Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty CP giải pháp công nghệ quả cầu

Vốn lưu động là một yếu tố quan trọng trong hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp trong lĩnh vực này.Vì thế, việc sử dụng hiệu quả vốn lưu động trong hoạt độngsản xuất kinh doanh luôn là

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

NVLĐTX Nguồn vốn lưu động thường xuyên

DANH MỤC BẢNG BIỂU

SƠ ĐỒ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CP Giải pháp công nghệ Quả

Cầu

Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Bảng 2.2: Kết cấu vốn kinh doanh

Bảng 2.3: Kết cấu vốn lưu động

Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn vốn lưu động của Công ty

Bảng 2.5: Nhu cầu vốn lưu động của Công ty

Bảng 2.6: Tình hình tăng giảm vốn bằng tiền

Bảng 2.7: Sự biến động khoản phải thu

Bảng 2.8: Sự biến động hàng tồn kho

Bảng 3.1: Mục tiêu của Công ty trong năm 2013

Bàng 3.2: Kế hoạch doanh thu bán hàng năm 2013

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế cạnh tranh quyết liệt, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triểnđược thì đòi hỏi doanh nghiệp phải có một sức mạnh về tài chính cụ thể là vốn.

Vốn là biểu hiện vật chất không thể thiếu được trong hoạt động sản xuất kinhdoanh, trong việc mở rộng quy mô về chiều sâu và chiều rộng của mỗi doanh nghiệp

Vì thế doanh nghiệp phải luôn đảm bảo vốn cho hoạt động của mình, không ngừngnâng cao hiệu quả sử dụng vốn, từ đó doanh nghiệp mới có thể tăng lợi nhuận, tăngthu nhập để tồn tại và phát triển vĩnh viễn

Sản phẩm Công nghệ là một thị trường luôn phát triển và thay đổi thường xuyên,điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm này phải luôn có sự cập nhật

về sản phẩm , cũng như Công nghệ tiên tiến nhất để phục vụ các yêu cầu của kháchhàng Vốn lưu động là một yếu tố quan trọng trong hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp trong lĩnh vực này.Vì thế, việc sử dụng hiệu quả vốn lưu động trong hoạt độngsản xuất kinh doanh luôn là một vấn đề thường xuyên được quan tâm và là vấn đề cốtlõi trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Công ty CP Giải pháp công nghệ Quả Cầu là một đơn vị hoạt động kinh doanhtrong lĩnh vực Công nghệ phần mềm, Công ty đã có nhiều nỗ lực trong việc quản lý và

sử dụng vốn lưu động sao cho hiệu quả và đã gặt hái được một số thành tựu nhất định.Bên cạnh đó, Công ty vẫn còn tồn tại một số bất cập trong Công tác quản lý và sửdụng vốn lưu động Do vậy việc đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả

sử dụng vốn lưu động là rất cần thiết

Xuất phát từ thực tế trên, em đã chọn nghiên cứu đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty CP Giải pháp công nghệ Quả Cầu”.

Ngoài lời mở đầu và kết luận, nội dung đề tài được chia làm 3 chương:

Chương 1: Vốn lưu động và sự cần thiết nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp.

Chương 2: Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty CP Giải pháp công nghệ Quả Cầu

Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty CP Giải pháp công nghệ Quả Cầu.

Mặc dù đã cố gắng song do trình độ nhận thức về lý luận và thực tế còn hạn chếnên đề tài còn nhiều thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của cácthầy cô và toàn thể các anh chị nhân viên trong Công ty CP Giải pháp công nghệ QuảCầu để đề tài nghiên cứu của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của giảng viên – Vũ Đình Gang

cùng các anh chị trong phòng Tài chính - Kế toán, Công ty CP Giải pháp công nghệQuả Cầu đã hết sức giúp đỡ và tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài này

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên

Vũ Thị Thu Trang

Chương 1:Vốn lưu động và sự cần thiết nâng cao hiệu quả quản lý, sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp

1.1 Vốn lưu động và thành phần vốn lưu động

1.1.1 Khái niệm vốn lưu động

Mỗi một doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh ngoài tài sản cố địnhcòn phải có các tài sản lưu động, tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà có cơ cấu tài sảnlưu động khác nhau Tuy nhiên đối với doanh nghiệp sản xuất tài sản lưu động đượccấu thành bởi hai bộ phận là tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông

- Tài sản lưu động sản xuất bao gồm những tài sản ở khâu dự trữ sản xuất nhưnguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu… và tài sản ở khâu sản xuất nhưbán thành phẩm, sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ…

- Tài sản lưu động lưu thông của doanh nghiệp bao gồm sản phẩm hàng hoá chưađược tiêu thụ (hàng tồn kho), vốn bằng tiền và các khoản phải thu

Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành thường xuyên liêntục đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng tài sản lưu động nhất định Do vậy, đểhình thành nên tài sản lưu động, một doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn đầu tư vàoloại tài sản này, số vốn đó gọi là vốn lưu động

Tóm lại: Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nên tàisản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thựchiện thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong mộtlần và được thu hồi toàn bộ, hoàn thành một vòng luân chuyển khi kết thúc một chu kìkinh doanh

1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động

Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kì sản xuất Trong quátrình đó, vốn lưu động chuyển toàn bộ, một lần giá trị vào giá trị sản phẩm, khi kếtthúc quá trình sản xuất, giá trị hàng hoá được thực hiện và vốn lưu động được thu hồi

Trong quá trình sản xuất, vốn lưu động được chuyển qua nhiều hình thái khácnhau qua từng giai đoạn.Các giai đoạn của vòng tuần hoàn đó luôn đan xen với nhau

và không tách biệt riêng rẽ.Vì vậy, trong quá trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốnlưu động có một vai trò rất quan trọng.Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thườngxuyên nắm bắt tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục những ách tắc sản xuất,đảm bảo đồng vốn được luân chuyển liên tục và nhịp nhàng

Trong cơ chế tự chủ và tự chịu trách nhiệm về tài chính, sự vận động của vốn lưuđộng được gắn chặt với lợi ích của doanh nghiệp và người lao động Vòng quay củavốn càng được quay nhanh thì doanh thu càng cao và càng tiết kiệm được vốn, giảmchi phí sử dụng vốn một cách hợp lý làm tăng thu nhập cho doanh nghiệp, doanhnghiệp có điều điện để tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đờisống của Công nhân viên chức trong doanh nghiệp

1.1.3 Phân loại vốn lưu động

Có thể nói, quản lý vốn lưu động là một bộ phận trọng yếu trong Công tác quản lýhoạt động tài chính của doanh nghiệp.Quản lý vốn lưu động nhằm đảm bảo sử dụngvốn lưu động hợp lý, tiết kiệm và có hiệu quả.Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu độngcàng có hiệu quả thì càng có thể sản xuất được nhiều loại sản phẩm, nghĩa là càng tổchức tốt được quá trình mua sắm, quá trình sản xuất và tiêu thụ Do vốn lưu động córất nhiều loại mà lại tham gia vào một chu kì sản xuất kinh doanh và thường xuyênthay đổi hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt vốn lưu động, người ta phải tiếnhành phân loại vốn lưu động

Dựa theo hình thức khác nhau, có thể chia vốn lưu động thành các loại khác nhau

1.1.3.1 Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu hiện

Theo cách phân loại này, vốn lưu động của doanh nghiệp được chia thành 4 loạibao gồm: Tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho, cáctài sản lưu động khác

+ Tiền và các khoản tương đương tiền:

- Vốn bằng tiền

- Các tài sản tương đương tiền bao gồm: các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Việc tách riêng các khoản mục này giúp cho doanh nghiệp dễ dàng theo dõi khảnăng thanh toán nhanh của mình đồng thời có những biện pháp linh hoạt để đảm bảokhả năng thanh toán và nâng cao khả năng sinh lời của đồng vốn lưu động.

+ Các khoản phải thu giúp cho doanh nghiệp nắm bắt chặt chẽ và đưa ra nhữngchính sách tín dụng thương mại hợp lý đáp ứng nhu cầu của khách hàng, nâng caodoanh số bán hàng cũng như nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

+ Hàng tồn kho là các khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụthể bao gồm: Nguyên nhiên vật liệu, Công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩmtồn kho, hàng gửi bán, hàng mua đang đi trên đường

Đối với các doan nghiệp sản xuất, hàng tồn kho có vai trò như một tấm đệm antoàn giữa các giai đoạn khác nhau trong chu kỳ kinh doanh như dự trữ - sản xuất – lưuthông khi mà các giai đoạn này các hoạt động không phải lúc nào cũng diễn ra đồng

bộ Hàng tồn kho mang lại cho bộ phận sản xuất và bộ phận marketing sự linh hoạttrong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như lựa chọn thời điểm mua nguyên vậtliệu, lập kế hoạch sản xuất và tiêu thụ.Ngoài ra hàng tồn kho giúp cho doanh nghiệp tựbảo vệ mình trước những biến động cũng như không chắc chắn về nhu cầu đối với sảnphẩm của doanh nghiệp

+ Tài sản lưu động khác bao gồm: Chi phí trả trước, tạm ứng, chi phí chờ kếtchuyển, các khoản thế chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn

1.1.3.2 Phân loại vốn lưu động theo vai trò vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh

Theo cách phân loại này, vốn lưu động của doanh nghiệp có thể chia thành 3 loại:vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất,vốn lưu động trong khâu sản xuất, vốn lưuđộng trong khâu lưu thông

- Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, gồm các khoản:

+ Vốn nguyên liệu, vật liệu chính + Vốn Công cụ, dụng cụ

+ Vốn vật liệu phụ

+ Vốn phụ tùng thay thế

+ Vốn nhiên liệu

- Vốn lưu động trong khâu sản xuất:

+ Vốn sản phẩm dở dang + Vốn về chi phí trả trước

- Vốn lưu động trong khâu lưu thông:

+ Vốn thành phẩm

+ Vốn bằng tiền

+ Vốn đầu tư ngắn hạn về chứng khoán và loại khác

+ Vốn trong thanh toán: Những khoản phải thu và tạm ứng

Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bố của vốn lưu động trong từngkhâu của quá trình sản xuất kinh doanh.Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu vốn lưuđộng cho hợp lý và có hiệu quả sử dụng cao nhất

1.1.3.3 Phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành

Theo cách phân loại này, nguồn vốn lưu động chia làm 2 loại: Nguồn vốn chủ sởhữu và nợ phải trả

- Nguồn vốn chủ sử hữu là nguồn vốn thuộc quyền chủ sở hữu của doanh nghiệp,danh nghiệp có đầy đủ quyến chiếm hữu, quyền sử dụng, quyền chi phối và quyềnđịnh đoạt Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau màvốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng: Số vốn lưu động được ngân sách nhà nướccấp hoặc có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước đối với doanh nghiệp nhà nước, số vốn

do các thành viên đóng góp đối với loại hình doanh nghiệp, Công ty hoặc do chủdoanh nghiệp bỏ ra, số vốn lưu động tăng thêm từ lợi nhuận bổ sung, số vốn góp từliên doanh liên kết, số vốn lưu động huy động qua phát hành cổ phiếu

- Nợ phải trả bao gồm vốn đi vay và vốn đi chiếm dụng.

+ Vốn đi vay: là các khoản vốn lưu động được hình thành từ vốn vay của các ngânhàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính khác Vốn thông qua phát hành trái phiếu+ Vốn đi chiếm dụng là các khoản nợ khách hàng, doanh nghiệp khác trong quátrình thanh toán

Việc phân loại này giúp cho ta có thể thấy được kết cấu các nguồn hình thành nên vốnlưu động của doanh nghiệp.Từ đó doanh nghiệp có thể chủ động và đưa ra các biệnpháp huy động, quản lý và sử dụng vốn lưu động hiệu quả hơn

1.1.4 Nhu cầu vốn lưu động

1.1.4.1 Nhu cầu vốn lưu động và những yếu tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp

ô Nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp:

Nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp là thể hiện số vốn tiền tệ cần thiết doanhnghiệp phải trực tiếp ứng ra để hình thành một lượng dự trữ hàng tồn kho và khoảncho khách hàng nợ sau khi đã sử dụng khoản tín dụng của nhà cung cấp và các khoản

nợ phải trả khác có tính chất chu kỳ (tiền lương phải trả, tiền thuế phải nộp…), có thểxác định theo Công thức sau:

=== = + + + _

-Số vốn lưu động doanh nghiệp phải trực tiếp ứng ra tuỳ thuộc vào nhu cầu vốn lưuđộng lớn hay nhỏ trong từng thời kỳ kinh doanh Trong Công tác quản lý vốn lưuđộng, một vấn đề quan trọng là phải xác định được nhu cầu vốn lưu động cần thiếttương ứng với một quy mô và điều kiện kinh doanh nhất định

từ khách hàng

Khoản phải trả nhà cung cấp và các khoản nợ phải trả khác có tính chu kỳ

Mức dự trữ hàng tồn kho

Trong điều kiện hiện nay, mọi nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanhcác doanh nghiệp đều phải tự tài trợ Do đó, việc xác định đúng đắn và hợp lý nhu cầuvốn lưu động thường xuyên càng có ý nghĩa quan trọng vì:

- Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết được xác định đúng đắn và hợp lý

là cơ sở để tổ chức tốt các nguồn tài trợ

- Đáp ứng kịp thời đầy đủ vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp tiến hành bình thường và liên tục.Nếu nhu cầu vốn lưu động xác định quá thấp

sẽ gây nhiều khó khăn cho Công tác tổ chức đảm bảo vốn, gây căng thẳng giả tạo vềvốn, làm gián đoạn quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp Mặt khác có thể gây ranhững tổn thất như sản xuất bị đình trệ, không có đủ vốn thực hiện các hợp đồng kinh

tế đã ký kết, không có khả năng trả nợ người lao động và trả nợ nhà cung cấp khi đếnhạn thanh toán, làm giảm và mất uy tín với bạn hàng

Những khó khăn về tài chính chỉ có thể giải quyết bằng vay đột xuất với lãi suấtcao Điều này làm tăng rủi ro về tài chính và giảm lợi nhuận của doanh nghiệp Ngượclại nếu nhu cầu vốn tính quá cao dẫn đến tình trạng thừa vốn gây ứ đọng vật tư, hànghoá, sử dụng vốn lãng phí, vốn chậm luân chuyển và phát sinh nhiều chi phí khônghợp lý, làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp

ô Những yếu tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp:

Nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp là một đại lượng không cố định và phụthuộc nhiều yếu tố Trong đó, cần chú ý một số yếu tố chủ yếu sau:

- Những yếu tố về đặc điểm, tính chất của ngành nghề kinh doanh như: Chu kỳkinh doanh, quy mô kinh doanh, tính chất thời vụ trong Công việc kinh doanh, nhữngthay đổi về kỹ thuật Công nghệ sản xuất… Các yếu tố này có ảnh hưởng trực tiếp đến

số vốn lưu động mà doanh nghiệp phải ứng ra và thời gian ứng vốn

- Những yếu tố về mua sắm vật tư và tiêu thụ sản phẩm

+ Khoảng cách giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp vật tư hàng hoá

+ Sự biến động về giá cả của các loại vật tư, hàng hoá mà doanh nghiệp sử dụngtrong hoạt động sản xuất kinh doanh.

+ Khoảng cách giữa doanh nghiệp với thị trường bán hàng

+ Điều kiện và phương tiện vận tải…

- Chính sách của doanh nghiệp trong tiêu thụ sản phẩm, tín dụng và tổ chức thanhtoán: Chính sách về tiêu thụ sản phẩm và tín dụng của doanh nghiệp ảnh hưởng trựctiếp đến kỳ hạn thanh toán quy mô các khoản phải thu Việc tổ chức tiêu thụ và thựchiện các thủ tục thanh toán và tổ chức thanh toán thu tiền bán hàng có ảnh hưởng trựctiếp đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp

1.1.4.2 Nguồn tài trợ nhu cầu vốn lưu động

Để đáp ứng cho nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết, và nhu cầu vốn lưuđộng tạm thời, tương ứng có hai nguồn tài trợ đảm bảo cho hai nhu cầu trên:

● Nguồn vốn lưu động thường xuyên: Là nguồn có tính chất ổn định nhằm đảmbảo cho nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết, hình thành nên tài sản lưu độngthường xuyên cần thiết, bao gồm: nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn huy động dàihạn

NVLĐTX = TSLĐ - Nợ ngắn hạn

NVLĐTX = NVTX – Giá trị còn lại của TSCĐ và ĐTDH

● Nguồn vốn lưu động tạm thời: Là nguồn có tính chất ngắn hạn dưới một năm,chủ yếu là để đáp ứng các nhu cầu có tính chất tạm thời về vốn lưu động phát sinhtrong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm cáckhoản vay ngắn hạn của ngân hàng, các tổ chức tín dụng và các khoản nợ ngắn hạn,vốn chiếm dụng hợp pháp, các khoản phải nộp Nhà nước nhưng chưa đến hạn nộp, nợcán bộ Công nhân viên chưa đến kỳ thanh toán,…

Tuỳ theo từng doanh nghiệp khác nhau và từng giai đoạn phát triển khác nhau củadoanh nghiệp mà cách thức phối hợp các nguồn tài trợ để đáp ứng nhu cầu vốn lưu

động của doanh nghiệp là khác nhau Vấn đề đặt ra có tính chiến lược là phải có sựphù hợp chặt chẽ giữa thời hạn nguồn vốn tài trợ và thời gian sử dụng tài sản được tạo

ra Và việc tổ chức nguồn tài trợ đảm bảo nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp cần được xem xét trong tổng thể chiến lược chung về tổ chứchoạt động kinh doanh

1.1.5 Vai trò vốn lưu động

Để tiến hành sản xuất, ngoài tài sản cố định như máy móc, thiết bị, nhà xưởng …doanh nghiệp phải bỏ ra một lượng tiền nhất định để mua sắm hàng hoá, nguyên vậtliệu… phục vụ cho quá trình sản xuất.Như vậy vốn lưu động là điều kiện đầu tiên đểdoanh nghiệp đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh

Ngoài ra vốn lưu động còn đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệpđược tiến hành thường xuyên, liên tục.Vốn lưu động còn là Công cụ phản ánh đánh giáquá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp

Vốn lưu động còn có khả năng quyết định đến quy mô hoạt động của doanhnghiệp.Trong nền kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong việc sử dụngvốn nên khi muốn mở rộng quy mô của doanh nghiệp phải huy động một lượng vốnnhất định để đầu tư ít nhất là đủ để dự trữ vật tư, hàng hoá.Vốn lưu động còn giúp chodoanh nghiệp chớp được thời cơ kinh doanh và tạo lợi thế cạnh tranh cho doanhnghiệp

Vốn lưu động còn là bộ phận chủ yếu cấu thành nên giá sản phẩm do đặc điểmluân chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm Giá trị của hàng hoá bán ra đượctính toán trên cơ sở bù đắp được giá thành sản phẩm cộng thêm một phần lợi nhuận

Do đó vốn lưu động có vai trò quyết định trong việc tính giá cả hàng hoá bán ra

1.2 Nội dung quản lý vốn lưu động

1.2.1 Quản lý vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng.Vốnbằng tiền là yếu tố trực tiếp quyết định khả năng thanh toán của một doanh nghiệp

tương ứng với một quy mô kinh doanh nhất định đòi hỏi thường xuyên phải có mộtlượng tiền tương xứng mới đảm bảo cho tình hình tài chính của doanh nghiệp ở trạngthái bình thường.

Nội dung chủ yếu của quản lý vốn bằng tiền bao gồm các vấn đề chính sau:

- Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý Việc xác định mức tồn dự trữtiền mặt có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toán bằngtiền mặt cần thiết trong kỳ, tránh được rủi ro không có khả năng thanh toán, giữ được

uy tín với các nhà cung cấp và tạo điều kiện cho doanh nghiệp chớp được cơ hội kinhdoanh tốt, tạo khả năng thu được lợi nhuận cao

- Quản lý chặt chẽ các khoản thu chi bằng tiền, đặc biệt là các khoản thu chi bằngtiền mặt để tránh sự mất mát, lạm dụng tiền của doanh nghiệp mưu lợi cá nhân

- Tất cả các khoản thu chi bằng tiền mặt phảo được thông qua quỹ, không được chitiêu ngoài quỹ

- Tăng tốc quá trình thu tiền và làm chậm đi quá trình chi tiền Dự đoán được thờigian chi trả, doanh nghiệp có thể tận dụng lượng tiền mặt trôi nổi trên một số dư tiềnmặt nhỏ hơn

- Quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt

- Thường xuyên đảm bảo khả năng thanh toán các khoán nợ đến hạn cho doanhnghiệp

1.2.2 Quản lý khoản phải thu

Quản lý khoản phải thu từ khách hàng là một vấn đề rất quan trọng và phức tạptrong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp, bởi khoản phải thu từ khách hàngthường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn lưu động của doanh nghiệp Việc quản lýkhoản phải thu liên quan chặt chẽ đến việc tiêu thụ sản phẩm Khi doanh nghiệp mởrộng việc bán chịu hàng hòa cho khách hàng sẽ làm cho nợ phải thu tăng Tuy vậy,doanh nghiệp có thể tăng được thị phần, từ đó gia tăng được doanh thu bán hàng và lợinhuận Mặt khác, quản lý khoản phải thu liên quan chặt chẽ đến việc tổ chức và bảo

toàn vốn lưu động của doanh nghiệp Việc tăng khoản phải thu từ khách hàng kéo theoviệc gia tăng các khoản chi phí quản lý nợ, chi phí thu hồi nợ, chi phí trả lãi tiền vay

để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thiếu do vốn của doanh nghiệp bị khách hàng chiếmdụng Tăng khoản phải thu làm tăng rủi ro đối với doanh nghiệp dẫn đến tình trạng nợquá hạn khó đòi hoặc không thu hồi được do khách hàng vỡ nợ, gây mất vốn củadoanh nghiệp

Để quán lý khoản phải thu từ khách hàng, doanh nghiệp cần chú ý một số biệnpháp sau:

- Xác định chính sách bán chịu (chính sách tín dụng thương mại) với khách hàng

- Phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu

- Xác định điều kiện thanh toán

- Thường xuyên kiểm soát nợ phải thu

- Áp dụng các biện pháp thích hợp thu hồi nợ và bảo toàn vốn

1.2.3 Quản lý hàng tồn kho

Hiệu quả quán lý vốn về hàng tồn kho ảnh hưởng và tác động mạnh mẽ đến hiệuquả hoạt động kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.Để quản lý tốtvốn dự trữ hàng tồn kho cần phối hợp nhiều biện pháp từ khâu mua sắm, vận chuyển,

dự trữ vật tư đến dự trữ thành phẩm hàng hóa để bán Trong đó cần chú trọng một sốbiện pháp quản lý chủ yếu sau:

- Xác định đúng đắn lượng nguyên vật liệu, hàng hóa cần mua trong kỳ và lượnghàng tồn kho dự trữ hợp lý,

- Xác định và lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để đạt các mụctiêu: giá cả mua vào thấp, các điều khoản thương lượng có lợi cho doanh nghiệp và tất

cả gắn liền với chất lượng vật tư, hàng hóa phải đảm bảo

- Lựa chọn các phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vậnchuyển, xếp dỡ

- Thường xuyên theo dõi sự biến động của thị trường vật tư hàng hóa Dự đoán xuthé biến động trong kỳ tới để có quyết định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữvật tư, hàng hóa có lợi cho doanh nghiệp trước sự biến động của thị trường.

- Thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát hiện kịp thời tình trạngvật bị ứ đọng, không phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số vật tư đó, thu hồivốn

1.3 Hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp

1.3.1 Khái niệm hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động

Có nhiều cách tiếp cận để đưa ra các khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn như sau: + Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả thu được sau khi đẩy nhanh tốc độluân chuyển vốn lưu động qua các giai đoạn của quá trình sản xuất Tốc độ này càngcao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng lớn và ngược lại

+ Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả đem lại cao nhất khi mà số vốn lưuđộng cần cho một kì luân chuyển là ít nhất Quan niệm này thiên về chiều hướng càngtiết kiệm đựơc bao nhiêu vốn lưu động cho kì luân chuyển thì càng tốt.Nhưng nếuhàng hoá sản xuất ra không tiêu thụ được thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động cũngkhông cao

+ Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là thời gian ngắn nhất để vốn lưu động quayđược một vòng Quan niệm này có thể nói là hệ quả của quan niệm trên

+ Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả phản ánh số lợi nhuận thu được khi

bỏ ra một đồng vốn lưu động

+ Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả thu được khi đầu tư thêm vốn lưuđộng một cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ vớiyêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn hơn tốc độ tăng vốn lưu động

Tóm lại: cho dù có nhiều cách tiếp cận khác nhau về hiệu quả sử dụng vốn lưuđộng song khi nói đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động chúng ta phải có một quan niệm

toàn diện hơn và không thể tách rời nó với một chu kì sản xuất kinh doanh hợp lý (chu

kì sản xuất kinh doanh càng ngắn thì hiệu quả càng cao), một định mức sử dụng đầuvào hợp lý, Công tác tổ chức quản lý sản xuất, tiêu thụ và thu hồi Công nợ chặt chẽ

Do vậy cần thiết phải để cập tới các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động

1.3.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động

Như đã nói ở trên, vai trò của vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng là rất lớn.Khi đã có đồng vốn trong tay thì một câu hỏi nữa đặt ra là ta phải sử dụng đồng vốn đónhư thế nào để vốn đạt mức sinh lời cao nhất, đó là vấn đề quyết định đến sự tồn tại vàphát triển của doanh nghiệp Lợi ích của doanh nghiệp đòi hỏi doanh nghiệp phải quản

lý, sử dụng hợp lý, có hiệu quả đồng vốn, tiết kiệm đựơc vốn để thực hiện tái đầu tưsản xuất và mở rộng quy mô sản xuất ngày càng lớn hơn

Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một trong những chỉ tiêu tổng hợp dùng đểđánh giá chất lượng Công tác quản lý và sử dụng vốn kinh doanh nói chung của doanhnghiệp Thông qua các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho phép cácnhà quản lý tài chính doanh nghiệp có một cái nhìn chính xác, toàn diện về tình hìnhquản lý và sử dụng vốn của đơn vị mình từ đó đề ra các biện pháp, các chính sách, cácquyết định đúng đắn, phù hợp để việc quản lý và sử dụng đồng vốn nói chung và vốnlưu động nói riêng ngày càng có hiệu quả trong tương lai

Vì vậy, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là nhằm vào việc nâng caolợi nhuận.Có lợi nhuận chúng ta mới tích luỹ để tái sản xuất ngày càng mở rộng

Chính vì vậy việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là không thểthiếu và là việc cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp.Đó là nguyên nhân chủ quan từphía doanh nghiệp cảm thấy cần phải tiến hành quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụngvốn lưu động.Bên cạnh đó yêu cầu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động còn xuấtphát từ nhiều yếu tố khác

● Xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp

Các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường hoạt động vì mục tiêu tối đa hoá giátrị của doanh nghiệp.Giá trị mỗi doanh nghiệp được hiểu là toàn bộ những của cải vật

chất tài sản của doanh nghiệp bỏ ra để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, giá trịcủa doanh nghiệp được thể hiện qua các chỉ tiêu vốn chủ sở hữu Mục tiêu cuối cùngcủa các hoạt động đó là tăng thêm vốn chủ sở hữu và tăng lợi nhuận Bởi lợi nhuận làđòn bẩy quan trọng, là chỉ tiêu cơ bản để đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp.

Chính vì mục tiêu đó, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lưuđộng nói riêng là cần thiết đối với doanh nghiệp Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưuđộng là một trong số nhiều biện pháp doanh nghiệp cần phải đạt được để thực hiệnmục tiêu của mình

● Xuất phát từ vai trò vốn lưu động đối với hoạt động sản xuất kinh doanh

Vốn lưu động có vai trò rất quan trọng, là bộ phận không thể thiếu được trong vốnsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Vai trò của vốn lưu động là đảm bảo cho quátrình tái sản xuất của doanh nghiệp được tiến hành thường xuyên, liên tục Do vậy, nếuthiếu vốn, vốn lưu động không luân chuyển được thì quá trình sản xuất sẽ gặp nhiềukhó khăn và có thể bị gián đoạn gây ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh

Vốn lưu động còn là căn cứ phản ánh, đánh giá quá trình vận động của vật tư,hàng hoá trong doanh nghiệp Vốn lưu động nhiều hay ít phản ánh số lượng vật tưhàng hoá ở các khâu nhiều hay ít Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phảnánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay lãng phí

Sử dụng vốn lưu động hợp lý cho phép khai thác tối đa năng lực làm việc của cáctài sản cố định, làm tăng lợi nhuận, góp phần làm tốt Công tác bảo toàn và phát triểnkinh doanh.Vì vậy, việc quản lý, bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động

là vấn đề quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp

● Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp

Đảm bảo quá trình sản xuất được diễn ra liên tục, thường xuyên: Vốn lưu độngtrong cùng một lúc được phân bổ trên khắp các giai đoạn, luân chuyển và biểu hiệndưới nhiều hình thức khác nhau Muốn cho quá trình tái sản xuất được tiến hành liên

tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn lưu động đầu tư vào các hình thái khác nhau đó,khiến cho các hình thái đó có được mức tồn trữ hợp lý, tối ưu, đồng bộ với nhau làmcho việc chuyển hoá hình thái vốn trong quá trình luân chuyển được thuận lợi.

Góp phần giảm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm: Trong quátrình sản xuất kinh doanh, quá trình chuyển hoá các hình thái của vốn lưu động diễn ranhịp nhàng, ăn khớp đồng bộ với nhau thì việc luân chuyển vốn càng nhanh làm tăngtốc độ luân chuyển vốn lưu động Điều này góp phần hạ thấp chi phí sản xuất dẫn tới

● Xuất phát từ thực tế sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp hiện nay

Tình trạng phổ biến ở các doanh nghiệp hiện nay là lượng vật tư tồn đọng, hànghoá kém hoặc mất phẩm chất, chậm luân chuyển, nợ phải thu khó đòi, tài sản tổn thấtcòn chiếm tỷ trọng lớn Do đó tình trạng thiếu vốn lưu động của các doanh nghiệp hiệnnay rất phổ biến và hiệu quả sử dụng vốn cũng không cao Đặc biệt là đối với cácdoanh nghiệp Nhà nước, do tư tưởng ỷ lại, trông chờ vào Nhà nước nên hiệu quả sửdụng vốn lại càng không được quan tâm đúng mức Do vậy tình trạng thua lỗ rất phổbiến gây thất thoát vốn kinh doanh trong đó có vốn lưu động Từ đó đặt ra yêu cầu cầnthiết phấn đấu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung, vốn lưu động nóiriêng

1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng rất lớn của cácnhân tố khác nhau.Những nhân tố này gây ảnh hưởng tích cực lẫn tiêu cực Vì vậy đểnâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nói chung và hiệu quả sửdụng vốn lưu động nói riêng, nhà quản lý tài chính phải xác định và xem xét nhữngnhân tố tác động tới quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó đưa ra cácbiện pháp cụ thể

1.3.3.1 Nhân tố khách quan

- Lạm phát: Khi nền kinh tế lạm phát, sức mua của đồng tiền bị giảm sút dẫn đếntăng giá các loại hàng hoá vật tư… Vì vậy, nếu doanh nghiệp không điều chỉnh kịpthời giá trị các loại tài sản sẽ làm cho vốn lưu động mất dần theo tốc độ trượt giá củatiền tệ

- Rủi ro: Trong cơ chế thị trường có nhiều thành phần kinh tế tham gia, sức cạnhtranh rất lớn, nếu thị trường không ổn định, sức mua có hạn thì làm tăng thêm rủi rocho doanh nghiệp Ngoài ra doanh nghiệp còn gặp nhiều rủi ro do thiên tai như bão lụt,hoả hoạn… Bên cạnh đó là những thay đổi về chính sách, chế độ, hệ thống pháp luật,thuế… Trong khi đó, vốn lưu động là yếu tố bị chi phối nhiều nhất của các rủi ro ởtrên Do đó, với những biến động thất thường hiện nay của nền kinh tế, các doanhnghiệp nếu không chủ động lường trước những rủi ro sẽ làm giảm hiệu quả và hiệusuất sử dụng vốn lưu động

- Tác động của cuộc cách mạng khoa học kỹ thuật: làm cho chất lượng, mẫu mãsản phẩm liên tục thay đổi với giá cả ngày càng hạ Tình trạng giảm giá vật tư hànghoá gây nên tình trạng mất vốn lưu động tại doanh nghiệp Hiện nay trên thươngtrường, sự cạnh tranh ngày càng gay gắt chính vì vậy doanh nghiệp phải liên tục cóứng dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật mới nhất đưa vào sản xuất kinh doanhnhằm đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tránh tình trạng ứ đọng vốn kinh doanh nói chung

và vốn lưu động nói riêng

- Chính sách vĩ mô của nhà nước: vai trò điều tiết của nhà nước trong nền kinh tếthị trường là điều tất yếu nhưng các chính sách đó tác động một phần không nhỏ tớihiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Một khi chính sách vĩ mô của nhà nước có sựthay đổi về chính sách chế độ, hệ thống pháp luật, phương hướng, định hướng pháttriển của các ngành kinh tế thì ít nhiều đều tác động đến hiệu quả sử dụng vốn củadoanh nghiệp Mức độ ảnh hưởng phụ thuộc vào từng thời kỳ, từng doanh nghiệp,từng ngành nghề khác nhau.

1.3.3.2 Nhân tố chủ quan

Ngoài các nhân tố khách quan nêu trên còn rất nhiều nhân tố chủ quan của chínhbản thân doanh nghiệp làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanhnghiệp

- Do xác định nhu cầu vốn lưu động: Trong thời kỳ kinh tế đầy biến động như hiệnnay, việc huy động vốn để tài trợ vốn lưu động là một việc không dễ dàng Do đó, nếudoanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động thiếu chính xác dẫn đến tình trạng thừahoặc thiếu vốn lưu động trong sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng không tốt tới quá trìnhsản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn lưu động Nếu doanh nghiệp xác địnhnhu cầu vốn lưu động quá cao sẽ không khuyến khích doanh nghiệp khai thác các khảnăng tiềm tàng tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệuquả sử dụng vốn lưu động, gây nên tình trạng ứ đọng vật tư hàng hóa, vốn chậm luânchuyển và phát sinh các chi phí không cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm Ngượclại, doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động quá thấp sẽ gây khó khăn cho hoạtđộng kinh doanh của doanh nghiệp, doanh nghiệp thiếu vốn sẽ không đảm bảo sảnxuất kinh doanh liên tục gây ra những thiệt hại do ngừng sản xuất, không có khả năngthanh toán và thực hiện các hợp đồng đã ký kết với khách hàng

- Việc lựa chọn dự án đầu tư: Đây là nhân tố cơ bản ảnh hưởng rất lớn đến hiệuquả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp đầu tư sản xuất nhữngsản phẩm, lao vụ, dịch vụ tiết kiệm được chi phí, hạ giá thành thì doanh nghiệp thựchiện quá trình tiêu thụ nhanh, tăng vòng quay vốn lưu động Ngược lại, sản phẩm màdoanh nghiệp sản xuất kém chất lượng, không phù hợp thị hiếu người tiêu dùng, sản

xuất ra không tiêu thụ được thì vốn lưu động sẽ bị ứ đọng, hiệu quả sử dụng vốn lưuđộng thấp.

- Chu kỳ sản xuất: Đây là một đặc điểm quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệuquả sử dụng vốn của doanh nghiệp Nếu chu kỳ sản xuất ngắn, doanh nghiệp sẽ thu hồivốn nhanh nhằm tái tạo, mở rộng sản xuất kinh doanh Ngược lại, nếu chu kì sản xuấtkéo dài, doanh nghiệp sẽ chịu gánh nặng ứ đọng vốn và lãi phải trả cho các khoản vay

- Do công tác quản lý: công tác quản lý của doanh nghiệp yếu kém, quy chế quản

lý không chặt chẽ sẽ dẫn tới việc thất thoát vật tư hàng hoá trong quá trình mua sắm,

dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Trình độ kinh doanh của doanh nghiệp mà yếukém sẽ dẫn đến việc thua lỗ kéo dài và làm mất vốn lưu động

Trên đây là những yếu tố chủ yếu làm ảnh hưởng tới công tác tổ chức quản lý và

sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Để hạn chế những tiêu cực ảnh hưởng khôngtốt tới hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động, các doanh nghiệp cần nghiên cứuxem xét một cách kỹ lưỡng sự ảnh hưởng của các nhân tố, tìm ra nguyên nhân các mặttồn tại trong việc quản lý và sử dụng vốn lưu động nhằm đưa ra những biện pháp hữuhiệu nhất Để hiệu quả đồng vốn lưu động đem lại là hiệu quả nhất

Chương 2: Thực trạng quản lý, sử dụng vốn lu động tại Công ty Cổ phần Giải pháp công nghệ Quả Cầu

2.1 Khái quát về Công ty Cổ phần Giải pháp công nghệ Quả Cầu

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Tên Công ty: Công ty Cổ phần Giải pháp công nghệ Quả Cầu

Tên viết tắt: QCOS

Trụ sở chính: 88/140 Khuất Duy Tiến, Nhân Chính, Thanh Xuân, Hà Nội( cũ)

Số 7 Ngách 51/2 Ngõ 51 Lãng Yên, Hai Bà Trưng, Hà Nội ( mới)

- Phát triển, tư vấn giải pháp ứng dụng công nghệ cho doanh nghiệp, giúp tăng lợinhuận, hiệu quả hoạt động kinh doanh của khách hàng

- Tạo môi trường làm việc tốt, phát huy tối đa năng lực mỗi thành viên

- Cùng sẻ chia tri thức, đóng góp cho sự phát triển chung của Cộng đồng – Xã hộiTầm nhìn: Trở thành Công ty hàng đầu về Tư vấn Giải pháp Ứng dụng Công nghệtrong quản lý doanh nghiệp tại Việt Nam Là bạn đồng hành đáng tin cậy của cácdoanh nghiệp khách hàng

Giá trị cốt lõi: Khách hàng là trung tâm - Đội ngũ là nòng cốt - Cộng đồng là chia sẻ

Đến nay, với đội ngũ gồm gần 50 cán bộ nhân viên có trình độ và giàu kinhnghiệm cùng với mạng lưới hơn 110.000 cộng tác viên trải dài trên toàn quốc trêntrang web: http://CongdongCviet.com, Quacau đã trở thành nhà phát triển và cung cấpphần mềm uy tín với thế mạnh là những sản phẩm, giải pháp và dịch vụ cho các lĩnhvực Nhà hàng, khách sạn, bar, shop, siêu thị, Ngân hàng, Giáo dục, Thông tin thư viện

và Quản lý Doanh nghiệp

Từ năm 2008, Công ty định hướng vào dịch vụ gia Công phần mềm cho nướcngoài Đến nay, khách hàng từ nhiều nước trên thế giới đã tin tưởng tìm đến đặt mốiquan hệ hợp tác lâu dài như Mỹ, Đực, Úc, Séc và Thái Lan…

Công ty Quả cầu là Công ty lập trình phần mềm trên nền tảng ngôn ngữ C/C++,các sản phẩm của công ty được triển khai trên đa môi trường: Windows, Linux, Máythiết bị và Điện thoại di động Ngoài ra công ty còn phát triển các đội lập trình ứngdụng trên nền tảng Java và NET Với đội ngũ trẻ và nhiệt huyết được dẫn dắt bởi cácchuyên gia đã từng làm việc với các tổ chức lớn trong và ngoài nước, chúng tôi đã tạothành một tập thể làm việc vui vẻ, hiệu quả với tôn chỉ "luôn đặt chất lượng sản phẩmlên hàng đầu" Chúng tôi ở đây để đồng hành cùng các doanh nghiệp!

Thành tựu

- Triển khai thành công các dự án cho MTV Khu vực Châu Á, Đài Truyền hìnhThái Lan, các dự án Thương mại Điện tử lĩnh vực Bất Động Sản (Stock Land –Australia)

- Xây dựng, phát triển Cộng đồng Lập trình viên C-Việt:http://congdongcviet.com/ (~70.000 thành viên; 30.000 lượt truy cập/ngày)

- Phát triển, ứng dụng thành công Chương trình Quản lý Sinh viên và Phần mềmthi Trắc nghiệm

- Ứng dụng thành công Giải pháp - Phát hành thẻ ATM, VISA

- Đầu hát Karaoke Hanet (cung cấp trong & ngoài nước: Mỹ, Úc, Đức, Séc, )

- Giải pháp – Phần mềm Quản lý Kinh doanh

- Giải pháp Quản trị Khách hàng và Hóa đơn

2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty

2.1.2.1Ngành nghề kinh doanh

- Sản xuất sản phẩm phần mềm và cung cấp giải pháp phần mềm;

- Cung cấp dịch vụ phần mềm và nội dung: tư vấn phần mềm, tích hợp, cung cấp

hệ thống, dịch vụ chuyên nghiệp và phần mềm, dịch vụ huấn luyện và đào tạoCông nghệ thông tin;

- Xuất bản phần mềm: thiết kế, cung cấp tài liệu, giúp đỡ cài đặt và cung cấp dịch

vụ hỗ trợ cho việc mua phần mềm;

- Gia Công và xuất khẩu phần mềm cho nước ngoài;

- Cung cấp các thiết bị, phần mềm đặc thù và chuyên dụng;

- Cung cấp các thiết bị phục vụ ngành điện tử, tin học, bưu chính viễn thông;

- Tư vấn và chuyển giao Công nghệ trong lĩnh vực Công nghệ thông tin;

- Dịch vụ quảng cáo, thương mại trực tuyến, thương mại điện tử;

- Cung cấp nội dung thông tin và khai thác các dịch vụ gia tăng trên mạnginternet, mạng thông tin đại chúng qua điện thoại di động, truyền hình;

- Dịch vụ lưu trữ thông tin;

- Tư vấn đầu tư, lập và giám sát các dự án Công nghệ thông tin, tư vấn đấu thầu,

tư vấn quản lý dự án về hệ thống thông tin tích hợp, Công nghệ thông tin vàđiện tử viễn thông;

2.1.2.2 Tổ chức bộ máy

HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

BAN GIÁM ĐỐC

Phòng

Tài chính-Kế toán Phòng Kinh doanh Phòng

Ké hoạch Phòng Nghiệp vụ Phòng Nhân sự

Sơ đồ 1.1 :Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CP Giải pháp công nghệ và

dịch vụ trực tuyến Quả Cầu

(Nguồn: phòng Nhân sự)Ghi chú:: Mối quan hệ chỉ huy trực tuyến

: Mối quan hệ theo chức năng

Để phù hợp với cơ chế thị trường hiện nay,đầu tiên đòi hỏi phải có sự sắp xếp tổ

chức bộ máy quản lý cho phù hợp, tránh sự chồng chéo trong Công tác và bố trí cán bộ

có đủ khả năng và trình độ để có bộ máy quản lý hoạt động nhịp nhàng và có hiệu quả

Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo phương pháp trực tuyến chức

năng, chức năng của từng bộ phận được thể hiện rõ sao cho gọn nhẹ và đạt đươc hiệu

quả cao nhất:

+ Ban giám đốc: gồm có Tổng giám đốc và hai Giám đốc Là những người chịu

trách nhiệm cao nhất về mọi mặt tổ chức, quản lý, kinh doanh của Công ty, luôn đưa ra

mọi quyết định cho hoạt động của Công ty theo đúng chủ trương, chính sách của Đảng

và Nhà nước

+ Phòng Tài chính- kế toán: Gồm kế toán trưởng kiêm thủ quỹ và hai kế toán viên.Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc về các số liệu, báo cáo kịp thời, chính xác tìnhhình quản lý tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty theo từng tháng,quý, năm.

+ Phòng Kinh doanh: Chủ động tìm kiếm đối tác để phát triển mạng lưới kháchhàng, định hướng kinh doanh Thực hiện công tác Marketing, nghiên cứu thị trường, tưvấn các giải pháp công nghệ, dịch vụ và sản phẩm của công ty

+ Phòng Kế hoạch: Lập kế hoạch kinh doanh, ký kết các hợp đồng, tổ chức sựkiện và tạo quan hệ với các khách hàng tiềm năng, báo cáo tình hình thực hiện kếhoạch với Ban giám đốc

+ Phòng Nghiệp vụ: Lập trình và sản xuất các giải pháp công nghệ, sản phẩm củacông ty, gia công phần mềm cho nước ngoài Tổ chức thiết kế, gia công website, quản

lý cộng đồng C Việt

+ Phòng nhân sự: Chịu trách nhiệm quản lý , tuyển dụng nhân viên, phụ tráchcông tác bố trí, sắp xếp lao động Quản lý chế độ tiền lương, tiền thưởng và các chế độđối với người lao động trong doanh nghiệp

2.2 Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty

2.2.1 Kết cấu vốn kinh doanh, kết cấu vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của công ty Cổ phần Giải pháp công nghệ và dịch vụ trực tuyến Quả Cầu 2.2.1.1 Kết cấu vốn kinh doanh

Bảng 2.1:

MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

( Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)

Dự kiến đến hết năm tài chính 2013 Công ty CP Giải pháp công nghệ và dịch vụ trựctuyến Quả Cầu có tổng vốn kinh doanh là: 14.230.385.404 đồng Trong đó:

+ Vốn cố định là 547.299.421 đồng, chiếm 3,85% trong tổng vốn kinh doanh baogồm tài sản cố định và đầu tư dài hạn

+ Vốn lưu động là 13.683.085.983 đồng chiếm 96,15% trong tổng vốn kinh doanhbao gồm các tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn của Công ty

Để thấy rõ hơn ta phân tích kết cấu vốn kinh doanh qua bảng sau: