KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH

VIỆT NHẬT

Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực hiện

TS LÊ PHƯỚC HƯƠNG NGUYỄN THỊ NGỌC HIỀN

MSSV: C1200292

MỤC TIÊU & PHƯƠNG PHÁP

NGHIÊN CỨU

Thông qua công tác kế toán & phân tích hiệu quả sử dụng VBT – các khoản phải thu tại Công ty CP Cơ Điện Lạnh Việt Nhật từ đó

đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán & nâng cao hiệu quả

sử dụng VBT – các khoản phải thu cho công ty.

Thực hiện công tác kế

toán VBT và các khoản

phải thu tại Công ty cổ

phần cơ điện lạnh Việt

Nhật.

Phân tích kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty

Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán này

và nâng cao hiệu quả sử dụng VBT & các khoản phải thu của công ty.

+ Phương pháp thống kê + Phương pháp so sánh

So sánh công tác kế toán tại công ty với chuẩn mực kế toán.

So sánh công tác kế toán tại công ty với chuẩn mực kế toán.

• Số liệu về KQKD: sử dụng số liệu 3 năm

(2011-2013) và 6 tháng đầu năm 2013, 2014.

• Số liệu để thực hiện công tác kế toán: quý 4/2013.

GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY

1 Ngành nghề kinh doanh chính: tư vấn, thiết kế lắp đặt, bảo trì các thiết bị điện lạnh, mua bán thiết bị điện lạnh, điện dân dụng, điện công nghiệp, hệ thống lạnh

…

2 Chế độ kế toán:

- Theo quyết định số: 48/2006/QĐ - BTC

- Hình thức kế toán: Nhật ký chung.

- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp

kê khai thường xuyên

- Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Tính giá xuất kho theo phương pháp thực tế đích

danh.

Chỉ tiêu Năm

Chênh lệch 2012/2011 2013/2012

2011 2012 2013 Giá trị % Giá trị %

A Tổng doanh thu 12.258 10.329 11.308 -1.929 -15,74 979,067 9,48

1 Doanh thu thuần 12.257 10.318 11.297 -1.938 -15,82 978,407 9,48

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

1 Kế toán tiền mặt tại quỹ

CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Người chi

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ

tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng chẵn.

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: 1111Quý 4 năm 2013

sổ cái

STT dòng

Số hiệu TK

CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH

VIỆT NHẬT

Số 88, Đ 30/4, P An Phú, Q NK, TPCT

Mẫu số S03b – DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Tài khoản: 1111Loại quỹ: Tiền mặtQuý 4 năm 2013

2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT

88 đường 30/4, P.An Phú, Q.Ninh Kiều, TPCT

GIẤY BÁO CÓ

Người nộp tiền: Nguyễn Thị Thu Hương Số: NTTK/179Địa chỉ: Phòng kế toán Ngày: 01/10/2013

Lý do thanh toán: Chi tiền mặt nhập TGNH Tài khoản: 112

Số tiền: 25.000.000 Loại tiền: VND

Số tiền bằng chữ: Hai mươi lăm triệu đồng chẵn

Diễn giải nguyên tệ Số tiền

(VND)

Số tiền

Chi tiền mặt nhập TGNH 25.000.000 25.000.000 11211 1111

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT

MB003 – Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Cần Thơ

Tài khoản: 11211Quý 4 năm 2013

Số phát sinh Số dư

Số

hiệu

Ngày tháng CT

TỔNG HỢP TIỀN GỬI

Quý 4 năm 2013Tài khoản: 112 – Tiền gửi ngân hàng

sổ cái

STT dòng

Số hiệu TK

SỔ CÁI

Tài khoản: 112 Loại quỹ: Tiền gửi ngân hàng

Sổ NKC Số phát sinh Số dư

Số

hiệu

Ngày tháng CT

Trang số

STT dòng Nợ Có Nợ Có

MST: 1800678290

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH TM – DV Hạnh Phúc

MST:

Địa chỉ: 16 Phạm Ngọc Thạch, P Cái Khế, Q Ninh Kiều.

Hình thức thanh toán: Chưa thu tiền

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu hai trăm nghìn đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI THU

Quý 4 năm 2013Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng

CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH

VIỆT NHẬT

Số 88, Đ 30/4, P An Phú, Q NK, TPCT

Mẫu số S03b – DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

sổ cái

STT dòng

Số hiệu TK

SỔ CÁI

Tài khoản: 131 PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Sổ NKC Số phát sinh Số dư

Số hiệu

Ngày tháng CT

Trang số

STT dòng Nợ Có Nợ Có

Các tỷ số về khả năng thanh toán

trong 3 năm 2011 - 2013

Chênh lệch 2012/201

• Chứng từ được lập rõ ràng, số liên phù hợp với chuẩn mực và thực tế tại công ty

• Mở các loại sổ phù hợp với hình thức kế toán

mà công ty đã chọn và đúng với chế độ kế

toán theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC.

• Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu của công ty được theo dõi chi tiết.

thường bỏ qua.

- Do thời điểm đó người ký đi công tác & sau đó kế toán đã quên bổ sung chữ ký.

- Do không phải thông tin bắt buộc nên kế toán

thường bỏ qua.

- Do thời điểm đó người ký đi công tác & sau đó kế toán đã quên bổ sung chữ ký.

- Cần bổ sung đầy đủ nội dung, thông tin nhằm tăng độ chính xác của chứng từ

- Cần bổ sung cho đầy đủ chữ ký.

- Cần bổ sung đầy đủ nội dung, thông tin nhằm tăng độ chính xác của chứng từ

- Cần bổ sung cho đầy đủ chữ ký.

Nhược điểm

trước phiếu thu.

- Hạch toán phiếu chi

trước phiếu thu.

- Cần hạch toán đúng trình tự

nhập xuất quỹ.

- Cần hạch toán đúng trình tự

nhập xuất quỹ.

KẾT LUẬN

• Đảm bảo được khả năng thanh toán.

• Lượng tiền thu vào luôn lớn hơn lượng tiền chi ra.

• Số thu chủ yếu từ hoạt động kinh doanh.

• Các khoản nợ được thu hồi trong vòng

20 – 40 ngày kể từ ngày xuất hóa đơn.