Hoàn thiện công tác kế toán tài sản cố định hữu hình tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco

giảm lãng phí, thất thoát trong xây dựng cơ bản nhờ xây dựng được dự toán chiphí và dựa vào kế hoạch chi tiết đã xây dựng, nhà quản lý có thể dễ dàng kiểmsoát tiến độ thi công, mức độ ha

LỜI MỞ ĐẦU

Trong các khâu quản lý tại doanh nghiệp có thể nói công tác quản lý hạchtoán tài sản cố định( TSCĐ) là một trong những mắt xích quan trọng nhất củadoanh nghiệp TSCĐ là điều kiện cơ bản, là nền tảng của quá trình sản xuất kinhdoanh trong doanh nghiệp và chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng số tài sản, vốncủa doanh nghiệp Giá trị tài sản ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động của doanhnghiệp, nhất là trong điều kiện khoa học kỹ thuật phát triển như hiện nay, giá trịtài sản ngày càng lớn thì yêu cầu quản lý sử dụng ngày càng chặt chẽ, khoa học

và hiệu quả hơn Nên trong những năm qua, vấn đề nâng cao hiệu quả của việc

sử dụng TSCĐ đặc biệt được quan tâm

Xây dựng cơ bản là một lĩnh vực vô cùng quan trọng Nó không những đápứng những nhu cầu thiết yếu nhất của con người cũng như xã hội; ví dụ như nơi

ở, đi lại… và đặc biệt là cơ sở hạ tầng cho nền kinh tế, tạo cơ sở cho tất cả cácloại hình sản xuất kinh doanh khác Thực tế đã chứng minh, chỉ khi có một hệthống cơ sở hạ tầng phát triển thì những nguồn lực trong nền kinh tế mới dễ dàng

di chuyển, góp phần thúc đẩy việc phân công lao động trong toàn bộ nền kinh tế.Những công trình xây dựng cơ bản thường có giá trị lớn, thời gian thi côngdài, lại chịu nhiều ảnh hưởng của những yếu tố ngoại cảnh như giá vật tư, thờitiết, địa hình… nên công tác khảo sát, tư vấn thiết kế trong xây dựng cơ bản đặcbiệt quan trọng Trước hết, công tác khảo sát giúp cho nhà đầu tư xác định đượcđặc điểm địa hình, từ đó xác định được những yếu tố kỹ thuật, khối lượng côngviệc cần thực hiện cho công trình Công tác tư vấn thiết kế giúp cho nhà đầu tưxây dựng được kế hoạch chi tiết, khả thi và hiệu quả cho mỗi công trình Nó góp

giảm lãng phí, thất thoát trong xây dựng cơ bản nhờ xây dựng được dự toán chiphí và dựa vào kế hoạch chi tiết đã xây dựng, nhà quản lý có thể dễ dàng kiểmsoát tiến độ thi công, mức độ hao phí nguyên vật liệu và đánh giá chất lượngcông việc…

Nhận thấy, quá trình khảo sát, tư vấn thiết kế có vai trò đặc biệt quan trọngcủa TSCĐ là những trang thiết bị chuyên ngành, từ những hiểu biết của bản thântrong quá trình thực tập tại Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển và xây dựngThikeco cùng sự hướng dẫn tận tình của cô giáo TS.Nguyễn Thị Phương Hoa và

sự giúp đỡ tạo điều kiện của các cô, chú, anh, chị phòng tài chính kế toán Công

ty Cổ phần Tư vấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco, em đã chọn đề tài “

Hoàn thiện công tác kế toán tài sản cố định hữu hình tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp

của mình

Ngoài lời nói đầu, kết luận chuyên đề thực tập tốt nghiệp của em gồm 3 chương:Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hình tại công ty

cổ phần tư vấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco

Chương 2: Thực trạng kế toán tài sản cố định hữu hình tại công ty Cổ phần tưvấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco

Chương 3: Hoàn thiện kế toán tài sản cố định hữu hình tại công ty Cổ phần tưvấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN

VÀ XÂY DỰNG THIKECO 1.1.Đặc điểm tài sản cố định hữu hình tại công ty CP tư vấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco

1.1.1.Danh mục tài sản cố định hữu hình

Thiết bị văn phòng Nhà cửa, vật kiến trúc

Máy tính xách tay Phòng thí nghiệm

Máy điều hoà

Máy fax

Máy photocopy

Máy in

…

Máy GPS Trimble 4600LS Mazda 626 2.0 (màu ghi sáng)

Máy DGPS Trimble 5700 Leganja Daewoo 2.0 (màu xanh đen)Máy Total DTM350- Nhật FPôRô 2000 2.0 (màu ghi sáng)

Dọi tâm quang học-Nhật Mecerdec 2.3 (16 chỗ)

Máy Total TC1101-Thuỵ Sĩ Joily (7 chỗ)

Máy Total Set 3C-Nhật Xe ôtô Volvo 4774

Máy thuỷ chuẩn B21

Máy thuỷ chuẩn AP8

• TSCĐ dùng cho khối văn phòng, nguyên giá :4.329.950.834 (đ).

 Máy vi tính, phần mềm, máy chiếu

 Máy điều hòa nhiệt độ

• TSCĐ dùng cho các khối đơn vị, xí nghiệp, nguyên giá :4.136.625.821 (đ)

+ Theo kết cấu TSCĐ gồm :

• Nhà cửa, vật kiến trúc

• Máy móc thiết bị: Máy khoan, máy siêu âm bê tông,các thiết bị khác, chủyếu dùng cho xí nghiệp khảo sát và văn phòng cơ điện

• Phương tiện vận tải : Ô tô các loại

• Thiết bị văn phòng chủ yếu là máy vi tính ,máy vẽ, máy in các loại dùngcho sản xuất và quản lý

Đây sự phân chia có tính chất đặc thù của công ty

+) Theo nguồn hình thành TSCĐ của công ty được đầu tư và quản lý theo cácnguồn sau:

1.2 Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình của Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco

1.2.1 Trường hợp TSCĐ tăng tại công ty CP tư vấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco:

Trong kỳ kế toán hiện hành các nghiệp vụ làm tăng TSCĐ của công ty bao gồm:

- Mua sắm bằng nguồn vốn của công ty

- Mua sắm bằng vốn đi vay

- Do điều chuyển nội bộ

1.3 Tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hình trong Công ty CP Tư vấn đầu

tư phát triển và xây dựng Thikeco

• Mỗi TSCĐ đều được lập một bộ hồ sơ gốc bao gồm hồ sơ kỹ thuật dophòng kỹ thuật quản lý và hồ sơ kế toán do phòng kế toán quản lý Hồ sơ kế toáncủa một TSCĐ bao gồm tất cả các chứng từ liên quan đến TSCĐ đó từ khi nóđược đưa vào sử dụng ở doanh nghiệp cho tới khi thanh lý, điều chuyển… Cácchứng từ này là căn cứ để ghi sổ TSCĐ TSCĐ khi nhận về đơn vị phải tổ chứcbàn giao, lập biên bản bàn giao và biên bản nghiệm thu TSCĐ

• TSCĐ được bảo quản trong kho của Công ty, kho tại các công trình, hoặckhu vực riêng của Công ty TSCĐ đưa đi hoạt động ở các công trình phải có giấyphép hoặc hợp đồng Công ty có một bộ phận bảo vệ chuyên quản lý TSCĐ.

• Công ty chỉ được thực hiện đánh giá lại TSCĐ trong các trường hợp sau:

1 Kiểm kê đánh giá lại tài sản theo quyết định của Nhà nước

2 Thực hiện cổ phần hoá, đa dạng hoá hình thức sở hữu

3 Sử dụng tài sản để góp vốn liên doanh, góp vốn cổ phần

4 Điều chỉnh giá để đảm bảo giá trị thực tế tài sản của doanh nghiệp.Việc kiểm kê đánh giá lại tài sản phải theo đúng quy định của Nhà nước Cáckhoản tăng hoặc giảm giá trị đánh giá lại tài sản phải hạch toán theo đúng quyđịnh hiện hành

Công ty tiến hành trích khấu hao theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC của Bộ tài chính Toàn bộ số khấu hao của những TSCĐ được đầu tư bằng vốn tự có,vốn do Nhà nước cấp được sử dụng để tái đầu tư, thay thế, đổi mới TSCĐ và sửdụng cho nhu cầu kinh doanh của Công ty

Phòng kế toán trực tiếp lập sổ sách theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ có ởcông ty theo chỉ tiêu giá trị Đồng thời định kỳ tính toán giá trị hao mòn, tríchkhấu hao và quản lý quỹ khấu hao

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN VÀ XÂY DỰNG

THIKECO

2.1 Kế toán chi tiết tài sản cố định hữu hình tại Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco

2.1.1 Thủ tục, chứng từ

Để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ ở Công ty Cổ phần tư vấnđầu tư phát triển & xây dựng Thikeco đều phải dựa vào các chứng từ tăng, giảm,khấu hao TSCĐ và các chứng từ khác có liên quan

Căn cứ vào các chứng từ tăng, giảm TSCĐ và khấu hao TSCĐ kế toán lập chứng

từ ghi sổ riêng cho nghiệp vụ tăng, giảm và nghiệp vụ khấu hao TSCĐ Phần này

do kế toán TSCĐ lập sau đó chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra ký duyệt vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ có đính kèm chứng từ gốc Sau khiđược kế toán trưởng ký duyệt để lập chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ kế toán tổnghợp được dùng để làm căn cứ ghi sổ, thẻ chi tiết TSCĐ

Cuối kỳ lập bảng tổng hợp chi tiết trên cơ sở sổ và thẻ chi tiết để làm căn cứ đốichiếu với Sổ cái

Cuối kỳ số liệu trên tài khoản 211 và tài khoản 214 sau khi đối chiếu, kiểm travới số liệu ghi trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp chi tiết được dùng

để lập báo cáo tài chính Có thể mô tả khái quát trình tự ghi sổ như sau:

Các chứng từ tăng giảm và khấu hao

Bảng tổng hợp chi

tiết Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu

Lấy ví dụ phân loại chứng từ trong phần hành TSCĐ

(+) GIAM: giảm tài sản

GIAM 01: nhượng bán tài sản

GIAM 02: điều chuyển nội bộ sang đơn vị khác

GIAM 03: thanh lý tài sản

GIAM 04: góp vốn liên doanh

(+) KHAO: trích khấu hao

KHAO 01: trích khấu hao TSCĐ hữu hình

KHAO 02: trích khấu hao TSCĐ thuê tài chính

KHAO 03: trích khấu hao TSCĐ vô hình

KHAO 04: trích khấu hao bất động sản

(+) TANG: tăng tài sản

TANG 01: mua sắm mới

TANG 02: đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành

TANG 03: chuyển từ công cụ lao động nhỏ

TANG 04: điều chuyển nội bộ từ đơn vị khác

TANG 05: nhận vốn góp liên doanh

TANG 06: được biếu tặng

(+) TDOI: thay đổi giá trị

TDOI 01: đánh giá lại tăng giá trị

TDOI 02: đánh giá lại giảm giá trị

• Hạch toán TSCĐ tăng do mua sắm tại Công ty:

Hàng năm phòng dự án sẽ căn cứ vào nhu cầu của các xí nghiệp, trung tâm củaCông ty về TSCĐ để lập dự án trình lên HĐQT Công ty phê duyệt dự án Sau

tiếp đó TGĐ giao cho Kế hoạch kỹ thuật tìm kiếm nhà cung cấp, và lập “Biênbản xét chào giá cạnh tranh” trong biên bản đó nêu ra ba nhà cung cấp để lựachọn một nhà cung cấp có giá sản phẩm, chất lượng hợp lý nhất Phòng Kếhoạch kỹ thuật trình lên TGĐ phê duyệt nhà cung cấp đã lựa chọn, sau khi đượcphê duyệt phòng Kế hoạch kỹ thuật tiến hành ký kết hợp đồng với bạn hàng.Cuối cùng, Phòng Kế hoạch kỹ thuật giao toàn bộ chứng từ cho Phòng Kế toán

để phòng Kế toán lập hồ sơ tăng tài sản

tư phát triển và xây dựng Thikeco Theo nhu cầu để phục vụ cho công tác quản

lý điều hành tại cơ quan công ty mua máy tính xách tay cho công ty năm 2011nhằm phục vụ công tác quản lý điều hành

Dự án mua máy tính xách tay của cơ quan công ty đã được Tổng giám đốccông ty phê duyệt và TGĐ giao cho phòng Kế hoạch kỹ thuật tìm kiếm nhà cungcấp, sau khi tìm kiếm các nhà cung cấp phòng Kế hoạch kỹ thuật sẽ lập biên bảnxét chào giá canh tranh, nội dung cụ thể như sau:

Bộ công thương Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Công ty cổ phần tư vấn đầu tư

phát triển và xây dựng Thikeco Độc lập - Tự do - Hạnh phúc o0o

-Biên bản xét chào giá cạnh tranh

V/v Cung cấp máy tính Notebook

Căn cứ:

- Luật đấu thầu năm 2005;

- Nghị định số 88/1999/NĐ-CP ngày 1/9/1999 của Chính phủ ban hànhquy chế đấu thầu, được sửa đổi bổ sung theo các Nghị định số 14/2000/NĐ-CPngày 5/5/2000, số 66/2003/NĐ-CP ngày 12/6/2003 của Chính phủ;

- Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty cổ phần tư vấn đầu tư pháttriển & xây dựng Thikeco đã được Đại hội đồng cổ đông thông qua ngày31/8/2006;

- Quyết định số 21 CT/HĐQT ngày 22/03/2011 về việc đầu tư máy vi tínhphục vụ quản lý điều hành

I Thời gian và địa điểm xét chào giá cạnh tranh

- Thời gian: Hồi 14h ngày 4 tháng 08 năm 2011

- Địa điểm: Phòng họp Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển & xâydựng Thikeco

II Nhà cung cấp tham gia chào hàng

1 Công ty cổ phần thương mại và phát triển tin học

- Địa chỉ 25/178 Thái Hà - Hà Nội

- Điện thoại 04.537862 Fax: 04.5374003

- Tổng giá chào hàng: 1.620 USD (Chưa bao gồm thuế VAT)

- Tiến độ giao hàng: ngay sau khi bên bán nhận được tiền

- Địa chỉ 109/C10 Trường Chinh - Hà Nội

- Điện thoại: 04.8688874 Fax: 04.8687510

- Tổng giá chào hàng: 1.590 USD (chưa bao gồm thuês VAT)

- Tiến độ giao hàng: ngay sau khi bên bán nhận được tiền

3 Công ty TNHH TM và TH Tâm Bình

- Địa chỉ 108 Trung Tự - Hà Nội

- Điện thoại: 04.8526879 Fax: 04.8526877

- Tổng giá chào hàng: 1.640 USD (chưa bao gồm thuế VAT)

- Tiến độ giao hàng: ngay sau khi bên bán nhận được tiền

III Thành phần hội đồng xét chào cạnh tranh

1 Ông Từ Đức Hoà Tổng Giám đốc Chủ tịch HĐ

IV Nội dung đánh giá

1 Tiêu chuẩn cung cấp, điều kiện cung cấp

- Chủng loại, cấu hình, yêu cầu kỹ thuật

2 Thương mại tài chính

- Giá cả hàng hoá, các điều kiện thanh toán

- Các điều kiện về bảo hành, thời gian bảo hành

V Kết luận

Sau khi so sánh các điều kiện nêu trong bản chào giá cạnh tranh của cácnhà cung cấp, Hội đồng xét chào giá Công ty căn cứ vào các chỉ tiêu đã đề ra kếthợp với các thông tin tham khảo đã thống nhất quyết định lựa chọn Công ty

TNHH Công nghệ ánh sáng là đơn vị cung cấp máy tính Notebook IBM T43 choCông ty vì các lý do sau:

1 Chủng loại máy, cấu hình phù hợp với yêu cầu của Công ty

2 Giá trị chào hàng thấp nhất

3 Các điều kiện thanh toán phù hợp với yêu cầu Công ty, chế độ bảo hành tốtnhất

Giá trúng thầu là 1.590 USD (chưa bao gồm thuế VAT)

Hội đồng xét chào giá cạnh tranh

Từ Đức Hoà

Lê Văn Thụ

Đoàn Ngọc Ly

Ngô Đăng Tiến

Có ba nhà cung cấp được lựa chọn đưa vào danh mục, sau khi xem xét giá

cả, chất lượng sản phẩm Hội đồng xét chào giá Công ty căn cứ vào các chỉ tiêu

đề ra kết hợp với các thông tin tham khảo đi đến quyết định lựa chọn công tyTNHH Công nghệ Ánh Sáng là đơn vị cung cấp máy tính Sau đó, phòng Kếhoạch kỹ thuật ký kết Hợp đồng với công ty TNHH Công nghệ Ánh Sáng

* Căn cứ khả năng và nhu cầu của hai bên.

Hà Nội, ngày 4 tháng 08 năm 2011, chúng tôi gồm:

I Bên A (Bên mua): Công ty cổ phần Tư vấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco

Đại diện là : Ông Từ Đức Hòa

Chức vụ : Tổng giám đốc

Địa chỉ : 411 Kim Mã - Ba Đình - Hà Nội

Điện thoại : 04 3846-4681

Mã số thuế : 0103014376

II Bên B (Bên bán): Công ty TNHH Công nghệ Ánh sáng

Đại diện là : Ông Nguyễn Quốc Huy

Chức vụ : Phó giám đốc

Địa chỉ : C10 ngõ 109 Trường Chinh - Thanh Xuân - Hà Nội

Điện thoại : (84) 8688874 Fax: (84) 8687510

Điều 1: Nội dung hợp đồng

Bên B nhận cung cấp cho bên A những vật tư thiết bị sau:

lượng

Đơn giá (VNĐ)

Thành tiền (VNĐ)

1 IBM T43 Centrino Sonoma 1.86

GHz Ram 512 HDD 40GB, 14.1''XGA TFT, DVD, Nhận

01 1.590 25.465.000

dạng vân tay, WinXPPro Made in: CHINA

(máy mới nguyên 100%)

Giá bán: 25.465.000 VND (chưa bao gồm thuế GTGT)

VAT: + 5% = 1.273.000 VND

Điều 2: Tổng giá trị của hợp đồng

- Tổng giá trị của hợp đồng là: 26.738.000 (Viết bằng chữ: Hai mươi sáutriệu bảy trăm ba mươi tám nghìn đồng chẵn)

Điều 3: Chất lượng hàng hoá

- Bên B đảm bảo cung cấp hàng hoá đúng chủng loại, đúng chất lượng,đúng số lượng theo điều 1 của hợp đồng cho bên A

- Hàng hoá là của chính hãng và đảm bảo mới nguyên

Điều 4: Địa điểm và điều kiện giao hàng

- Trong vòng 48h kể từ khi tiền nổi trong tài khoản, bên B phải bàn giaotrang thiết bị cho bên A Hàng được giao tại TP Hà Nội

Điều 6: Phương thức thanh toán

- Thanh toán bằng đồng Việt Nam, bằng séc chuyển khoản hoặc uỷ nhiệm

- Thời hạn thanh toán: Thanh toán ngay khi ký hợp đồng

Đơn vị hưởng séc: Công ty TNHH Công nghệ Ánh Sáng

STK: 12549359 tại Ngân hàng thương mại cổ phần á Châu Hà Nội

Điều 7: Phạt giao chậm

- Bên bán giao hàng đúng chất lượng, đủ số lượng, đúng tiến độ đã ghitrong hợp đồng kinh tế Nếu bên bán giao hàng chậm 07 ngày so với thoả thuậntại điều 4 của hợp đồng thì bên bán phải chịu phạt số tiền là 1%, sau đó cứ 03ngày chậm phạt 0,5%, nhưng tổng số tiền phạt không quá 12% tổng giá trị hợpđồng

- Bên mua có trách nhiệm thanh toán cho bên bán như đã ghi trong điều 6.Nếu thanh toán chậm thì bên mua bị phạt theo lãi suất trả chậm của Ngân hàngcông thương Việt Nam

Điều 8: Điều khoản chung

- Hai bên cam kết thực hiện đúng các điều khoản đã ghi trong hợp đồngnày, nếu có gì thay đổi phải được sự đồng ý của cả hai bên, mọi thoả thuận phải

có văn bản đính kèm và được coi là phụ lục bổ sung của hợp đồng Nếu một bên

vi phạm gây thiệt hại cho phía bên kia thì phải có trách nhiệm bồi hoàn thiệt hại

đã gây ra trên cơ sở lấy Pháp lệnh hợp đồng kinh tế do Nhà nước Việt Nam banhành làm căn cứ Trong trường hợp không giải quyết được bất đồng thì sẽ đưa raToà án Kinh tế Hà Nội để giải quyết, quyết định của Toà án Kinh tế là bắt buộcđối với cả hai bên

- Hợp đồng này được thanh lý sau khi bên A nhận bàn giao máy và thanhtoán cho bên B theo đúng các điều khoản trên

Hợp đồng gồm 03 trang, được làm thành 04 bản có giá trị như nhau, mỗibên giữ 02 bản và có hiệu lực kể từ ngày ký đến hết thời hạn bảo hành

Đại diện bên A Đại diện bên B

Khi hợp đồng kinh tế được ký kết, thống nhất, phòng Kế hoạch kỹ thuật trìnhlên Tổng giám đốc, quyết định phê duyệt của Tổng giám đốc được thực hiện:

• Nghị định 16/2005/NĐ – CP ngày 07/02/2005 của Chính phủ về việc quản

lý dự án đầu tư xây dựng công trình:

• Điều lệ tô chức và hoạt động của Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển

và xây dựng Thikeco đã được đại hội cổ đông thông qua ngày thông quangày 31/08/2004 sửa đổi bổ sung ngày 04/04/2006

• Quyết định số 21/CÔNG TY/HĐQT ngày 22/03/2011 về việc đầu tư máy

QUYẾT ĐỊNH

Điều 1: phê duyệt kết quả xét chào giá cạnh tranh máy vi tính notebook thuộc

dự án nâng cao năng lực thiết bị thiết kế năm 2011 với những nội dung sau: Đơn vị trúng thầu: Công ty TNHH công nghệ ánh sáng

Giá trúng thầu: 1.590 USD (Một nghìn năm trăm chín mươi đô la mỹ)

Giá trị trên chưa bao gồm thuế VAT

Chủng loại: IBM T43 mới 100% chưa sử dụng số lượng 01 chiếc

Thời gian cung cấp: ngày sau khi ký hợp đồng

Loại hợp đồng: Trọn gói

Nguồn vốn: Tín dụng thương mại

Điều 2: Hội đồng quản trị cho Tổng giám đốc công ty thương thảo và ký kết

hợp đồng với đối tác theo đúng quy định của Công ty và pháp luật Nhà nước.Quyết định phê duyệt mua máy tính được thực hiện, Công ty lập “Biên bảngiao nhận thiết bị” với bên giao là Công ty TNHH Công Nghệ Ánh Sáng và bênnhận là Phòng Kế hoạch kỹ thuật- Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển &xây dựng Thikeco Đồng thời khi giao nhận máy tính công ty lấy hóa đơn muamáy- là một chứng từ quan trọng mang tính pháp lý của việc mua bán, để hạchtoán vào phần hành TSCĐ Hóa đơn theo mẫu dưới đây:

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH công nghệ Ánh Sáng.

Địa chỉ : C10- Ngõ 109-Trường Chinh- Thanh Xuân-Hà Nội

Số tài khoản :

Mã số : 0101635944

Họ tên người mua hàng : Từ Đức Hoà

Tên đơn vị : Công ty CP Tư vấn đầu tư phát triển & xây dựng Thikeco

Địa chỉ : 411 Kim Mã – Ba Đình – Hà Nội

Đơn giá Thành tiền

Máy tính xách tay IBM Chiếc 01 25.465.000 25.465.000

Thuế suất GTGT: 5% tiền thuế GTGT 1.273.250

Tổng cộng tiền thanh toán 26.738.250

Số tiền bằng chữ: Hai mươi sáu triệu bảy trăm ba mươi tám nghìn,

hai trăm năm mươi đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu 2.2

Bộ Công thương

Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển & xây dựng Thikeco

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

Ngày 15 tháng 08 năm 2011

Số:523/BBGN

- Căn cứ nhu cầu phục vụ công tác quản lý điều hành của công ty

- Căn cứ quyết định số 226/TVXD ngày 1/4/2001 của Tổng giám đốc công ty vềviệc bàn giao TSCĐ

Ban giao nhận TSCĐ gồm có :

A/ Đại diện bên giao :

Ông : Nguyễn Quốc Huy Chức vụ : P.Giám đốc công ty

B/ Đại diện bên nhận :

Ông : Hoàng Lực Chức vụ : P.Giám đốc

C/ Địa điểm giao nhận TSCĐ : Tại Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển & xâydựng Thikeco

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau :

NướcSX

Nămđưa vàoSD

Nguyên giáUSD

Tỷ lệhaomòn %

Tài liệukỹThuậtkèmtheo

Thủ trưởng đơn vị kế toán trưởng người nhận người giao

Sau đó phòng kinh tế kế hoạch giao toàn bộ hồ sơ, chứng từ cho phòng kế toán

Bộ Công Thương Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Công ty CP tư vấn đầu tư phát triển&XDThikeco Độc lập -Tự do-Hạnh phúc

Số 278/SD-11/TCKT Hà Nội, ngày 01 tháng 09 năm 2011 V/v: Tăng TSCĐ

HỒ SƠ TĂNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Kính gửi: Cơ quan Công ty

- Căn cứ quyết định số 57/HĐQT ngày 30 tháng 08 năm 2005 của HĐQT Công

ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển & xây dựng Thikeco về “Quy chế quản lý tài chính”

- Căn cứ quyết định số 21 CT/HĐQT ngày 27/03/2011 của Chủ tịch hội đồng quản trị V/v: Phê duyệt đầu tư trang bị văn phòng cơ quan Công ty

- Căn cứ quyết định số 62/CT/HĐQT ngày 07/08/2011 của Chủ tịch hội đồng quản trị V/v: Phê duyệt kết quả chào giá cạnh tranh máy vi tính phục vụ quản lý điều hành

- Căn cứ hợp đồng số 2011HĐ- Litek ký ngày 04/08/2011 giữa Công ty cổ phần

tư vấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco với Công ty TNHH công nghệ Ánh Sáng về việc mua 01 máy tính xách tay

- Căn cứ các giấy tờ khác liên quan: Biên bản thanh lý hợp đồng, biên bản giao nhận, hóa đơn thuế GTGT…

Nay Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển và xây dựng Thikeco ra quyết định tăng TSCĐ và hướng dẫn hạch toán như sau: (kèm theo bảng kê mức trích khấu hao của tài sản)

• Chi tiết về Tài sản:

Có TK 241- Đầu tư mua sắm TSCĐ : 25.465.000

Yêu cầu hạch toán ghi sổ kế toán tháng 9 năm 2011

N

ơi nhận:

• Như trên

• Lưu TCHC, TCKT

• Hạch toán TSCĐ giảm tại Công ty:

Ở công ty Cổ phần tư vấn đầu tư phát triển & xây dựng Thikeco giảm tài sản

cố định do rất nhiều nguyên nhân như: giảm do thanh lý nhượng bán, giảm dophát hiện thiếu khi kiểm kê, giảm do điều chuyển nội bộ sang đơn vị khác Các chứng từ giảm tài sản cố định mà công ty sử dụng:

 Quyết định của Ban giám đốc về việc đánh giá lại, chuyển thành CCDCmột số TSCĐ

 Bản yêu cầu thanh lý, sửa chữa TSCĐ do các phòng ban sử dụng tài sản

đề xuất

 Những quyết định của công ty liên quan tới việc thành lập hội đồng thanh

lý, liên quan tới quyết định giảm tài sản cố định

 Biên bản của hội đồng thanh lý

• Chứng từ liên quan tới khấu hao tài sản cố định:

 Báo cáo trích khấu hao TSCĐ Đây là báo cáo do kế toán TSCĐ lập vàocuối năm Báo cáo này được coi như chứng từ gốc để kế toán vào chứng từghi sổ và thẻ TSCĐ

Biểu 2.3

Bộ công thương

Công ty cổ phần tư vấn đầu tư

phát triển & xây dựng Thikeco

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Số: 56/QĐ-TLTS

Hà Nội, ngày 24 tháng 10 năm 2011

QUYẾT ĐỊNH

Về việc thanh lý tài sản cố định

GIÁM ĐỐC CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN & XÂY DỰNG

THIKECO

Căn cứ vào Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 của

Bộ trưởng Bộ Tài chính

Căn cứ vào tình hình thực tế sau khi kiểm tra, một số tài sản cố định của công ty

đã bị hư hỏng, không sử dụng được

QUYẾT ĐỊNH

Điều 1 Thanh lý các tài sản cố định sau của công ty :

1 Tên TSCĐ Máy khoan XJ10

Nhãn hiệu :

Nước sản xuất: Đức

Năm sản xuất: 2003

Điều 2 Ban thanh lý tài sản cố định cùng các phòng ban có liên quan chịu

trách nhiệm thi hành Quyết định này./

TRIỂN &XÂY DỰNG THIKECO

-

(đã ký)

Chứng từ quan trọng trong khâu này có Biên bản thanh lý TSCĐ:

Biểu 2.4

Đơn vị: Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển & xây dựng Thikeco

Địa chỉ: 411 Kim Mã, Ba Đình, Hà Nội

Biên bản thanh lý TSCĐ

Ngày 31 tháng 8 năm 2011

Số: 12Nợ: TK 214Có: TK 211Căn cứ Quyết định số 626A TLTSCĐ (Máy khoan XJ 100) ngày 25 tháng 7năm 2011 của Hội đồng thanh lý TSCĐ về việc thanh lý tài sản cố định

I Ủy ban thanh lý tài sản cố định gồm:

Ông Hoàng Lực đại diện phó Tổng giám đốc Công ty CP tư vấn đầu tư pháttriển & xây dựng Thikeco trưởng ban

Ông Hoàng Lực đại diện phó Công ty TVĐTPT &XD Thikeco ủy viên

Ông Phạm Văn Sáng đại diện trưởng phòng TC – KT ủy viên

II Tiến hành thanh lý TSCĐ:

• Tên, mã ký hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy khoan XJ 100

III Kết luận của ủy ban thanh lý TSCĐ

Máy khoan đã quá cũ, hoạt động rất chậm và không đủ công suất yêucầu Công ty cần thay thế máy khác để đảm bảo chất lượng thi công

• Chi phí thanh lý TSCĐ:

• Giá trị thu hồi:

• Đã ghi giảm thẻ TSCĐ ngày 01 tháng 09 năm 2011

Sau khi có quyết định thanh lý và tiến hành thanh lý, kế toán TSCĐ vào thẻTSCĐ nội dung giảm (biểu 2.9)

2.1.2 Quy trình ghi sổ

Căn cứ vào hồ sơ TSCĐ, vào các chứng từ tăng giảm được nêu ở phần luânchuyển chứng từ, kế toán mở thẻ tài sản cố định để theo dõi chi tiết từng TSCĐcủa doanh nghiệp, thẻ TSCĐ do kế toán TSCĐ lập, kế toán trưởng ký xác nhận.Khi lập xong, thẻ TSCĐ được dùng để ghi vào “Sổ tài sản cố định”

Trường hợp mua mới máy tính xách tay IBM T43, thẻ tài sản cố định đượclập như sau:

Số hiệu TSCĐ : 211401

Tên, ký hiệu TSCĐ: Máy tính xách tay IBM T43

Nước sản xuất: Trung Quốc Năm sản xuất: 2010

Bộ phận quản lý sử dụng: Cơ quan công ty

Công suất thiết kế :

Cộngdồn