Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Nhà nước một thành viên kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội e đã tìm hiểu, nghiên cứu bộ máy quản lý và kế toán của công ty để làm báo cáo tổng hợp củ
Trang 1MỤC LỤC
Trang
LỜI MỞ ĐẦU……… …1
I.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH DỊCH VỤ NHÀ HÀ NỘI……….……….…2
1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty……….……….…2
1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH nhà nước một thành viên kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội……….………… 3
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty RES Co……….…… 3
1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty RES Co qua 2 năm gần nhất……….….… 5
II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY RES CO……….…….6
2.1 Tổ chức công tác kế toán tại công ty RES Co……….…….6
2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế tại công ty RES Co……… 10
2.3 Tổ chức công tác tài chính……… 12
2.4 Đánh giá khái quát công tác kế toán, phân tích kinh tế và tài chính của công ty RES Co……… 15
KẾT LUẬN……….……17
Trang 2LỜI MỞ ĐẦU
Ngày nay, kế toán không chỉ đơn thuần là công việc ghi chép về vốn và quá trình tuần hoàn của vốn trong các đơn vị mà nó còn là bộ phận chủ yếu của hệ thống thông tin kinh tế, là công cụ thiết yếu để quản lý nền kinh tế
Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế, kế toán gắn liền với hoạt động kinh
tế xã hội, kế toán đảm nhiệm chức năng cung cấp thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế Vì vậy kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính Nhà nước mà vô cùng cần thiết đối với hoạt động tài chính của mọi doanh nghiệp, tổ chức
Mỗi một doanh nghiệp có những đặc điểm riêng về hoạt động kinh doanh,
về yêu cầu quản lý, về bộ máy kế toán và điều kiện làm việc Trong công tác kế toán lại có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ hữu cơ gắn bó với nhau thành một công cụ quản lý hữu ích
Xuất phát từ vai trò quan trọng của kế toán trong quản lý kinh tế và từ đặc điểm riêng của bộ máy và hệ thống kế toán mỗi doanh nghiệp Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Nhà nước một thành viên kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội e đã tìm hiểu, nghiên cứu bộ máy quản lý và kế toán của công ty để làm báo cáo tổng hợp của mình Trong quá trình nghiên cứu tổng quát về tình hình thực tế tại doanh nghiệp để hoàn thành báo cáo Em nhận được sự tận tình giúp đỡ của các anh, các chị trong phòng kế toán công ty Kết hợp với kiến thức học hỏi ở trường
và nỗ lực của bản thân nhưng do thời gian và trình độ chuyên môn còn hạn chế, nên báo cáo tổng hợp của em không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được những nhận xét, góp ý của các thầy, cô giáo
Em xin chân thành cảm ơn!
Trang 3I.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH DỊCH VỤ NHÀ HÀ NỘI
1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty
1.1.1.Thông tin giao dịch của công ty TNHH nhà nước một thành viên kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội
Website : RESCOHANOI.COM
Vốn điều lệ : 75 000 000 000 VNĐ
Tên công ty : Công ty TNHH nhà nước một thành viên kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội
Tên giao dịch quốc tế: HANOI REAL ESTATE SERVICE COMPANY LIMITED Tên viết tắt: RES Co.,LTD
Mã số thuế : 0100105863
Trụ sở : 25 phố Văn Miếu – phường Văn Miếu – quận Đống Đa – Hà Nội
Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 01040015 do Sở kế hoạch & đầu tư TP
Hà Nội cấp năm 2005
Mail:RESCOHANOI@FPT.VN
Điện thoại: 04 – 8433350
Fax: 04 – 8433351
1.1.2 Ngành nghề kinh doanh chính của công ty
- Quản lý, kinh doanh, xây dựng và thực hiện các dự án đầu tư xây dựng phát triển nhà , khu đô thị mới, các khu công nghiệp, các dự án đầu tư xây dựng hạ tầng kỹ thuật, công trình giao thông đô thị, giao thông đường bộ, công trình thuỷ lợi
- Sản xuất, kinh doanh các loại vật liệu xây dựng, vật tư máy móc, thiết bị phục vụ chuyên ngành xây dựng, thiết bị điện
- Kinh doanh cho thuê nhà ở, văn phòng, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, kinh doanh vui chơi giải trí, kinh doanh lữ hành nội địa, quốc tế, và các dịch vụ phục vụ
du lịch
Trang 4- Tư vấn xây dựng, kinh doanh bất động sản & công tác giải phóng mặt bằng
- Mua bán ký gửi hàng hoá, môi giới thương mại, đấu giá hàng hoá
- Sửa chữa bảo dưỡng hệ thống máy móc chuyên ngành xây dựng
1.1.3 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH Nhà nước Một thành viên Kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội được thành lập theo Quyết định số 60/2006/QĐ-UBND, ngày 09 tháng 5 năm
2006 ( Chuyển đổi từ Công ty Kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội thành Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Kinh doanh Dịch vụ nhà Hà Nội theo Quyết định
số 8047/QĐ-UB ngày 09/4/2005 )
Công ty TNHH Nhà nước Một thành viên Kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội là đơn
vị thành viên Tổng Công ty Đầu tư và Phát triển nhà Hà Nội Kể từ ngày 01 tháng
6 năm 2006 Công ty TNHH Nhà nước Một thành viên Kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội chính thức hoạt động theo mô hình mới
1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH nhà nước một thành viên kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội
Công ty TNHH nhà nước một thành viên kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội là đơn vị thành viên Tổng công ty đầu tư và phát triển nhà Hà Nội Tuy nhiên Công nhà nước một thành viên kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội hoàn toàn độc lập về kinh tế so với Tổng công ty đầu tư và phát triển nhà Hà Nội Công ty hạch toán độc lập hoạt động đa ngành trong lĩnh vực thương mại, xây dựng nhà cho thuê, kinh doanh cho thuê văn phòng, nhà hàng, khách sạn
Thương hiệu RES Co của công ty đã và đang được nhiều người biết đến khẳng định uy tín, chất lượng sản phẩm dịch vụ của công ty trên thị trường Hà Nội cũng như trên toàn quốc
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty RES Co
Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh của đơn vị.
Trang 5Cụng ty TNHH nhà nước một thành viờn kinh doanh dịch vụ nhà Hà Nội cú
cơ cấu tổ chức theo mụ hỡnh trực tuyến – chức năng, một thủ trưởng , cơ cấu phõn
cấp quản lý của cụng ty (xem phụ lục số 01):
Nhiệm vụ của cỏc phũng ban, bộ phận
Tổng giỏm đốc là ngời có năng lực cao nhất trong công tác quản lý, điều hành
mọi hoạt động của công ty chịu trách nhiệm chính trong công việc thực hiện dự án, trực tiếp điều hành và giải quyết các mối quan hệ giữa cơ quan điều hành và đơn vị thi công, cũng nh quan hệ với kỹ s giám định và chủ đầu t cơ quan thiết kế
Giúp việc cho tổng giám đốc là hai phó tổng giám đốc, phó tổng giám đốc kỹ thuật
và phó tổng giám đốc tài chính cùng các phòng ban chức năng
+ Phú tổng giỏm đốc: gồm cú 3 phú tổng giỏm đốc giỳp việc cho tổng giỏm
đốc, chịu trỏch nhiệm quản lý, đụn đốc cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty trờn cỏc mảng tài chớnh, xõy lắp, kinh doanh…
+ Phũng kế hoạch: xõy dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn và dài
hạn của cụng ty dựa trờn năng lực sản xuất kinh doanh và theo dừi tiến độ thực hiện kế hoạch
+ Phũng cho thuờ nhà: chịu trỏch nhiệm tỡm kiếm khỏch hàng thuờ nhà, văn
phũng, nhà hàng…đàm phỏn ký kết hợp đồng với khỏch hàng
+ Phòng quản lý dự án: xây dựng kế hoạch sản xuất, kế hoạch của sản phẩm,
ký kết hợp đồng sản xuất, quyết toán sản lợng, tham gia đề xuất với Giám đốc các quy chế quản lý kinh tế áp dụng nội bộ
+ Phòng hành chớnh: Làm nhiệm vụ đón khách đến công ty, làm việc, quản
lý điện thoại, fax, tổ chức nhõn sự, kiện toàn nhõn sự trong cụng ty và chăm lo các vấn đề xã hội phục vụ đời sống xã hội cho toàn thề công ty
+Phũng tài chớnh kế toỏn: Thực hiện thống kê quản lý tài chính doanh
nghiệp, thực hiện hạch toán kinh doanh theo quy định của nhà nớc, t vấn về các hoạt động tài chính
+ Cỏc xớ nghiệp xõy lắp: là cỏc đội tổ chức thi cụng cỏc cụng trỡnh dõn dụng,
khu đụ thị mới, cụng trỡnh đường bộ, cụng trỡnh đường thủy
1.4 Khỏi quỏt về kết quả sản xuất kinh doanh của cụng ty RES Co qua 2 năm gần nhất.
Trang 6Bảng 1.1: Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty RES Co trong 2 năm 2010-2011
Đơn vị: VNĐ
So sánh
Chênh lệch Tỷ lệ
% Doanh thu thuần
93,470,087,296 89,468,988,755 4,001,098,541 4.47 Doanh thu tài chính
134,758,223 103,826,485 30,931,738 29.79 Tổng doanh thu 93,604,845,519 89,572,815,240 4,032,030,279 4.50 Tổng chi phí 92,518,633,113 88,723,835,414 3,794,797,699 4.28 Giá vốn hàng bán
88,548,439,026 84,658,129,035 3,890,309,991 4.60 Chi phí tài chính
258,937,493 243,592,734 15,344,759 6.30 Chi phí bán hàng 2,006,512,121 2,066,446,998 -59,934,877 -2.90 Chi phí quản lý 1,641,691,735 1,690,729,362 -49,037,627 -2.89 Chi phí khác
63,052,738 64,937,285 -1,884,547 -1.36 Lợi nhuận trước thuế 1,143,149,606 888,254,676 254,894,930 28.70 Lợi nhuận sau thuế 857,362,205 666,191,007 191,171,198 28.70
Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2011
Nhận xét:
Dựa vào bảng số liệu ta thấy: doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2011 tăng 4,001,098,541 VNĐ, tương ứng tăng 4.47% so với năm 2010 Doanh thu tài chính của công ty năm 2011 tăng 30,931,738 VNĐ, tương ứng tăng 29.79% so với năm 2010 Tổng doanh thu năm 2011 tăng 4,032,030,279 VNĐ, tương ứng tăng 4.50% Tổng chi phí năm 2011 tăng 3,794,797,699 VNĐ, tương ứng tăng 4.28% trong đó: Giá vốn hàng bán của công
ty năm 2011 tăng 3,890,309,991 VNĐ, tương ứng tăng 4.60% Chi phí tài chính năm 2011 tăng 15,344,759 VNĐ, tương ứng tăng 6.30% Chi phí bán hàng năm
2011 giảm 59,934,877 VNĐ, tương ứng giảm 2.90%, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 giảm 49,037,627 VNĐ, tương ứng giảm 2.89% so với năm
Trang 72010 Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2011 tăng 191,171,198 VNĐ tương ứng tăng 28.70% so với năm 2010
Năm 2011 tuy nền kinh tế chung gặp nhiều khú khăn tuy nhiờn tập thể cỏn
bộ cụng nhõn viờn cụng ty RES Co đó nỗ lực hết mỡnh mang lại doanh thu và lợi nhuận cao hơn năm 2010, kiểm soỏt khỏ tốt chi phớ, tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh khỏ ổn định
II TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CễNG TY RES CO
2.1 Tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty RES Co
2.1.1 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn và chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty
- Tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty
Doanh nghiệp xây dựng hình thức tổ chức kế toán tập trung Theo hình thức này thì toàn bộ công việc kế toán đợc thực hiện tập trung tại phòng kế toán doanh nghiệp ở các đội sản xuất cuối tháng đội trởng mang bảng chấm công nhng phòng
kế toán Hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung tại điều kiện kiểm tra, chỉ
đạo nghiệp vụ đảm bảo sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo doanh nghiệp đơn vị toàn
bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác kế toán của doanh nghiệp Mọi vấn
đề liên quan đến TCKT của công ty đều đợc tập trung tại phòng kế toán Tổ chức
bộ mỏy kế toỏn của cụng ty (xem phụ lục số 02)
+ Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm giữa giám đốc về toàn bộ công tác TCKT của cụng ty và chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc về việc chấp hành thực hiện chế độ chính sách của Nhà nớc Kế toán trởng điều hành công việc chung của cả phòng, xây dựng kết quả kinh doanh và lập báo cáo của tài chính doanh nghiệp
+ Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm tập hợp tất cả các số liệu do kế toán viên cung cấp để từ đó tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp Phân bổ chi phí sản xuất và tính giá thành
+ Kế toán NV,VL: có nhiệm vụ theo dõi, hạch toán các kho NL, vật liệu phơng pháp số lợng giá trị vật hàng hoá có trong kho mua vào và xuất ra sử dụng tính toán và phân bổ chi phí NL, vật liệu
+ Kế toán tiền lơng: có trách nhiệm hạch toán tiền lơng thởng, BHXH, các khoản khấu trừ và lơng Ngoài ra kế toán tiền lơng còn phải theo dõi tình hình tăng, giảm khấu hao TSCĐ
Trang 8+ Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ thanh toán tiền vay, tiền gửi ngân hàng viết phiếu chi, phiếu thu, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu Theo dõi thanh toán với ngời bán các khoản thu hoặc KH
+ Thủ quỹ: quản lý khoản vốn bằng tiền, phản ánh số hiện có, tình hình tăng giảm quỹ TM của công ty để tiến hành phát lơng cho cán bộ công nhân viên của công ty
Ngoài 7 ngời ở phòng kế toán ra, còn có các nhân viên thống kê định mức
ở cỏc tổ đội sản xuất xa trụ sở cụng ty Các nhân viên này có nhiệm vụ lập bảng chấm công, lập biểu tổng hợp khối lợng thanh toán sau đó chuyển cho phòng kế toán
- Chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty:
Cỏc chế độ, chớnh sỏch ỏp dụng tại cụng ty tuõn theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC của Bộ tài chớnh
+ Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng:
Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức sổ kế toỏn: Chứng từ ghi sổ
+ Niờn độ kế toỏn: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 hàng năm + Đơn vị tiền tệ sử dụng: đồng việt nam
+ Phương phỏp tớnh thuế GTGT: theo phương phỏp khấu trừ
+ Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho:
Phương phỏp tớnh giỏ trị hàng tồn kho: phương phỏp nhập trước xuất trước
Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: phương phỏp kiểm kờ định kỳ
Kế toỏn chi tiết hàng tồn kho: theo phương phỏp thẻ song song
+ Phương phỏp khấu hao tài sản cố định đang ỏp dụng: khấu hao theo phương phỏp tuyến tớnh
2.1.2 Tổ chức hệ thống thụng tin kế toỏn.
- Tổ chức hạch toỏn ban đầu:
+ Chứng từ sử dụng: cụng ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toỏn phự hợp với quyết định định 15/2006/QĐ – BTC của Bộ tài chớnh
Cụng ty sử dụng cỏc loại chứng từ như sau:
Trang 9Nhóm chứng từ về tiền lương gồm: Bảng chấm công , bảng chấm công làm thêm giờ, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền thưởng, bảng phân
bổ tiền lương và các khoản trích theo lương
Nhóm chứng từ về hàng tồn kho gồm: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên bản kiểm kê vật tư hàng hóa, bảng kê mua hàng, bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu
Ngoài ra công ty còn sử dụng các chứng từ khác phục vụ cho việc hạch toán như: hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có…
+ Tổ chức luân chuyển chứng từ
Trình tự luân chuyển chứng từ tại công ty theo quy định chung bao gồm:
Kiểm tra chứng từ: khi nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp
và hợp lý của chứng từ
Sử dụng chứng từ để ghi chép nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán
Lưu trữ chứng từ và hủy chứng từ: sau khi ghi số và kết thúc kỳ hạch toán chứng từ được chuyển vào lưu trữ, bào đảm an toàn, khi hết hạn lưu trữ chứng từ được đem hủy, tùy thuộc vào mức độ quan trọng của chứng từ kế toán để quy định thời gian lưu trữ
- Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, trình độ phân cấp quản
lý kinh tế tài chính của công ty, hệ thống tài khoản của công ty bao gồm hầu hết các tài khoản theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC của Bộ tài chính và các tài khoản sửa đổi, bổ sung theo các thông tư hướng dẫn Công ty sử dụng các tài
khoản chủ yếu (xem phụ lục03)
Hệ thống TK cấp2, cấp 3 của công ty được thiết kế phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty, thuận tiên cho công tác hạch toán kế toán
VD: TK chi tiết phân biệt giữa các loại nguyên vật liệu sản xuất:
Trang 10TK 1521: tài khoản nguyên vật liệu thép, TK 1522 tài khoản nguyên vật liệu gỗ,
TK 1523 tài khoản nguyên liệu xi măng…
-Tổ chức hệ thống sổ kế toán:
Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ
Các loại sổ kế toán áp dụng tai công ty:
Sổ tổng hợp:sổ cái các tài khoản tiền hàng tồn kho, tài sản cố định, phải trả người bán, phải trả người lao động, vay ngắn hạn, vay dài hạn, nguồn vốn kinh doanh, doanh thu phi phí, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, bảng cân đối số phát sinh
Sổ chi tiết: công ty mở các sổ chi tiết theo dõi chi tiết phản ánh chi tiết các nghiệp
vụ phát sinh hàng ngày vào sổ kế toán và tạo cơ sở lập báo cáo quản trị công ty: sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ, sổ chi tiết tiền mặt, thanh toán với nhà cung cấp,
sổ chi tiết nợ phải thu khách hàng…
-Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính:
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty được lập dựa trên quyết định số định 15/2006/QĐ – BTC của Bộ tài chính
Hệ thống báo cáo tài chính công ty được mở theo đúng mẫu quy định của Nhà nước ban hành, gồm:
+ Bảng cân đối kế toán : mẫu số B01 – DN + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: mẫu B02 –DN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: mẫu B03 - DN
+ Thuyết minh báo cáo tài chính: mẫu B09 – DN Các báo cáo này được lập vào cuối niên độ kế toán do kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc, cơ quan thuế và các ngân hàng, các nhà đầu tư và các đối tượng khác có liên quan
Báo cáo quản trị:
Hàng quý phòng kế toán- tài chính công ty lập báo cáo quản trị để phán ánh tình hình thu chi, công nợ và tình hình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa nhằm tham
