đồ án tốt nghiệp Thực trạng công tác quản lý, sản xuất, kinh doanh, kế toán của công ty TNHH TMKT phú hà

Phòng tài chính – kế toán: Tổ chức thực hiện các hoạt động nghiệp vụ tài chính, yêu cầu tài chính cho sản xuấtkinh doanh, phản ánh kịp thời chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tron

MỤC LỤC Danh mục các từ viết tắt

Lời mở đầu 1

Phần I: Tìm hiểu chung về công ty TNHH Thương Mại kỹ thuật Phú Hà 2

1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty 2

1.1.1 Khái quát chung về công ty 2

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà 4

1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà 4

1.2.1 Co cấu tôt chức của công ty 4

1.2.2 Mối quan hệ giữa các phòng ban, bộ phận trong công ty 8

1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty 8

1.3.1 Nhiệm vụ 8

1.4 Đặc điểm của doanh nghiệp 8

1.4.1 Lĩnh vực kinh doanh 8

1.4.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty 9

1.4.3 Quy mô của công ty 9

1.5 Tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà 11

1.5.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán và chức năng nhiệm vụ của các kế toán viên 11

1.5.2 Chế độ, phương pháp kế toán Công ty áp dụng

1.5.2.1 Hình thức ghi sổ kế toán 13

1.5.2.2 Chế độ kế toán công ty áp dụng 15

PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT PHÚ HÀ 2.1 Kế toán vật tư tại Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà16 16

2.1.1 Đặc điểm kế toán vật tư tại Công ty 16

2.1.2 Phân loại CCDC tại Công ty 16

2.1.3 Chứng từ sử dụng 17

2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ 17

2.1.5 Sổ sách kế toán 18

2.2 Kế toán Tài sản cố định tại Công ty TNHH Thương Mại kỹ thuật Phú Hà 26

2.2.1 Đặc điểm của Tài sản cố định tại Công ty: 26

2.2.2 Chứng từ sử dụng 26

2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 26

2.2.4 Sổ sách kế toán sử dụng 28

2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà 37

2.3.1 Đặc điểm kế toán tiền lương của Công ty 37

2.3.2 Chứng từ sử dụng 38

2.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 39

2.3.4 Các sổ sách kế toán Công ty sử dụng 40

2.4 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 43

2.4.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 43

2.4.1.1 Chứng từ sử dụng 43

2.4.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 44

2.4.1.3 Sổ sách sử dụng 45

2.4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 52

2.4.2.1 Chứng từ sử dụng 52

2.4.2.2 Sổ sách sử dụng 53

2.4.3 kế toán các khoản thanh toán 57

2.4.3.1 Chứng từ sử dụng 57

2.4.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 57

2.4.3.3 Sổ sách sử dụng 58

2.5 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 59

2.5.1 Phương thức bán hàng của Công ty 59

2.5.2 Kế toán Bán hàng .60

2.5.2.1 Các phương thức thanh toán trong bán hàng 60

2.5.2.2 Chứng từ kế toán 60

2.5.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 61

2.5.2.5 Sổ sách sử dụng 62

2.5.2.6 Phương pháp xác định trị giá vốn hàng hóa xuất bán 62

2.5.3.2 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 68

2.5.3.2.1 Chứng từ sử dụng 68

2.5.3.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 68

2.5.5.2.3 Sổ sách sử dụng .69

CHƯƠNG III PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT PHÚ HÀ 3.1 Phân tích, Đánh giá về công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà 70

3.1.1 Ưu điểm 70

3.1.2 Nhược điểm 71

Doanh nghiệpThu nhập doanh nghiệpGiá trị gia tăng

Tài sản cố địnhThương mại kỹ thuậtNguyên vật liệuCông cụ, dụng cụThành phẩmBảng thanh toán tiền Giảm giá hàng bánHàng bán trả lạiSản xuất kinh doanhThương mại

Trách nhiệm hữu hạnQuản lý doanh nghiệpCông nghiệp

Kê khai thường xuyênSản phẩm

Phiếu xuất

Hóa đơn giá trị gia tăngSản xuất

Phiếu chi

Ủy nhiệm chiPhiếu thuChi phí sản xuấtTiền gửi ngân hàngTiền mặt

Tài khoảnKhoa học kỹ thuật

LỜI MỞ ĐẦU

Trong cơ chế mới, với sự hoạt động của nhiều thành phần kinh tế tính độc lập, tự chủtrong các doanh nghiệp ngày càng cao hơn, mối doanh nghiệp phải năng động sáng tạo trongkinh doanh của mình, bảo toàn được vốn kinh doanh và quan trọng hơn là kinh doanh có lãi.Muốn như vậy các doanh nghiệp phải nhận thức được vị trí khâu tiêu thụ sản phẩm, hànghóa vì nó quyết định đến kết quả kinh doanh của chính doanh nghiệp và là cơ sở để doanhnghiệp có thu nhập bù đắp chi phí bỏ ra, thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách Nhà Nước

Xuất phát từ ý nghĩa đó, sau khi học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnhđạo nhà nước đã cho sinh viên đi thực tập, thâm nhập thực tế để củng cố, vận dụng những lýluận đã học được vào sản xuất, vừa nâng cao năng lực tay nghề chuyên môn

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán bán hàng vận dụng lý luận đã

học tập tại trường kết hợp với thực tế thu nhận được từ công tác kế toán rại Công ty TNHH

TMKT Phú Hà

Thời gian thực tập tại Công ty TNHH TMKT Phú Hà đã giúp em hoàn thiện báo cáo này.

Báo cáo gồm những nội dung sau:

Tuy nhiên do thời gian thực tập của em còn hạn chế nên không tránh khỏi những thiếu sót

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên

Nguyễn Thị Hương Giang

PHẦN 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT PHÚ HÀ

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.

1.1.1Khái quát chung về công ty.

-Têncông ty: Công ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Phú Hà

- Tên giao dịch: PHU HA TECHNICAL TRADING COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt: PHT CO., LTD

- Người đại diện: Lê Văn Hà, Số CMND: 011823227

- Chức vụ: Giám đốc

- Địa chỉ: 324 Nguyễn Trãi, Trung Văn, Từ Liêm, Hà Nội

- Số tài khoản: 102010000051963 tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Hà Nội

- Điện thoại: 04.35541.888 Fax: 04.385541.555

 Ngành nghề sản xuất kinh doanh:

+ Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (chủ yếu thiết bị văn phòng, máy photo, máyfax, máy in, máy vi tính, máy hủy tài liệu, máy chiếu)

+ Dịch vụ KHKT và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực máy văn phòng

+ Dịch vụ sửa chữa lắp đặt bảo hành máy văn phòng

+ Đào tạo sửa chữa máy văn phòng các loại

- Máy Photocopy A3, A4

- Công ty TNHH TMKT Phú Hà đi vào hoạt động ngày 24/11/1999 Trong quá trình

hoạt động công ty luôn nỗ lực hết mình cho sự tăng trưởng và phát triển Doanh thu, lợinhuận, các khoản phải nộp nhà nước, tiền lương công nhân viên liên tục tăng Công ty luônlàm tròn nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước, đời sống cán bộ, công nhân viên trongcông ty ngày càng được nâng cao

Công ty kinh doanh một số mặt hàng chính là:

+ Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (chủ yếu thiết bị văn phòng, máy photo,máy fax, máy in, máy vi tính, máy hủy tài liệu, máy chiếu)

Ngoài ra công ty còn có những dịch vụ khác như:

+ Dịch vụ KHKT và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực máy văn phòng

+ Dịch vụ sửa chữa lắp đặt bảo hành máy văn phòng

+ Đào tạo sửa chữa máy văn phòng các loại

1.2 Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Phú Hà

1.2.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty

Với nguyên tắc hoạt động tự nguyện, dân chủ, bình đẳng, công khai, thống nhất theođúng quy định hiện hành, Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà đã xây dựng chomình mô hình quản lý hiệu quả phù hợp với mô hình và điều kiện thực tế của Công ty

Tổ chức quản lý của bộ máy thống nhất từ trên xuống dưới mọi hoạt động từ ban giámđốc, xuống phó giám đốc và các phòng ban điều hành…Toàn bộ hoạt động của bộ máy được

đặt dưới sự chỉ đạo của ban Giám đốc Mô hình này rất phù hợp với đặc điểm sản xuất kinhdoanh của đơn vị và được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà

<-Ghi chú:

Quan hệ trực tuyếnQuan hệ phối hợp thực hiện

GIÁM ĐỐC

Phó Giámđốc

Phó Giám

đốc

Phòng kếhoạch -kinhdoanh

Phòng tổ

chức

-hành chính

Phòng tàichính – kếtoán

 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

Là người đứng đầu đại diện theo pháp luật của Công ty, là người quản lý, điều hànhmọi hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty Giám đốc có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm,cách chức các chức danh quản lý trong Công ty, bảo vệ quyền lợi cho cán bộ công nhânviên, quyết định lương và phụ cấp đối với người lao động trong Công ty Phụ trách chung

về vấn đề tài chính, đối nội, đối ngoại Có chức năng chủ yếu là tổ chức bộ máy, tổ chức cán

bộ, lập kế hoạch tổng thể ngắn hạn, dài hạn trình Hội đồng quản trị; đầu tư xây dựng cơ bản;giúp việc cho Giám đốc là Phó Giám đốc, ngoài ra còn có một số chuyên viên kinh tế, kỹthuật ở các phòng ban và một số trưởng phòng

Phòng tài chính – kế toán:

Tổ chức thực hiện các hoạt động nghiệp vụ tài chính, yêu cầu tài chính cho sản xuấtkinh doanh, phản ánh kịp thời chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sảnxuất kinh doanh, phân tích đánh giá, tham mưu cho Giám đốc về lĩnh vực kinh tế tài chính

Có nhiệm vụ chủ yếu là quản lý các nguồn vốn, cân đối, sử dụng các nguồn vốn hợp lý hiệuquả trên cơ sở tuân thủ pháp luật; tạo nguồn tài chính phục vụ kịp thời sản xuất kinh doanh;

tổ chức việc thu hồi vốn (công nợ) từ khách hàng, thanh lý hợp đồng cho các đơn vị và các

bộ phận; thực hiện chế độ báo cáo định kỳ và đột xuất (theo đúng quy định của pháp luật)đối với các cơ quan quản lý Nhà Nước hoặc theo yêu cầu của Giám đốc

Phòng kế hoạch – kinh doanh:

Đề xuất hoạch định chiến lược kinh doanh của Công ty; định hướng, lập và chỉ đạothực hiện kế hoạch kinh doanh tháng, quý, năm của phòng kế hoạch – kinh doanh; giúp đỡGiám đốc Công ty điều hành và quản lý mọi hoạt động kinh doanh của Công ty một cách cóhiệu quả, bảo đảm các nguồn lực cho kinh doanh; quản lý quan hệ khách hàng; và chịu tráchnhiệm cao nhất về hiệu quả kinh doanh, chịu trách nhiệm về chất lượng dự án, hạng mụccung cấp trước khách hàng

1.2.2 Mối quan hệ giữa các phòng ban, bộ phận trong Công ty

- Giữa các phòng với Giám đốc:

Quan hệ giữa các phòng với Giám đốc là quan hệ giữa cơ quan tham mưu với thủtrưởng Giám đốc làm việc theo chế độ thủ trưởng điều hành các hoạt động của các phòng,ban, chủ yếu thông qua trưởng phòng, trưởng ban

Các phòng ban trong Công ty có trách nhiệm báo cáo đầy đủ, chính xác, trung thực vàđúng thời hạn tình hình hoạt động của các phòng ban; cung cấp hồ sơ, tài liệu, báo cáo Giámđốc định kỳ Hàng tuần, các cuộc họp giao ban sẽ do Giám đốc chủ trì để nghe các đơn vịbáo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, thành phần tham dự là ban Giám đốc, cáctrưởng phó phòng ban của Công ty

Các phòng ban trong Công ty chịu trách nhiệm thực hiện đầy đủ và nghiêm túc cáccông việc mà Giám đốc giao hoặc ủy quyền; có quyền trao đổi ý kiến với Giám đốc nhằmthực hiện tốt nhất công việc được phân công;

Trong quá trình tổ chức thực hiện nhiệm vụ theo chỉ đạo của Giám đốc, nếu các đơn vịphát hiện có vấn đè bất lợi cho Công ty hoặc không đúng theo quy định của pháp luật phảibáo cáo với giám đốc xem xét Trường hợp Giám đốc không điều chỉnh, các đơn vị vẫn cótrách nhiệm thực hiện nhưng có quyền bảo lưu ý kiến của mình

- Giữa các phòng với Phó Giám đốc:

Phó Giám đốc là người giúp việc cho Giám đốc, vì vậy mối quan hệ của các phòngtham mưu vơi phó Giám đốc (trong lĩnh vực, công việc mà Phó Giám đốc được Giám đốcphân công phụ trách thực hiện) tương tự như mối quan hệ với Giám đốc

- Giữa các phòng với nhau:

Quan hệ giữa các phòng trong Công ty là mối quan hệ đồng cấp, trên cơ sở sự phối hợpchặt chẽ giữa các phòng để thực hiện có hiệu quả những công việc chung của toàn Công ty

Các phòng ban chịu trách nhiệm xử lý công việc và tự chủ trong phạm vi nhiệm vụđược phân công; có trách nhiệm phối hợp với các đơn vị trong và ngoài Công ty để hoànthành tốt công việc được giao; tạo điều kiện, giúp đỡ các đơn vị khác trong khả năng chophép; tuyệt đối không được đùn đẩy trách nhiệm, gây khó khăn, cản trở các đơn vị khác thựchiện nhiệm vụ.

Các đơn vị trong Công ty khi nhận được yêu cầu phối hợp giải quyết công việc của đơn

vị khác phải nhanh chóng thực hiện và hoàn toàn chịu trách nhiệm về nội dung, chất lượng,tiến độ công việc được yêu cầu

Trong quá trình giải quyết công việc, các đơn vị phải chủ động cùng nhau bàn bạc giảiquyết Trường hợp có sự không thống nhất ý kiến phải báo cáo Giám đốc hoặc Phó Giámđốc phụ trách để xin ý kiến chỉ đạo

1.3.Chức năng và nhiệm vụ của công ty.

1.3.1 Chức năng.

Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà gồm những chức năng chủ yếu sau:

- Kinh doanh các mặt hàng máy móc thiết bị văn phòng.

- Sửa chữa bảo dưỡng các loại máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty.

- Sản xuất, lắp ráp các loại máy móc thiết bị.

1.3.2 Nhiệm vụ.

- Công ty phải chấp hành và thực hiện đầy đủ nghiêm túc chính sách chế độ của ngành, luật pháp của Nhà nước về hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ đối với Nhà nước.

- Công ty phải luôn xem xét khả năng kinh doanh của mình, nắm bắt nhu cầu tiêu dùng của thị trường để từ đó đưa ra kế hoạch nhằm cải tiến tổ chức sản xuất kinh doanh, đáp ứng đầy đủ nhu cầu khách hàng và đạt được lợi nhuận tối đa.

- Xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán bộ công nhân viên nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh của công ty.

1.4 Đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp.1.4.1 Lĩnh vực kinh doanh.

- Đào tạo nghề sửa chữa máy văn phòng các loại (máy photocopy,máy fax,máy in,máy vi tính,máy hủy tài liệu,máy chiếu…)

- Sản xuất, lắp ráp các sản phẩm máy vi tính.

- Dịch vụ sửa chữa,lắp đặt,bảo hành,bảo trì ô tô và các thiết bị máy văn phòng.

- Dịch vụ khoa học kỹ thuật và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực máy văn phòng.

- Dịch vụ thương mại.

- Đại lý mua,đại lý bán,ký gửi hàng hóa.

- Buôn bán tư liệu sản xuất tư liệu tiêu dùng(chủ yếu vật tư,máy móc thiết bị nghành công nghiệp, nông nghiệp, nguyên phụ liệu nghành giấy,dệt,may,nhựa,ô tô,thiết bị văn phòng,điện tử, tin học, điện lạnh,nội thất và đồ dùng gia đình).

1.4.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty.

Hoạt động kinh doanh thương mại là việc thực hiện một hay nhiều hành vi thương mại của thương nhân làm phát sinh quyền nghĩa vụ các thương nhân với nhau hoặc giữa các thương nhân có liên quan bao gồm việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thương mại và các hoạt động xúc tiến thương mại nhằm mục đích lợi nhuận kinh tế.

Thương nhân có thể là cá nhân có đủ năng lực hành vi dân sự hay các hộ gia đình,tổ hợp tác hoặc các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế thành lập theo quy định của pháp luật.

Hoạt động kinh doanh thương mại có chức năng tổ chức và thực hiện mua bán trao đổi hàng hóa,cung cấp các dịch vụ sản xuất và đời sống nhân dân.Hoạt động kinh doanh thương mại là khâu trung gian nối liền giữa sản xuất và tiêu dùng.

1.4.3 Quy mô của Công ty

Công ty luôn hướng tới các sản phẩm có khuynh hướng phát triển lâu dài, góp phầnđẩy mạnh phát triển mọi lĩnh vực tại Việt Nam Trong năm đầu khi mới thành lập Công tychủ yếu cung cấp một số mặt hàng như: Bán buôn bán lẻ các thiết bị văn phòng nhưng mặt

hàng vẫn chưa đa dạng và phong phú…với đội ngũ nhân viên và nguồn vốn chủ sở hữu banđầu còn ít ỏi

.Sau nhiều năm hoạt động quy mô của Công ty đã mở rộng cả về vốn, nguồn nhân lực, vàthị trường tiêu thụ sản phẩm hiện nay Công ty có số vốn điều lệ là 5.000.000 VNĐ, và cócán bộ nhân viên trình độ cao trong Công ty.Máy móc thiết bị được bổ sung nhiều hơn cho

cả bộ phận quản lý lẫn bộ phận bán hàng, về thị trường tiêu thụ sản phẩm thì được mở rộngkhắp các tỉnh miền Bắc – trung – Nam

Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu qua các năm

32.119.591.6 60

1.5 Tổ chức công tác kế toán của Công ty TNHH TMKT Phú Hà

1.5.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán và chức năng nhiệm vụ của các kế toán viên

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty

 Chức năng, nhiệm vụ của các kế toán viên:

- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp:

 Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc, có trách nhiệm quản lý, giải quyết những côngviệc phát sinh liên quan đến tình hình tài chính của Công ty

 Chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanhcủa Công ty và theo đúng quy định hiện hành của Nhà nước

 Tham mưu cho Giám đốc về chế độ, thể lệ quản lý kế toán tài chính và vấn đề liên quanđến chuyên môn nghiệp vụ kế toán tài chính

 Tổ chức và hướng dẫn thực hiện chế độ ghi chép ban đầy, lập và luân chuyển chứng từgiữa các phòng ban trong Công ty

 Hạch toán và phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác các hoạt động sản xuất kinh doanh củaCông ty

 Lập quyết toán quý, năm và báo cáo tài chính gửi cho Ban Giám đốc và cơ quan chứcnăng

Kế toán trưởng kiêm

kế toán vật

tư kiêm thủkho

Kế toán bánhàng và xácđịnh kết quảkinh doanh

 Kiểm tra toàn bộ số liệu được hạch toán bởi các kế toán viên, đối chiếu số liệu chi tiếtvới số liệu tổng hợp từ các phần hành kế toán

 Lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính, báo cáo nội bộ

 Giải trình, cung cấp số liệu, tài liệu cùng kế toán thưởng cho cơ quan thuế, cơ quan kiểmtoán, các đoàn thanh tra, kiểm tra khi có yêu cầu

- Kế toán vốn bằng tiền kiêm kế toán tiền lương, thủ quỹ:

 Quản lý chứng từ thu, chi tiền mặt tại quỹ, giấy báo Nợ, giấy báo Có tài khoản Ngânhàng

 Nhập phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ,giấy báo Có lên hệ thống máy vi tính và cuốingày đối chiếu với thủ quỹ

 Rút tiền mặt về quỹ khi có yêu cầu, có trách nhiệm bảo quản két và các loại tiền trongkét Mở sổ quỹ để cập nhật các phiếu thu chi đúng quy định Theo dõi chặt chẽ tình hìnhthu chi tạm ứng và nắm vững tiền mặt hiện có Theo dõi lượng tiền gửi ngân hàng giaodịch hàng ngày và cũng phải đối chiếu với kế toán ngân hàng cuối ngày Lập báo cáo tìnhhình luồng tiền biến động khi có yêu cầu của Ban Giám đốc

 Tính lương và thanh toán các khoản lương cho cán bộ công nhân viên trong toàn côngty

- Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

 Có nhiệm vụ theo dõi nhập – xuất những mặt hàng cần thiết liên quan đến việc kinhdoanh của Công ty, đồng thời tổng hợp số tồn kho vào cuối tháng và kiểm kê khi cầnthiết

 Lập báo cáo về hàng hóa trong kho, tham gia công tác phân tích việc thực hiện kế hoạchthu mua Xác định chính xác giá vốn, chi phí cũng như kết quả hoạt động kinh doanh vàocuối kỳ kế toán

 Có nhiệm vụ tập hợp tất cả các doanh thu bán hàng của các tổ chức bán hàng và báo cáohàng tháng cho kế toán tổng hợp nhằm xác định lãi

 Có nhiệm vụ xác định và theo dõi số tiền đã thanh toán, các khoản nợ chi tiết từng kháchhàng và đốc thúc việc đòi nợ, thu hồi vốn

 Theo dõi các khoản nợ phải trả, tình hình trả tiền và nợ còn phải trả cho nhà cung cấp

- Kế toán TSCĐ kiêm kế toán vật tư, thủ kho:

 Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh số liệu, chất lượng, hiện trạng và giá trị của TSCĐ, tìnhhình thanh lý, nhượng bán TSCĐ

 Theo dõi tổng hợp và chi tiết hàng hóa, vật tư mua vào, bán ra theo từng mặt hàng, nhàcung cấp và hợp đồng

 Theo dõi chi tiết số lượng hàng hóa, vật tư nhập xuất, đối chiếu với kế toán kho vào cuốitháng về tình hình nhập xuất hàng

1.5.2 Chế độ, phương pháp kế toán Công ty áp dụng

Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký chung như sau:

- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ đã được định khoản kế toán ghi vào

sổ nhật ký chung , một định khoản có bao nhiêu tài khoản thì phải ghi vào nhật ký chungbấy nhiêu dòng

- Căn cứ vào nhật ký chung kế toán ghi sổ ghi vào sổ cái tài khoản liên quan theo từngnghiệp vụ

- Riêng những chứng từ có liên quan đến tiền mặt hằng ngày, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ

- Những chứng từ liên quan đến các đối tượng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời được ghivào các sổ chi tiết có liên quan

- Cuối tháng cộng sổ, thẻ kế toán chi tiết để lấy số liệu lập các báo cáo tổng hợp chi tiết

- Cuối tháng cộng sổ cái tài khoản, số liệu trên sổ cái đối chiếu với các bảng tổng hợp chitiết có liên quan

- Sổ cái sau khi đối chiếu khớp đúng được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh các tàikhoản

Cuối tháng căn cứ vào bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản, bảng tổng hợp chi

tiết, để lập bảng báo cáo kế toán ( bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báocáo lưu chuyển tiền tệ)

- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Công ty hạch toán thuế theo phương pháp khấu trừ

- Phương Pháp Khấu hao tài sản cố định là phương pháp đường thẳng

- Đơn vị tiền tệ sử dụng là đồng Việt Nam (VNĐ)

PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT PHÚ HÀ

2.1 Kế toán vật tư tại Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà

Công ty TNHH thương mại kỹ thuật Phú Hà là loại hình doanh nghiệp thương mại,kinh doanh mua bán các loại máy móc thiết bị văn phòng và sửa chữa…Trong hoạt động củadoanh nghiệp không diễn ra quá trình sản xuất sản phẩm, do vậy doanh nghiệp không tiếnhành nhập, xuất bất kỳ loại nguyên liệu, vật liệu nào Do đó Công ty chỉ có kế toán Công cụ,Dụng cụ

2.1.1 Đặc điểm kế toán vật tư tại Công ty

 Công cụ, dụng cụ Công ty mua về không nhập kho mà được đưa vào sử dụng ngay

 Do Công cụ dụng cụ mua về không nhập kho mà đưa vào sử dụng luôn, nên không cóphiếu Nhập kho và phiếu xuất kho Công ty cũng không sử dụng biên bản kiểm nghiệmcông cụ, dụng cụ

 CCDC Công ty mua về đều có thời gian sử dụng trên 1 năm, nên giá trị của chúng đượcchuyển dần vào chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty – TK6422

 CCDC có giá trị không lớn, nên để đơn giản cho công tác quản lý, theo dõi thì số CCDCnày Được Công ty phân bổ dần trong nhiều kỳ

 Do thời gian sử dụng của CCDC đều trên 1 năm nên Công ty đưa số CCDC này phân bổvào chi phí trả trước dài hạn- TK242

2.1.2 Phân loại CCDC tại Công ty

- Biên bản bàn giao ;

- Bảng tính và phân bổ Công cụ, Dụng cụ: mẫu số 07-VT;

2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ

Sơ đồ2.1: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán vật tư

Ghi cuối tháng hoặc định kỳĐối chiếu, kiểm tra

Hóa đơn GTGT; Biên bản

bàn giao; giấy đề nghị thanh

Bảng cân đối sốphát sinh

BÁO CÁO TÀICHÍNH

Ngày 11 tháng 12 năm 2012

Mẫu số: 01GTKT3/001

Ký hiệu: TB/12P Số: 00002945

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại và Sản xuất Tiến Phát

Mã số thuế:0101344582

Địa chỉ: số 3A, Phố Hàm Long, Phường Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội

Số tài khoản: 5181509 tại ngân hàng Á Châu Hà Nội

Tên đơn vị: Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà

Mã số thuế: 0101238295

Địa chỉ: 324_ Trung Văn_ Từ Liêm_ Hà Nội

STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Tổng cộng tiền thanh toán: 7.280.000

Số tiền viết bằng chữ: (bẩy triệu, hai trăm tám mươi nghìn)

Liên 2: Giao cho người mua

Ngày 13 tháng 12 năm 2012

Mẫu số: 01GTKT3/001

Ký hiệu: TB/12P Số: 0002435

BIÊN BẢN BÀN GIAO

Chúng tôi gồm đại diện:

Bên A ( bên nhận hàng ): CÔNG TY TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà

Địa chỉ : 324_ Trung Văn_ Từ Liêm_ Hà Nội

Đại diện: Vũ Chí Dưỡng Chức vụ: nhân viên

Bên B ( Bên giao hàng) : CÔNG TY TNHH TM VÀ SX TIẾN PHÁT

Địa chỉ : 3A Hàm Long – Hà Nội

Đại diện : Nguyễn Phú Thắng Chức vụ : Nhân viên

Bên B giao cho bên A những mặt hàng sau:

2 Bàn làm việc 02 Nt

Sản phẩm được bảo hành 12 tháng kể từ ngày giao hàng

Công ty TNHH TM và SX Tiến Phát đã giao hàng đúng quy cách phẩm chấthàng hóa ghi trong báo giá Hàng mới 100% Hai bên thống nhất bàn giao vànghiệm thu sản phẩm

ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

BIÊN BẢN BÀN GIAO

Chúng tôi gồm đại diện:

Bên A ( bên nhận hàng ): CÔNG TY TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà

Địa chỉ : 324_ Trung Văn_ Từ Liêm_ Hà Nội

Đại diện: Vũ Chí Dưỡng Chức vụ: nhân viên

Bên B ( Bên giao hàng) : CÔNG TY TNHH TM VÀ SX TIẾN PHÁT

Địa chỉ : 3A Hàm Long – Hà Nội

Đại diện : Nguyễn Phú Thắng Chức vụ : Nhân viên

Bên B giao cho bên A những mặt hàng sau:

Sản phẩm được bảo hành 12 tháng kể từ ngày giao hàng.

Công ty TNHH TM và SX Tiến Phát đã giao hàng đúng quy cách phẩm chất hàng hóa ghi

trong báo giá Hàng mới 100% Hai bên thống nhất bàn giao và nghiệm thu sản phẩm.

ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

1 Máy Fax laser panasonic,Màn hình máy

tính philip 20

6.618.182

3 Điện thoại bàn panasonic 480.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

13/12/2012 PC164 Mua Két sắt, bàn làm việc, ghế lưới, tủ đựng

tài liệu

1111 9.563.636

13/12/2012 PC164 Mua két sắt, bàn làm việc, ghế lưới, tủ đựng

tài liệu

13/12/2012 PC164 Mua Két sắt, bàn làm việc, ghế lưới, tủ đựng

2.2 Kế toán Tài sản cố định tại Công ty TNHH Thương Mại kỹ thuật Phú Hà

Tài sản cố định trong doanh nghiệp là những tư liệu lao động chủ yếu và các tài sảnkhác có giá trị lớn trên 30 triệu đồng( bắt đầu tính từ ngày 10/06/2013 ) , tham gia vào nhiềuchu kỳ sản xuất kinh doanh và giá trị của nó chuyển dịch dần dần, từng phần vào giá trị sảnphẩm, dịch vụ được sản xuất ra trong các chu kỳ sản xuất Tài sản cố định cần được quản lýđơn chiếc, ghi sổ theo từng đối tượng ghi TSCĐ

2.2.1 Đặc điểm của Tài sản cố định tại Công ty:

- TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh

- Giá trị của TSCĐ được chuyển dịch vào chi phí sản xuất kinh doanh thông qua việcCông ty trích khấu hao Hàng tháng, hàng quý Công ty phải tích lũy phần vốn này đểhình thành phần vốn khấu hao cơ bản

- Công ty trích khấu hao TSCĐ theo ngày bắt đầu đưa TSCĐ vào sử dụng

- TSCĐ hữu hình giữ nghuyên hình thái ban đầu cho đến khi bị hư hỏng Còn TSCĐ vôhình khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh thì cũng bị hao mòn do tiến bộ củakhoa học, kỹ thuật, giá trị của TSCĐ vô hình cũng dịch chuyển dần dần từng phần vàochi phí sản xuất kinh doanh của Công ty

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ:

- Một số chứng từ khác có liên quan như: HĐ GTGT, phiếu thu, phiếu chi

2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ

Với quy mô và hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung và áp dụng sổ sách kế toántheo hình thức Nhật ký chung, trình tự ghi sổ kế toán trong Công ty TNHH Thương mại Kỹthuật Phú Hà như sau:

Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tài sản cố định

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng hoặc định kỳ

-Hóa đơn GTGT( Liên 2);

Đối chiếu, kiểm tra

 Trình tự luân chuyển chứng từ:

Từ các chứng từ gốc kế toán lập, tiếp nhận và kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từ kếtoán như các hóa đơn GTGT đầu vào khi mua sắm mới TSCĐ, Biên bản giao nhận TSCĐ,Bảng tính khấu hao…

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán tiến hành ghi các nghiệp vụphát sinh liên quan đến TSCĐ vào sổ Nhật ký chung Sau đó, căn cứ vào số liệu đã ghi trên

sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản: TK 211- Tài sản cố định, TK 214- haomòn tài sản cố định… Đồng thời, từ các chứng từ gốc, kế toán tiến hành ghi chép vào cácthẻ TCSĐ, các thẻ được ghi chi tiết cho từng đối tượng TSCĐ sau đó lập bảng tổng hợp chitiết các loại tài sản cố định

Cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm, căn cứ vào các số liệu ghi trên sổ Cái, kế toán tiếnhành cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh

Đối chiếu, kiểm tra số liệu trên Bảng cân đối số phát sinh và Bảng tổng hợp chi tiết tàisản cố định Nếu số liệu trên 2 bảng trùng khớp nhau, lấy đó làm căn cứ để lập Báo cáo tàichính

2.2.4 Sổ sách kế toán sử dụng

Để quản lý và theo dõi tình hình biến động của các loại Tài sản cố định, Công ty có sử dụngcác loại sổ Tài sản cố định như:

- Sổ Nhật ký chung: mẫu sốS03a-DNN;

- Sổ cái các tài khoản 211, TK 214: mẫu sốS03b-DNN;

- Thẻ tài sản cố định: mẫu số S12-DNN;

- Bảng tổng hợp Tài sản cố định;

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho người mua

Ngày 12 tháng 12 năm 2012

Mẫu số: 01GTKT3/001

Ký hiệu: TB/12P Số: 0002422

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại và Sản xuất Tiến Phát

Mã số thuế:0101344582

Địa chỉ: số 3A, phố Hàm Long, Phường Phan Chu trinh, Q Hoàn Kiếm, Tp Hà Nội

Số tài khoản: 5181509 tại ngân hàng Á Châu Hà Nội

Họ và tên người mua hàng:………

Tên đơn vị: Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà

Mã số thuế : 0101238295

Địa chỉ: Minh Quang, Ba Vì, Hà Nội

Số tài khoản:………

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

Số tiền viết bằng chữ: (Mười sáu triệu, chín trăm nghìn đồng chẵn).

Hà nội, ngày 12 tháng12 năm 2012

Tên tôi là: Vũ Chí Dưỡng

Bộ phận công tác: phòng tổ chức - hành chính Chức vụ: nhân viên

Đề nghị thanh toán: tiền mua bộ bàn Ghees CT 2412H5 Công ty TNHH Minh Hòa

1 bàn ghế họp: 16.900.000 đồng

Xin thanh toán số tiền (bằng số): 16.900.000 đồng

Bằng chữ: mười sáu triệu chín trăm nghìn đồng

Kính đề nghị Giám đốc Công ty và phòng Tài chính Kế toán giải quyết cho thanh toán

Hà Nội, ngày 12 tháng 12 năm 2012

PHIẾU CHI

Ngày 12 tháng 12 năm 2012

Quyển số:……… Số: PC147

Lý do chi: Thanh toán tiền mua bộ bàn Ghees CT 2412H5

Số tiền: 16.900.000 đồng (Viết bằng chữ): Mười sáu triệu, chín trăm nghìn đồng chẵn

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Chúng tôi gồm đại diện:

Bên A ( Bên nhận hàng) : Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà

Địa chỉ: 324_ Trung Văn_ Hà Nội

Bên B ( Bên giao hàng) : Công ty TNHH TM và SX Tiến Phát

Địa chỉ: số 3A, phố Hàm Long, Phường Phan Chu Trinh, Q Hoàn Kiếm, Tp Hà Nội

Đại diện: Nguyễn Văn Lương Chức vụ: Nhân viên

Bên B giao cho bên A mặt hàng sau:

Sản phẩm được bảo hành 12 tháng kể từ ngày giao hàng

Công ty TNHH TM và SX Tiến Phát đã giao hàng đúng quy cách phẩm chất hàng hóaghi trong báo giá Hàng mới 100% Hai bên thống nhất bàn giao và nghiệm thu sản phẩm

CÔNG TY TNHH TMKT PHÚ HÀ 324_Trung Văn_

Tên, ký hiệu, quy cách(cấp hạng) TSCĐ: bộ bàn Ghees CT 2412H5

Nước sản xuất: Việt Nam Năm sản xuất 2011

Bộ phận quản lý sử dụng: Bộ phận văn phòng Năm đưa vào sử dụng: 2012

Công suất(Diện tích thiết kế)………

Giá trị hao mòn Cộng dồn

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính : đồng

vào sd Nguyên giá Mức Khấu hao

Lũy kế năm Tháng Lũy kế tháng

Số tiền

Số hiệu CT

Văn_ Từ Liêm_Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006

của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁITài khoản:TK 214 –‘‘Hao mòn tài sản cố định’’

31/12/2012 128 31/12/2012 Phân bổ khấu hao tài sản cố

định tháng 12 vào chi phí bán hàng

31/12/2012 128 31/12/2012 Phân bổ khấu hao tài sản cố

định tháng 12 vào chi phí quản

2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của Công ty TNHH

Thương mại kỹ thuật Phú Hà

2.3.1 Đặc điểm kế toán tiền lương của Công ty

Công ty TNHH thương mại kỹ thuật là Công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanhmua bán các loại thiết bị văn phòng và sửa chữa… do vậy để phù hợp với tình hình hoạtđộng kinh doanh thì Công tác tiền lương của Công ty có một só đặc điểm như sau:

- Hình thức trả lương của Công ty: Lương thời gian.

- Công thức tính lương:

Lương mức lương tháng theo quy định (trong hợp đồng) Số ngày Phụ cấp

Tiền

thực = x làm việc + ăn + thưởng

lĩnh số ngày làm việc theo chế độ thực tế ca

- Trên thực tế Công ty không có các khoản trợ cấp bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảohiểm thất nghiệp và kinh phí công đoàn đối với công nhân viên trong toàn Công ty

Ví dụ: Tính lương tháng 12/2012 cho ông Đặng Quang Lễ,( chức vụ: Kế toán trưởng) biết

mức lương tháng theo quy định của ông là 5.000.000 đồng, phụ cấp tiền ăn là 625.000 đồng,tiền thưởng tết là 2.000.000 đồng, trong tháng ông có nghỉ một ngày công ốm

Tính lương

Lương mức lương tháng theo quy định Số ngày Các tiền

thực = x làm việc + khoản+ thưởng

lĩnh số ngày làm việc theo chế độthực tế phụ cấp