Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần đầu tư Đô thị Sông Đà

Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường...4 1.2.1... Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động củadoanh ngh

MỤC LỤC

Danh môc c¸c thuËt ng÷ viÕt t¾t

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ

DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1

1.1 Tổng quan về vốn lưu động 1

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò của vốn lưu động 1

1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1

1.1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động 1

1.1.1.3 Vai trò của vốn lưu động 2

1.1.2 Phân loại vốn lưu động 2

1.1.2.1 Theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh 2

1.1.2.2 Theo hình thái biểu hiện vốn lưu động 3

1.1.2.3 Theo nguồn hình thành vốn lưu động 3

1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường 4

1.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 4

1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 4

1.2.3 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 5

1.2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 5

1.2.3.2 Kỳ luân chuyển vốn lưu động 5

1.2.3.3 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 6

1.2.3.4 Chỉ tiêu hệ số hiệu suất hoạt động 6

1.2.3.5 Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán 7

1.2.3.6 Hệ số sinh lời vốn lưu động 8

1.2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của

doanh nghiệp 8

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐÔ THỊ VÀ KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG ĐÀ 7 9

2.1 Khái quát chung về công ty 9

2.1.1 Một số thông tin chung về công ty 9

2.1.2 Một số dự án Công ty cổ phần đầu tư Đô thị & Khu công nghiệp Sông Đà 7 đã được cấp có thẩm quyền chấp thuận đầu tư 10

2.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 12

2.2 Tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của Công ty cổ phần đầu tư Đô thị & Khu công nghiệp Sông Đà 7 17

2.2.1 Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty cổ phần đầu tư Đô thị & Khu công nghiệp Sông Đà 7 năm 2010 – 2011 17

2.2.2 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư Đô thị & Khu công nghiệp Sông Đà 7 năm 2010 – 2011 19

2.2.3 Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Đầu tư Đô thị & Khu công nghiệp Sông Đà 7 năm 2010 – 2011 21

2.2.3.1 Tình hình sử dụng và quản lý vốn bằng tiền 22

2.2.3.2 Tình hình quản lý các khoản phải thu 23

2.2.3.3 Tình hình tổ chức và quản lý hàng tồn kho 24

2.2.4 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Đầu tư Đô thị & Khu công nghiệp Sông Đà 7 năm 2010 – 2011 25

2.2.4.1 Số vòng quay vốn lưu động 25

2.2.4.2 Kỳ luân chuyển vốn lưu động 25

2.2.4.3 Hệ số mức đảm nhiệm vốn lưu động 27

2.2.4.4 Hệ số sinh lời VLĐ 27

2.2.4.5 Các hệ số khả năng thanh toán 27

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐÔ THỊ VÀ KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG ĐÀ 7 29

3.1 Nhận xét về những kết quả đạt được và những mặt còn tồn tại 29

3.1.1 Những kết quả đạt được của Công ty 29

3.1.2 Khó khăn,tồn tại và nguyên nhân 29

3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Công ty Cổ phần Đầu tư Đô thị và Khu công nghiệp Sông Đà 7 31

3.2.1 Tìm hiểu nghiên cứu thị trường 31

3.2.2 Giải pháp quản lý tiền mặt 32

3.2.3 Giải pháp quản lý các khoản phải thu 33

3.2.4 Giải pháp huy động vốn 34

3.2.5 Giải pháp tăng nhanh vòng quay vốn 35

3.2.6 Giải pháp đối với quản lý chi phí 35

3.2.7 Giải pháp đối với tổ chức và quản lý nhân sự 36

KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢO

Danh môc c¸c thuËt ng÷ viÕt t¾t

CP SXKD Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

ĐT&KCNSĐ7., JSC Công ty Cổ phần Đầu tư Đô thị & Khu

công nghiệp Sông đà 7

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 12

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy Kế toán của Công ty 15

BẢNG

BẢNG 1: CƠ CẤU TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY CỔ

PHẦN ĐẦU TƯ ĐÔ THỊ & KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG

ĐÀ 7 TRONG 2 NĂM 2010 - 2011 18BẢNG 2: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA

CÔNG TY TRONG 2 NĂM 2010 – 2011 20BẢNG 3: KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN

ĐẦU TƯ ĐÔ THỊ & KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG ĐÀ 7NĂM 2010 – 2011 22BẢNG 3.1: VÒNG QUAY CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ KỲ THU

TIỀN BÌNH QUÂN CỦA CÔNG TY NĂM 2010 – 2011 24BẢNG 3.2: VÒNG QUAY HÀNG TỒN KHO VÀ KỲ LUÂN CHUYỂN

HÀNG TỒN KHO NĂM 2010-2011 25BẢNG 3.3: MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG

vỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐÔTHỊ & KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG ĐÀ 7 NĂM 2010 –2011 26

LỜI MỞ ĐẦU

Vốn là một yếu tố không thể thiếu đối với sự tồn tại và phát triển của mỗidoanh nghiệp nói riêng và toàn bộ nền kinh tế nói chung Trong nền kinh tế thịtrường, vốn là điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa quyết định các bước tiếp theo củaquá trình sản xuất kinh doanh Do đó, vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phảihuy động vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi và sửdụng vốn sao cho có hiệu quả nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận

Vốn của một doanh nghiệp bao gồm : Vốn cố định và vốn lưu động Khác vớivốn cố định là số vốn ứng trước để hình thành nên tài sản cố định thì vốn lưu động lại làloại vốn linh hoạt, như dòng máu luôn vận động tuần hoàn nuôi sống doanh nghiệp Sựthành bại của mỗi doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường tuy là hệ quả của nhiều yếu

tố song đặc biệt phải thừa nhận đến vai trò to lớn của quản trị vốn lưu động

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề, qua nghiên cứu tìm hiểu thực tếtrong quá trình thực tập cùng sự hướng dẫn tận tình của cô giáo TH.S Hoàng Thị Ngọc

Thủy và các cán bộ nhân viên trong Công ty Cổ phần đầu tư Đô thị Khu công nghiệp Sông Đà 7 Em đã quyết định chọn đề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần đầu tư Đô thị Khu công nghiệp Sông Đà 7” làm luận văn tốt nghiệp.

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Lý luận về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường

Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức và sử dụng vốn lưu động ở Công ty

Cổ phần đầu tư Đô thị & Khu công nghiệp Sông Đà 7

Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần đầu tư Đô thị & Khu công nghiệp Sông Đà 7

Do thời gian và trình độ thực tiễn còn nhiều hạn chế nên luận văn của emkhông thể tránh được những thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.SHoàng Thị Ngọc Thủy cùng các cô chú, anh chị phòng Tài chính – Kế toán củaCông ty Cổ phần đầu tư Đô thị Khu công nghiệp Sông Đà 7 đã hướng dẫn tận tình

và tạo điều kiện giúp đỡ cho em hoàn thành luận văn này

Em xin chân thành cảm ơn !

CHƯƠNG 1

Lí LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ

SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP

1.1 Tổng quan về vốn lưu động

1.1.1 Khỏi niệm, đặc điểm, vai trũ của vốn lưu động

1.1.1.1 Khỏi niệm vốn lưu động

Trong nền kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh,bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải ứng ra một lượng vốn nhất định phựhợp với quy mụ và điều kiện kinh doanh.Vốn là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giỏtrị tài sản được huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mụcđớch sinh lời

Trong đú, vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng ra để hỡnh thành

nờn cỏc tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quỏ trỡnh kinh doanh của doanh

nghiệp được thực hiện thường xuyờn, liờn tục

1.1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động

Trong quỏ trỡnh tham gia vào hoạt động kinh doanh, do bị chi phối bởi đặcđiểm của tài sản lưu động nờn vốn lưu động của doanh nghiệp cú cỏc đặc điểm sau:

- VLĐ trong quỏ trỡnh chu chuyển luụn thay đổi hỡnh thỏi biểu hiện

- VLĐ chuyển toàn bộ giỏ trị ngay một lần vào giỏ trị sản phẩm và đượchoàn lại toàn bộ sau mỗi chu kỳ kinh doanh

- VLĐ hoàn thành một vũng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh

Trong quá trình sản xuất kinh doanh VLĐ không ngừng vận động qua các giai

đoạn của chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất và lu thông Quá trình này

đ-ợc diễn ra liên tục và thờng xuyên lặp lại theo chu kỳ và đđ-ợc gọi là quá trình tuầnhoàn, chu chuyển của VLĐ Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh, VLĐ lạithay đổi hình thái biểu hiện: từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình tháivốn vật t hàng hoá dự trữ và vốn sản xuất, rồi cuối cùng lại trở về hình thái vốn tiền

tệ Tơng ứng với một chu kỳ kinh doanh thì VLĐ cũng hoàn thành một vòng chuchuyển

1.1.1.3 Vai trò của vốn lưu động

VLĐ là điều kiện đầu tiên để doanh nghiệp đi vào hoạt động hay nói cáchkhác VLĐ là điều kiện tiên quyết của quá trình sản xuất kinh doanh VLĐ đảm bảocho quá trình tái sản xuất củaa doanh nghiệp được tiến hành thường xuyên, liêntục VLĐ còn là công cụ phản ánh đánh giá quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất,tiêu thụ của doanh nghiệp

VLĐ phản ánh quy mô hoạt động của doanh nghiệp Trong nền kinh tế thịtrường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong việc huy động và sử dụng vốn nên khimuốn mở rộng quy mô sản xuất của doanh nghiệp phải huy động một lượng vốnnhất định để đầu tư VLĐ còn giúp cho doanh nghiệp tận dụng được thời cơ kinhdoanh và tạo thế cạnh tranh cho doanh nghiệp

Do đặc điểm luân chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm, VLĐ là bộphận chủ yếu cấu thành nên chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm Giá cả củahàng hóa bán ra được tính toán dựa trên cơ sở bù đắp được chi phí sản xuất cộngthêm một phần lợi nhuận Do đó, VLĐ đóng vai trò quyết định trong việc tính toángiá cả hàng hóa bán ra

1.1.2 Phân loại vốn lưu động

1.1.2.1.Theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh

- Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: Gồm các khoản vốn nguyên vật

liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật liệuđóng gói, vốn công cụ dụng cụ nhỏ

- Vốn lưu động trong khâu sản xuất: Gồm các khoản vốn sản phẩm đang

chế tạo, vốn về chi phí trả trước.

- Vốn lưu động trong khâu lưu thông: Gồm các khoản vốn thành phẩm, vốn

bằng tiền, vốn trong thanh toán ( Khoản phải thu, các khoản tạm ứng), các khoảnvốn đầu tư ngắn hạn về chứng khoán, cho vay ngắn hạn…

Tác dụng của cách phân loại này: Cho phép biết được kết cấu VLĐ theo vaitrò Từ đó giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ VLĐ trong các khâu của quátrình luân chuyển vốn, thấy được vai trò của từng thành phẩm đối với quá trình sảnxuất kinh doanh

1.1.2.2.Theo hình thái biểu hiện vốn lưu động

+ Vốn bằng tiền và các khoản phải thu

- Vốn bằng tiền và các khoản tương đương tiền: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi

Ngân hàng không kỳ hạn, kỳ phiếu, tín phiếu và tiền đang chuyển, vàng, bạc…

- Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn: Giá trị chứng khoán đã mua có giá

trị trên 3 tháng đến 1 năm và các khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn

- Các khoản phải thu: Công nợ phải thu của người mua, các khoản trả trước

cho người bán, phải thu nội bộ…

- Các khoản khác: Chi phí trả trước, thuế GTGT được khấu trừ…

+ Vốn về hàng tồn kho

Vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thaythế, vốn vật tư đóng gói, vốn công cụ dụng cụ, vốn sản phẩm đang chế,vốn về chiphí trả trước, vốn thành phẩm

Tác dụng của cách phân loại này: Tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xétđánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Mặt khác,thông qua cách phân loại này có thể tìm biện pháp phát huy chức năng các thànhphẩm vốn và biết được kết cấu VLĐ theo hình thái biểu hiện để định hướng điềuchỉnh hợp lý có hiệu quả

1.1.2.3 Theo nguồn hình thành vốn lưu động

+ Nguồn vốn chủ sở hữu : Là số vốn huy động thuộc quyền sở hữu của doanh

nghiệp, bao gồm số vốn chủ sở hữu bỏ ra và phần bổ sung từ kết quả kinh doanh

Đây là nguồn vốn có tính ổn định cao, khẳng định mức độ độc lập tự chủ về mặttài chính của doanh nghiệp.

+ Nợ phải trả: Là biểu hiện bằng tiền những nghĩa vụ mà doanh nghiệp có trách

nhiệm thanh toán cho các tác nhân kinh tế khác như: nợ vay, các khoản phải trảngười bán, Nhà nước, trả cho người lao động trong doanh nghiệp

Cách phân loại này cho thấy kết cấu VLĐ của doanh nghiệp được hình thành

từ vốn nội sinh hay nguồn vốn ngoại sinh Từ đó có các quyết định trong huy động,quản lý và sử dụng VLĐ một cách hợp lý, đảm bảo an toàn tài chính trong sử dụngvốn của doanh nghiệp

1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường

1.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp

Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp có thể hiểu là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác và quản lý vốn lưu động của doanh nghiệp, đảm bảo thu được lợi nhuận tối đa với số lượng vốn lưu động sử dụng và chi phí

bỏ ra là thấp nhất.

Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là đảm bảo với số vốn hiện có, bằng cácbiện pháp quản lý và tổng hợp nhằm khai thác triệt để khả năng vốn có để có thểmang lại nhiều lợi nhuận hơn cho doanh nghiệp

Trước đây, trong cơ chế bao cấp, các doanh nghiệp quốc doanh được Nhànước bao cấp vốn hoặc cho vay lãi suất ưu đãi, bao cấp về giá, sản xuất kinh doanhtheo chỉ tiêu pháp lệnh… Do đó, công tác quản lý sử dụng vốn trong các doanhnghiệp quốc doanh không được quan tâm đúng mức, vai trò của vốn bị xem nhẹ, vìvậy hiệu quả sử dụng vốn thấp

Chuyển sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp không còn được baocấp về vốn phải tự trang trải chi phí và đảm bảo kinh doanh có lãi, tổ chức sử dụngvốn một cách tiết kiệm và hiệu quả Thực tế này đòi hỏi các nhà quản lý tài chínhdoanh nghiệp phải tìm mọi biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinhdoanh nói chung và vốn lưu động nói riêng

1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu

động của doanh nghiệp

* Xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp

Nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng VLĐ giúp doanh nghiệp hạ thấp đượcchi phí sử dụng vốn, chi phí sản xuất kinh doanh Quá trình chuyển hóa các hìnhthái của VLĐ diễn ra càng nhịp nhàng ăn khớp, đồng bộ với nhau thì việc luânchuyển vốn càng nhanh, tăng tốc độ luân chuyển VLĐ, góp phần hạ giá thành sảnphẩm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

* Xuất phát từ vai trò, vị trí của vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

VLĐ có vai trò rất quan trọng, nó là điều kiện vật chất không thể thiếuđược trong quá trình tái sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Hơn thế nữa, VLĐ đảmbảo cho quá trình sản xuất diễn ra thường xuyên, liên tục từ khâu mua sắm vật tư đếnkhâu tiêu thụ sản phẩm, đồng thời VLĐ cũng chính là vốn luân chuyển giúp doanhnghiệp sử dụng máy móc, thiết bị lao động để tiến hành sản xuất kinh doanh

1.2.3 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động

1.2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động

Việc sử dụng VLĐ đạt kết quả cao hay không biểu hiện trước hết ở tốc độluân chuyển vốn nhanh hay chậm Tốc độ luân chuyển càng nhanh thì hiệu suất sửdụng VLĐ của doanh nghiệp càng cao và ngược lại

Số vòng quay vốn lưu động =

1.2.3.2 Kỳ luân chuyển vốn lưu động

Phản ánh thời gian để thực hiện 1 vòng quay VLĐ Kỳ luân chuyển càng dài,chứng tỏ vòng quay VLĐ càng chậm

Kỳ luân chuyển vốn lưu động =

- Mức tiết kiệm (-) hay lãng phí (+) vốn lưu động : Chỉ tiêu này cho ta biết

do ảnh hưởng của tốc độ luân chuyển VLĐ trong kỳ, doanh nghiệp đã tiết kiệmhay lãng phí bao nhiêu đồng

Mức tiết kiệm (-) hay lãng phí (+) VLĐ = x (K1 – K0)

Trong đó :

M1: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động trong kỳ ( chính là DTT trong kỳ)K1, K0 : Lần lượt là kỳ luân chuyển vốn ở kỳ kế hoạch và kỳ báo cáo

Mức đảm nhiệm VLĐ =

1.2.3.4 Chỉ tiêu hệ số hiệu suất hoạt động

* Vòng quay hàng tồn kho: Phản ánh tốc độ quay vòng của vốn vật tư hàng hóa.

Đây là một chỉ tiêu khá quan trọng để đánh giá hiệu suất sử dụng của doanhnghiệp và được xác định bằng công thức sau:

Vòng quay hàng tồn kho =

Số vòng quay hàng tồn kho cao hay thấp phụ thuộc rất lớn vào đặc điểm củangành kinh doanh

* Số ngày một vòng quay hàng tồn kho: Phản ánh số ngày bình quân cần thiết để

thực hiện một vòng quay hàng tồn kho

Số ngày một vòng quay hàng tồn kho =

* Vòng quay các khoản phải thu

Doanh thu thuần Vòng quay các khoản phải thu =

Số dư bình quân các khoản phải thu

Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặtcủa doanh nghiệp Vòng quay càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thunhanh là tốt, vì doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều vào các khoản phải thu, nhưvậy doanh nghiệp ít bị chiếm dụng vốn

*Kỳ thu tiền trung bình

360

Kỳ thu tiền trung bình =

Vòng quay các khoản phải thu

Kỳ thu tiền trung bình phản ánh số ngày cần thiết để thu được các khoảnphải thu (số ngày của một vòng quay các khoản phải thu) Kỳ thu tiền trung bình

cao hay thấp trong nhiều trường hợp ta chưa thể đưa ra kết luận rằng Công ty sửdụng TSLĐ có hiệu quả hay không, mà còn phải xem xét đến các mục tiêu vàchính sách của doanh nghiệp như: Mục tiêu mở rộng thị trường, chính sách tíndụng…

Trên đây là những chỉ tiêu chủ yếu để đánh giá hiệu quả sử dụng của vốnlưu động Khi sử dụng các chỉ tiêu này đòi hỏi các doanh nghiệp phải hết sức thậntrọng Là những chỉ tiêu tổng hợp, bản thân mỗi chỉ tiêu cũng còn những hạn chếnhất định, đồng thời còn tính chất phức tạp trong việc tính toán Do vậy việc xácđịnh đúng đắn các chỉ tiêu, biết lựa chọn các chỉ tiêu bổ sung cho nhau để đánh giáhoạt động sản xuất kinh doanh có một ý nghĩa hết sức quan trọng trong việc phấnđấu nhằm cải tiến việc sử dụng vốn lưu động

1.2.3.5 Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán

- Hệ số khả năng thanh toán tức thời ( Hệ số vốn bằng tiền)

Hệ số này cho biết khả năng thanh toán đáp ứng ngay các nhu cầu thanhtoán đến hạn của doanh nghiệp Được xác định theo công thức:

Vốn bằng tiền (tiền + các khoản tương đương tiền)

Hệ số thanh toán tức thời =

Nợ ngắn hạn

- Hệ số khả năng thanh toán hiện thời

Hệ số này cho biết khả năng thanh toán chung của doanh nghiệp trong ngắnhạn nghĩa là khả năng đáp ứng các nhu cầu thanh toán dưới năm của các khoản tàisản lưu động trong doanh nghiệp Nếu hệ số này lớn hơn 1 chứng tỏ các khoản nợngắn hạn của doanh nghiệp có tài sản lưu động đảm bảo

Hệ số khả năng thanh toán hiện thời =

- Hệ số thanh toán nhanh:

Hệ số này cho biết khả năng thanh toán của tiền và các khoản phải thu, nghĩa

là các tài sản có thể chuyển nhanh thành tiền đối với các khoản nợ ngắn hạn củadoanh nghiệp

Giá trị tài sản ngắn hạn – Giá trị hàng tồn kho

Hệ số thanh toán nhanh =

Tổng nợ ngắn hạn

1.2.3.6 Hệ số sinh lời vốn lưu động

Chỉ tiêu này cho biết một đồng VLĐ được bao nhiêu đồng lợi nhuận Hệ sốsinh lời vốn càng cao chứng tỏ càng có hiệu quả sử dụng VLĐ

Hệ số sinh lời VLĐ =

1.2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp

Nhóm nhân tố khách quan: Là những nhân tố do bên ngoài tác động vào,

không nằm trong khả năng kiểm soát của doanh nghiệp Doanh nghiệp không thểthay đổi chúng mà chỉ có thể tự điều chỉnh hoạt động của mình thích nghi với nhân

tố khách quan như: lạm phát, biến động cung cầu hàng hóa, mức độ cạnh tranh trênthị trường, biến động tài chính vĩ mô, rủi ro, thiên tai Các chính sách kinh tế tàichính vĩ mô của nhà nước

Nhóm nhân tố chủ quan: Là những nhân tố nằm trong tầm kiểm soát

của doanh nghiệp, có thể điều chỉnh được theo hướng có lợi nhất cho hoạt độngcủa doanh nghiệp Bao gồm: trình độ công nghệ, trình độ quản lý sản xuất, trình

độ nhân lực, biện pháp quản lý VLĐ, kết quả kinh doanh của donh nghiệp

- Lựa chọn phương án đầu tư: Phải cân nhắc giữa chi phí bỏ ra , rủi ro gặpphải và khả năng thu lợi của dự án Nếu DN đầu tư sản xuất phù hợp với nhu cầuthị trường , có tính cạnh tranh cao thì có khả năng tiêu thụ nhanh , tránh cho VLĐ

bị ứ đọng tăng vòng quay vốn và ngược lại

- Điều kiện sản xuất, đặc điểm quy trình công nghệ của các doanh nghiệpsản xuất Ví dụ: Nhà máy điện thì không có vốn thành phẩm, điện sản xuất rađến đâu tiêu thụ ngay đến đó không có sản phẩm tồn kho

- Trình độ quản lý sản xuất, trình độ quản lý tài chính của doanh nghiệpcũng ảnh hưởng không nhỏ đến kết cấu VLĐ Nếu trình độ quản lý của DN màyếu kém sẽ dẫn đến sử dụng lãng phí VLĐ , hiệu quả sử dụng vốn thấp

- Tính chất ngành nghề và quy mô sản xuất lớn hay nhỏ tác động tới nhu cầuvốn khác nhau nên cơ cấu VLĐ cũng khác nhau giữa các doanh nghiệp Do xácđịnh VLĐ thiếu tính chính xác dẫn tới tình trạng thừa hoặc thiếu vốn trong sảnxuất kinh doanh đều ảnh hưởng không tốt đến hoạt động sản xuất kinh doanh cũngnhư hiệu quả sử dụng VLĐ của DN

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC

SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐÔ THỊ VÀ KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG ĐÀ 7

2.1 Khái quát chung về công ty

2.1.1 Một số thông tin chung về công ty

Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐÔ THỊ VÀ KHU CÔNG NGHIỆP SÔNG

ĐÀ 7

Tên giao dịch: SONGDA 7 URBAN AND INDUSTRIAL ZONE INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY

Tên viết tắt : ĐT&KCNSĐ7., JSC

Địa chỉ trụ sở chính : Tầng 4, Trung tâm thương mại Machico1, Km9 + 500

đường Nguyễn Trãi, Phường Thanh Xuân Bắc, Quận Thanh Xuân, Thành phố HàNội

Điện thoại : 04.62850239 Fax : 04.62853048

Đăng ký kinh doanh số : 0103021574 do Sở Kế hoạch và đầu tư Thành phố

Hà Nội cấp Đăng ký kinh doanh ngày 26 tháng 12 năm 2007

Vốn điều lệ : 120.000.000.000 đ ( Một trăm hai mươi tỷ đồng)

Công ty cổ phần đầu tư Đô thị & Khu công nghiệp Sông Đà 7 là một Đơn vịthành viên của Tập đoàn Xây dựng và Công Nghiệp Việt Nam - Tập đoàn Sông

Đà, được thành lập với các cổ đông là Đơn vị trực thuộc Tập đoàn Sông Đà và một

số Thể nhân khác Do nhu cầu phát triển mạnh trong thời kỳ hội nhập kinh tế thếgiới, Tập đoàn Sông Đà quyết định thành lập Công ty cổ phần đầu tư đô thị và khucông nghiệp Sông Đà 7 nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư và phát triển của Tập đoàn.Công ty có chức năng, nhiệm vụ chính là đầu tư đô thị, khu công nghiệp và kinhdoanh bất động sản Các Đơn vị thành viên của Tập đoàn Sông Đà là cổ đông củaĐT&KCNSĐ7., JSC đã tham gia đầu tư xây dựng và quản lý hàng loạt các dự ánkhu đô thị, khu công nghiệp, các công trình trên địa bàn thành phố Hà Nội cũng

như trên khắp cả Nước Cùng với sự phát triển và lớn mạnh của Tập đoàn Sông

Đà, Cổ phần Đầu tư Đô thị & Khu công nghiệp Sông Đà 7 đã tạo được chỗ đứngvững chắc trong lĩnh vực kinh doanh, đầu tư bất động sản, kinh doanh và đầu tư tàichính, được các đối tác trong và ngoài ngành tín nhiệm, tin tưởng

Lĩnh vực kinh doanh

Đầu tư, Xây lắp và Thương mại

Các ngành nghề kinh doanh

1 Đầu tư đô thị, khu công nghiệp và kinh doanh bất động sản;

2 Xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng và đô thị;

3 Cho thuê thiết bị máy xây dựng;

4 Xuất nhập khẩu vật tư thiết bị, thiết bị phụ tùng cơ giới và công nghiệp xâydựng;

5 Du lịch nhà vườn sinh thái, dịch vụ vui chơi giải trí (trừ loại hình vui chơi giảitrí Nhà nước cấm);

6 Dịch vụ thương mại, trông giữ xe ôtô, xe máy, thiết bị hàng hóa;

7 Xây lắp các công trình giao thông, công nghiệp, thủy lợi, thủy nông, thủycông, dân dụng, san lấp mặt bằng;

8 Xây dựng các công trình thủy điện, xây dựng đường dây, trạm biến áp đến

220 KVA;

9 Vận tải hành khách, hàng hóa đường bộ, đường thủy;

10.Mua bán ôtô, xe máy, thiết bị công nghiệp, nông nghiệp, máy xây dựng, vậtliệu xây dựng, kim khí, đầu tư khai thác khoáng sản (trừ các loại khoáng sảnNhà nước cấm);

11.Nhận ủy thác đầu tư của các tổ chức và cá nhân

2.1.2 Một số dự án Công ty cổ phần đầu tư Đô thị & Khu công nghiệp Sông

Đà 7 đã được cấp có thẩm quyền chấp thuận đầu tư

1 Dự án đầu tư xây dựng nhà ở phục vụ cho cán bộ cấp Bộ Trưởng, trên BộTrưởng đương chức đang công tác tại các cơ quan của Quốc hội - Ô đất TT4khu đô thị mới Xuân Phương, Từ Liêm, Hà Nội

2 Dự án đầu tư xây dựng nhà ở phục vụ cho cán bộ cấp Thứ Trưởng và tương

đương hiện đang đương chức công tác tại cơ quan của Quốc hội - Ô đấtTT9, TT10 khu đô thị mới Xuân Phương, Từ Liêm, Hà Nội

3 Dự án đầu tư xây dựng nhà ở phục vụ cán bộ, chuyên viên cao cấp đươngchức công tác tại các cơ quan của Quốc hội - Ô đất CT2A, CT2B khu đô thịmới Xuân Phương, Từ Liêm, Hà Nội

4 Dự án đầu tư xây dựng nhà ở cho cán bộ, công chức hiện đang công tác tại

cơ quan của Quốc hội - Ô đất CT2C khu đô thị mới Xuân Phương, Từ Liêm,

Hà Nội

5 Dự án đầu tư xây dựng nhà ở cho cán bộ, nhân viên Viện Bỏng Lê Hữu Trác

- Học Viện Quân Y - tại xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, Hà Nội

6 Dự án đầu tư xây dựng nhà ở cho cán bộ, nhân viên Bệnh viện 103 - tạithôn Yên Xá, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, Hà Nội

7 Dự án đầu tư xây dựng tòa nhà chung cư cho cán bộ, chiến sỹ Viện chiếnlược và khoa học công an - Bộ Công an và một số cơ quan khác của thànhphố - tại Tổ 9, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội

8 Dự án xây dựng nhà ở cho cán bộ công nhân viên của Thông tấn xã ViệtNam - tại Ô đất CT1 thuộc khu đô thị mới Kim Văn - Kim Lũ, phường ĐạiKim, Quận Hoàng Mai, Hà Nội

9 Dự án khai thác và chế biến mỏ đồng lộ thiên Lũng Liềm tại huyện BảoLâm, tỉnh Cao Bằng

2.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

TỔNG GIÁM ĐỐC

PHÒNG QUẢN LÝ

KỸ THUẬT CHẤT

LưỢNG THI CÔNG

AN TOÀN

PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

PHÒNG KINH TẾ

KẾ HOẠCH

KẾ TOÁN

PHÒNG KINH DOANH

VÀ QUẢN

LÝ THIẾT

BỊ VẬT TƯ

CÁC XÍ NGHIỆP THI CÔNG XÂY

LẮP

BAN QUẢN LÝ DỰ

ÁN

PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

CỔ ĐÔNG

(Nguån: theo tµi liÖu phßng hµnh chÝnh)

* Đại hội đồng cổ đông: Bao gồm tất cả các cổ đông tham dự, là cơ quan

quyết định cao nhất của Công ty Đại hội đồng cổ đông thông qua các quyết địnhthuộc thẩm quyền bàng hình thức biểu quyết tại cuộc họp khi được cổ đông đạidiện ít nhất 65% tổng cổ phiếu biểu quyết của tất cả các cổ đông dự họp chấpthuận Tham gia đóng góp ý kiến xây dựng và biểu quyết thông qua Điều lệ tổchức hoạt động và Định hướng phát triển của Công ty Kiểm soát hoạt động củaHội đồng quản trị và Ban kiểm soát

* Hội đồng quản trị: gồm 3 người (01 chủ tich và 02 ủy viên), là những

người nắm số cổ phần nhiều nhất Hội đồng quản trị là cơ quan cao nhất của Công

ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mụcđích, quyền lợi của Công ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đông

cổ đông Hội đồng quản trị có nhiệm vụ quyết định chiến lược phát triển củaCông ty, giải pháp phát triển thị trường, nội dung tài liệu phục vụ họp Đại hộiđồng cổ đông; Triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông; Xây dựng cơ cấu tổ chức, quychế quản lý nội bộ của công ty trình Đại hội đồng cổ đông thông qua; Kiểm soátviệc thực hiện các phương án đàu tư, việc thực hiện các chính sách thị trường,thực hiện hơp đồng kinh tế, việc thực hiện cơ cấu tổ chức, thực hiện cơ cấu quản

lý nội bộ Công ty, việc mua bán cổ phần Hội đồng quản trị thông qua quyết địnhbằng biểu quyết tại cuộc họp, lấy ý kiến bằng văn bản hoậc hình thức khác Mỗithành viên Hội đồng quản trị có một phiếu biểu quyết

* Ban kiểm soát: 03 người (01 Trưởng ban và 02 ủy viên): Do Đại hội cổ

đông bầu ra Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính trung thực hợp lý,hợppháp trong quản lý điều hành hoạt đông kinh doanh, trong ghi chép lưu giữchứng từ sổ sách kế toán và báo cáo tài chính của Công ty Thường xuyên thôngbáo với Hội đồng quản trị về kết quả hoạt động của Công ty, tham khảo y kiếncủa Hội đồng quản trị trước khi trình báo cáo, kết luận và có kiến nghị lên Đạihội đồng cổ đông

* Tổng giám đốc: 01 người: Do Hội đồng quản trị bổ nhiệm Tổng giám đốc

có nhiệm vụ điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của Công ty, làngười đại diện theo pháp luật của Công ty, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện cácquyết định của Hội đồng quản trị, tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinhdoanh và phương án đầu tư của Công ty; thường xuyên báo cáo hội đồng quản trịtình hình, kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty.

* Phó Tổng giám đốc: 05 người: Là người giúp việc cho Tổng giám đốc, do

Tổng giám đốc đề nghị và Hội đồng quản trị bổ nhiệm

* Thư ký hội đồng quản trị: 01 người

Các phòng, ban, Xí nghiệp gồm: 05 phòng, 02 ban và 02 Xí nghiệp:

 Phòng Tổ chức - Hành chính;

 Phòng Tài chính - Kế toán;

 Phòng quản lý kỹ thuật chất lượng - Thi công an toàn;

 Phòng Kinh tế - Kế hoạch;

 Phòng Kinh doanh và Quản lý thiết bị vật tư;

 Ban quản lý các dự án Hà Nội;

 Ban quản lý các dự án Hà Tây;

 02 Xí nghiệp thi công xây lắp

Các phòng ban chức năng chức năng, các đơn vị sản xuất: Có nhiệm vụ thực

hiện công việc do Tổng giám đốc giao theo đặc diểm, nhiệm vụ của từng phòng,từng đơn vị Các trưởng phòng Công ty, Giám đốc các đơn vị trực thuộc Công ty

do Tổng giám đốc bổ nhiệm và miễn nhiệm theo ý kiến phê duyệt bằng văn bảncủa Hội đồng quản trị trừ Kế toán trưởng Công ty Các phó phòng Công ty, phógiám đốc các đơn vị trực thuộc, đội trưởng sản xuất do Tổng giám đốc bổ nhiệm,miễn nhiệm Biên chế từng phòng Công ty do Tổng giám đốc quyết định theo phâncấp được Hội đồng quản trị phê duyệt

Tổng số CBNV của cả Công ty và 02 Xí nghiệp thi công xây lắp là: 157

người (Công ty 107 người, 02 Xí nghiệp: 50 người).

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy Kế toán của Công ty

(Nguån: theo tµi liÖu phßng hµnh chÝnh)

Bộ máy kế toán của Công ty gồm 10 người, gồm:

- 1 Kế toán trưởng

- 1 Kế toán phó

- 1 Kế toán tổng hợp

- 1 Kế toán thuế

- 1 Kế toán theo dõi tiền mặt, tín dụng

- 1 Kế toán thanh toán vốn đầu tư

- 1 Kế toán thanh toán nội bộ

- 1 Thủ quỹ

- 1 Kế toán theo dõi công nợ

- 1 Kế toán theo dõi kinh doanh hàng hóa

KÕ to¸n phã

thuÕ

KÕ to¸n theo dâi tiÒn mÆt, tÝn dông

KÕ to¸n thanh to¸n vèn

®Çu t

KÕ to¸n theo dâi c«ng nî

Thñ quü

KÕ to¸n thanh to¸n néi bé

KÕ to¸n theo dâi kinh doanh hµng hãa

KÕ to¸n

tr ëng

Nhiệm vụ của bộ máy Kế Toán

- Tổ chức bộ máy kế toán: Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh củaCông ty và các đơn vị phụ thuộc để lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán tậptrung hay phân tán và tổ chức bộ máy kế toán thích hợp

- Tổ chức công tác kế toán:

+ Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán, tổ chức ghi chép ban đầu và luânchuyển chứng từ khoa học, hợp lý trong từng đơn vị kế toán

+ Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán phù hợp nhằm tạo điều kiện điều hành

và quản lý kinh tế ở đơn vị trực thuộc và Công ty

+ Tổ chức thực hiện chế độ báo cáo Kế toán đúng quy định, phù hợp với yêucầu quản lý của Công ty và đơn vị trực thuộc

+ Tổ chức lưu trữ hồ sơ về tài sản, lưu trữ sổ kế toán, báo cáo kế toán vàchứng từ kế toán một cách khoa học phù hợp với quy định của pháp luật cũng nhưđiều lệ của Công ty

* Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Giám

đốc và cấp trên về sự chính xác, trung thực và kịp thời của thông tin, số liệu vềphòng kế toán cung cấp lên, có trách nhiệm lập các báo lên cấp trên để phục vụcho công tác quản trị và kiểm soát

* Kế toán phó: Là người hỗ trợ cho kế toán trưởng về những nhiệm vụ được giao.

* Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm tổng hợp tất cả các số liệu do kế toán

viên cung cấp xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo tài chính

* Kế toán thuế: Theo dõi các loại thuế trong kỳ, thực hiện báo cáo thuế và