Tổ chức bộ máy kế toán, phân công lao động kế toán tại Công ty cổ phần TM & Dịch vụ Hoa Sơn

Nhận thức đợc tầm quan trọng của công tác kế toán bán hàng đối với một doanh nghiệp thơng mại, cùng với sự giúp đỡ của cô giáo Vũ Thị Thanh Bình,các cán bộ, nhân viên phòng kế toán Công

Trang 1

MỤC LỤC

M C L C Ụ Ụ 1

1.1- Quá trình hình thành và phát triển của công ty 3

1.2 - Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 4

1.3 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty 6

1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tại công ty 7

* Về phơng thức bán hàng: 8

* Về chính sách giá cả: 8

* Về các phơng thức thanh toán: 8

LờI NóI ĐầU

Trong nền kinh tế thị trờng, hiệu quả kinh doanh đợc xem là vấn đề tồn tại hay không tồn tại của một doanh nghiệp Do đó mà các nhà quản lý doanh nghiệp luôn hớng doanh nghiệp mình tới những hớng phát triển phù hợp nhất và có lợi nhuận cao nhất, nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất, kinh doanh Sự nhgiệp Công nghiệp hoá- Hiện đại hoá đất nớc, kế toán là công cụ quan trọng phục vụ công tác quản lý nền klinh tế cả về mặt vĩ mô và vi mô Cùng với xu thế quốc tế hoá nền kinh tế toàn cầu, Việt Nam đã dần khẳng định và hoà mình hội nhập với nền kinh

tê thế giới Việc gia nhập tổ chức thơng mại thế giới WTO đã tạo ra không ít cơ hội và thách thức cho các doanh nghiệp Việt Nam

Để phát huy đợc vai trò của mình trong việc phân phối và lu thông hàng hoá trên thị trờng công ty đã không ngừng đổi mới về mọi mặt đặc biệt là khâu bán hàng, tìm thị trờng đầu ra cho các sản phẩm của mình Trong cơ chế thị trờng đầy biến động nh hiện nay thì việc quản lý tốt khâu bán hàng là rất quan trọng, nó là

Phạm Thị ý Nh-Lớp K8KT15 Bỏo cỏo thực tập

Trang 2

cơ sở quyết định thành bại của một doanh nghiệp thơng mại Thực hiện tốt khâu bán hàng thì doanh nghiệp thu hồi vốn càng nhanh, tạo điều kiện cho việc quay vòng vốn, mở rộng kinh doanh Tuy nhiên, trên thực tế không phải doanh nghiệp nào cũng nhận thức đợc tầm quan trọng của khâu bán hàng, có những doanh nghiệp chỉ chú ý đến lợi nhuận mà không tìm hiểu thị trờng, nhu cầu khách hàng,

có những doanh nghiệp lại quá chú ý đến khuyếch trơng sản phẩm và cuối cùng

đều không mang lại hiệu quả kinh doanh nh mong muốn

Doanh nghiệp muốn thực hiện tốt khâu bán hàng thì cần thiết và không thể thiếu là một hệ thống kế toán nói chung, kế toán bán hàng nói riêng hoàn chỉnh, phù hợp với quy mô doanh nghiệp

Tại công ty Cổ Phần Thơng Mại và Dịch Vụ Hoa Sơn để phát tồn tại và phát triển trên thị trờng công ty đã không ngừng đổi mới về mọi mặt đặc biệt là khâu bán hàng, tìm thị trờng đầu ra cho các sản phẩm của mình Trong nền kinh tế thị trờng đầy biến động nh hiện nay thì việc quản lý tốt khâu bán hàng là rất quan trọng, nó là cơ sở quyết định thành bại của một doanh nghiệp thơng mại Thực hiện tốt khâu bán hàng thì doanh nghiệp thu hồi vốn càng nhanh, tạo điều kiện cho việc quay vòng vốn, mở rộng kinh doanh Tuy nhiên, trên thực tế không phải doanh nghiệp nào cũng nhận thức đợc tầm quan trọng của khâu bán hàng, có những doanh nghiệp chỉ chú ý đến lợi nhuận mà không tìm hiểu thị trờng, nhu cầu khách hàng, có những doanh nghiệp lại quá chú ý đến khuyếch trơng sản phẩm và cuối cùng đều không mang lại hiệu quả kinh doanh nh mong muốn

Doanh nghiệp muốn thực hiện tốt khâu bán hàng thì cần thiết và không thể thiếu là một hệ thống kế toán nói chung, kế toán bán hàng nói riêng hoàn chỉnh, phù hợp với quy mô doanh nghiệp

Nhận thức đợc tầm quan trọng của công tác kế toán bán hàng đối với một

doanh nghiệp thơng mại, cùng với sự giúp đỡ của cô giáo Vũ Thị Thanh Bình,các

cán bộ, nhân viên phòng kế toán Công ty Cổ Phần Thơng Mại và Dịch Vụ Hoa Sơn, em hoàn thành bài báo cáo thực tập này

Em xin chân thành cảm ơn!

Trang 3

PHẦN I:

PHÇN TH¦¥NG M¹I & DÞCH Vô HOA S¥N 1.1- Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty

Tªn c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoa S¬n

Tªn giao dÞch: hoa son trading and services joint stock company

Tªn viÕt t¾t : hoa son st ,jsc

§Þa chØ : TËp thÓ 435A,Gi¶i Phãng,Thanh Xu©n, Hµ Néi

Trang 4

Đi lên từ một đại lý cấp2 chuyên cung cấp nớc giải khát các loại, nhận thấy cần phát triển hơn nữa để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của xã hội Công ty đã đợc thành lập, bớc đầu gặp rất nhiều khó khăn song với sự lỗ lực cố gắng của các nhân viên trong công ty, giờ đây công ty đã và đang rất phát triển đa dạng về các mặt hàng, phục vụ khách hàng rộng khắp trên địa bàn TP Hà Nội và các vùng lân cận

Trong 15 năm thành lập nhờ vào chiến lược đúng đắn tình hình kinh doanh của công ty không ngừng phát triển

Năm 2010 công ty đạt doanh thu hơn 100 tỷ đồng, thu nhập bình quân 4,5 triệu/ngời/tháng

Năm 2011 công ty đã hoàn thành mục tiêu đề ra, đạt doanh thu 120 tỷ đồng, thu nhập bình quân 5,3 triệu/ngời/tháng

Để đạt đợc kết quả trên công ty đã không ngừng mở rộng thị trờng, mở nhiều cửa hàng, kho bãi trên địa bàn toàn Hà Nội Từ 1 công ty với quy mô nhỏ đến nay cụng ty đó trở thành 1 đơn vị kinh doanh thơng mại lớn trên địa bàn Hà Nội , có hệ thống cơ sở hạ tầng đồng bộ, có bộ máy quản lý tổ chức hoàn thiện kinh doanh hiệu quả, tình hình chính trị và trật tự xã hội được ổn định đời sống cơ bản của nhân viên không ngừng được nâng cao Những năm gần đây mức tăng trưởng bình quân tăng từ 20-30%

1.2 - Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Những ngày đầu tổ chức cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cha rõ ràng nhng cùng với sự mở rộng về quy mô, yêu cầu quản lý kinh tế nên công ty đã nhanh chóng kiện toàn bộ máy tổ chức và cho đến nay đã có một cơ cấu tổ chức

bộ máy tơng đối hoàn chỉnh đáp ứng đợc yêu cầu của hoạt động kinh doanh Mô hình cơ cấu tổ chức của công ty có thể khái quát nh sau:

Sơ đồ 1.1: Mô hình cơ cấu tổ chức của Công ty

Giám đốc

Các phó giám đốc

Phòng kế hoạch đầu tư

Các cửa hàng trực thuộc

Phòng kinh doanh

Phòng tài chính kế toán

Trang 5

Đứng đầu Công ty là một Giám Đốc do Hội Đồng Quản Trị của công ty bầu

ra, Giám đốc có nhiệm vụ tổ chức và điều hành, quản lý chung mọi hoạt động của Công ty và đại diện cho mọi quyền lợi, nghĩa vụ của Công ty trớc lãnh đạo cấp trên, Bộ Thơng Mại, pháp luật và cơ quan quản lý Nhà Nớc

Giúp việc cho Giám Đốc là Phó Giám Đốc và kế toán trởng Phó Giám Đốc

đợc Giám Đốc phân công điều hành các lĩnh vực công tác của công ty:

Nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty:

- Phòng tổ chức hành chính:

Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ chính là phụ trách công tác tổ chức cán bộ nh tuyển dụng, phận công công việc, cho thôi việc , công tác tiền lơng nh quy định mức lơng, thởng cho các nhân viên và công tác quản trị hành chính, thanh tra và kiểm toán nội bộ

Ngoài ra, phòng tổ chức hành chính còn phụ trách các công việc khác nh: công tác quân sự, bảo vệ, công tác phục vụ(tổ chức các cuộc họp, hội nghị ),công tác văn th(soạn thảo, gửi và tiếp nhân các công văn đi và đến) và công tác sửa chữa nho( tổ chức, giám sát việc sửa chữa các thiết bị văn phòng tại công ty)

- Phòng tài chính kế toán:

Phòng kế toán có nhiệm vụ chính là tổ chức công tác kế toán, quản lý, theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty nh doanh thu, chi phí, thu, nộp ngân sách, lợi nhuận, công nợ, hàng hoa, các loại vốn bằng tiền, vốn cố định, vốn

lu động khác Trực tiếp gửi quỹ tiền mặt tại văn phòng, trực tiếp mua, quản lý hoá

đơn tài chính và hớng dẫn sử dụng Tổ chức kiểm kê, quyết toán sản xuất kinh doanh, quyết toán thuế, quyết toán vốn cố định, tổ chức huy động, quản lý vốn

Trang 6

theo qui định của nhà nớc và của công ty Cung ứng vốn cho các nhu cầu sản xuất kinh doanh, mua sắm đầu t theo phơng án Giám đốc đã phê duyệt Nghiên cứu

và đề xuất các quy chế quản lý vốn và tài sản tại công ty

- Phòng kinh doanh:

Phòng đợc đặt dới sự chỉ đạo và phụ trách trực tiếp của phó giám đốc công

ty, có nhiệm vụ thu thập thông tin, khảo sát thị trờng, tổ chức kinh doanh, phối hợp với các phòng chức năng thực hiện hoạt động xúc tiến thơng mại, quảng cáo, hội trợ triển lãm

Ngoài ra phòng kinh doanh còn có trách nhiệm trong việc triển khai các hoạt động kinh doanh nh lập hợp đồng mua bán, kiểm tra chất lợng, số lợng hàng mua vào, tổ chức thực hiện giao nhận, vận chuyển hoàn thiện thủ tục bán hàng, hoá đơn giá trị gia tăng, thu tiền hàng, đảm bảo hàng hoá dự trữ qua kho khi cần thiết

- Phòng kế hoạch đầu t:

Xây dựng các kế hoạch thơng mại, phơng án kinh doanh hàng năm của công ty, theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch, lập báo cáo thống kê lu chuyển hàng hoá Lập và lu giữ các báo cáo đầu t xây dựng, các báo cáo thông kê về đất đai, kho, xởng, văn phòng của công ty và các báo cáo khác cho giám đốc nh: bảo vệ môi trờng, xúc tiến thơng mại, phỏng vấn xu thế phát triển của doanh nghiệp…

đồng thời lu giữ các văn bản chính về công tác thống kê, đầu t xây dựng và hợp

đồng thuê đất khu vực Hà Nội Sửa chữa và xây dựng mới kho, xởng, kiôt, tìm kiếm đối tác đầu t

- Các cửa hàng trực thuộc: đứng đầu mỗi cửa hàng là một ngời chịu trách nhiệm trong việc điều hành quản lý cửa hàng, chịu trách nhiệm về hoạt động của cửa hàng trớc hội đồng quản trị

1.3 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty

Trang 7

- Kinh doanh xây dung và kinh doanh khách sạn, cho thuê văn phòng, kho.

- Đại lý xăng dầu và đại lý các mặt hàng cho công ty trong và ngoài nớc

- Xuất, nhập khẩu các mặt hàng không cấm

- Kinh doanh dịch vụ lữ hành và dịch vụ du lịch

- Cho thuê phơng tiện vận tải đờng bộ

- Nghiêm túc chấp hành chế độ, chính sách, pháp luật của Nhà Nớc

- Thực hiện chế độ tiền lơng, bảo hiểm xã hội cho cán bộ nhân viên trong toàn công ty

- Đợc phép mở tài khoản tại ngân hàng và đợc phép vay vốn kinh doanh

1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tại công ty

1.4.1 Đặc điểm về mặt hàng

Là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực thơng mại, công ty đã tham gia tích cực vào việc lu thông, phân phối hàng hoá trên thị trờng nội địa với các mặt hàng bia, rợu, nớc giải khát, thực phẩm, hàng công nghiệp tiêu dùng Cùng với việc mở rộng thị trờng các mặt hàng kinh doanh của công ty cũng ngày càng đợc mở rộng Hiện nay các mặt hàng chủ yếu kinh doanh chủ yếu tại doanh nghiệp là các mặt hàng đáp ứng nhu cầu hàng ngày của nhân dân nh: bia, rợu và các loại đồ uống, hầu nh tất cả các mặt hàng mà công ty kinh doanh đều là những mặt hàng có hạn sử dụng và đợc bảo quản tốt

Ngoài việc cung ứng, phân phối hàng hoá trên thị trờng công ty còn cung

Trang 8

cấp dịch vụ cho thuê ô tô.

1.4.2 Các phơng thức bán hàng, chính sách giá cả, phơng thức thanh toán :

* Về phơng thức bán hàng:

Cũng nh bất cứ doanh nghiệp nào cũng đặt ra cho mình mục tiêu là tối đa hoá lợi nhuận nên quá trình bán hàng tại công ty đợc thực hiện theo hai phơng thức là bán buôn và bán lẻ

Bán buôn là việc bán hàng hoá cho nhà kinh doanh chứ không bán cho ngời

tiêu dùng trực tiếp trong phơng thức bán buôn này thì hình thức bán buôn trực tiếp qua kho đợc thực hiện chủ yếu, bán buôn theo hình thức gửi đại lý diễn ra không thờng xuyên

Bán lẻ là việc công ty bán các sản phẩm của mình trực tiếp cho ngời tiêu

dùng cuối cùng, khi khách hàng có nhu cầu mua hàng thì đến kho trực tiếp mua, trong phơng thức bán lẻ thì hình thức bán lẻ thu tiền mặt trực tiếp đợc công ty áp dụng

Với hai phơng thức bán hàng này công ty đã khai thác khá hiệu quả thị ờng tiêu thụ, đảm bảo hàng hoá của mình đến đợc tận tay ngời tiêu dùng, có thể nói với hai phơng thức bán hàng đó công ty đã và đang góp phần đa các mặt hàng của mình đến đợc với những thị trờng mới mẻ

tr-* Về chính sách giá cả:

Trên cơ sở điều tra thị trờng công ty luôn đề ra các chính sách giá cả phù hợp Giá bán ra của hàng hoá tại công ty có thể đợc thực hiện theo quy định hoặc theo sự thoả thuận giữa công ty và khách hàng thông qua hợp đồng mua bán hàng hoá trên cơ sở hai bên cùng có lợi

* Về các phơng thức thanh toán:

Để góp phần vào việc thúc đẩy nhanh chóng quá trình tiêu thụ hàng hóa công ty áp dụng khá nhiều phơng thức thanh toán trong đó bao gồm các phơng thức thanh toán chủ yếu sau:

Thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt: đợc áp dụng với phơng thức bán lẻ hàng

hoá và đối với những khách hàng không thờng xuyên, khách hàng mới, khách hàng có nhu cầu thanh toán ngay Với phơng thức thanh toán này giúp cho công ty

Trang 9

không bị chiếm dụng vốn, vốn đợc thu hồi nhanh

Thanh toán chậm: áp dụng với những khách hàng truyền thống của công ty,

mặc dù áp dụng phơng thức thanh toán này công ty bị chiếm dụng vốn nhng bù vào đó khách hàng phải chịu một phần lãi suất do thanh toán chậm

Khách hàng ứng trớc: áp dụng trong trờng hợp khách hàng đặt mua hàng

với số lợng lớn mà ngay tại thời điểm đó công ty không đáp ứng đợc ngay

Ngoài ra, khách hàng còn có thể thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty tại các ngân hàng mà công ty có mở tài khoản

Một số kết quả đạt đợc của công ty trong những năm gần đây

Trang 10

2.1.1.Tổ chức bộ máy kế toán

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ Phần Thơng Mại và DV Hoa Sơn đợc tổ chức theo mô hình tập trung, Phòng kế toán của công ty có nhiệm

vụ thực hiện toàn bộ côn g tác kế toán, tài chính phát sinh tại công ty

Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty:

Kế toán trưởng

KT tổng hợp

KT tiền lương Thủ quỹ

KT hàng hóa và thanh toán

Trang 11

Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán:

- Kế toán trởng (1 ngời): là ngời đứng đầu bộ máy kế toán của c#ng ty, giúp

giám đốc thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính đồng thời kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính của c#ng ty, chịu trách nhiệm trực tiếp trớc giám đốc và cơ quan tài chính

Kế toán trởng có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán ở công ty, hớng dẫn thực hiện, kiểm tra thực hiện việc ghi chép, tính toán một cách

đầy đủ, kịp thời, chính xác, đúng chế độ, chính sách các khoản thuế phải nộp, các khoản quỹ đợc trích từ lợi nhuận, lập và gửi đầy đủ, kịp thời các báo cáo kế toán theo đúng chế độ quy định Một nhiệm vụ quan trọng nữa của kế toán trởng là ký

sổ kế toán, ký báo cáo kế toán và chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin trên các tài liệu kế toán

- Kế toán tổng hợp hay phó phòng kế toán (1 ngời): là ngời giúp việc cho kế toán trởng, cùng kế toán trởng chỉ đạo hạch toán ở các bộ phận, tập trung các phần hành kế toán riêng của từng kế toán chi tiết để lên sổ tổng hợp sau đó đối chiếu và tập hợp báo cáo tổng hợp lên báo cáo quyết toán

- Kế toán vốn bằng tiền và tiền vay (1 ngời): có trách nhiệm mở sổ quỹ tiền

mặt hàng ngày để ghi chép, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt đối chiếu với số tồn quỹ thực tế để phát hiện và sử lý kịp thời những sai phạm về tiên mặt, kiểm tra tình hình biến động tăng giảm về tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền vay

- Kế toán hàng hoá và thanh toán (1 ngời): có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép,

mở các sổ kế toán có liên quan đến toàn bộ quá trình mua hàng, bán hàng cả về số lợng, chất lợng, giá cả và tình hình thanh toán với cả khách hàng và nhà cung cấp

- Kế toán lơng và các khoản trích theo lơng (1 ngời): có nhiệm vụ quản lý,

theo dõi cán bộ, nhân viên trong công ty về mặt số lợng, thời gian làm việc căn cứ vào đó tính ra lơng, bảo hiểm xã hội phải trả, lập bảng thanh toán lơng, các khoản

Trang 12

trích theo lơng, ghi chép kế toán tổng hợp tiền lơng, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ.

- Thủ quỹ (1 ngời): là ngời trực tiếp quản lý quỹ tiền mặt của công ty, thực

hiện các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến việc thu, chi tiền mặt

và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ căn cứ vào các chứng từ hợp lệ, hợp pháp Cuối mỗi ngày thủ quỹ tiến hành kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và đối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt nếu có chênh lệch kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định rõ nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch Một nguyên tắc cơ bản mà công ty đang áp dụng là nguyên tắc bất kiêm nhiệm đặc biệt là đối với kế toán tiền mặt và thủ quỹ

- Trởng kế toán tại công ty có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ công tác hạch toán kế toán tại công ty, giúp việc cho trởng kế toán có kế toán viên và một thủ quỹ Trởng kế toán chịu trách nhiệm trứơc giám đốc về việc lập các báo cáo kế toán tại công ty và định kỳ gửi sổ sách kế toán lên phòng kế toán tại công ty để vào sổ kế toán cho toàn bộ công ty

2.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Hình thức kinh doanh chính của Công ty Cổ Phần Thơng Mại & Dịch Vụ Hoa Sơn là phân phối các sản phẩm đồ uống, nớc giải khát nên công tác bán hàng, phát triển thị trờng đóng vai trò quan trọng cho việc phát triển kinh doanh Chính vì vậy kế toán bán hàng tại Công ty lại càng đóng vai trò quan trọng vì đây là khâu giám sát và kiểm tra tình hình kinh doanh của Công ty

Bộ máy kế toán của Công ty là tập trung nên rất phù hợp với ngành nghề kinh doanh của Công ty

Kế toán bán hàng tại Công ty có ảnh hởng rất lớn đến công tác kế toán chung

Về thực tế, việc hạch toán bán hàng của Công ty Cổ Phần Thơng Mại & Dịch Vụ Hoa Sơn theo chế độ kế toán có vai trò quan trọng trong quản lý tài chính Ngay từ ngày đầu sơ khai hội đồng quản trị có những yêu cầu về quản lý tài chính hết sức chặt chẽ nên đã áp dụng kế toán trên máy vi tính Việc hạch toán

đồng thời trên máy và trong sổ sách đã góp phần tạo nên một mạng lới kế toán hoàn chỉnh và chặt chẽ cho Công ty Việc sử dụng hệ thống chứng từ, trình tự ghi chép đảm bảo chứng từ lập ra có cơ sở thực tế và pháp lý, giúp Công ty giám sát

Trang 13

tình hình kinh doanh và cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho các bộ phận có liên quan Tại Công ty Cổ Phần Thơng Mại & Dịch Vụ Hoa Sơn mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc phản ánh vào các chứng từ kế toán

Là một Công ty Cổ Phần hoạt động kinh doanh công tác kế toán hiện nay Công ty đợc áp dụng theo chế độ kế toán do bộ tài chính quy định

Trang 14

- Sổ chi tiết theo dõi tiền gửi ngân hàng.

- Sổ chi tiết công nợ

- Sổ theo dõi quỹ tiền mặt

Sổ cái các tài khoản, bảng cân đối số phát sinh, cuối tháng cộng sổ cái tính

ra số d, số phát sinh trong từng tháng của từng tài khoản, lấy kết quả để lập bảng cân đối kế toán

*Chế độ báo cáo tài chính :

- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/N đến 31/12/N

- Các loại tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đợc nộp theo quý

- Báo cáo tài chính đợc nộp vào 31/3/N+1

- Số tiền nộp vào ngân sách nhà nớc Công ty nộp tại Kho Bạc Nhà nớc Quận Thanh Xuân

- Công ty đã sử dụng các báo cáo tài chính:

+Bảng cân đối kế toán+Báo cáo kết quả kinh doanh+Báo cáo lu chuyển tiền tệ+Thuyết minh báo cáo tài chínhCông tác kế toán các phần hành hoàn thành, kế toán trởng là ngời tiến hành kiểm tra, kiểm soát, đối chiếu với các chứng từ có liên quan Sau khi việc đối chiếu kiểm tra xong kế toán trởng sẽ tiến hành lập báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính: là hệ thống báo cáo đợc lập theo chuẩn mực về chế độ kê toán hiện hành phản ánh các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu của đơn vị Báo cáo tài chính chứa đựng những thông tin tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn sở hữu và công nợ cũng nh tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp

Công tác kế toán bán hàng đợc hoạt động xuyên suốt trong quá trình kinh doanh

Trang 15

của Công ty.

Chế độ kế toán mà Công ty đang áp dụng hiện nay theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính có sửa đổi, bổ sung với hoạt

động kinh doanh của Công ty

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong việc ghi chép kế toán là Việt Nam đồng, nguyên tắc chuyển đổi từ các đơn vị tiền tệ khác sang Việt Nam đồng theo tỷ giá thực tế do ngân hàng nhà nớc Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

Công ty tổ chức ghi sổ kế toán theo hình thức “Nhật ký chung” với hệ thống

sổ sách bao gồm:

- Sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký đặc biệt

- Sổ cái

- Các sổ thẻ chi tiết

Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký chung

Công ty mở tài khoản tại nhiều ngân hàng khác nhau nên các tài khoản (tiền

mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển), ký quỹ, ký Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Trang 16

2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán:

Hệ thống tài khoản của Công ty áp dụng theo hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính Do đặc điểm kinh doanh là một công ty Cổ phần, đa dạng các mặt hàng khác nhau, việc giao dịch thanh toán với nhiều đối tợng Công cợc, thanh toán với ngời mua và ngời bán đợc chi tiết theo đối tợng phù hợp để thuận tiện cho việc quản lý và hạch toán

Ví dụ nh:

TK112 Tìên gửi ngân hàng

TK1121 Tiền Việt Nam

TK11210 Tiền gửi ngân hànng TMCP Quân Đội Hà Nội

TK11211 Tiền việt gửi ngân hàng công thơng

TK11212 Tiền việt gửi ngân hàng đầu t

TK 136 Phải thu nội bộ

TK 1361 Phải thu các chi phí, quỹ quản lý tập trung

TK 1362 Phải thu chi phí đào tạo, chi phí chăm sóc sức khoẻ

TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

TK 154.1 Chi phí SX,KD dở dang

Toàn bộ công tác kế toán của Công ty đợc tập trung trên phòng kế toán Công ty, các kho trực thuộc có các tổ thống kê thuộc phòng kế toán làm nhiệm vụ thống kê tập hợp số liệu và ghi chép ban đầu gửi lên phòng kế toán Công ty ( Kế toán kho )

Căn cứ vào đặc điểm quy mô kinh doanh của Công ty và để đảm bảo cung cấp thông tin cho bộ máy quản lý, phòng kế toán công ty bao gồm :

- Kế toán trởng: Giúp giám đốc Công ty tổ chức và chỉ đạo thực hiện toàn

bộ công tác tài chính, kế toán, tín dụng và thông tin kinh tế toàn Công ty Tổ chức hạch toán kế toán trong phạm vi toàn Công ty theo qui chế tài chính, theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê và điều lệ kế toán trởng Doanh nghiệp nhà nớc hiện hành

Trang 17

- Kế toán thuế: Thực hiện kê khai, quyết toán thuế theo qui định của luật thuế…

- Kế toán Ngân Hàng : Thực hiên việc viết séc, uỷ nhiêm chi phuc vụ cho viêc mua bán và sản xuất của Công ty, Quản lý và theo dõi số d tiền gửi, tiền vay

và các khế ớc vay, thực hiện các nghiệp vụ vay trả ngân hàng, bảo lãnh Ngân hàng, lập báo cáo về các nghiệp vụ Ngân hàng …

- Kế toán Tiền lơng và BHXH: Tính, phân bổ tiền lơng và BHXH, BHYT, tổng hợp báo cáo quỹ tiền lơng và các yếu tố liên quan nh: BHXH, BHYT, Quỹ tự nguyện …

- Kế toán Tổng hợp : Hàng tháng tổ chức việc đối chiếu chi tiết các loại mặt hàng giữa Công ty và các đơn vị đối tác Tổ chức công tác kiểm kê một năm một lần

- Kế toán Tiền mặt và thanh toán : Theo dõi tình hình thu, chi quỹ tiền mặt, xác định và đối chiếu với thủ quỹ số tiền tồn quỹ hàng ngày, giúp công đoàn công

ty làm kế toán công đoàn

- Kế toán thanh toán công nợ với nguồn nhận tạm ứng với ngời bán: Mở sổ theo dõi chi tiết các đơn vị và cá nhân nhận tạm ứng, theo dõi việc thanh toán công nợ với các đơn vị và cá nhân qua việc cấp tiền chuyển khoản, tiền mặt, kê khai thuế đầu vào và tổng hợp thuế đối với toàn Công ty

- Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ thu, chi tiền mặt và lập báo cáo số d quỹ tiền mặt hàng ngày……

Tổ chức vận dụng các văn bản pháp quy trong công tác kế toán

Công ty áp dụng các văn bản quy phạm pháp luật vận dụng để quản lý và vận dụng để hạch toán kế toán tại đơn vị theo các chuẩn mực kế toán chung ban hành nh:

Thông t 161/2007/TT - BTC ban hành ngày 31/12/2007 hớng dẫn thực hiện

26 chuẩn mực kế toán

Thông t 244/2009/TT- BTC ban hành 31/12/2009 hớng dẫn sửa đổi bổ sung chuẩn mực kế toán

Trang 18

2.3 Kế toán TSCĐ:

2.3.1 Khái niệm: TSCĐ là những t liệu lao động có đủ tiêu chuẩn về mặt giá trị

và thời gian sử dụng đợc quy định trong chế độ quản lý hiện hành

2.3.2 Đặc điểm của TSCĐ:

-Sử dụng nhiều chu kỳ kinh doanh, khi sử dụng tài sản bị hao mòn

-Giữ nguyên hình thái vật chất từ khi sủ dụng đến khi h hỏng

* Nhiệm vụ của kế toán tài sản cố định:

+ Phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời số lợng, thời gian, địa điểm sử dụng tài sản cố định và hiện trạng của nó

+ Tính đúng và đủ số hao mòn tài sản cố định trích nộp khấu hao và sử dụng hợp lý quỹ này

+ Lập và chấp hành các dự toán chi phí sửa chữa lớn, khai thác triệt để tài sản cố định, thanh lý kịp thời những tài sản không sử dụng đợc thu hồi vốn để tái

đầu t tài sản cố định

*Phân loại TSCĐ: do Công ty CP TM&DV Hoa Sơn la công ty TMDV nên

TSCĐ chủ yếu là TSCĐ hữu hình: tên một số loai TSCĐHH đã nêu ở bảng sau:

Thống kê danh mục, số lợng TSCĐ và thống kê thời gian của TSCĐ:

Biểu Số 2.1: bảng chi tiết tài sản cố định của công ty

dụng(năm)

2.3.3 Kế hoạch sửa chữa TSCĐ:

Trong quá trình sử dụng tài sản cố định bị hao mòn và h hỏng từng bộ phận

do nhiều nguyên nhân khác nhau Để đảm bảo cho tài sản cố định hoạt động bình thờng trong suốt thời gian sử dụng, công ty có kế hoạch bảo dỡng và sửa chữa tài

Trang 19

sản cố định khi bị h hỏng Cụ thể nh sau:

+ Đối với TSCĐ phục vụ trực tiếp cho quá trình sản xuất:

Kế hoạch sửa chữa dự phòng 1 năm sửa chữa lớn 1 lần vào cuối năm, những hỏng hóc, trục trặc nhỏ thì ở bộ phận nào sẽ sửa chữa bộ phận đó

+ Đối với máy móc phục vụ công tác quản lý:

Kế hoạch sửa chữa của công ty là 1 tháng kiểm tra máy và bảo trì máy 1 lần

Chi phí sửa chữa tài sản cố định tính ngay vào chi phí của bộ phận sử dụng( nếu là sửa chữa thờng xuyên) hoặc tập hợp chi phí sửa chữa vào Nợ TK 241(3) Sau khi công việc sửa chữa lớn hoàn thành, kế toán sẽ quyết toán số chi phí này vào chi phí của bộ phận sử dụng

2.3.4 Tính khấu hao, tính các loại thuế đối với các loại TSCĐ:

Hiện nay công ty đang áp dụng thông t 203/2009 TT-BTC của BTC quy định tất cả TSCĐ của công ty đều phải trích khấu hao và công ty trích khấu hao TSCĐ nhất quán theo phơng pháp khấu hao đờng thẳng Mức tính khấu hao nh sau:

+

Số KH tăng trongtháng

- Số KH giảmtrong tháng

Trang 20

Nguyên giá= Giá mua trên hóa đơn+ chi phí thu mua+ thuế NK,TTĐB, phí trớc bạ( nếu có)+ Chí phí lắp đặt chạy thử- Các khoản giảm giá( nếu có).

-Giá trị còn lại= nguyên giá-hao mòn lũy kế

Biểu sô 2.2: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2011

Diễn giải Tổng cộng

CP KH cho thi công (TK 62741)

CP KH cho bán hàng (TK 64141)

CP KH cho CTác QLý (TK 64241)

Biên bản giao nhận tài sản cố định( mẫu 01- TSCĐ)

Biên bản đánh giá lại TSCĐ(mẫu số 05- TSCĐ)

Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành( mẫu số 04- TSCĐ)Biên bản thanh lý TSCĐ( mẫu số 03- TSCĐ)

Trang 21

DiÔn gi¶i

Tæng céng

CP KH cho kho b·i (TK 62741)

CP KH cho b¸n hµng (TK 64141)

CP KH cho CT¸c QLý (TK 64241)

Kho hµng sè 1 84.226.886 53.075.324 25.462.186 5.689.376Kho hµng sè 2 73.292.341 53.734.945 16.345.890 3.211.506Kho hµng sè 3 75.684.808 60.914.868 6.641.983 8.127.957Kho hµng sè 4 67.015.964 61.611.506 4.489.590 1.914.868Kho hµng 5 33.596.135 29.063.077 3.195.870 1.337.188

Tæng céng 333.816.134 258.399.720 56.099.519 22.280.895

2.4 Kế to¸n tiền lương v c¸c kho à ản trÝch theo lương:

2.4.1 Kế to¸n tiền lương:

2.4.1.1 Kh¸i niệm: Tiền lương l bià ểu hiện bằng tiền của chi phÝ nh©n c«ng mà doanh nghiệp trả cho người lao động theo số lượng, chất lượng lao động m hà ọ c¸c nhiệm vụ m doanh nghià ệp hoặc Nh nà ước giao

2.41.2 ý nghĩa của kế to¸n lao động tiền lương: Hạch to¸n lao động tiền lương vµ c¸c khoản trÝch theo lương được tổ chức tốt:

- Đảm bảo quản lý tốt quỹ lương, quỹ bảo hiểm x· hội, đảm bảo cho việc trả lương vµ bảo hiểm x· hội đóng nguyªn tắc, đóng chế độ

2.4.1.3 Nhiệm vụ của kế to¸n lao động, tiền lương:

- Ghi chÐp, phản ¸nh kịp thời, chÝnh x¸c về số lượng lao động, thời gian lao động, kết quả lao động của từng người, từng bộ phận

-Thực hiện đầy đủ việc hạch to¸n ban đầu về lao động, tiền lương theo đóng quy định

Ph¹m ThÞ ý Nh-Lớp K8KT15 Báo cáo thực tập

Định dạng
Số trang	43
Dung lượng	296 KB