Giáo trình quản lý dự án đâu tư - chương 5.3

•

N i dung qu n lý ngân sách d án

D toán ngân sách d án

Qu n lý ngân sách

D toán ngân sách d án

1 Khái ni m

D toán ngân sách là vi c lên k ho ch chi phí và phân b ngu n l c cho các ho t ng c a d án

2 M c tiêu c a d toán ngân sách

• Xác nh t ng nhu c u v n cho toàn b d án và nhu c u v n cho t ng giai o n ho t ng c a d án;

• Là c s qu n lý và i u ph i ngân sách DA.

Ph ng pháp l p d toán ngân sách d án

1 Ph ng pháp l p t trên xu ng

Là ph ng pháp l p d toán d a trên k ho ch ngân sách dài h n c a t ch c c a ra b i c p

qu n lý cao nh t trong t ch c trên c s kinh nghi m, nh n th c c a h v m c tiêu và các ràng

bu c c a t ch c Sau ó k ho ch dài h n c chuy n xu ng các b ph n xây d ng các k ho ch trung h n và ng n h n theo cách th c t ng t

u i m

Nh c i m

Ph ng pháp l p d toán ngân sách d án

2 Ph ng pháp l p t d i lên

Ngân sách c d toán t t các b ph n ch c

n ng, qu n lý d án theo các nhi m v và k ho ch

ti n , s d ng d li u chi ti t s n có t ng c p

qu n lý trên c s nh m c k thu t và n giá c duy t.

u i m

Ph ng pháp l p d toán ngân sách d án

3 Ph ng pháp k t h p

•B1: Qu n lý c p cao c a t ch c xây d ng khung k ho ch ngân sách cho t ng n m tài chính c a t ch c;

•B2: Qu n lý c p d i l p k ho ch ngân sách cho b ph n/

d án c a mình trên c s khuôn kh ngân sách t ng n m

•B3: B n ngân sách t c p d i sau ó c t ng h p và cân i d n v i b n ngân sách các c p cao h n cho n khi t c m t s th ng nh t

u i m

Nh c i m

•

K thu t qu n lý ngân sách

Qu n lý ngân sách d a vào các k thu t

qu n lý th ! i gian d tr

Qu n lý ngân sách d a vào vi c s

d ng các công ngh khác nhau

K thu t qu n lý th i gian d tr

1 Ph ng pháp lu n:

K thu t s m ng cho phép ta tính toán c

th ! i gian d tr các công vi c trong d án: th ! i gian

d tr t ; Th ! i gian d tr toàn ph n.

Th ! i gian d tr t do cho phép các nhà qu n lý

i u ch " nh th ! i gian b t u c a các công vi c mà

v # n m b o th ! i gian hoàn thành d án theo d

ki n ban u.

Vi c d ch chuy n các th ! i gian b t u c a các công

vi c s $ nh h ng n ti n th c hi n và c c u

v th ! i gian th c hi n các chi phí d án.

K thu t rút ng n th i gian ho t ng (crashing)

1 Ph ng pháp lu n:

Chi phí d án m t m%t ph thu c vào k ho ch th!i gian

th c hi n các công vi c, m%t khác ph thu c vào công

ngh th c hi n các ho t ng

Trong các d án 2 ngu n l c quan tr ng nh t là th!i gian

và chi phí luôn ràng bu c l#n nhau M t k ho ch th!i gian

có th c rút ng n b&ng vi c t ng c !ng các ngu n l c

cho nó nh t ng l ng công nhân, t ng gi! làm, t ng máy

móc thi t b và i u ó ng ngh'a v i vi c t ng các chi

phí tr c ti p Tuy nhiên, vi c rút ng n th!i gian s$ làm

gi m các chi phí gián ti p cho d án

gi a 2 ngu n l c này.

K thu t i u ph i ngân sách

T i thi u hóa chi phí v i k ho ch y nhanh

Trong th c t QLDA, các nhà QL có th xây d ng 2

ch ng trình cho vi c th c hi n d án:

m c bình th ! ng

cao

Trên c s 2 ph ng án này, các nhà qu n lý có th

i u ph i có c 1 ch ng trình có th ! i gian ng n

h n ch ng trình bình th ! ng nh ng chi phí t ng lên

là t i thi u.

T i thi u hóa chi phí v i k ho ch y nhanh

B1: v $ s PERT và tìm ! ng g ng trong

ch ng trình bình th ! ng

B2: Xác nh chi phí ( y nhanh t ng lên các công

vi c g ng trong ch ng trình ( y nhanh

B3: Tính t ng chi phí c a ch ng trình bình th ! ng B4: Gi m d n th ! i gian c a các ho t ng g ng v i

u tiên gi m t các công vi c có chi phí t ng lên nh )

nh t.

B5: Thi t l p ph ng án i u ch " nh và t ng chi phí

th c hi n c a các ph ng án

vd: M t d án có các ch ng trình th c hi n nh sau Tìm

ph ng án có th!i gian th c hi n là 16,15, 12 tu n v i

t ng chi phí th c hi n nh) nh t

nhanh

K t qu i u ch"nh

Công

vi c

gian (tu n)

T ng Chi phí

gian (tu n)

T ng

! i gian (tu n)

T ng chi

! i gian (tu n)

T ng chi phí

K ho ch gi m t ng chi phí c a

Trong m t s PERT có các công vi c g ng và các công vi c không g ng Vi c rút ng n hay kéo dài th!i gian

th c hi n các công vi c g ng s$ nh h ng tr c ti p

n th!i gian hoàn thành d án Tuy nhiên, v i các công

trong ph m vi th i gian d tr toàn ph n s$ không làm

nh h ng n th!i gian hoàn thành d án

Do v y, gi m b t chi phí c a ch ng trình (y nhanh,

ng !i ta có th kéo dài th i gian th c hi n m t s

K ho ch gi m t ng chi phí c a

B1: Xây d ng s PERT c a ch ng trình ( y nhanh và xác nh ! ng g ng;

B2: Tính toán th ! i gian d tr toàn ph n c a các công vi c không g ng

B4: Xác nh th ! i gian có th kéo dài c a các công

vi c không g ng ( th ! i gian có th kéo dài không v t quá th ! i gian d tr t do và th ! i gian th ! i gian

ch ng trình bình th ! ng)

B5: Tính t ng chi phí có th ti t ki m c a ch ng trình

(y nhanh

• Ti p VD trên, tìm ph ng án có th!i gian hoàn thành d

án là 12 tu n v i t ng chi phí th p nh t

c v t quá th i gian c a ch ng trình bình th ng.

Công

! i gian

trình bình

gian

nhanh

nhanh

t ng thêm/

tu n

gian d

tr toàn

ph n

Tg có

th kéo dài

Chi phí

t ng thêm ti t

ki m

c

• K t qu i u ch"nh ch ng trình (y nhanh v i th!i gian

d án 12 tu n v i chi phí th p nh t:

Công

! i gian CT bình

gian CT

nhanh

gian CT

i u

ch " nh

nhanh

t ng thêm/

tu n

T ng chi phí t ng

nhanh

Chi phí

ti t ki m

c a

CT i u

ch " nh