thuyêt trình PHÂN TÍCH CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN CẦN THƠ (CASEAMEX

PHÂN TÍCH CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN CẦN THƠ CASEAMEX Giáo viên hướng dẫn Ths: Nguyễn Thanh Toàn Sinh viên thực hiện Trần Phương Quyên... • Các công ty

PHÂN TÍCH CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU

THỦY SẢN CẦN THƠ (CASEAMEX)

Giáo viên hướng dẫn

Ths: Nguyễn Thanh Toàn

Sinh viên thực hiện Trần Phương Quyên

NỘI DUNG BÁO CÁO

• Đặt vấn đề

• Mục tiêu và nội dung nghiên cứu

• Phương pháp nghiên cứu

• Giới thiệu Công ty

• Kết quả và thảo luận

• Kết luận và đề xuất

ĐẶT VẤN ĐỀ

• Từ khi gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), kinh tế

Việt Nam phát triển mạnh mẽ trên mọi lĩnh vực và xuất khẩu thủy sản cũng có nhiều thuận lợi.

• Bên cạnh đó, ngành thủy sản Việt Nam phải đối mặt với nhiều

đối thủ hơn và cạnh tranh là khó tránh khỏi.

• Các công ty cần phải quản lý chặt chẽ các yếu tố của quá trình

sản xuất và tính toán các chi phí thật kỹ sao cho đầu ra của sản phẩm ở một mức giá cạnh tranh nhất mà vẫn là một sản phẩm chất lượng và đem lại lợi nhuận cho công ty

• Nhận thấy được tầm quan trọng của nhân tố chi phí trong hoạt

xuất tại Công ty Cổ Phần Xuất Nhập khẩu Thủy sản Cần Thơ” được hình thành

MỤC TIÊU VÀ NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

MỤC TIÊU

• Phân tích tình hình biến động chi phí và xác định

được các nhân tố ảnh hưởng đến cơ cấu chi phí của Công ty.

• Tìm hiểu sâu hơn về các khoản của chi phí sản xuất

và chi phí ngoài sản xuất

• Đánh giá khách quan ưu và nhược điểm của Công

ty từ đó đề xuất những giải pháp để tiết kiệm chi phí, thúc đẩy hoạt động tiêu thụ và mang lại hiệu quả sản xuất kinh doanh.

MỤC TIÊU VÀ NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

NỘI DUNG

• Giới thiệu chung về Công ty.

• Phân tích chi phí sản xuất của công ty

CASEAMEX từ năm 2009 đến năm 2011.

• Xác định các nhân tố ảnh hướng đến chi phí sản

xuất.

• Đề xuất những giải pháp cắt giảm chi phí nhằm

nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Phương pháp thu thập số liệu:

• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

• Báo cáo chi phí

• Trao đổi trực tiếp với nhân viên các phòng ban.

• Tài liệu liên quan khác từ sách báo, tạp chí và các

GIỚI THIỆU CÔNG TY

thân là Xí nghiệp Chế biến thực phẩm xuất khẩu Cần Thơ trực thuộc Công ty Nông Súc Sản xuất Nhập khẩu Cần Thơ – CATACO (1985)

• Ngày 01/07/2006, CASEAMEX được tách ra từ CATACO và chuyển đổi sang công ty cổ phần với vốn điều lệ ban đầu là 28 tỷ đồng

•Vào tháng 3/2008, Công ty thành lập Nhà máy Chế biến CAFISH tại Lô 4, Khu công nghiệp Trà Nóc I chuyên sản xuất chế biến các sản phẩm từ tôm và các mặt hàng thủy hải sản khác.

• CASEAMEX được đánh giá là một trong mười doanh nghiệp Việt Nam có quy mô lớn về xuất khẩu cá tra, cá basa trên thị trường

EU và thị trường Mỹ Sản phẩm của Công ty được có mặt ở hầu hết các thị trường trên thế giới

GIỚI THIỆU CÔNG TY

• Địa chỉ: Lô 2.12 Khu Công nghiệp Trà Nóc II, Q Ô Môn,

TP Cần Thơ.

• Điện thoại: 07103841819 – FAX: 07103841116

• Văn phòng đại diện: 718A đường Hùng Vương, Quận 6,

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ

ĐÔNG

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

TỔNG GIÁM ĐỐC

PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

CTCP THỦY SẢN ĐÔNG

NAM (Công ty liên kết)

BAN KIỂM SOÁT

CTCP THỦY SẢN ĐÔNG

NAM (Công ty liên kết)

PHÒNG TỔ

CHỨC PHÒNG XNK PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG KỸ THUẬT VI

SINH

PHÒNG CUNG ỨNG ĐIỆN LANH PHÒNG CƠ BAN QUẢN ĐỐC PX

0 500000

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Phân tích doanh thu theo thị trường

Năm 2009

Châu Á 50%

Năm 2010

Châu Á 55% Châu Mỹ

20%

Châu Âu 14%

Trung Đông 8%

Khác 3%

Năm 2011

Châu Á 30%

Châu Mỹ 40%

Châu Âu 11%

Trung Đông 15% Khác 4%

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Chỉ tiêu Năm

Chênh lệch 2010/2009 2011/2010

Cơ cấu chi phí trong ba năm 2009 – 2011

CP QLDN CPTC

CP KHÁC

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Các nhân tố ảnh hưởng đến giá vốn hàng

bán Đvt: triệu đồng

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Chỉ tiêu Năm

Chênh lệch 2010/2009 2011/2010

Đvt: triệu đồng

Phân tích chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Chênh lệch 2010/2009 2011/2010

Tình hình lao động và tiền lương của CASEAMEX

Đvt: triệu đồng

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Chênh lệch 2010/2009 2011/2010

Phân tích chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp

Đvt: triệu đồng

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Chênh lệch 2010/2009 2011/2010

Giá thành đơn vị

Tổng giá thành 626.800 629.923 896.153 3.123 0,5 266.230 42,3

Tình hình tiết kiệm chi phí của Công ty trong 3 năm Đvt: triệu đồng

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Chênh lệch 2010/2009 2011/2010

Tỷ suất lợi nhuận (%) 3,8 2,2 4,4 -1,6 -41,1 2,1 96,0

Phân tích khấu hao của công ty CASEAMEX Đvt: triệu

đồng

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Chênh lệch 2010/2009 2011/2010

Doanh thu theo thị trường của CASEAMEX

Đvt: triệu đồng

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Thị trường Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011

Số tiền % Số tiền % Số tiền %

Tình hình biến động giá bán của sản phẩm cá tra Đvt: triệu đồng

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Nhân tố ảnh hưởng đến chi phí nguyên liệu cá tra năm 2009 - 2010

Nhân tố ảnh hưởng đến chi phí nguyên liệu cá tra năm 2009 - 2010

KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Chênh lệch 2011/2010

Sản lượng sản phẩm Tấn 12.700 15.000 2.300 18,1 Định mức tiêu hao bình quân kg/sp 2,3 2,2 -0,1 -4,3 Đơn giá nguyên liệu bình quân Đồng 17.190 23.000 5.810 33,8

Đvt: triệu đồng

Những điểm mạnh Những điểm yếu

S 1 Có nhiều kinh nghiệm, và uy tín

trên thương trường.

S 2 Đội ngũ nhân viên năng động, hệ thống quản lý, điều hành phù hợp.

S 3 Sản phẩm được xếp vào nhóm 1 xuất khẩu sang EU.

S 4 Chủ động được vùng nguyên liệu.

S 5 Hệ thống trang thiết bị hiện đại.

O 5 Tham gia VASEP.

S 1 +O 2 Đẩy mạnh mối quan hệ với đối

tác hiện có và mở rộng thêm thị trường mới.

S 2 +O 3 Xúc tiến thương mại và thành

lập các kênh phân phối chuyên nghiệp.

S 4 +O 4 Quan tâm hơn về vùng nguyên

T 1 Nhiều doanh nghiệp cạnh tranh.

T 2 Thị trường còn bị ảnh hưởng bởi

suy thoái tài chính.

T 3 Thiếu hụt lao động có tay nghề.

T 4 Ô nhiễm môi trường.

S 2 +T 3 .Nâng cao tay nghề lao động và chất lượng sản phẩm để đảm bảo tính cạnh tranh.

S 3 +T 1 +T 2 Kêu gọi sự hỗ trợ của chính phủ về việc súc tiến thương mại.

S 3 +S 5 +T 1 Nghiên cứu các sản phẩm có

chất lượng, giá cả cạnh tranh nhất.

W 5 +W 6 +T 2 Đánh giá tác động của suy

thoái kinh tế đến thói quen tiêu dùng của người dân, từ đó đưa ra hướng phát triển, cải tiến sản phẩm phù hợp thị hiếu tiêu dùng.

W 3 +T 4 Xây dựng vùng nguyên liệu

riêng, giảm thiểu ô nhiễm môi trường.

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

•Nhìn chung, trong 3 năm phân tích thì chi phí sản xuất của năm 2011 là cao nhất, nguyên nhân không chỉ do sản lượng mà giá nguyên liệu tăng mạnh cùng với lạm phát trong nước tăng lên mức 18,13% nên kéo theo các loại chi phí tăng cao.

•Trong các loại chi phí của Công ty thì giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, khoảng 85% tổng chi phí, trong đó, chi phí nguyên liệu chính chiếm trên 90%, nhận thấy đây là khoản mục quan trọng nên Công ty đã đầu tư vùng nguyên liệu riêng phục vụ sản xuất.

Kết luận

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

•Năm 2010, tình hình sử dụng chi phí của Công ty kém hiệu quả, mặc dù doanh thu cao hơn 2009 nhưng lợi nhuận lại giảm tới 41,8% và Công ty đã bội chi 32.903 triệu đồng

là do chi phí hoạt động tăng cao hơn so với 2009 Năm

2011, rút kinh nghiệm từ năm trước, Công ty đã điều chỉnh lại các khoản chi cho hợp lý Kết quả là tỷ suất chi phí đã giảm được 3,7% so với năm 2010 và Công ty đã tiết kiệm được 34.371 triệu đồng.

•Cá tra là sản phẩm chủ lực của Công ty, vì thế biến động giá nguyên liệu cá tra ảnh hưởng mạnh đến toàn bộ chi phí sản xuất của Công ty.

Kết luận

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

•Các cơ quan chức năng và lãnh đạo tỉnh Cần Thơ cần thông thoáng hơn trong việc thu hút vốn đầu tư vào các công ty thủy sản Khuyến khích nghành chế biến thủy sản phát triển, bình ổn giá cả để giúp các nhà thủy sản nói chung và Công ty CASEAMEX nói riêng giảm được giá thành nguồn nguyên liệu đầu vào góp phần hạ thấp giá thành sản phẩm.

•Cần có các chính sách thu hút nguồn nhân lực có tay nghề cao

và chuyên môn sâu về làm việc cho các doanh nghiệp thủy sản tại địa phương.

•Tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp, có chính sách ưu đãi về thuế và đơn giản hóa các thủ tục hành chính.

•Các ngân hàng cần tạo điều kiện Công ty vay vốn để bổ sung vốn kinh doanh cho những mục tiêu mà Công ty đã định hướng với lãi suất ưu đãi và dài hạn.

Kiến nghị

XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN

QUÝ THẦY CÔ!