báo cáo thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc

Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc, em đã được tìm hiểu một số phần hành kế toán của Công ty và đã viết thành bài báo cáo thực tập này..

LỜI NÓI ĐẦU

Từ cơ chế quản lý hành chính tập trung bao cấp sang cơ chế thịtrường đòi hỏi các nhà lãnh đạo doanh nghiệp ngoài tính quyết toán còn phảinắm bắt được thị trường, chọn ngành nghề kinh doanh để phù hợp với sựvận động của nền kinh tế thị trường

Do vậy trong công tác quản lý doanh nghiệp, bộ phận kế toán đã đónggóp một phần công sức lớn lao về việc đưa ra những số liệu chính xác vàhiệu quả cho những quyết định quan trọng cho nhà quản lý

Sau bốn năm ngồi trên ghế trường Đại học sư phạm kỹ thuật HưngYên, em đã được các thầy cô trang bị những kiến thức chung về kinh tế vàkiến thức riêng về chuyên ngành kế toán

Theo quy trình đào tạo của trường, sau khi sinh viên học xong lýthuyết, cần qua một thời gian thực tập để tiếp cận với thực tế của doanhnghiệp, để hiểu rõ cách thức tổ chức và quy trình kế toán của một đơn vị sảnxuất kinh doanh

Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải thủy

bộ cảng Đa Phúc, em đã được tìm hiểu một số phần hành kế toán của Công

ty và đã viết thành bài báo cáo thực tập này

Nội dung bài báo cáo thực tập của em gồm 3 chương:

Chương I: Giới thiệu tổng quan về Công ty CPXD và vận tải thủy

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY

CPXD VÀ VẬN TẢI THỦY BỘ

CẢNG ĐA PHÚC1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc.

Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc là một doanh nghiệp

tư nhân hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân,

có tài khoản riêng, có con dấu riêng do Sở Kế hoạch và Đầu tư quản lý

Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc là Công ty chuyêntrong lĩnh vực vật liệu xây dựng được UBND thành phố Hà Nội cấp giấyphép thành lập ngày 22/07/2008 và Giấy đăng ký kinh doanh số 0106237055

do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp

 Tên tiếng anh: “Da Phuc port road water transport and construction joint stock company”

 Tên viết tắt: “DA PHUC contruction PR.,JSC”

 Người đại diện theo pháp luật: Giám đốc Nguyễn Tuấn Anh

Cho đến nay, Doanh nghiệp đã hoạt động và đang trên đà phát triển lớnmạnh rõ rệt.

Chức năng: Là một doanh nghiệp tư nhân Công ty CPXD và vận tải

thủy bộ cảng Đa Phúc có các chức năng chủ yếu sau:

- Khai thác đá, cát, sỏi, đất xét,…

- Buôn bán vật liệu xây dựng

- Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, san lấp mặtbằng

- Xây dựng, sửa chữa nhà các loại

Nhiệm vụ

- Xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanhtheo luật hiện hành của Nhà nước và hướng dẫn của Bộ để thực hiện các nộidung và mục đích kinh doanh

- Nắm bắt nhu cầu, thị hiếu của thị trường trong nước để xây dựng và

tổ chức thực hiện các phương án kinh doanh

- Quản lý và sử dụng vốn kinh doanh đúng chế độ chính sách, đạt hiệuquả kinh tế cao Tự tạo nguồn vốn và bảo quản nguồn vốn, đảm bảo tự trangtrải về tài chính

- Chấp hành đầy đủ các chính sách, chế độ luật pháp của Nhà nước vàcác quyết định của Bộ thương mại

- Thực hiện đầy đủ các cam kết trong hợp đồng mua bán, hợp đồngliên doanh, hợp tác đầu tư với các tổ chức kinh tế quốc doanh và các thànhphần kinh tế khác

Với chức năng và nhiệm vụ trên Công ty CPXD và vận tải thủy bộcảng Đa Phúc ngừng tìm tòi hướng đi và đề ra mục đích hoạt động của Công

ty là: Thông qua kinh doanh, khai thác có hiệu quả để đáp ứng nhu cầu và

1.2 Đặc điểm bộ máy tổ chức hoạt động kinh doanh

Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc được hình thành dựatheo những Điều lệ hoạt động, theo Luật Doanh nghiệp Tổ chức bộ máyquản lý của Công ty được xây dựng dựa trên nền tảng các bộ phận đều làmviệc và thực hiện theo sự điều hành của Giám đốc Ngoài ra, trong mỗi bộphận, phòng ban đều có người đứng đầu, chịu trách nhiệm trước Giám đốc

về tình hình công việc của bộ phận mình Trải qua nhiều năm hoạt động tổchức bộ máy quản lý của Công ty đã phát triển và không ngừng hoàn thiện

cơ cấu tổ chức quản lý và công tác điều hành hoạt động kinh doanh để ngàycàng phù hợp với yêu cầu tổ chức, hoạt động kinh doanh của Công ty

Là một doanh nghiệp tư nhân, Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng

Đa Phúc thực hiên quản lý theo một cấp Đứng đầu là Giám đốc công ty chỉđạo trực tiếp các Phòng ban Mỗi phòng ban trong Công ty đều có chức năng

và nhiệm vụ cụ thể nhưng lại có mối quan hệ mật thiết với nhau

 Giám đốc Công ty:

Là người đứng đầu và điều hành Công ty và cũng là người chịu tráchnhiệm toàn bộ về hoạt động tài chính kinh doanh của Công ty, đại diện choquyền lợi và nghĩa vụ của Công ty trước pháp luật

 Phòng TCHC- Kế toán:

- Nghiên cứu các quy định, chính sách, chế độ Tài chính - Kế toán củaNhà nước và triển khai thực hiện, đảm bảo thực hiện đúng các chế độ, chínhsách

- Tham mưu với giám đốc công ty trong quản lý và điều hành quátrình sử dụng vốn của công ty

- Theo dõi và báo cáo giám đốc công ty tình hình sử dụng vốn côngty

- Ghi chép, phản ánh trung thực, kịp thời, đầy đủ mọi phát sinh thu,chi trong quá trình kinh doanh.

- Hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra, giám sát mọi hoạt động tài chính củaCông ty theo đúng chế độ, chính sách của nhà nước

- Đề xuất với Giám đốc công ty quy chế tính lương, thưởng, trợ cấpcủa CBCNV Theo dõi, tính lương và thanh toán tương cho CBCNV theoquy chế hiện hành của công ty đã được phê duyệt

- Kiểm tra và giám sát các hoạt động liên quan đến thu - chi của Công

ty Quản lý hóa đơn, các biểu mẫu chứng từ kế toán của Công ty Tổ chứclưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán, số sách và báo cáo kế toán, các tài liệu cóliên quan

- Phụ trách các vấn đề hành chính tổng hợp, soạn thảo, lưu trữ, bảo

quản toàn bộ các văn bản, hồ sơ kế hoạch, tài liệu liên quan theo chức năng

nhiệm vụ của Phòng và thực hiện các nhiệm vụ có liên quan

- Lập kế hoạch đặt hàng, liên hệ với nhà cung cấp để đặt hàng, kiểm

tra hàng hóa vật tư tồn kho, hàng hóa vật tư hết thời gian bảo hành, hàng cóchất lượng kém để xuất trả, ký kết các hợp đồng kinh tế

 Phòng kinh doanh:

Chịu trách nhiệm về các hoạt động kinh doanh Có nhiệm vụ xâydựng kế hoạch kinh doanh, xác định khối lượng dự trữ và tiêu thụ sẩn phẩm,nghiên cứu thị trường, tìm đối tác, xác định nhu cầu thị trường, phòng kinhdoanh gửi các kế hoạch lên cho Giám đốc xét duyệt và có trách nhiệm thihành các kế hoạch đó

Thực hiện kí kết các Hợp đồng mua bán, theo dõi tình hình thực hiện

và thanh lý các hợp đồng đã ký Thực hiện các hoạt động tiếp đón, hỗ trợkhách hàng Thường xuyên báo cáo các tình hình kinh doanh cho Giám đốc,

phối hợp với Phòng toán để xác định tình hình công nợ theo các Hợp đồngkinh tế và đôn đốc việc thu hồi công nợ.

 Phòng kỹ thuật – khai thác:

Có nhiệm vụ giám sát, đảm bảo an toàn cho việc thi công khai thác.Đảm bảo việc phân loại sản phẩm theo đúng chủng loại, chất lượng Đồngthời, có nhiệm vụ xử lý các sự cố xảy ra trong quá trình khai thác, báo cáoGiám đốc về tiến độ thi công khai thác nhằm xác định mức độ đáp ứng hợpđồng để có biện pháp kinh doanh phù hợp

 Tàu khai thác:

Là nơi trực tiếp tiến hành thăm dò và khai thác các loại cát, đất cát,đất sét, sỏi, Sau đó, tiến hành phân loại các sản phẩm cát Ngoài ra, còn cóchức năng vận chuyển theo đường thủy

Sau đây là khái quát sơ đồ tổ chức bộ máy theo phân cấp quản lý củaCông ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc:

Sơ đồ 1.1.Sơ đồ tổ chức công ty

(Nguồn: Phòng kế toán)

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.

Tổ chức hạch toán được xây dựng đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu, phâncông trách nhiệm hợp lý và khoa học, áp dụng phương pháp hạch toán phùhợp nhằm nâng cao công tác quản lý chặt chẽ

Phòng TCHC – kế toán của Công ty đã xây dựng được một bộ máylàm việc gọn nhẹ và làm việc rất hiệu quả Mối liên hệ giữa các thành viênvới nhau được gắn kết nhịp nhàng, tạo được hiệu quả trong công việc và đã

Phòng

kỹ thuật – khai thác

Tàu khai

Tàu khai

Tàu khai

động kinh doanh, tạo dựng được một không khí làm việc nghiêm túc, phânchia công việc hiệu quả với từng nhiệm vụ cụ thể, chức năng riêng biệt chomỗi thành viên.

1.3.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.

Sơ đồ 1.2:Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

(Nguồn: Phòng kế toán)

1.3.2 Chức năng

 Kế toán trưởng:

- Tổ chức công tác kế toán, phương pháp hoạch toán, hướng dẫn chế

độ, thể lệ kế toán tài chính cho nhân viên

- Chỉ đạo mọi hoạt động tại phòng kế toán, báo cáo tình hình hoạt độngkinh doanh công ty lên ban giám đốc, thường xuyên kiểm tra đôn đốc côngviệc của nhân viên trong phòng để hoàn thành tốt nhiệm vụ Ngoài ra, kếtoán trưởng còn chịu trách nhiệm phân tích, giải thích báo cáo tài chính,tham mưu cho ban giám đốc lập kế hoạch đúng đắn cho sự phát triển củacông ty

Thủ quỹ

KẾ TOÁN

Kế toán

tổng hợp, công nợ,

tiền mặt,

Kế toán vật tư, TSCĐ, giá thành

 Kế toán tổng hợp:

- Có nhiệm vụ tổng hợp các chứng từ phát sinh từ sổ sách kế toán, đồngthời tổng hợp doanh thu, chi phí trong kỳ để hoạch toán xác định kết quảkinh doanh và báo cáo lên kế toán trưởng

- Theo dõi việc thanh toán công nợ, theo dõi các khoản tạm ứng, khoảnthu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Lập bảng thanh toán tiền lương công nhân và các khoản trích theolương

 Kế toán vật tư:

- Có nhiệm vụ ghi chép vào sổ chi tiết theo đúng yêu cầu của từng tàikhoản, trích khấu hao TSCĐ, theo dõi tình hình xuất nhập khẩu, tồn khonguyên vật liệu, hàng hóa trên sổ sách Tính giá thành sản phẩm cuối kỳ, lậpbáo cáo tổng hợp số liệu phát sinh đối chiếu với thủ kho hay các bộ phậnkhác có liên quan

Quản lý việc thực thu, thực chi tiền mặt Cuối ngày kiểm tra tồn quỹ, đốichiếu với số liệu trên sổ Cuối kỳ tính số dư chuyển sang cho kế toán tổnghợp

1.3.3 Hình thức kế toán đang áp dụng.

- Để thuận tiện cho việc lưu chuyển chứng từ đối chiếu giữa các bộphận với nhau, hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán là chứng từghi sổ :

 Hệ thống chứng từ:

 Kế toán tiền mặt: gồm có phiếu thu, phiếu chi, sổ quỹ

 Kế toán tiền gửi ngân hàng: gồm giấy báo nợ, giấy báo có, sổ phụngân hàng

ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu.

 Kế toán vật tư: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng kê nhập xuấttồn

 Kế toán công nợ: Bảng đối chiếu công nợ, phiếu thu, phiếu chi

 Hệ thống báo cáo tài chính đang sử dụng:

 Bảng cân đối kế toán (mẫu B01 – DN)

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu B02 – DN)

 Danh mục các yếu tố chi phí trong kỳ

 Bảng thuyết minh báo cáo tài chính

- Hàng ngày khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kế toán căn cứ cácchứng từ gốc nhập số liệu vào máy Cuối tháng tổng hợp số liệu gửi về kếtoán tổng hợp, từ đó ghi vào sổ cái và căn cứ sổ cái để lập bảng cân đối tàikhoản, đối chiếu bảng cân đối tài khoản với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, đốichiếu sổ cái với tổng hợp chi tiết

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hình thức chứng từ ghi sổ

Chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu, kiểm tra

(Nguồn: Phòng kế toán)

Sổ chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

1.4 Tình hình, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc.

Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc chuyên khai thác vàcung cấp các sản phẩm về vật liệu xây dựng Công ty chuyên cung cấp vậtliệu xây dựng cho các công trình vừa và nhỏ như: xây nhà; công trình cầucống, kênh mương máng; công trình chung cư vừa và nhỏ; cung cấp cho cácnhà thầu lớn; san lấp mặt bằng;…Công ty đã và đang ngày càng có uy tínvới khách hàng trên thị trường, đóng góp một phần không nhỏ cho ngânsách địa phương và tạo công ăn việc làm cho nhiều lao động

Một số sản phẩm của Công ty như:

và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc đang trên đà tăng trưởng, phát triển với bước chuyển mình đáng kể.

CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD VÀ VẬN TẢI THỦY BỘ

CẢNG ĐA PHÚC2.1 Kế toán vốn bằng tiền.

2.1.1 Kế toán tiền mặt.

Chứng từ sử dụng

 Các chứng từ gốc liên quan đến việc thanh toán:

 Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng

 Bảng thanh toán tiền lương

Sổ kế toán: Sổ quỹ tiền mặt hay báo cáo quỹ tiền mặt.

Quy trình kế toán tiền mặt:

Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày BáoCáo quỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệutrên sổ kế toán và báo quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểmtra lại để xác định nguyên nhân và xử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộPhiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt cho kế toán tiền mặt

Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán

Chứng từ gốcPhiếu thu; Phiếu chi

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái TK111

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết quỹ tiền mặt; Sổ quỹ tiền mặt

Bảng tổng hợp chi tiết

trưởng và Giám đốc ký Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết Báo

cáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ ký

Quy trình luân chuyển chứng từ:

Sơ đồ 2.1.Sơ đồ hình thức chứng từ ghi sổ tiền mặt

(Nguồn: Phòng kế toán)

Quy trình kế toán tại công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa phúc

cụ thể như sau:

Biểu 2.1 Phiếu chi tiền mặt

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc Mẫu số 02 - TT

Địa chỉ: Sông Công, Trung Giã, Sóc Sơn, HN. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC

Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 03 Tháng 05 năm 2012 Quyển số:

Số: 1455

Nợ: 642 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Tài

Địa chỉ: Sông Công, Trung Giã, Sóc Sơn, HN.

Lý do chi: Chi mua văn phòng phẩm

Số tiền: 2.500.000.(Viết bằng chữ): Hai triệu năm trăm nghìn đồng.

Tỷ gía ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

Số tiền quy đổi:

(Liên gửi ra ngoài phải đống

dấu)

(Nguồn: Phòng kế toán)

Biểu 2.2 Phiếu thu tiền mặt

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc Mẫu số 01 - TT

Địa chỉ: Sông Công, Trung Giã, Sóc Sơn, HN. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC

Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 08 Tháng 05 năm 2012 Quyển số:

Số: 1242

Nợ: 111 Có: 112

Họ và tên người nhận tiền: Lê Thi Lương

Địa chỉ: Sông Công, Trung Giã, Sóc Sơn, HN.

Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

Số tiền: 100.000.000.(Viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng.

Tỷ gía ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

Số tiền quy đổi:

(Liên gửi ra ngoài phải đống

dấu)

(Nguồn: Phòng kế toán)

Biểu 2.3.Trích sổ chi tiết tiền mặt

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc Mẫu số S07a – DN

Địa chỉ: Sóc Sơn – Hà Nội (Ban hàng theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT

Tài khoản:1111 Loại quỹ: Tiền mặt Việt Nam Tháng 05 năm 2012

02/05 02/05 PC1451 Chi mua văn phòng phẩm 642 2,5

04/05 04/05 PT1241 Khách hàng thanh toántiền hàng 131 150

08/05 08/05 PT1242 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ 112 100

22/05 22/05 PC1461 Chi tạm ứng mua nguyên vật liệu 141 70

22/05 22/05 PC1462 Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng 112 100 23/05 23/05 PC1463 Chi thanh toán tiền

(Nguồn: Phòng kế toán)

Biểu 2.4 Trích chứng từ ghi sổ tiền mặt

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc

Địa chỉ: Sóc Sơn – Hà Nội

CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỐ: 25 Tháng 05 năm 2012

Chi mua văn phòng phẩm 642 111 2.500.000

Chi tạm ứng mua nguyên vật liệu 141 70.000.000

Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng 112 100.000.000

Chi thanh toán tiền điện thoại 331 1.500.000

Biểu 2.5 Trích chứng từ ghi sổ tiền mặt

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc

Địa chỉ: Sóc Sơn – Hà Nội

CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỐ: 26 Tháng 05 năm 2012

Khách hàng thanh toán tiền hàng 111 131 150.000.000

Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ 112 100.000.000

Biểu 2.6 Trích sổ cái TK111

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc Mẫu số S02c1 - DN

Địa chỉ: Sóc Sơn - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm 2012 Tên tài khoản: Tiền mặt

Số tiền

Số

I.Số dư đầu năm 230.000.000

II Số phát sinh trong tháng

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

(Nguồn: Phòng kế toán)

2.1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng.

Chứng từ sử dụng:

Các chứng từ dùng cho việc hạch toán tiền gửi ngân hàng bao gồm:

 Giấy báo Có

 Giấy báo Nợ

 Bản sao kê của ngân hàng

 Ủy nhiệm thu

 Ủy nhiệm chi

về cho công ty Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chitiết TK 112

Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi GiấyBáo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán phải kiểm tra đốichiếu với các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách

kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngânhàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giảiquyết kịp thời

Biểu 2.7 Giấy báo nợ, giấy báo có

Ngân hàng Á Châu

Chi nhánh: Sóc Sơn – HN GIẤY BÁO NỢ

Ngày 01-05-2012 Mã GDV: Nguyễn Thị Thủy

Mã KH: 44048

Số GD: 13 Kính gửi: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc

Số tiền bằng chữ: ba triệu lăm trăm nghìn đồng chẵn.

Nội dung: Thanh toán tiền điện thoại tháng 4

Giao dịch viên Kiểm soát

Số tiền bằng chữ: Tám trăm triệu đồng chẵn.

Nội dung: Khách hàng đặt trước tiền hàng.

Giao dịch viên Kiểm soát

(Nguồn: Phòng kế toán)

Biểu 2.8 Trích sổ tiền gửi ngân hàng

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy

Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Agribank

Số tài khoản tại nơi gửi:00104388485 Loại tiền: Việt Nam Đồng

ĐVT: Triệu VNĐ

tháng Số Ngày Diễn giải đối Nợ Có

Số tồn chú

Số tồn đầu kỳ

1.20 0 01/05 GBN 174 01/05

Thanh toán tiền điện thoại kỳ trước 331 3,5 03/05 GBC185 03/05

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

(Nguồn: Pòng kế toán)

Biểu 2.9 Trích chứng từ ghi sổ tiền gửi ngân hàng

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc

Địa chỉ: Sóc Sơn – Hà Nội

CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỐ: 31 Tháng 05 năm 2012

Biểu 2.10 Trích chứng từ ghi sổ tiền gửi ngân hàng

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc

Địa chỉ: Sóc Sơn – Hà Nội

CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỐ: 33 Tháng 05 năm 2012

Thanh toán tiền điện thoại kỳ trước 331 112 3.500.000

Thanh toán tiền mua nhiên liệu 152 130.000.000

Thanh toán tiền mua máy in Canon 211 15.000.000

Rút tiền gửi về nhập quỹ 111 200.000.000

Biểu 2.11 Trích sổ cái TK112

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc Mẫu số S02c1 - DN

Địa chỉ: Sóc Sơn - Hà Nội

(Ban hành theo QĐ số

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm 2012 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số tiền Số

hiệ

u

Ngày

I.Số dư đầu năm 1.200.000.000

II Số phát sinh trong tháng

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

(Nguồn: Phòng kế toán)

Sổ, thẻ kế toán chi tiếtChứng từ ghi sổ

Sổ cái TK152,153

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Quy trình luân chuyển chứng từ:

Sơ đồ 2.2.Sơ đồ hình thức chứng từ ghi sổ nguyên vật liệu

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu, kiểm tra

(Nguồn: Phòng kế toán)

Cụ thể ở Công ty CPXD và vận tải thủy bộ cảng Đa Phúc như sau :

Biểu 2.12 Hóa đơn GTGT mua vào

Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 06 tháng 05 năm 2012 Đơn vị bán hàng:

Địa chỉ: Sóc Sơn - Hà Nội

Số tài khoản:

Điện thoại:

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đức Hùng

Tên đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc

Địa chỉ: Sóc Sơn - Hà Nội

Thuế suất thuế GTGT 10%, Tiền thuế GTGT: 2.050. 000

Tổng cộng tiền thanh toán: 22.55 0.000

Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu lăm trăm lăm mươi nghìn đồng.

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

(Nguồn: Phòng kế toán)

Biểu 2.13 Phiếu nhập kho

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc

Bộ phận: Kho

Mẫu số 01 - VT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 06 tháng 05 năm 2012 Nợ TK: 152

Số: 235 Có TK :112

Họ và tên người giao hàng: Hoàng Văn Hùng

Theo HĐ0304 ngày 06 Tháng 05 năm 2012.của

Nhập tại kho………Công ty …… Địa điểm: Sóc Sơn – Hà Nội

Số Tên,nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất Mã Đơn vị Số Lượng Đơn Thành TT

vật tư, sản phẩm, hàng hoá, dụng

Theo CT

Người lập biểu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

(Nguồn : Phòng kế toán)

Biểu 2.14 Trích sổ chi tiết vật liệu

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU

(Ký tên, đóng

dấu)

(Nguồn: Phòng kế toán)

Biểu 2.15 Trích chứng từ ghi sổ vật liệu

Đơn vị: Công ty CPXD và VT thủy bộ cảng Đa Phúc

Địa chỉ: Sóc Sơn – Hà Nội

CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỐ: 34 Tháng 05 năm 2012

Mua chịu nguyên vật liệu về nhập kho 152 331 120.000.000

Nguyên vật liệu thừa nhập lại kho 621 75.000.000