thu thực hiện là 29.048.002.705 đồng

- Năm 1999: tổng doanh thu thực hiện là 28.278.261.105 đồng giảm

so với năm 1998 số tiền là 769.761.600 đồng tỷ lệ giảm là 2,65%

- Trong đó:

+ Kinh doanh lữ hành: 7 tỷ 212 triệu đồng

+ Kinh doanh ăn uống: 11 tỷ 516 triệu đồng

+ Kinh doanh khách sạn: 608 triệu + Kinh doanh hàng hóa: 9 tỷ 523

- Năm 2000: tổng doanh thu thực hiện là 28.278.261.105 đồng giảm

so với năm 1998 số tiền là 769.761.600 đồng tỷ lệ giảm là 2,65%

- Trong đó:

+ Kinh doanh lữ hành: 10 tỷ 420 triệu đồng

+ Kinh doanh ăn uống: 13 tỷ

+ Giá vốn hàng bán: 19.343.983.628 đồng + Chi phí bán hàng: 8.452.284.306 đồng + Chi phí quản lý : 374.389.684 đồng

- Năm 1999: tổng chi pgí là 27.687.549.249 đồng so với năm 1998

tăng 1,4% tương ứng số tiền là 381.201.676 đồng

- Trong đó:

+ Giá vốn hàng bán: 17.767.572.584 đồng + Chi phí bán hàng: 9.575.971.637 đồng

+ Chi phí quản lý : 344.005.018 đồng

- Năm 2000: tổng chỉ phí là 35.026.271.084 đồng so với năm 1999

tăng 26,5% tương ứng số tiền là 7.338.721.835 đồng

- Trong đó:

+ Giá vốn hàng bán: 24.657.699.624 đồng

+ Chỉ phí bán hàng: 10.090.090.130 đồng + Chi phí quản lý : 278.481.330 đồng

* Đồ thị

& Chi Phí 35.026.271.084 27.687.549.249 27.306.347.573

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

c Chỉ tiêu lợi nhuận

Đvt: triệu đồng SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

- Năm 1998 thực lãi để lại củ công ty là 191.430.544 đồng

- Năm 1999 thực lãi để lại củ công ty là 483.403.966 đồng so với năm

1998 tăng 152,25% tương ứng với số tiền 291.973.422 đồng

- Năm 2000 thực lãi để lại củ công ty là 594.685.181 đồng so với năm

1999 tăng 38% tương ứng với số tiền 111.281.215 đồng

e Đồ thị

Lựi nhuận 594,685,181 483,403,966

triển và có hiệu quả Mặt khác ta thấy rằng tỷ lệ lợi nhuận ròng so

với doanh thu giảm xuống qua hàng năm Như vậy cho thấy rằng

CĐTN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SVTH: NGUYỄN NGỌC TRAI

hoạt động kinh doanh trên thị trường ngày càng khó khăn, cạch tranh

giữa các đơn vị rất tích cực Do vậy để hoạt động tốt hơn, công ty nên mở rộng thị trường, tạo uy tín tốt cho bạn hàng Từ đó tạo điều

kiện thuận lợi cho công ty phát triển tốt hơn

3 Phương hướng, mục tiêu phát triển của công ty trong những năm sắp tới

3.1 Về kinh doanh

Nhanh chóng định hình và ổn định các loại hìnhkinh doanh Quy hoạch một hệ thống cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ các chương trình du lịch khép kín Kiên quyết chuyển đổi phương thức kinh doanh, phương thức quản lý đối với những đơn vị kinh doanh, những loại hình kinh doanh có hiệu quả, cụ thể đối với từng lĩnh vực kinh doanh như sau:

a Kinh doanh lữ hành

- Quy hoạch hệ thống tuyến, điểm du lịch bổ sung dịch vụ, nâng cao chất lượng phục vụ tốt khách du lịch mùa cao điểm Hình thành các

chương trình du lịch dài ngày với giá cả hợp lý, dịch vụ đa dạng, hấp

dẫn để thu hút và giữ khách Cải tạo hệ thống giao thông đường bộ,

đường thủy đảm bảo an toàn và thuận tiện cho khách, đảm bảo vệ sinh môi trường

- Tăng cường dịch vụ khách lưu trú tại Thới Sơn như ca nhạc tài tử, tổ

chức cho khách tự nấu ăn và nghỉ đêm tại nhà dân

- Khuyến khích các tuyến điểm xây dựng vườn cây ăn trái đa dạng,Phát triển các ngành nghề thủ công truyền thống tại địa phương với phương châm Nhà nước với nhân dân cùng làm