báo cáo thực tập tại công ty TNHH xây dựng và thương mại VIC việt nam

PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀViệc học tập và nghiên cứu trong quá trình đào tạo tại trường là tổ hợp, thực tập là việc kết hợp giữa lý luận và thưc tiễn là thời gian để sinh viên áp dụng vào thực t

PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ

Việc học tập và nghiên cứu trong quá trình đào tạo tại trường là tổ hợp, thực tập là việc kết hợp giữa lý luận và thưc tiễn là thời gian để sinh viên áp dụng vào thực tế, tìm hiểu thực tế, thông qua đó nâng cao nhận thức của mình về công việc, tác dụng kế toán,

và trách nhiệm của nhân viên kế toán

Quá trình thực tập tạo điều kiện cho sinh viên phát huy khả năng của mình để rènluyện kỹ năng nghề nghiệp, để áp dụng những gì đã học để tập làm nghiệp vụ của một

kế toán viên Đồng thời, đây cũng là thời gian để sinh viên học tập và rèn luyện ý thức tổchức kỷ luật tự giác, độc lập, chủ động trong nghiên cứu, rèn luyện phẩm chất nghềnghiệp của người cán bộ tài chính kế toán Hình thành những kiến thức thực tế nghềnghiệp ban đầu, củng cố kiến thức đã học trong trường, tích lũy kiến thức và kinhnghiệm để sớm thích ứng với công tác kế toán sau khi tốt nghiệp, ra trường

Qua quá trình học tập và rèn luyện tại trường Cao đẳng nghề Cơ điện Hà Nội em đã

được thầy cô giáo trong trường đặc biệt là thầy cô trong khoa kinh tế đã trang bị cho emnhững kiến thức về nghề kế toán, cũng như đạo đức lối sống của con người

Còn trong thời gian được tiếp cận với thực tế, cùng với sự giúp đỡ của ban lãnh đạo

và các ban khác trong Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại VIC Việt Nam đặc

biệt là sự giúp đỡ của tập thể cán bộ nhân viên trong phòng kế toán đã hướng dẫn vàgiúp cho em học hỏi được nhiều điều mới, sự nhạy bén trong quá trình làm việc và cónhững câu hỏi lý thuyết còn thắc mắc khi ngồi trên ghế nhà trường được giải đáp Quaquá trình thực tập cho em hiểu sâu hơn về lĩnh vực xây dựng cơ bản, đặc điểm kinhdoanh cũng như đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán , hiểu rõ về quy trình cuar từngphần hành kế toán cụ thể cũng như tầm quan trọng của bộ máy kế toán đối với quá trìnhtồn tại và phát triển của công ty

Do thời gian có hạn kinh nghiệm thực tế về chuyên môn kế toán của một sinh viêncòn hạn chế nên trong bài báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót nên em kínhmong thầy cô tận tình chỉ bảo thêm để em hoàn thiện tốt bài báo cáo thực tập nghềnghiệp của mình

Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Trường Cao đẳng nghề cơ điện Hà Nội đặc

biệt là cô giáo hướng dẫn Đặng Thị Ánh Nguyệt Và ban lãnh đạo trong Công ty

TNHH Xây Dựng và Thương Mại VIC Việt Nam đã tận tình chỉ bảo, giúp đỡ em

trong quá trình thực tập và hoàn thiện báo cáo của mình

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày… , tháng 03, năm 2013

Sinh viên

Phạm Thị Xuân Hương

Phần I: Đặt vấn đề 1

Phần II: Tình hình cơ bản của Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam

2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị 3

2.2 Đặc điểm chung về công tác tổ chức tại Công Ty 10

Phần III: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam 15

3.1 Nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền, các khoản phải thu, tạm ứng của 15

công ty 3.2 Phần hành kế toán nguyên vật liệu 20

3 3 Phần hành kế toán tài sản cố định 24

3 4 Phần hành kế toán tiền lương 25

3.5 Phần hành kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm 27

3 6 Phần hành kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 31

Phần IV: Kết luận 33

Sinh viên: Phạm Thị Xuân Hương GVHD: Đặng Thị Ánh

Nguyệt

2

PHẦN II:

TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG

VÀ THƯƠNG MẠI VIC VIỆT NAM2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty:

- Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng và thương mại VIC Việt Nam.

- Được thành lập ngày 20-05-2011, theo quyết định số 256/QĐ của Thành Phố Hà Nội

Địa chỉ Công ty: Đường 70 (cách UBND xã Tây Mỗ 150m) Tây Mỗ,

Từ Liêm, Hà Nội

Số điện thoại: (04).22 453 293 – (04).22 453 294

Mã số thuế: 0105322364 Năm 2012:

Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn: 6.587.000.000 đồngTài sản cố định và dài hạn: 4.450.000.000 đồng

Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quyết

định của pháp luật Việt Nam, độc lập về tài chính, có con dấu riêng Công ty chịu tráchnhiệm về tài sản, chịu trách nhiệm đối với những khoản nợ trong phạm vi vốn điều lệ vàhoạt động sản xuất kinh doanh Được hạch toán kế toán độc lập, tự chủ về tài chính.2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ và lĩnh vực sản xuất kinh doanh của ngành nghề kinh

doanh trong Công ty TNHH xây dựng và thương mại VIC Việt Nam:

- Cải tạo sửa chữa nhà;

- Xây dựng và kiến trúc;

- Xúc tiến thương mại;

2.1.2 Tổ chức bộ máy của đơn vị

Bộ máy tổ chức và hoạt động của công ty theo đúng luật Doanh nghiệp hiện hành.Đơn vị ra đời trong xu thế nền kinh tế chung của cả nước đang có bước chuyển biếnmạnh mẽ, cả nước tập trung thực hiện chiến lược Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa Đấtnước đang từng bước chuyển dịch cơ cấu kinh tế, sự tác động đồng bộ và phổ biến củaquy luật kinh tế thị trường, sự ảnh hưởng của nền kinh tế tri thức, đặc biệt là vấn đề thayđổi tổ chức và phương pháp quản lý các thành phần kinh tế của nước nhà, đã đặt Công

ty trước những vận hội cũng như thách thức, trong vấn đề tồn tại và phát triển

Bộ máy tổ chức Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam là một tập thể anh em

công nhân tri thức, được đào tạo từ các trường trung cấp kỹ thuật đến các trường đại họctrong nước, đã thử thách trong lao động cũng như trong thương trường, là một tập thể có

tổ chức kỷ luật và tinh thần đoàn kết cao để đóng góp được nhiều nhất cho sự phát triểncho công ty và đất nước

Sơ đồ mô hình quản lý của Công ty TNHH xây dựng và

thương mại VIC Việt Nam:

Phó giám đốc kinh doanh

Phòng tổ

chức hành

chính

Phòng kếhoạch vậttư

Phòng thiết

kế, giám sátthi công

Phòng kếtoán

PhòngkỹthuậtChủ tịch HĐQT

kiêm Giám đốc

Chịu trách nhiệm chung về kế hoạch của công ty, về quản lý lao động, làm việc vàcác chế độ của người lao động.

Phòng kế hoạch vật tư:

Có chức năng quản lý, nghiên cứu thị trường vạch ra phương hướng để báo cáo chogiám đốc, cung ứng vật tư thiết bị theo yêu cầu sản xuất kinh doanh, đầu tư và pháttriển, tiêu thụ sản phẩm nhằm chiếm lĩnh thị trường Xây dựng và phân bổ kế hoạch tiến

độ công trình, cân đối nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nhận về, tiếp nhận nguyên vậtliệu theo đúng chế độ kế toán

Phòng thiết kế, giám sát, thi công:

Hoạt động thiết kế là công việc liên quan đến thiết kế của công ty Chịu trách nhiệmtrước các hợp đồng tư vấn thiết kế về việc phân khai tài chính và hoạch toán, lập dự toáncho các công trình, định mức các khoản chi phí và giá thành sản phẩm Chịu tráchnhiệm trước Giám đốc và pháp luật về những công việc được phân công

Phòng kế toán tài vụ:

Tham mưu giúp ban giám đốc về công tác kế toán tài chính của công ty nhằm sửdụng vốn có hiệu quả cao, hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh và cung cấp thông tingiúp ban giám đốc đưa ra quyết định và biện pháp quản lý kinh tế tài chính hữu hiệuhơn Đồng thời theo dõi chặt chẽ tiến độ từng công trình để phân bổ cung ứng kịp thờicác hóa đơn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mua vào đúng thời điểm cũng như báocáo thuế và báo cáo khác tới các cơ quan chủ quản, quản lý nhà nước

Phòng kỹ thuật:

Trên cơ sở hoạt động sản xuất các tài liệu liên quan do phòng kế toán cung cấp làmcăn cứ để thiết kế xây dựng các chỉ tiêu kỹ thuật cho từng loại sản phẩm, kiểm tra việcthục hiện kế hoạch đã được duyệt, nghiên cứu chuyển giao ứng dụng các máy móc mới,các tiến bộ khoa học cho công ty

2.1.3 Tình hình lao động và sử dụng lao động của Công ty TNHH xây dựng và thương mại VIC Việt Nam.

Trình độ Số lượngSố lượng CBCNV ( người) Nam Nữ theo tỷ lệ %Trình độ tínhĐại học 28 24 4 73.7

Cao đẳng 8 6 2 21,0Trung cấp 2 0 2 5,3

Tổng cộng 38 30 8 100

Ngoài ra còn có hơn 80 công nhân xây dựng và làm việc tại các công trình

Công ty sử dụng lao động bằng các hợp đồng lao động dài hạn, ngắn hạn và thời

vụ theo luật lao động của Nhà nước ban hành

Công ty trả lương và thực hiện các chế độ đãi ngộ như: BHXH, BHYT, KPCĐ, trợ cấp thất nghiệp theo quy định chung của nhà nước

Ngoài tiền lương ra công ty còn trả tiền thưởng theo năng suất lao động và khoán sản phẩm

2.1.4 Tình hình tài sản và nguồn vốn tại Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam.

Bảng Cân Đối Kế Toán

Đơn vị tiền: Việt Nam đồng

II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120

2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính

ngắn hạn (*)

129

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 261.943.500 563.419.400

1 Thuế GTGT được khấu trừ 151

2 Thuế và các khoản khác phải thu NN 152

III Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230

2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính

II Quỹ khen thưởng phúc lợi 430

Các chỉ tiêu ngoại bảng

1 Tài sản thuê ngoài

2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia

2.1.5 Kết quả hoạt động kỳ trước của Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam.

Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị tính: Việt Nam đồng

Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ [01] 33.563.986.700

Trong đó: - doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu [02] 33.563.986.700

2 Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) [03]

D Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo phương [07]

Sinh viên: Phạm Thị Xuân Hương GVHD: Đặng Thị Ánh

Nguyệt

8

pháp trực tiếp phải nộp

4 Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Trong đó: - Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh [14] 69.987.543

6 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

2.1.6 Đánh giá chung về thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động sản xuất

của Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam.

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi đơn vị, mỗi doanh nghiệp lớnhay là nhỏ, sản xuất, xây dựng hay thương mại đều gặp những khó khăn và thuận lợi của

Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam trong quá trình hoạt động đã có những

thuận lợi, và gặp những khó khăn như sau:

Thuận lợi:

- Đội ngũ nhân viên có lực lượng lao động trẻ, hăng say lao động sáng tạo

- Việt Nam là một nước có dân số đông, đặc biệt là ở khu vực thủ đô và các tỉnh lân

cận, dân số ngày một tăng cao theo cấp số nhân nên nhu cầu về nhà ở, việc làmkhông ngừng tăng sao Vì vậy tạo điều kiện rất thuận lợi cho ngành xây dựng cơbản phát triển

- Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam là một doanh nghiệp hạch toán độc

lập, có quy mô hoạt động đa dạng về loại hình Vì vậy, việc tổ chức bộ máy kếtoán theo mô hình tập trung về cơ bản đã phát huy hiệu quả Theo hình thức nàythì bộ máy kế toán công ty hết sức gọn nhẹ, toàn bộ công việc được tập trung tạiphòng kế toán Hình thức này giúp công tác kế toán tiến hành nhanh và chính xác

do việc luân chuyển chứng từ diễn ra nhanh hơn, đồng thời công việc kiểm tra,đối chiếu giữa kế toán viên và kế toán trưởng được kịp thời nên thuận tiện trôngviệc tìm ra sai sót trong hạch toán kế toán

Khó khăn:

- Lao động trẻ nên kinh nghiệm còn hạn chế, công tác đào tạo còn hạn chế

-Tuy nguồn nguyên vật liệu đầu vào dồi dào nhưng sự cạnh tranh nguồn nguyên liệugiữa các doanh nghiệp vô cùng khốc liệt và ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất

-Việc hoàn thành sổ sách kế toán đôi khi còn chậm trễ, chi phí cho công việc và côngtác còn gặp khó khăn vì hóa đơn chứng từ và một số cản trở khác cho việc thực hiện cáccông trình nói chung và thủ tục thanh toán quyết toán nói riêng

2.2 Đặc điểm chung về công tác tổ chức kế toán Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam.

Đối với tổ chức công tác kế toán ở Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam là

đơn vị hạch toán độc lập áp dụng hình thức tổ chức công tác bộ máy kế toán kiểu tậptrung

Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam.

Sinh viên: Phạm Thị Xuân Hương GVHD: Đặng Thị Ánh

Kế toán vật tư, tài sản,

Kế toán đội thi công

Thủ quỹ, văn thư

*Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng chức danh:

Kế toán trưởng:

Trực tiếp điều hành công tác kiểm toán tài chính, giám sát kiểm tra xử lý mọi nghiệp

vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp

tổ chức hạch toán, kế toán, tổng hợp các thông tin chính của công ty thành các báo cáo

có ý nghĩa giúp cho việc xử lý, ra quyết định của Giám đốc

Kế toán tổng hợp:

Nắm tình hình phát sinh chung, tập hợp các số liệu từ các kế toán phần hành để báocáo kịp thời về tình hình tài chính của công ty cho kế toán trưởng, đồng thời phải cungcấp các số liệu và sổ sách đã được kiểm tra đối chiếu sổ của các kế toán viên

Kế toán thanh toán công nợ:

Hàng ngày tập hợp các hồ sơ, các chứng từ thanh toán công nợ công trình và dựa trênchứng từ ngân hàng để vào sổ chi tiết công nợ phải thu từng giai đoạn công trình, đồngthời kiểm tra công nợ phải trả tiền mua vật tư,… đã đến hạn phải thanh toán cho ngườibán

Kế toán ngân hàng, tiền lương, thuế:

Đi làm các thủ tục thanh toán, chuyển khoản, vay vốn và cuối tháng tổng hợp bảngchấm công và bảng lương chuyển về từ các công trình và tính lương, bảo hiểm, tiếpnhận các hóa đơn chứng từ hàng ngày, cuối tháng lập báo cáo kê khai thuế và nộp lên cơquan thuế và trả lương cho thành viên trong công ty

Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tài sản:

Mở sổ theo dõi chi tiết và tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đếntài sản cố định, vật tư, công cụ dụng cụ phát sinh Sau đó chuyển giao đối chiếu với kếtoán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kế toán tổng hợp

Thủ quỹ:

Bảo quản tiền mặt và chịu sự điều hành của kế toán trưởng và kế toán có liên quan.2.2.2 Chế độ kế toán mà đơn vị áp dụng

Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam áp dụng chế độ kế toán ban hành theo

Quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo hình thức song song

- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N đến hết ngày 31/12/N theo năm dương lịch

- Áp dụng ghi sổ theo hình thức nhật kí chung.

Sơ đồ Trình tự hạch toán theo hình thức tổ chức sổ Nhật ký chung

Báo cáo tài chính

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ cái

Sổ (thẻ) chi tiết NVL,CCDC

: Ghi hàng ngày

: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

: Quan hệ đối chiếu

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán, khi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật kíchung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật kí chung để ghi vào sổ cái Đồngthời các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Đơn vị mở sổ nhật kí đặc biệt thì hằng ngày căn cứ vào các chứng từ để ghi vào sổnhật kí đặc biệt liên quan Cuối tháng tổng hợp từng sổ nhật kí đặc biệt lấy số liệu ghivào sổ cái

Cuối kì, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cận đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập các báo cáo tài chính

TK 411: nguồn vốn kinh doanh

TK 421: lợi nhuận chưa phân phối

TK 418: các quỹ khác thuộc vốn CSH

TK 353: quỹ khen thưởng phúc lợi

TK 511: doanh thu bán hàng

TK 515: doanh thu HĐTC

TK 632: giá vốn hàng bán

TK 635: chi phí hoạt động tài chính

TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp

TK 911: xác định kết quả kinh doanh

Và một số tài khoản khác

Sinh viên: Phạm Thị Xuân Hương GVHD: Đặng Thị Ánh

Nguyệt

14

Bảng cân đối tài khoản

PHẦN III:

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XD

VÀ TM VIC VIỆT NAM3.1 Phần hành kế toán vốn bằng tiền, các khoản phải thu, tạm ứng của công ty.

a Kế toán vốn bằng tiền:

Vốn bằng tiền là là một bộ phận vốn của Doanh nghiệp trong sản xuất kinh doanh, làvốn lưu động được hình thành trong quá trình bán hàng và quan hệ thanh toán củaDoanh nghiệp.Phần hành kế toán này được sử dụng để quản lý tiền mặt, tiền gửi ngânhàng của công ty

- Chứng từ sử dụng:

+ Phiếu thu + Phiếu chi

+ Giấy báo nợ của ngân hàng + Giấy báo có của ngân hàng

+ Ủy nhiêm chi

- Tài khoản sử dụng:

+ TK 111: tiền mặt

Dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại quỹ gồm: Tiền Việt Nam,ngoại tệ

+ TK 112: tiền gửi ngân hàng

Dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động về các khoản tiền gửi ngân hàngcủa Công ty mở tại các ngân hàng

- Sổ kế toán sử dụng:

+ Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng

+ Sổ kế toán chi tiết tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng

+ Sổ cái TK 111, TK 112

PHIẾU THU

Ngày 02 tháng 02 năm 2012

Họ và Tên người nộp tiền: Mai Anh Tuấn

Lí do nộp: rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

Số tiền: 260.000.000 viết bằng chữ: Hai trăm sáu mươi triệu đồng chẵn./

Đã nhận đủ số tiền: Hai trăm sáu mươi triệu đồng chẵn./

Chi phí bán hàng và

chi phí quản lý doanh ngiệp

Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng:

Đối chiếu, kiểm tra:

b Kế toán các khoản phải thu, tạm ứng của công ty:

Các khoản phải thu là khoản nợ của các cá nhân, các tổ chức đơn vị bên trong và bênngoài Doanh nghiệp về số tiền mua hàng hóa, vật tư và các khoản dịch vụ chưa thanhtoán cho Doanh nghiệp

Sinh viên: Phạm Thị Xuân Hương GVHD: Đặng Thị Ánh

Nguyệt

Phiếu thu

tiền mặt tiềngửi

Nhật kí chung Bảng tổng

hợp chi tiết

Sổ cái TK 111,TK112

18

Các khoản phải thu bao gồm: phải thu khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu khác.Phần hành này kế toán dùng để quản lý các khoản nợ của các cá nhân, tổ chức và ngoàidoanh nghiệp.

- Chứng từ sử dụng:

+ Phiếu thu, + Phiếu chi,

+ Phiếu thanh toán tạm ứng

+ Nhật ký thu tiền, chi tiền + Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

+ Sổ chi tiết thanh toán + Sổ cái TK 111, TK 112, TK 131, TK 141

Sơ đồ hạch toán:

TK 711 TK 131 TK 531,532

Nhượng bán,thanh lý Hàng bán bị trả lại

TK 333.1 TSCĐ chưa thu tiền giảm giá hàng bán TK 333.1

TK 139