Đặc điểm tổ chức họat động kinh doanh và tổ chức bộ mỏy quản lý của Điện Lực Ba chẽ: 3.1.. Tổ chức bộ mỏy sản xuất kinh doanh Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản lý tại Điện Lực Ba Chẽ Ph
Trang 1PHẦN I :TỔNG QUAN VỀ ĐIỆN LỰC BA CHẼ
1 Quá trình hình thành và quá trình phát triển của Điện lực Ba Chẽ:
Căn cứ Quyết định số: 3473/ QĐ- ĐQN- TCLĐ ngày 05 tháng 1 năm
2006 của Giám đốc Điện lựcĐiện lực Ba Chẽ V/v; Công bố quyết định thành lậpĐiện lực Ba Chẽ trực thuộc Điện lựcĐiện lực Ba Chẽ
Tên doanh nghiệp: Điện lực Ba Chẽ
Địa chỉ: Khu 7 Thị Trấn Ba Chẽ - Quảng Ninh
Điện thoại: 033.2213.888 Fax: 033.3888.818
2 Đặc điểm của ngành nghề kinh doanh và thị trường kinh doanh.
Lĩnh vực hoạt động của Điện lực Ba Chẽ:
- Kinh doanh bán điện, sản xuất, sữa chữa khảo sát và thiết kế công trìnhđiện, xây lắp
- Tổ chức triển khai đại lý các dịch vụ viễn thông công cộng và thiết bịviễn thông
Tuy mới thành lập thời gian chưa phải là dài cùng với sự biến động củanền kinh tế, Điện lực gặp không ít khó khăn trong hoạt động kinh doanh của mình
Trang 2Song với sự nỗ lực khụng mệt mỏi của toàn cỏn bộ, cụng nhõn Điện lực luụn tự đổimới mỡnh để tồn tại và phỏt triển Năng động sỏng tạo để tỡm việc làm tổ chức nhõnlực phự hợp - phõn phối tiền lương hợp lý, khụng ngừng nõng cao mức thu nhập cảithiện đời sống.
- Thị trường kinh doanh
Doanh thu tiờu thụ sản phẩm bỡnh quõn 472.172.298 đ/thỏng Ngoài raĐiện lực Ba Chẽ cũn kinh doanh viễn thụng từ năm 2007, đến nay đó cú 676thuờ bao, doanh thu cước trung bỡnh 11.310.042 đ/thỏng
Hiện nay, toàn huyện Ba Chẽ cú 68/73 thụn, khu cú điện lưới quốc giađến trung tõm, 4.003 hộ trong tổng số 4.324 hộ dõn được sử dụng điện lưới quốcgia, trong đú cú trờn 2.935 hộ ở vựng nụng thụn
3 Đặc điểm tổ chức họat động kinh doanh và tổ chức bộ mỏy quản
lý của Điện Lực Ba chẽ:
3.1 Tổ chức hoạt động kinh doanh.
Tổ chức bộ mỏy sản xuất kinh doanh
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản lý tại Điện Lực Ba Chẽ (Phụ lục 1) Bao gồm :
* Giỏm đốc:
Giỏm đốc Điện lực tổ chức điều hành mọi hoạt động của Điện lực trờn
cơ sở phõn cấp của Điện lực tỉnh; Giỏm đốc Điện lực chịu trỏch nhiệm về mọihoạt động ở Điện lực, đồng thời phối hợp với cỏc đơn vị khỏc trong Điện lực đểhoàn thành kế hoạch do Điện lực Quảng Ninh giao
* Phũng kinh doah:
Cụng tỏc kinh doanh: Giúp việc cho Giám đốc điện lực về công tác kinhdoanh dịch vụ khách hàng Quản lý khách hàng và tổ chức thực hiện các nhiệm
vụ kinh doanh theo qui trình kinh doanh
* Tổ trưởng Viễn thụng: Phụ trỏch mảng kinh doanh Viển thụng Nắm
chắc tỡnh hỡnh thiết bị tại trạm BTS, cỏc thiết bị đầu cuối khi lĩnh về Chạy mỏyphỏt điện khi cú sự cố Lĩnh cỏc thiết bị đầu cuối của Ngành từ Điện lực về kinh
Trang 3doanh bỏn hàng Thay đảo cỏc mỏy sự cố, cầm cỏc mỏy hỏng về Điện lực bảohành Chấm xoỏ nợ cước trờn mỏy tớnh và bỏo cỏo hàng ngày cho Lónh đạo đơn
vị về việc thu cước viễn thụng
* Phũng kế toỏn: tổ chức thực hiện cụng tỏc kế toỏn tài chớnh trong
toàn đơn vị, cú trỏch nhiệm quản lý cụng việc kế toỏn – tài chớnh trong cụng tyhoàn thành nhiệm vụ của phũng sao cho kịp thời, chớnh xỏc đồng thời tổ chứccụng tỏc tài chớnh trong đơn vị, đảm bảo việc thực hiện cỏc chức năng của tàichớnh
* Phũng kế hoạch
- Lập và trỡnh Điện lực duyệt kế hoạch sản xuất kinh doanh của đơn vị.Liờn hệ với cỏc ngành, địa phương để nghiờn cứu nhu cầu về điện, lập kế hoạchphỏt triển nguồn lưới và phụ tải mới
- Phối hợp với cỏc địa phương phõn bố điện cho cỏc ngành địa phương.Lập kế hoạch xõy dựng cơ bản về nguồn và lưới điện trỡnh Điện lực duyệt
* Tổ quản lý điện hạ áp :
Là đơn vị giúp việc về công tác quản lý vận hành trạm biến áp, đờngdây hạ thế và khách hàng -T gia theo đúng quy trình quy phạm về quản lý vậnhành thiết bị điện và qui trình kinh doanh, thi công các công trình sửa chữa th-ờng xuyên, giám sát thi công, nghiệm thu các công trình điện thuộc phạm viquản lý Tổ chức thi công các công trình sửa chữa lớn, xoá bán tổng, lắp đặtcông tơ chọn gói khi có yêu cầu
* Tổ quản lý vận hành lới điện trung áp: Tham mu giúp việc cho
Giám đốc thực hiện nhiệm vụ quản lý, tiếp nhận lới điện cao áp, các công trìnhxoá bán tổng và các nhiệm vụ khác do Giám đốc trực tiếp giao Tổ chức, thựchiện mô hình quản lý dịch vụ bán lẻ điện nông thôn của các xã đã tiếp nhận,chuyển đổi mô hình quản lý điện tại các hợp tác xã nông nghiệp trong địa bàn
4.Tỡnh hỡnh và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Tỡnh hỡnh kinh tế xó hội trong giai đoạn hiện nay, nước ta đang tiến lờnthành một nước cụng nghiệp hoỏ, hiện đại hoỏ thỡ năng lượng điện lại càng cú vịtrớ quan trọng Chỡnh vỡ vậy, quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh núi chung
và quản lý sử dụng vốn núi riờng của cỏc doanh nghiệp điện năng cú hiệu quả
Trang 4hay không có ảnh hưởng nhiều đến hoạt động của đền kinh tế và sinh hoạt củangười dân
Để đạt được kết quả cao trong hoạt động kinh doanh, ban lãnh đạo đãkịp thời đưa ra những phương thức kinh doanh phù hợp giúp cho công ty ngàymột đi lên và đạt được kết quả kinh doanh như ở bảng kết quả HĐSXKD ( Phụlục 2 )
Căn cứ vào bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong hai năm
2013 và 2014 của Điện lực Ba Chẽ ta có thể thấy các chỉ tiêu kinh doanh trongnăm 2014 đều tăng so với năm 2013 Cụ thể như sau:
- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2014 tăng461.208.964 đ , tương đương 11,4 % so với năm 2013 cho thấy công
ty đã tổ chức được tương đối tốt công tác kinh doanh
- Giá vốn hàng bán năm 2014 so với năm 2013 tăng 261.610.476đtương đương tăng 9,2 %
- Tổng số lợi nhuận trước thuế năm 2014 là 381.131.029 tăng so vớinăm 2013 tăng 264.009.10157.864.453 tương ứng với tỷ lệ 70,7%.Thuế và lợi nhuận sau thuế cũng vì vậy mà tăng lên tương ứng 70,7%tạo điều kiện cho Điện lực Ba Chẽ thực hiện những mục tiêu kinh tếkhác, cải thiện đời sống cho nhân dân
- Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trên ta có thể thấynăm 2014 doanh thu tăng 11,4 % thể hiện được những nỗ lực của công
ty trong thời gian qua
Trang 5PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ
TOÁN TẠI ĐIỆN LỰC BA CHẼ2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Điện lực Ba Chẽ.
- Sơ đồ bộ máy kế toán tại Điện lực Ba Chẽ ( Phụ lục 3)
- Mô hình tổ chức và chức năng nhiệm vụ của phòng tài chính – kế toántại Điện lực Ba Chẽ
* Chức năng, nhiệm vụ của cán bộ nhân viên trong bộ phận kế toán
- Kế toán trưởng: Là người tổ chức lãnh đạo, tổ chức thực hiện côngtác kế toán tài chính trong toàn đơn vị, có trách nhiệm quản lý công việc kế toán– tài chính trong phòng hoàn thành nhiệm vụ của mình sao cho kịp thời, chínhxác đồng thời tổ chức công tác tài chính trong đơn vị, đảm bảo việc thực hiệncác chức năng của tài chính
- Phó kế toán trưởng : Được uỷ quyền thay thế khi kế toán trưởngvắng mặt và trực tiếp theo dõi, phụ trách công việc do kế toán trưởng phâncông
- Kế toán vật tư: có nhiệm vụ theo dõi việc nhập, xuất, tồn vật tư, tổchức phân loại vật tư theo từng nhóm, loại, thứ đảm bảo tính đồng nhất giữa kếtoán với vật tư thống nhất trong điện lực và thị trường
- Kế toán tài sản cố định: tổ chức phân loại, xác định nguyên giá, giátrị hao mòn, giá trị còn lại theo dõi tình hình luân chuyển, thanh lý TSCĐ Trựctiếp tham gia đánh giá TSCĐ
- Kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội : theo dõi về tiền lương vàtính bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phi công đoán đúng, kịp thời
- Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng : có trách nhiệm theo dõi thuchi về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
- Kế toán xây dựng cơ bản và sửa chữa lớn : thực hiện công tác kếtoán xây dựng cơ bản, sửa chữa lớn TSCĐ trong từng quý, năm Tổ chức sổsách theo dõi chặt chẽ và hạch toán chính xác chi tiết chương trình sửa chữa lớn
- Kế toán công nợ : theo dõi và hạch toán các khoảng nợ nần vớingười mua và người bán ở đơn vị
Trang 6- Thủ quỹ : chịu trách nhiệm quản lý thu chi tiền mặt và đối chiếu với
kế toán thanh toán theo định kỳ
- Tất cả các nhân viên kế toán phải sử lý số liệu kế toán, kế toán tổnghợp kiểm tra, họ chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về khâu mình phụ trách
- Kế toán tổng hợp : kiểm tra công tác kế toán của các kế toán viên,tập hợp phân bố chi phí sản xuất, tính toán giá thành sản xuất thực tế của điện vàsản phẩm khác Đồng thời, tổng hợp về mặt sổ sách các nghiệp vụ kinh tế xảy ratại đơn vị Lập báo cáo có kế toán để báo cáo với các đơn vị quản lý theo chứcnăng
2.2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại Điện lực Ba Chẽ.
- Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ 01/01 và kết thúc ngày 31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam ( VNĐ)
- Chế độ kế toán áp dụng: chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam theoQDD15/2006/QĐ-RTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính
- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung ( Phụ lục 04)
- Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thườngxuyên
- Phương pháp tính giá vật tư, hàng hóa xuất kho: bình quân gia quyền
cả kỳ dự trữ
2.3 Tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán các phần hành
kế toán tại Điện lực Ba Chẽ.
2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền.
Nhiệm vụ cơ bản của kế toán vốn bằng tiền hản ánh kịp thời tình hìnhbiến động và số dư của từng loại vốn bằng tiền ở bất kỳ thời điểm nào Tổ chứcthực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ nhằm thực hiện chứcnăng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí,… Giám sát tìnhhình chấp hành chế độ quản lý vốn bằng tiền, chế độ thanh toán Đối chiếu sốliệu kế toán vốn bằng tiền với sổ quỹ do thủ quỹ ghi chép và sổ phụ của ngânhàng, kịp thời theo dõi phát hiện sự thừa, thiếu vốn bằng tiền của doanh nghiệp
Trang 7Vốn bằng tiền hiện có tại công ty bao gồm:
Nợ TK 642 : 2.863.590
Nợ TK 1331: 286.360
Có TK 111: 3.149.950
Ví dụ: Ngày 06/06/2014 phiếu thu số 18 (Phụ lục 6) Thu tiền điện tháng
5 của công ty TNHH Đại Thành số tiền 12.000.000đ Kế toán định khoản:
Ví dụ: Theo chứng từ giấy báo có số 14 (Phụ lục 7) ngày 21/3/2014 Công
ty TNHH Hoàng Hải thanh toán tiền mua hàng kì trước số tiền 30.000.000 đ Kếtoán định khoản:
Trang 8- Dụng cụ quản lý : máy tính điện tử các loại, két sắt, máy đánh chữ, máyđiều hoà, máy thử công tơ
- Tài khoản sử dụng: 153
- Chứng từ sử dụng:
- Phiếu nhập kho: Mẫu số 01 -VT
- Phiếu xuất kho: Mẫu số 02 -VT
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ: Mẫu số 03 –VT
- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ: Mẫu số 04 -VT
- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ: Mẫu số 05 –VT
- Bảng kê mua hàng: Mẫu số 06 - VT
- Bảng phân bổ nguyên vật liệu: Mẫu số 07 -VT
Ví dụ: Ngày 2/4/2013 Điện lực Ba Chẽ mua 100 chiếc đồng hồ đo điệncho tổ thi công lắp đặt, nhập kho đơn giá 170.000đ/chiếc Thuế giá trị gia tăng10% Đã thanh toán qua tài khoản ngân hàng Căn cứ vào phiếu nhập kho số 21(Phụ lục 9 ) và hóa đơn giá trị gia tăng của hàng mua kế toán định khoản nhưsau:
Trang 9- Biên bản giao nhận TSCĐ: Mẫu số 01 - TSCĐ
- Biên bản thanh lý TSCĐ: Mẫu số 02 - TSCĐ
- Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành: Mẫu số 03 - TSCĐ
- Biên bản đánh giá lại TSCĐ: Mẫu số 04 - TSCĐ
- Biên bản kiểm kê TSCĐ: Mẫu số 05 - TSCĐ
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ: Mẫu số 06 – TSCĐ
Sổ kế toán:
- Sổ tài sản cố định
- Sổ theo dõi tài sản cố định
- Thẻ tài sản cố định
Tài khoản kế toán sử dụng:
- Tài khoản 211: TSCĐ hữu hình
Trang 10- Tài khoản 213: TSCĐ vô hình
- Tài khoản 214: Hao mòn TSCĐ
- Các tài khoản liên quan khác…
* Đánh giá TSCĐ: theo nguyên giá và giá trị còn lại của TSCĐ
Nguyên giá của TSCĐ = Giá mua thực tế + Các khoản thuế không đượchoàn lại + Chi phí liên quan trực tiếp khác ( nếu có)
Giá trị còn lại của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ – Giá trị hao mòn lũy kế
Kế toán hạch toán tăng TSCĐ:
Ví dụ: Ngày 10/4/2013 mua 1 chiếc điều hòa Panasonic cho phòng kếtoán của công ty Giá mua 28.500.000 đ ( Chưa có thuế GTGT 10%) Thời gian
sử dụng 5 năm Căn cứ vào hóa đơn số 0002147 (Phụ lục 11) kế toán hạch toántăng TSCĐ:
Nợ TK 211 : 28.500.000
Nợ TK 1332 : 2.850.000
Có TK 1121 : 31.350.000
Kế toán giảm TSCĐ:
Ví dụ: ngày 25/5/2013 bán thiết bị máy tính đang sử dụng ở phòng nhân
sự có nguyên giá là 24.000.000 đ, đã hao mòn lũy kế 6.000.000đ , thời gian sửdụng 2 năm Chi phí tân trang trước khi bán 500.000đ trả bằng tiền mặt Giá bánchưa có thuế 5.800.000đ , thuế GTGT 10% , đã thu bằng tiền mặt kế toán địnhkhoản:
Bút toán 1: Nợ TK 214 : 6.000.000
Nợ TK 811 : 18.000.000
Có TK 211: 24.000.000 Bút toán 2: Nợ TK 811 : 500.000
Có TK 111: 500.000 Bút toán 3: Nợ TK 711 : 5.800.000
Nợ TK 133 : 580.000
Có TK 111: 6.380.000
Trang 11Kế toán khấu hao TSCĐ:
- Phương pháp khấu hao : theo phương pháp đường thẳng
+ Mức khấu hao năm = nguyên giá / thời gian sử dụng
+ Mức khấu hao tháng = nguyên giá / ( thời gian sử dụng x 12 tháng )
Ví dụ: Sau khi nhận chiếc điều hòa panasonic, kế toán mở thẻ TSCĐ( Phụ lục 12 ) và tiến hành tính khấu hao tháng 4/2014 cho máy điều hòa nhưsau:
Khấu hao TSCĐ máy điều hòa = 28.500.000 / (5 x 12) = 475.000
Nợ TK 642 : 475.000
Có TK 214 : 475.000
2.3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
* Hình thức trả lương:
- Lương theo thời gian:
+ Lương thời gian = Lương cơ bản * hệ số lương / số ngày công chuẩntrong tháng * số ngày công làm việc thực tế
+Lương tháng(tổng lương)= Lương thời gian + phụ cấp(nếu có)
Ví dụ: Trong tháng 1- 2014 Ông Hồ Việt Vinh nhân viên công ty có:
Hệ số lương: 3,54Ngày công thực tế: 26 ngày
Hệ số PCTN: 0,2Lương cơ bản: 1.150.000 đ
Phụ cấp ăn ca: 150.000 đ Ngày công chế độ quân bình trong tháng
26 Ngày công trong đó mức ăn ca tính cho 1người tháng là 150.000 Đồng ( Đảmbảo ngày công từ 20 trở lên) dưới mức 20 công mức ăn ca sẽ là 110.00Đồng/Tháng)
Vậy tại tháng 01 năm 2014 lương của ông Phương trong tháng 01 năm2014:
Trang 12- Trong tháng ông Vinh có phụ cấp ăn ca là: 150.000 (đ)
Tổng lương = lương thời gian + Phụ cấp trách nhiệm + tiền ăn ca
= 4.071.000 + 814.200 + 150.000 = 5.035.200(đ)
*Chứng từ sử dụng:
- Bảng chấm công: Mẫu số 01a - LĐTL
- Bảng chấm công làm thêm giờ: Mẫu số 01b - LĐTL
- Bảng thanh toán tiền lương: Mẫu số 02 - LĐTL
- Bảng thanh toán tiền thưởng: Mẫu số 03 - LĐTL
- Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ: Mẫu số 06 - LĐTL
- Bảng thanh toán tiền thuê ngoài: Mẫu số 07 - LĐTL
- Bảng kê trích nộp các khoản theo lương: Mẫu số 10 - LĐTL
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội: Mẫu số 11 – LĐTL
* Tỷ lệ trích theo lương áp dụng từ ngày 1/1/2014 là 34,5% trong đó:
* Quỹ Bảo hiểm xã hội.
Quỹ BHXh là khoản tiền được trích theo quy định là 26% trên tổng quỹlương cơ bản phải trả cho công nhân viên của doanh nghiệp nhằm giúp đỡ họ vềmặt tinh thần lẫn vật chất trong các trường hợp CNV bị tai nạn, mất sức laođộng
* Quỹ bảo hiểm y tế:
Quỹ BHYT thực chất là sự trợ cấp về y tế cho người tham gia bảo hiểmnhằm giúp họ một phần nào đó tiền khám, chữa bệnh, tiên viện phí, tiền thuốcthang…cho người lao động trong thời gian ốm đau, sinh đẻ Quỹ này được hìnhthành bằng cách trích theo tỷ lệ quy đinh là 4,5 % trên tổng số tiền lương cơ bản
* Kinh phí công đoàn:
KPCĐ là khoản tiền được trích lập theo kinh phí quy định là 2% trên tổngquỹ lương thực tế phỉ trả cho toàn bộ cán bộ CNV của doanh nghiệp nhằm chăm
lo, bảo vệ quyền lợi chính đáng cho người lao động đồng thời duy trì hoạt độngcủa công đoàn trong doanh ngiệp
Trang 13* Đối với BHTN: kế toán doanh nghiệp thực hiện trích theo tỷ lệ 2% trêntổng số tiền lương (tiền công) tháng của công nhân, viên chức, lao động tham giaBHTN.
* Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 334 : phải trả người lao động
- Tài khoản 338: phải trả, phải nộp khác
Trong đó TK 3382 : kinh phí công đoàn
- Phương thức bán hàng: Trực tiếp, gửi hàng đi cho khách hàng
- Phương thức thanh toán: Thanh toán bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngânhàng
Trang 14- Tài khoản sử dụng : TK 511 : doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụCác tài khoản liên quan: 111, 112, 3331, 632, 641, 642, 911
- Chứng từ kế toán sử dụng: hóa đơn giá trị gia tăng, sổ chi tiết bán hàng,
sổ theo dõi công nợ
* Phương pháp kế toán:
Ví dụ: Ngày 1/5/2014 bán 100m dây điện lực ruột đồng cách điện PVCCadivi CV-95 giá bán 200.000đ/m ( chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Kháchhàng thanh toán bằng chuyển khoản Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0001289(Phụ lục 14 ) kế toán ghi:
Nợ TK 112 : 22.000.000
Có TK 511 : 20.000.000
Có TK 3331: 2.000.000
2.3.5.2 kế toán giá vốn hàng bán.
- Tài khoản sử dụng: TK 632 : giá vốn hàng bán
- Phương pháp kế toán sử dụng phương pháp thực tế đích danh Theophương pháp này hàng hóa xuất kho thuộc đúng lô hàng mua vào đợt nào thì lấyđúng đơn giá mua của nó để tính
Ví dụ: ngày 1/5/2014 xuất kho 100m dây điện lực ruột đồng cách điệnPVC Cadivi CV-95 để bán Giá thực tế nhập kho của nó là 170.000đ/m Dựavào phiếu xuất kho số 36 (Phụ lục 15) kế toán hạch toán:
Nợ TK 632 : 17.000.000
Có TK 1561 : 17.000.000
2.3.5.3 Kế toán chi phí bán hàng.
- Tài khoản sử dụng: TK 641- chi phí bán hàng
- Chứng từ sủ dụng: phiếu chi, bảng phân bổ tiền lương và trích theoBHXH, phiếu xuất kho, bảng phân bổ khấu hao và các chứng từ có liên quankhác
- Phương pháp kế toán:
Ví dụ: ngày 10/5/2014 thanh toán chi phí đổ mực in cho nhân viên bộ
phận bán hàng Căn cứ vào phiếu chi số 26 ( Phụ lục 16 ) kế toán ghi:
Trang 15Nợ TK 6411 : 1.650.000
Nợ TK 1331 : 165.000
Có TK 1111: 1.815.000
2.3.5.4 Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty bao gồm chi phí nhân viênquản lý, chi phí công cụ đồ dùng, văn phòng phẩm, chi phí khấu hao TSCĐ, chiphí điện thoại, dùng cho quản lý doanh nghiệp, các khoản chi phí bằng tiềnkhác
- TK sử dụng: TK 642 – chi phí quản lý doanh nghiệp
Trang 17Phần 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT3.1 Thu hoạch của bản thân qua đợt thực tập.
Sau kỳ thực tập tại công ty, em đã được học hỏi rất nhiều về công tác kếtoán, hiểu biêt thêm và nắm rõ về cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động và vận hànhcủa Điện lực Ba Chẽ Trong thời gian qua, em đã được trực tiếp thực hành trên
sổ sách kế toán cùng với sự giúp đỡ của các anh chị trong phòng kế toán Giúp
em hiểu được công tác kế toán là bộ phận không thể thiếu được trong mỗi Công
Ty, doanh nghiệp.v.v.Sau kì thực tập này, em thấy mình cần cố gắng phấn đấu,rèn luyện cho bản thân nhiều hơn để sau này khi đi làm sẽ luôn hoàn thành tốtcông việc mà cấp trên giao để trở thành một kế toán giỏi đóng góp 1 phần nàocho công ty
3.2 Một số nhận xét
3.2.1 Ưu điểm.
- Đội ngũ cán bộ lãnh đạo được bổ sung nhiều lực lượng trẻ, cơ cấu quản
lý bước đầu được xây dựng chỉnh đốn lại phù hợp với sự phát triển của Công ty
- Điện lực Ba Chẽ đã trang bị nhiều máy móc hiện đại cho cán bộ cũngnhư nhân viên trong công ty
- Bộ máy kế toán của Điện lực Ba Chẽ luôn đồng đều về trình độ chuyênmôn, tiếp cận và triển khai thực hiện tốt chế độ kế toán mới, làm việc có khoahọc với tinh thần trách nhiệm cao và luôn giúp đỡ hỗ trợ lẫn nhau hoàn thànhxuất sắc nhiệm vụ được giao Việc cung cấp số liệu để báo cáo kế toán nhìnchung là kịp thời, cung cấp cho các lãnh đạo những thông tin tài chính chính xác
để các cấp lãnh đạo đề ra những quyết định đúng phục vụ công tác quản lý, điềuhành hoạt động kinh doanh của công ty
- Hình thức kế toán công ty áp dụng theo hình thức : Nhật ký chung, hìnhthức này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động hiện nay của Điệnlực Ba Chẽ Hệ thống chứng từ sổ sách, báo cáo kế toán mà công ty sử dụng rõràng, đúng với chế độ kế toán
- Việc áp dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết vật liệu
và phương pháp ke khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho, đã giúp công
Trang 18ty theo dõi tình hình biến động, tình hình nhập, xuất, tồn kho của vật tư, từ đótiến tới giảm chi phí, hạ giá thành.
- Công tác quản lý của bộ máy quản lý gọn nhẹ, các phòng ban chức năngđược tổ chức và hoạt động chặt chẽ, phân công, phân nhiệm rõ ràng đã phat huy
có hiệu quả tích cực cho lãnh đạo công ty trong tổ chức lao động cung ứng vật
tư Điện lực Ba Chẽ luôn tạo điều kiện cho phòng kế toán đi học các lớp bồidưỡng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn
- Trong nền kinh tế thị trường có nhiều biến động phức tạp như hiện nayĐiện lực Ba Chẽ không ngừng phát huy các nội lực, tiềm năng của mình Công
ty đang dần bước đổi mới, tiếp cận với các quy mô lớn, mở rộng đầu tư, hợp tác.Đẩy mạnh, mạnh dạn đầu tư thay đổi, nâng cao chất lượng dịch vụ, nâng cao đờisống cho nhân viên trong công ty
3.2.2 Nhược điểm:
Công tác kế toán của Điện lực Ba Chẽ được phân công cho từng người,
có trách nhiệm đảm nhận Mặc dù công ty đã trang bị máy tính cho phòng kếtoán song chưa đồng bộ Công ty mới áp dụng được phần hành kế toán NVL,CCDC trong việc quản lý vật tư, theo dõi chi tiết, tổng nhập, xuất, in báo cáoliên quan khác
Công tác hạch toán kế toán khác và báo cáo tài chính của công ty cònphải làm bằng tay theo mẫu biểu được in sẵn Hình thức sổ kế toán là sổ nhật kýchung nên công tác kế toán vẫn rườm già, đặc biệt vào thời điểm cuối tháng việclập chứng từ báo cáo chưa đúng thời hạn quy định
Duy trì các lớp học nâng cao tay nghề cho công nhân viên nâng caotrình độ quản lý và chỉ đạo sản xuất đối với cán bộ các bộ phận để người lao
Trang 19động làm quen với môi trường công nghệ hiện đại, có khả năng thích ứng vớimáy móc mới, linh hoạt trong qua trinh sản xuất và sửa chữa, không để cácnguồn lực nhàn rỗi.
Trang 20KẾT LUẬN
Sau một thời gian thực tập tại Điện lực Ba Chẽ em đã nhận được sựchỉ bảo giúp đỡ tận tình của các anh, chị trong phòng kế toán cùng với sự hướngdẫn của thầy giáo, em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập của mình
Với góc độ là một sinh viên giữa kiếm thức được học và thực tế còn
có khoảng cách Vì vậy bài viết của em khó có thể tránh khỏi những thiếu sót,mong các thầy trong khoa chỉ bảo thêm cho em
Lời cuối cùng em xin chân thành cảm ơn các chị trong phòng kếtoán và cô giáo Đỗ Thúy Hà đã tận tình chỉ bảo cho em trong suốt thời gian thựctập
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên
Nguyễn phương thảo
