Hoàn thiện hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty TNHH Lương Giang

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cânđối số phát sinh, đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết, sau khi đối chiếu số liệutổng hợp trên sổ cái và sổ tổng hợp c

Trong hàng loạt các chính sách kinh tế mới, giữ vai trò quan trọng phải

kể đến sự đổi mới về cơ chế quản lý, nguyên tắc quản lý tài chính, về chế độhạch toán kế toán và các luật thuế mới… đây là những nhân tố thúc đẩy sảnxuất trong nước Hạch toán kế toán ở các doanh nghiệp là một trong nhữngnhiêm vụ quan trọng, sản xuất kinh doanh có lãi là một tất yếu khách quan đểđảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp

Nhận thức rằng muốn sản xuất ra một sản phẩm chúng ta phải bỏ ra rấtnhiều chi phí lao động vật hoá Việc thực hiện tiết kiệm chi phí hạ giá thànhsản phẩm được đưa ra dựa trên những chỉ tiêu sau: Định mức tiêu hao vậtliệu, máy móc thiết bị sao cho phù hợp với đơn vị mình

Từ những nhận thưc về vai trò của nguyên vật liệu và quá trình nhận

thức của bản thân em đã chọn đề tài : “Hoàn thiện hạch toán nguyên vật

liệu, công cụ dụng cụ tại công ty TNHH Lương Giang ".

Nội dung chuyên đề được chia làm ba phần:

Chương 1: Khái quát bộ máy kế toán, sổ kế toán, chứng từ của công ty

Chương 1: KHÁI QUÁT BỘ MÁY KẾ TOÁN, SỔ KẾ TOÁN, CHỨNG TỪ CỦA CÔNG TY TNHH LƯƠNG GIANG

I Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán

1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Để tổ chức bộ máy kế toán hợp lý, gọn nhẹ, có hiệu quả đảm bảo cungcấp thông tin kịp thời, chính xác công ty đã lựa chọn hình thức tổ chức bộmáy kế toán tập trung phù hợp với đặc điểm tổ chức và quy mô sản xuấtkinh doanh của công ty Hình thức tổ chức này giúp cho việc kiểm tra chỉđạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của kế toántrưởng cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo công ty đối với hoạt độngsản xuất kinh doanh nói chung công tác kế toán nói riêng Đặc biệt mô hìnhnày cho phép việc trang bị các phương tiện, thiết bị xử lý thông tin tiên tiến,hiện đại đồng thời giúp cho việc phân công và chuyên môn hóa công tác kếtoán dễ dàng

Hiện nay công việc kế toán của công ty được xử lý trên máy vi tính vớiphần mềm kế toán Accouting của công ty có đội ngũ kế toán hiểu biết sâu vềnghiệp vụ kế toán mà còn sử dụng thành thạo phần mềm kế toán này Để giúpcho việc lập các bảng biểu, báo cáo kế toán công ty còn sử dụng các phầnmềm khác như: Microsoft word, Microft Exel

Bộ máy kế toán của công ty bao gồm: kế toán trưởng, nhân viên kếtoán ngân hàng, nhân viên kế toán tổng hợp,nhân viên kế toán vật tư, nguyênliệu, nhân viên kế toán tiền mặt, thanh toán nội bộ nhân viên kế toán tiêu thụ,thành phẩm và bán hàng Bộ máy kế toán có thể khái quát qua sơ đồ sau đây:

Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty TNHH Lương Giang

- Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận như sau

+ Trưởng phòng:

- Giúp giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kinh tế tàichính công tác kế toán, làm nhiệm vụ kiểm soát viên kinh tế tài chính của Nhànước tại đơn vị

* Kế toán tổng hợp:

- Có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ các tài khoản liên quan đến hoạt động

sổ sách của công ty

- Tập hợp các số liệu kế toán từ các bộ phận kế toán trong công ty,kiểm tra tính chính xác từ đó vào sổ Nhật ký chung , Sổ cái và lên báo cáo tàichính

- Thực hiện quản lý tài liệu, hồ sơ và các văn bản được giao theo đúngquy định

-Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ, đột xuất về các hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty lên giám đốc

Kế toán tiền mặt và thanh toán nội bộ

Kế toán tiêu thụ, thành phẩm và bán hàng

Kế toán thanh toán với ngân hàng

- Tham gia xây dựng và thực hiện đúng các quy trình quy phạm, quyđịnh của hệ thống quản lý.

- Thực hiện các nhiệm vụ khi được giao

* Kế toán vật tư nguyên vật liệu

- Theo dõi và hạch toán toàn bộ quá trình nhập vật tư, nguyên liệu,nhiên liệu, công cụ lao động trên các nội dung số lượng, chất lượng, giá trị

- Nhận quản lý chứng từ mua hàng (hóa đơn hợp đồng…) cập nhậttheo dõi

-Kết hợp cùng kế toán công nợ phải thu, thành phẩm giúp trưởng phòngban hành các cơ chế chính sách bán hàng trình giám đốc công ty

-Làm công tác ghi chép, quyết toán lập báo cáo thuế GTGT

- Quản lý kho vật tư nguyên liệu theo chức năng kế toán vật tư

- Lập báo cáo quản trị của phần công việc được giao

* Kế toán tiền mặt và thanh toán nội bộ

- Nhận quản lý hóa đơn liên quan đến phần thanh toán tiền mặt

- Tiếp nhận các chứng từ liên quan đến thanh toán các khoản phải thu,phải trả nội bộ, chứng từ thu chi tiền mặt…

- Kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý, chính xác của chứng từ, phản ánh nghiệp

vụ kế toán phát sinh trên thực tế

- Theo dõi và kiểm tra về tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế,kinh phí công đoàn

- Đối chiếu với thủ quỹ và kiểm soát quỹ theo chức năng của kế toántiền mặt

* Kế toán tiêu thụ thành phẩm và kế toán bán hàng

- Theo dõi và hạch toán toàn bộ quá trình nhập xuất thành phẩm và bánthành phẩm quản lý hóa đơn bán hàng

- Theo dõi và quản lý, đôn đốc công nợ phải thu

- Tham gia kiểm soát việc tuân thủ quy chế tiêu thụ sản phẩm và cácquy định của tổng công ty, của Nhà nước

- Quản lý kho thành phẩm theo chức năng kế toán kho thành phẩm.

- Thực hiện việc hạch toán kế toán bán hàng, phiếu nhập sản phẩm sảnxuất, điều chuyển sản phẩm theo nội dung chứng từ phản ánh

- Cuối tháng thực hiện việc thống kê kết quả kinh doanh doanh thu sảnlượng, giá bán, công nợ, thu tiền, đối chiếu số liệu với bộ phận kinh doanh bánhàng sản phẩm để đảm bảo số liệu bán hàng phát sinh trong kỳ chính xác, đúngthực tế làm cơ sở để báo cáo tình hình kinh doanh với ban lãnh đạo công ty

- Cuối tháng thực hiện đối chiếu số liệu sổ sách tồn kho thành phẩmvới số liệu trên thẻ kho đảm bảo số lượng tồn kho thực tế khớp với số liệutrên sổ sách

- Lập báo cáo quản trị theo phần việc của mình phụ trách

* Kế toán theo dõi tiền gửi ngân hàng

Theo dõi toàn bộ các khoản vay ngân hàng Lập kế hoạch vay, trả nợvốn ngắn, trung dài hạn Tính lãi vay định kỳ để hạch toán chi phí Trực tiếpquan hệ với ngân hàng để vay vốn, trả nợ vay phục vụ sản xuất kinh doanh

2 Chế độ kế toán áp dụng

* Vì bộ máy kế toán ở công ty TNHH Lương Giang tổ chức theo hìnhthức kế toán tập trung nên mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đượcgửi về phòng tài chính kế toán để kiểm tra xử lý và ghi sổ kế toán

- Niên độ kế toán của công ty áp dụng cho năm tài chính 12 tháng bắtđầu từ ngày 11 đến 31/12 năm tài chính

- Phương pháp khấu hao mà công ty chọn là phương pháp khấu haotheo sản lượng

- Tỷ giá sử dụng trong quy đổi ngoại tệ là áp dụng theo phương pháptính giá bình quân gia quyền

- Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng theo hệ thống tài khoản kế toáncủa QĐ số 15-2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính Hệ thống tài khoản của công

khoản được chi tiết giá thành các tài khoản cho tiện việc theo dõi và lập báocáo quản trị phục vụ cho nhu cầu quản lý tại đơn vị.

3 Hệ thống chứng từ kế toán

Bên cạnh hệ thống sổ sách công ty còn sử dụng nhiều loại chứng từ đểgiúp cho việc hạch toán các nghiệp vụ phát sinh được thực hiện kịp thời,chính xác để tránh xảy ra sai phạm thất thoát Hệ thống chứng từ của công tygồm các loại như hoá đơn bán hàng , phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếuxuất điều chuyển, liên bản kiểm nghiệm, bảng chấm công, các bảng phân bổtiền lương, bảng phân bổ chi phí, phiếu xin tạm ứng, biến bản đánh giá lại tàisản cố định, giấy báo có, giấy báo nợ của ngân hàng, giấy xin cấp vật tưnguyên liệu cho sản xuất, hợp đồng mua bán hàng

3.1 Hệ thống sổ kế toán

Cùng với sự phát triển của công ty, số lượng các nghiệp vụ kinh tế phátsinh ngày càng nhiều, đa dạng Để phù hợp với đặc điểm quy mô sản xuấtkinh doanh và điều kiện sử dụng máy tính của mình, công ty đã lựa chọn hìnhthức sổ Nhật ký chung

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán căn cứ vào các thông tinban đầu trên hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng, biên bản kiểm nghiệm, phiếunhập, phiếu xuất, phiếu thu, phiếu chi… để ghi sổ tổng hợp và chi tiết

Do công ty áp dụng hình thức ghi sổ theo Nhật ký chung nên đơn vị sửdụng các loại sổ như: Sổ Nhật Ký chung , Sổ cái các tài khoản có liên quan,các bảng phân bổ, (như chi phí, tiền lương và các khoản trích theo lương…).Ngoài hệ thống sổ sách tổng hợp công ty còn sử dụng nhiều sổ chi tiết theodõi hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phù hợp với yêu cầu quản trịnôi bộ

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung áp dụng tại công

ty TNHH Lương Giang có thể khái quát qua sơ đồ sau

Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức Nhật ký chung

* Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của hình thức kế toán chứng từ ghi

sổ (phụ lục số 3).

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng:

Đối chiếu, kiểm tra:

Hàng ngày Căn cứ vào các chứng từ gốc, các đối tượng cần theo dõichi tiết kế toán ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan Đồng thời ghi vào sổNhật ký chung, sau đó chuyển ghi vào các sổ có liên quan Cũng có trườnghợp đơn vị mở sổ nhật ký mua hàng, thì căn cứ vào các chứng từ gốc ghi vào

sổ Nhật ký chung đặc biệt định kỳ hoặc cuối tháng lấy số liệu liên quanchuyển ghi vào sổ cái

Chứng từ gốc

Sổ Nhật ký chung

Sổ cái

Sổ, thẻ kế toánchi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối

số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ Nhật ký

đặc biệt

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cânđối số phát sinh, đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết, sau khi đối chiếu số liệutổng hợp trên sổ cái và sổ tổng hợp chi tiết sẽ lập báo cáo tài chính.

Việc sử dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung vào hình thức kế toánNhật ký chúng từ đã tạo thuận lợi cho phòng tài chính chỉ đạo nghiệp vụ, phátsinh đầy đủ vai trò chức năng của kế toán tạo điều kiện chuyên môn hoá, nângcao trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán đảm bảo sự giám sát tập trungcủa kế toán trưởng đối với việc quản lý các hoạt động kế toán trong việc phốihợp chặt chẽ với các phòng ban khác trong toàn bộ công ty

- Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ tại công

ty TNHH Lương Giang trên phần mềm kế toán fast

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung trên phầnmềm kế toán fast

3.2 Hệ thống báo cáo kế toán

- Hệ thống báo cáo kế toán của công ty gồm có 2 loại: hệ thống báo cáotài chính theo quy định của Nhà nước, hệ thống báo cáo quản trị phục vụ chomục đích quản trị theo nội bộ tại đơn vị

- Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm các loại: Bảng cân đối kế toán hệthống báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thuyết minh báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo

kế toán

đối phát sinh các tiểu khoản, bảng kê các loại chi phí, báo cáo tồn kho, báocáo kết quả tiêu thụ, báo cáo về tình hình bán hàng bị trả lại, báo cáo về tìnhhình chiết khấu cho khách hàng, báo cáo về chính sách bán hàng, chinhs áchgiá cả của công ty, báo cáo về tình hình xuất khẩu hàng hoá của công ty, bảng

kê tình hình tạm ứng cho công nhân viên, báo cáo về tình hình hao phínguyên vật liệu trong sản xuất

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU

TẠI CÔNG TY TNHH LƯƠNG GIANG

I Tình hình thực hiện kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Lương Giang

1 Đặc điểm, tình hình quản lý và phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng

cụ tại công ty

1.1 Đặc điểm phân loại nguyên vật liệu

Công ty TNHH Lương Giang là một công ty kinh doanh và sử dụng rấtnhiều loại vật liệu với khối lượng lớn Những nguyên vật liệu có tính chất hóahọc và sử dụng trong các quy trình và công dụng khác nhau cho nên vấn đềquản lý nguyên vật liệu sao cho khoa học, chặt chẽ vế số lượng, giá trị cũngnhư việc theo dõi và phân loại Để việc theo dõi hiệu quả tình hình sử dụngnguyên vật liệu thì công ty tiến hành mã hóa trên máy tính như sau:

- Nguyên liệu chính: Wax 8, Aceton

- Nguyên liệu phụ: nhóm Gel, nhóm Sơn

- Nhiên liệu: điện, dầu, gas

- Phụ tùng: Môdun, ống kẽm, phao tròn Hanen, Đèn neo

Để quản lý vật tư vừa đảm bảo cho yêu cầu tiếp nhận vật tư nhanhchóng, chính xác, đảm bảo cho việc xuất dùng đầy đủ, kịp thời Nhà máy đã

tổ chức bộ phận tiếp nhận vật tư theo đúng quy định, đảm bảo nâng cao hiệuquả sử dụng vật liệu, giảm chi phí Hơn thế nữa việc bảo quản, dự trữ nguyênvật liệu cũng rất chú trọng

Về việc hạch toán nguyên vật liệu nhà máy thực hiện đầy đủ các quyđịnh về chứng từ, sổ sách thủ tục nhập xuất

Về chi phí nguyên vật liệu nhà máy quản lý theo định mức tiêu haophòng vật tư, phòng kế hoạch căn cứ vào nhu cầu sản xuất để xây dựng địnhmức về vật tư cho từng sản phẩm

2 Đặc điểm tính giá nguyên vật liệu

Việc tính giá nguyên vật liệu, công ty thực hiện theo nguyên tắc giávốn thực tế vì vậy công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ nên giá thực

tế của nguyên vật liệu ngoài là giá không bao gồm thuế GTGT>

Việc tính giá nguyên vật liệu xuất kho thì công ty tính theo phươngpháp giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ Việc tính toán thì được thực hiện trênmáy tính như sau: Đến cuối tháng dựa trên số lượng và giá trị tồn đầu tháng,

số lượng và giá trị nguyên vật liệu nhập trong tháng đó, từ đó máy tính sẽ tựđộng tính ra đơn giá bình quân của nguyên vật liệu xuất ra trong tháng Tínhtheo phương pháp này cho phép xác định chính xác giá trị vật liệu xuất kho

2.1.Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu

Nguyên vật liệu là yếu tố đầu vào cho các quá trình sản xuất kinhdoanh Cho nên vấn đề bảo quản tốt nguyên vật liệu, giảm thiểu hao hụt, mấtmát thì công ty xây dựng hệ thống kho và bến bãi đủ tiêu chuẩn kỹ thuật.Có

sự sắp xếp, bố trí nhân viên thủ kho và thực hiện các nghiệp vụ xuất kho

2.2.Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu

Nguyên vật liệu tại công ty được áp dụng hạch toán chi tiết theophương pháp thẻ song song

2.2.1 Chứng từ sử dụng

Việc hạch toán chi tiết nguyên vật liệu sử dụng phương pháp ghi thẻsong song Theo phương pháp này các chứng từ mà công ty đang áp dụng đểhạch toán chi tiết

- Phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho

- Thẻ kho

- Phiều xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

- Biên bản kiểm kê vật tư

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư

- Hóa đơn giá trị gia tăng

Căn cứ vào các chứng từ kế toán lập bảng kê, các sổ sách

2.2.2 Nội dung hạch toán

a) Tại kho

Hiện nay, nguyên vật liệu mua về được bảo quản trong các kho khácnhau tùy theo từng loại Tại mỗi kho thủ kho dùng các thẻ kho để theo dõitình hình, nhập, xuất tồn của từng loại vật liệu theo chỉ tiêu số lượng Thẻ khođược mở cho từng doanh điểm vật tư ở từng kho

Hàng ngày khi có các nghiệp vụ xảy ra thì thủ kho kiểm tra số lượngthực nhập, thực xuất với số lượng ghi trên các phiếu nhập kho, phiếu xuấtkho Căn cứ vào các chứng từ này thủ kho ghi thẻ kho vật liệu liên quan, cuốingày tính ra số tồn và ghi vào thẻ kho Hàng ngày hoặc định kỳ thủ khochuyển toàn bộ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho lên phòng kế toán

Cuối tháng, thủ kho cộng tổng nhập, tổng xuất vật liệu trong tháng và

số tồn cuối tháng của từng doanh điểm vật liệu để đôn đốc đối chiếu với bảngtổng hợp nhập xuất tồn do kế toán lập

Ta có thẻ kho vào tháng 1 năm 2009 như sau:

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm Kế toán nguyên vật liệu dựa trên cácphiếu nhập kho, xuất kho làm nên các bảng kê phiếu nhập kho, xuất kho Cácbảng kê được lập theo trình tự thời gian và riêng cho từng loại nguyên vậtliệu.Từ các bảng kê này kế toán có thể tổng hợp được giá trị vật liệu xuất đểđối chiếu so sánh với bảng kê tổng hợp nhập xuất tồn, đối chiếu với sổ cái tàikhoản 152.

Từ các phiếu nhập kho, xuất kho ta có bảng kê phiếu nhập kho, xuấtkho trong Tháng 1/2009 như sau:

20.000 5.000

500 525

10.000.000 2.625.000

Tháng đầu tiên của năm, kế toán vật liệu vào các số dư đầu kỳ với tất

cả các loại vật liệu,tháng sau máy sẽ tự chuyển từ số dư tháng trước sang Khi

có các nghiệp vụ nhập xuất phát sinh thì số lượng và giá trị nhập kho, xuấtkho của từng danh điểm vật tư sẽ được lưu vào máy tính:

Cuối kỳ, thì nhập mã vật liệu ta sẽ có số liệu về tổng số lượng và giá trịnhập kho, xuất kho trong kỳ của loại vật liệu đó

Từ các nhập kho, phiếu xuất kho phát sinh ta có bảng tổng hợp nhậpxuất tồn cuối tháng như sau:

Bảng tổng hợp Nhập - xuất - tồn

ST

T Mã VT Tên vật tư

Đơn vị

Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

Như vậy việc hạch toán nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ songsong tại Công ty TNHH Lương Giang được khái quát qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 10: Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty TNHHLương Giang

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối kỳĐối chiếu

Để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, kế toán công ty còn sử dụng chitiết để theo dõi nguyên vật liệu xuất trong kỳ

Việc lập sổ chi tiết nguyên vật liệu này như sau:

Tháng đầu tiên của năm kế toán vật liệu phải vào số dư đầu kỳ của tất

cả các loại vật liệu, việc này chỉ thực hiện 1 lần, còn số liệu của tháng sau sẽ

do kế toán máy làm

Phiếu nhập kho

Bảng tổng hợp Nhập, xuất, tồn

Phiếuxuất kho

tổng hợp

Bảng kê phiếu nhập kho

Bảng kê phiếuxuất kho

Biểu số 05:

SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU

Tháng 1/2009Tên tài khoản: 152 C1521

Đơn giá

605 100.00

0

0 79.255.000

15 08/1 Xuất

vật tư

PXSX

62 1

0 70.180.000

25 09/1 Xuất

PXSX

62 1

605 35.000 21.175.000 61.000 36905.000

Tổng cộng

100.00 0

60.500.000 70.000 42350000 61.000 36905.000

II Hạch toán thu mua và nhập kho nguyên vật liệu

Việc lập kế hoạch sản xuất thì công ty tiến hành lập kế hoạch thu muanguyên vật liệu dựa trên khả năng và nhu cầu sản xuất của công ty Công tythu mua những nguyên vật liệu chính để phối liệu sản xuất: xưởng Sản Xuấtnhư: Wax8, Gel, Nhựa, Ống nhôm 31,8*1,5 Nguyên vật liệu phục vụ cho sảnxuất chủ yếu là mua ở trong nước và một số vật liệu nhập khẩu từ nước ngoài

1 Nguyên vật liệu mua trong nước

- Nguyên vật liệu được mua từ các nguồn như: Thép được cung cấp từ

mỏ Thép Trúc Thôn - Chí Linh - Hải Dương, Aceton, Wax 8 được cung cấp ởLào Cai, Yên Bái

- Các nguyên vật liệu được mua dưới dạng ký hợp đồng với công tykhoáng sản

Một số mẫu hợp đồng, hóa đơn GTGT, biên bản nghiệm thu nguyên vậtliệu, phiếu giao nhận vật tư, phiếu nhập kho như sau:

Biểu 06:

HỢP ĐỒNG MUA BÁN

Ngày 3 tháng 1 năm 2009 (Số 01 năm 2009)

Bên bán: Công ty khoáng sản Yên Bái

Địa chỉ: : 393 Điện Biên - Y ên bái

Bên mua: Công ty TNHH Lương Giang

Địa chỉ: Số 14, ngõ 282, Lạc Long Quân, Tây Hồ, Hà Nội

Hai bên ký hợp đồng mua bán với những điều khoản sau:

Điều 1: Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền

Tên hàng: Wax 8, số lượng 100.000 kg

Đơn giá gốc 605đ/kg

Thuế GTGT: 10%; tổng giá trị thanh toán: 66.550.000đ

Điều 2: Quy cách, chất lượng

Điều 5: Thanh toán muộn nhất là ngày 25/2/2009

Điều 6: Hai bên thực hiện đúng hợp đồng

Đại diện bên bán Đại diện bên mua

Hợp đồng được thực hiện ngày 7/1/2009, công ty nhận được hóa đơncủa công ty khoáng sản Yên Bái như sau:

HÓA ĐƠN (GTGT)

Liên 2: (giao cho khách hàng) N: 1289

Ngày 7 tháng 1 năm 2009

Đơn vị bán hàng: Công ty khoáng sản Yên Bái

Địa chỉ: 393 Điện Biên - Yên Bái

Điện thoại: MST: 52001175191

Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Lương Giang

Địa chỉ: Số 14, ngõ 282, Lạc Long Quân, Tây Hồ, Hà Nội

Hạn thanh toán : Thanh toán sau

STT Tên hàng hóa Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT 6.050.000

Tổng cộng tiền thanh toán 66.550.000

Số tiền bằng chữ: Sáu mươi triệu ba trăm năm mươi ba ngàn đồngchẵn

có quyết định nhận hàng hay không

Đối với các loại nguyên vật liệu chính này, trước khi nhập kho phòng

kỹ thuật lập biên bản kiểm nghiệm và tiến hành kiểm tra quy cách, chấtlượng

Sau khi kiểm tra thì kết quả được ghi vào biên bản nghiệm thu nguyênvật liệu nhập kho

Biểu 08:

BIÊN BẢN NGHIỆM THU NGUYÊN VẬT LIỆU NHẬP KHO

Hà Nội , ngày 8 tháng 1 năm 2009

Tại Công ty TNHH Lương Giang, gồm có:

1, Ông Nguyễn Văn Chiến - Quản đốc phân xưởng sản xuất

2, Ông Nguyễn Văn Thuận - Thủ kho nguyên vật liệu

3, Ông Trịnh Ngọc Bảo - Trưởng phòng kỹ thuật

4, Bà Nguyễn Thị Hồng - Phòng kế hoạch

Sau khi kiểm tra số lượng và chất lượng nguyên vật liệu nhập kho docông ty khoáng sản Yên Bái cung cấp trong tháng 1 năm 2009

Theo các chứng từ kèm theo sau:

Hóa đơn GTGT số 1289 ngày 7/1/ 2009

Bản kết quả phân tích thành phần hóa học

Bản theo dõi kết quả về độ ẩm nguyên vật liệu nhập kho

Kết luận: đủ số lượng, chất lượng tốt

Phòng Kế hoạch Thủ kho Phòng kỹ thuật Quản đốc PX

Đối với một số nguyên vật liệu công ty mua trên thị trường mà khôngphải ký hợp đồng cung cấp thì khi vật liệu về kho thì nhân viên phòng kỹthuật sẽ lập phiếu giao nhận vật tư dựa trên hoá đơn của người bán

Ngày 8/1/2009 công ty mua Môdun của công ty Thương mại và dịch vụkinh doanh xuất khẩu tổng hợp theo hóa đơn GTGT số 50

Trước khi nhập kho nguyên vật liệu thì công ty lập phiếu giao nhận vật

tư như sau:

Biểu 09:

PHIẾU GIAO NHẬN VẬT TƯ

Hà Nội, ngày 8 tháng 1 năm 2009

Tại Công ty TNHH Lương Giang, gồm có:

1, Ông Nguyễn Ngọc Cần: đại diện công ty Thương mại và dịch vụkinh doanh XNK tổng hợp

2, Ông Nguyễn Văn Thuận: Thủ kho

Cùng giao nhận số vật tư như sau:

STT Tên, quy cách

sản phẩm Mã ký hiệu Đơn vị Số lượng Ghi chú

Vật liệu sau khi được kiểm nghiệm thì phòng kế toán lập phiếu nhậpkho vật liệu Sau đó thì các phiếu nhập kho được cập nhật vào máy tính để xử

lý dữ liệu

Đơn giá

Thành tiền

Tổng tiền thanh toán: 66.550.000

Viết bằng chữ: sáu mươi sáu triệu năm trăm, năm mươi nghìn

Người giao hàng Thủ kho Phụ trách KT trưởng TT đơn vị

Phiếu nhập kho được lập làm 3 liên Người giao hàng mang phiếunhập kho xưởng kho vật liệu… Thủ kho kiểm tra vật liệu nhập kho, thủ khoghi vào thẻ kho, còn 2 liên còn lại chuyển về phòng kế toán

Dựa trên các phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT và các chứng từ khác cóliên quan, kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung sau đó ghi sổ cái tài khoản 152