Báo cáo tổng hợp về đánh giá tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty CP Kim Thành

Kế toán với tư cách là bộ phận cấuthành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế - tài chính, có vai tròkhông thể thiếu được trong quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt độngkinh

LỜI NÓI ĐẦU

Nền kinh tế với những đặc trưng cung – cầu của nó, cạnh tranh đang ngàycàng thể hiện rõ nét trong mọi hoạt động của đời sống kinh tế Sự cạnh tranhquyết liệt sẽ dẫn đến hệ quả là có doanh nghiệp làm ăn có lãi, mở rộng thịtrường và cũng có doanh nghiệp kinh doanh bị thu hẹp, làm ăn thua lỗ Do đó,

để tồn tại và phát triển doanh nghiệp phải áp dụng tổng hợp các biện pháp,trong đó quan trọng hàng đầu không thể thiếu là quản lý mọi hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp

Nhu cầu thông tin cho quản lý quá trình kinh doanh của doanh nghiệp là vôcùng cần thiết và được quan tâm đặc biệt Kế toán với tư cách là bộ phận cấuthành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế - tài chính, có vai tròkhông thể thiếu được trong quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt độngkinh doanh Thông tin kế toán cung cấp không chỉ cần thiết cho bản thân cácdoanh nghiệp mà còn có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với các tổ chức, cánhân có liên quan trực tiếp hay gián tiếp đến lợi ích của doanh nghiệp

Xuất phát từ tầm quan trọng của kế toán để củng cố lại kiến thức của mìnhtrước khi rới ghế nhà trường em đã chọn Công ty CP Kim Thành để thực tập

và viết báo cáo quá trình thực tập của mình Báo cáo thực tập của em gồm haigiai đoạn: Báo cáo thực tập tổng hợp và chuyên đề thực tập chuyên ngành Báo cáo thực tập tổng hợp ngoài phần mở đầu và phần kết luận, báo cáo nàygổm 3 chương:

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP KIM THÀNH.

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP KIM THÀNH.

CHƯƠNG III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ

Trong quá trình hoàn thành giai đoạn thực tập này, mặc dù có sự cố gắng nỗlực của bản thân và sự giúp đỡ tận tình của thầy Đinh Thế Hùng cùng cácanh, chị, cô, chú phòng kế toán của Công ty CP Kim Thành nhưng do thờigian và kinh nghiệm cũng như thực tiễn còn hạn chế nên báo cáo này khôngtránh khỏi những thiếu sót Rất mong thầy giáo và các cán bộ ở công ty thôngcảm và góp ý chỉ bảo để báo cáo này hoàn chỉnh hơn.

Em xin chân thành cám ơn !

CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP

KIM THÀNH.

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty CP Kim Thành.

Công ty CP Kim Thành được thành lập vào ngày 03/12/2008 do Sở Kế

Hoạch Đầu Tư Tỉnh Yên Bái cấp, giấy phép kinh doanh số 5200484050 với

số vốn là 15 tỉ VNĐ Công ty CP Kim Thành đã được công nhận là một đơn

vị hạch toán độc lập, tự chủ hoàn toàn về mặt tài chính và mở tài khoản tạiNgân hàng Phát triển Nông thôn thị xã Nghĩa Lộ

- Vốn Nhà Nước là 9 tỉ đồng ( chiếm hơn 51%)

- Vốn cổ đông trong, ngoài công ty là 6 tỉ đồng, chiếm gần 49% vốn điều lệ

- Địa chỉ: Tổ 6 – phường Tân An – thị xã Nghĩa Lộ - tỉnh Yên Bái

- Số tài khoản tại ngân hàng: 8710201000664

* Ngành nghề kinh doanh của công ty:

- Sản xuất và kinh doanh vỏ bao bì xi măng và các loại vỏ bao khác

- Sản xuất và kinh doanh mực in

- Sản xuất chai nhựa

- Sản xuất nguyên vật liệu cho ngành sản xuất bao bì

- cho thuê văn phòng, kho, bến bãi

* Những thành tựu đạt được của công ty:

Công ty CP Kim Thành do mới thành lập nên từ khi thành lập và hoạt đôngtới nay công ty gặp phải không ít những khó khăn trong quá trình hoạt độngkinh doanh Nhưng với sự cố gắng, nỗ lực hết mình cùng với một đội ngũcông nhân viên có kinh ngiệm và hệ thống dây truyền công nghệ khép kín nêncông ty đã từng bước đạt được những thành tựu đáng khích lệ

Năm 2009, công ty đã mua mới dây truyền sản xuất bao bì PP của TrungQuốc với công suất 4 triệu bao/năm làm tăng năng suất lao động và đặt hiệuquả cao trong quá trình sản xuất Nhờ đó, công ty đã góp phần tăng thu nhậpcho cán bộ công nhân viên, ổn định cuộc sống, đảm bảo công ăn việc làm chongười lao động và nghiêm chỉnh thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nướcmột cách đầy đủ kịp thời.

Trước tình hình phát triển không ngừng của nền kinh tế Công ty CP KimThành đã đề ra những phương hướng phát triển trong tương lai: lấy hoạt độngphát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm làm mục tiêu chính; Tổ chức vận hànhhết công suất máy móc thiết bị; Mở rộng thị trường bán hàng, từng bướcchiếm lĩnh thị trường; Đào tạo chuyen sâu cho các cán bộ công nhân để có taynghề vững hơn

1.2 Đặc điểm hoạt động sxkd của công ty CP Kim Thành.

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty CP Kim Thành.

* Về mặt sản xuất:

- Tập trung nâng cao chất lượng sản phẩm để mở rộng thị trường tiêu thụ sảnphẩm, đa dạng hóa sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng củathị trường và luôn hướng đến sự đáp ứng hoàn hảo cho người tiêu dùng

- Đào tạo và nâng cao tay nghề của đội ngũ công nhân viên phục vụ cho sảnxuất, có kế hoạch đầu tư trang thiết bị để không ngừng nâng cao chất lượngsản phẩm, góp phần xây đựng và phát triển kinh tế miền núi nói riêng và củađất nước nói chung

- Tập trung tối đa vốn để phục vụ sản xuất

* Về kinh doanh:

- Mở rộng mạng lưới tiêu thụ mặt hàng của công ty

- Tìm kiếm và xây dựng quan hệ để tiêu thụ sản phẩm của công ty

- Công ty CP Kim Thành thực hiện nghĩa vụ đối với người lao động, nộp bảohiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho các cán bộ công nhân viên Có nghĩa vụ khaibáo tình hình tài chính của công ty cho nhà nước và các cổ đông một cáchtrung thực và có nghĩa vụ nộp các khoản thuế cho nhà nước và trả cổ tức chocác cổ đông.

1.2.2 Đặc điểm sxkd của công ty CP Kim Thành.

Công ty CP Kim Thành với phương châm kinh doanh: “lấy chất lượng làm

mục tiêu, lấy tiêu chuẩn làm thước đo” công ty đã từng bước nghiên cứu, đầu

tư, cải tiến sản xuất để làm ra những sản phẩm chất lượng cao Công ty đã sảnxuất đa dạng các mặt hàng, sản phẩm mực, giấy than, bao xi măng… đáp ứngnhu cầu của thị trường miền núi nói riêng và của cả nước nói chung

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, để có được lợi nhuận cao, tiết kiệmchi phí, thỏa mãn được nhu cầu của thị trường, tìm hướng đi đúng đắn chocông ty mình, công ty đã lựa chọn việc sản xuất bao xi măng ( bao PP) là sảnphẩm chủ lực Trên cơ sở vật chất kỹ thuật hiện có công ty đã nhận dệt bao ximăng cho công ty xi măng Phú Thọ và đang có chiến lược mở rộng thị trườnghợp tác với các công ty xi măng lớn như Hoàng Thạch, Bỉm Sơn…

Giấy than và mực dấu của công ty cũng là sản phẩm chiếm vị trí cao trên thịtrường sản phẩm văn phòng phẩm Giấy than để được lâu, chữ viết ra rõ nét

và viết được nhiều lần

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty CP Kim Thành.

* Quy trình công nghệ SX ra bao xi măng:

Hạt nhựa PP được cho vào phễu chứa của bộ thiết bị tạo sợi được nghiềnnhỏ và đun nóng chảy và được máy đùn đưa ra khuon tạo ra màng nhựa.Màng nhựa được xẻ thành sợi có chiều rộng theo yêu cầu (2-3 mm) sau dó

Các cuộn sợi được dua vào máy dệt tròn 04 thoi dệt thành ống vải PP, ốngvải PP nhờ dao xẻ thành mảnh vải Mảnh vải được máy tráng màng tráng lớpnhựa PP để tăng liên kết của sợ Vải PP được in nhãn hiệu lồng vào cùngbăng giấy Kraft dán thành ống Ống bao được hệ thống gập van tự động vàmáy may đầu đóng thành gói Sản phẩm bao bì được kiểm tra, ép bó vậnchuyển về kho chứa.

Trong quá trình tạo sợi, các phế phẩm sợi, bavia của màng nhựa được thuhồi, đập nhỏ và đưa lại máy đùn để chế biến lại

Sơ Đồ 1.1

Quy tình công nghệ sản xuất ra bao xi măng

* Quy trình công nghệ sx giấy than

Cần phải cân giấy, xả hết giấy cũ và làm sạch hệ thống máy móc, sau đódựa vào định lượng của khổ giấy để chọn lớp sóng cho phù hợp với khổ giấy,xác định lượng dầu cần cho khổ giấy được chọn Tại tổ hoàn thiện chuẩn bịkeo dán, chổi quét dể tiến hành hoàn thiện sản phẩm Sản phẩm hoàn thànhđược tổ trưởng kiểm định, đếm số sản phẩm và đóng bao bì nhập kho Sảnphẩm hỏng không đạt tiêu chuẩn được loại bỏ cho vào sơ chế lại để chuyểnsang sản phẩm khác

Cán

InLồng

gấp

Cắt

vỏ Van

Sơ Đồ 1.2

Quy trình công nghệ sản xuất ra giấy than

* Quy trình công nghệ sx ra mực in:

Các nguyên liệu nhựa, hóa chất,… theo công thức được đua vào máy phachế khuấy trộn sơ bộ cho đều rồi nghiền nhỏ lần 1 bằng máy cán nghiền 3trục Sau đó, bổ sung dung môi và nghiền tinh, đổ thệm nhớt và bổ sung thêmdung môi cho chất làm kho vào tiếp tục khuấy trộn, chỉnh lại độ nhớt theoquy định rồi lọc sạch Kết thúc quy trình sản phẩm được kiểm định, đóng gói,dán nhãn mác và vận chuyển vào kho

Khuấy

XénKiểm

định

Bao gói

Hóa chất

Máy pha chế

Bể lọc

Xuống mực

Sản phẩm

Bao gói

Kiểm

Công ty CP Kim Thành là một doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoạt động kinh

doanh độc lập do đó bộ máy quản lí của công ty tương đối gọn nhẹ:

- Phó giám đốc: Là người dưới quyền giám đốc, giúp giám đốc quản lí vềcông tác điều hành sx và kinh doanh, công tác an toàn, an ninh

Giám Đốc

Phó giám

đốc

Trợ lý giám đốc

Phòng tài chính kế toán

Phòng kinh doanh, kế hoạch

Xí nghiệp bao bì nhựa

Tổ văn phòng phẩm

Xưởng

cơ điện

- Trợ lí giám đốc: Giúp việc cho giám đốc về việc đôn đốc các phòng banthực hiện các chỉ thị của ban giám đốc.

- Phòng tổ chức hành chính: Tổ chức thực hiện nhiệm vụ, xây dựng các nộiquy, quy chế để tổ chức và thực hiện các chủ trương của Đảng và Nhà Nướctại công ty Tổ chức nhân sự quản lí công tác đào tạo, tuyển dụng nhân viên

Tổ chức chỉ đạo công tác y tế, xử lý phồng ngừa tai nạn lao động, chăm sócsức khỏe công nhân, theo dõi bảo đảm công tác thi đua khen thưởng

- Phòng vật tư: Cung cấp vật tư, NVL cho sx và làm dịch vụ tiêu thụ sảnphẩm, giúp giám đốc xây dựng các hợp đồng kinhn tế, làm công tác tiếp thịkinh doanh

- Phòng tài chính kế toán: Thực hiện nhiệm vụ hạch toán tổng hợp, quản lí vàxây dựng các nguồn tài chính của công ty về nguyên tắc chế độ hạch toánkinh tế, phân tích tình hình hoath động của công ty., thực hiện quản lí theođúng quy định

- Phòng kỹ thuật sx: Hoàn thiện công nghệ sx hiện có, nghiên cứu ứng dụngvào kinh doanh Xây dựng mức vật tư, NVL, tiêu chuẩn sp, xác định các kếhoạch điều độ, các nghiệp vụ sx

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty CP Kim Thành.

- Bao bì

- Mực

CáiKg

3.350.000650.000

3.800.000850.000

1.950.000500.000Tổng doanh thu Triệu đồng 3.450 3.745,5 1.985,5Tổng chi phí Triệu đồng 3.426,638 3.720,696 1.872,285Tổng lợi nhuận Triệu đồng 23,362 24,804 12,115Thu nhập BQ người

lao động

Triệuđồng/tháng

Qua bảng 1.1, cho ta thấy tình hình hoạt động của Công ty CP Kim Thànhhoạt động khá tốt Sản lượng sx ra trong năm 2010 có chiều hướng tăng làmcho doanh thu năm 2009 từ 3.450.000.000 VNĐ đến năm 2010 đã đạt3.745.500.000 VNĐ, tăng 295.500.000 VNĐ và sau khi trừ các khoản chi phínhư: chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí khác,… thì lợi nhuậnnăm 2010 cũng tăng lên đáng kể (1.442.000 VNĐ) Tuy nhiên những thángdầu năm 2011 có xu hướng tăng rất chậm có thể do nhu cầu của người tiêudùng đầu năm không cao nhưng Công ty vẫn đảm bảo mức sống cho người laođộng, năm 2009 thu nhập BQ của người lao động hàng tháng mới có 2.000.000VNĐ nhưng tơi năm 2010 đã lên tới 2.350.000 VNĐ và năm 2011 đặt 2.500.000VNĐ Công ty cần duy trì và phát huy hơn nữa để ngày càng vững mạnh và mởrộng quy mô sx, đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh của mình

Bảng 1.2

Cơ cấu vốn và tình hình tài chính của công ty CP Kim Thành

Chỉ tiêu Đơn vị

tính

Năm2009

Năm2010

19.982,1

2 Tình hình tài chính:

- Tình hình nợ phải trả so với tổng TS

- Khả năng thanh toán tổng quát(TSLĐ /

NDH)

- Khả năng thanh toán tức thời(tiền và

các khoản tương đương tiền/NDH)

%

%

%

40,2112,232

36,5115,935,6

Từ số liệu trong bảng trên có thể thấy rằng cơ cấu vốn và tình hình tài chính của công ty có sự biến chuyển như sau:

- Cơ cấu vốn năm 2010 tăng so với năm 2009:

+ Cơ cấu TSLĐ / tổng TS năm 2010 tăng 4,6% so với năm 2009, điều này là phú hợp khi doanh thu và lợi nhuận của công ty năm 2010 nhiều hơn của năm 2009 + Cơ cấu TSCĐ / tổng TS lại có chiều hướng giảm, giảm 2,6% do phải trích khấu hao TSCĐ hàng năm của công ty

- Tình hình tài chính của công ty năm 2010 so với năm 2009 nhìn chung khá tốt: Tình hình nợ phải trả so với tổng TS của công ty năm 2010 giảm 3,7%chứng tỏ rủi ro về mặt tài chính của công ty đang giảm dần, nợ phải trả đượcgiảm bớt Khả năng thanh toán tổng quát, khả năng thanh toán tức thời củacông ty tăng lần lượt là 3,7% và 3,6% cho thấy khả năng thanh toán của công

ty dồi dào Đây là một dấu hiệu tốt cho công ty, khẳng định vị trí của mìnhtrên thị trường và tạo uy tín với bạn hàng

Mặc dù là một công ty mới thành lập nhưng với sự điều hành trực tiếp củaGiám Đốc và sự trợ giúp đắc lực của các phòng ban đồng thời nhờ sự lỗ lựccủa các cán bộ công nhân viên trong công ty đã ra sức lao động hoàn thànhnhiệm vụ được giao tạo ra những sản phẩm có uy tín và được khách hàngchấp nhận, nâng cao doanh thu và thu nhập của người lao động tăng.

CHƯƠNG II

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY CP KIM THÀNH.

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP Kim Thành.

Kế toán công ty được xây dựng trên nguyên tắc kết hợp chặt chẽ giữa kế

toán tổng hợp và kế toán chi tiết, đảm bảo các mặt kế toán này được tiến hànhsong song với việc sử dụng số liệu kiểm tra được thường xuyên Bộ phận kếtoán tại công ty có nhiệm vụ:

- Đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ các thông tin kinh tế của công ty

- Giúp ban quản trị hướng dẫn các bộ phận trong công ty thực hiện đầy đủchế độ ghi chép ban đầu, phục vụ cho việc điều hành hàng ngày mọi hoạtđộng của công ty

- Tham gia công tác kiểm kê tài sản, tổ chức bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu

kế toán theo quy định

- Giúp giám đốc trong công tác quản lý xskd như: Sử dụng tài sản – nguồn vốnđún mục đích, đúng chính sách, phục vụ cho công tác sxkd đạt hiệu quả cao

Sơ đồ 2.1

Bộ máy kế toán tại công ty CP Kim Thành

Kếtoánbánhàng

Kế toántrưởng

Thủkho

Thủquỹ

và theo dõicông nợ

Quan hệ chỉ đạo

- Kế toán trưởng ( kiêm kế toán tổng hợp):

Chỉ đạo tất cả các bộ phận kế toán về mặt tổ chức, luân chuyển chứng từ, sổsách,… Chịu trách nhiệm với giám đốc về thông tin do phòng kế toán trìnhlên Ngoài ra, cuối kỳ dựa trên số liệu do kế toán viên cung cấp, kế toántrưởng tiến hành tổng hợp và lập ra các báo cáo có liên quan

- Kế toán NVL, tiền lương:

Theo dõi, phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn kho NVL, công cụ dụng cụ,…Tính lương trên cơ sở đơn giá lương do phòng lao động tiền lương gửi lên,hạch toán và trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn theo tỷ

lệ quy định

- Kế toán bán hàng:

Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm Xác định doanh thu,thuế GTGT đầu ra,… và định kỳ kết chuyển lỗ lãi

- Kế toán giá thành và theo dõi công nợ:

Hạch toán chi tiết tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ, sau đó phân loại chiphí và tính giá thành sản phẩm sx trong kỳ Đồng thời, ghi chép thường xuyênviệc thu, chi tiền mặt tại quỹ, các khoản vay và trả nợ ngân hàng, khách hàng

- Thủ kho: Nhiệm vụ theo dõi tại từng kho việc nhập, xuất, tồn kho NVL,

thành phẩm, hàng hóa theo chỉ tiêu số lượng Thủ kho có trách nhiệm xuất,nhập các NVL khi có đầy đủ các hóa đơn, chứng từ hợp lệ, theo dõi quản lývật tư, hàng hóa tránh hiện tượng thất thoát, giảm chất lượng sản phẩm

- Thủ quỹ: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc như: phiếu thu, phiếu chi thủ

quỹ xuất tiền mặt hoặc nhập quỹ, ghi sổ quỹ phần thu, phần chi cuối ngày đốichiếu với kế toán tiền mặt nhằm phát hiện sai sót, sửa chữa kịp thời khi cóyêu cầu của cấp trên Thủ quỹ cùng các bộ phận liên quan tiến hành kiểm kê

quỹ tiền mặt hiện có, chịu trách nhiệm về mọi trường hợp thừa thiếu quỹ tiềnmặt của công ty.

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty CP Kim Thành.

2.2.1 Các chính sách kế toán chung:

Để công ty CP Kim Thành có thể thuận tiện trong hoạt động kinh doanh và hòa nhập với sự hội nhập kinh tế quốc tế, công ty đã có những chính sách kế toán nhằm hạch toán công khai minh bạch hoạt động kế toán của mình như sau:

- Chế độ kế toán công ty áp dụng theo quyết định số 15/2006/ QĐ – BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

- Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam Đồng ( VNĐ)

- Kế toán khóa sổ theo từng tháng

- Kỳ kế toán: Kỳ kế toán năm, bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch

- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp kê khai thường xuyên Công tynộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế

- Công ty CP Kim Thành áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

- Phương pháp kế toán ngoại tệ: phương pháp thực tế đích danh

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.

* Kế toán tiền mặt:

- Các chứng từ kế toán công ty sử dụng:

+ Phiếu thu (mẫu số 01 – TT)

+ Phiếu chi (mẫu số 02 – TT)

+ Giấy đề nghị tạm ứng (mẫu số 03 – TT)

- Trình tự lập và luân chuyển chứng từ thu tiền mặt:

Khi khách hàng tới nộp tiền kế toán tiền mặt viết phiếu thu (gồm 3 liên) rồitrình lên kế toán trưởng ký duyệt Sau khi phiếu thu được ký duyệt được trảlại kế toán tiền mặt, liên 1 được giữ lại để lưu còn liên 2,3 chuyển cho thủquỹ Thủ quỹ thu tiền và ký vào phiếu thu, người nộp tiền ký nhận và giữ liên

3, liên 2 được thủ quỹ giữ và ghi sổ quỹ Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toántiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt, kế toán tiền mặt chuyển phiếu thu cho bộphận liên quan ghi sổ và sau khi ghi sổ xong phiếu thu được chuyển lại cho kếtoán tiền mặt lưu và bảo quản

- Trình tự luân chuyển và xử lý chứng từ chi tiền mặt:

Người nhận tiền chuẩn bị chứng từ liên quan đến chi tiền và nộp cho bộphận duyệt chi để duyệt chi Kế toán tiền mặt căn cứ duyệt chi viết phiếu chigồm 3 liên, sau đó phiếu chi được kế toán trưởng, chủ tài khoản ký, kế toántiền mặt nhận lại phiếu chi đã ký lưu liên 1 còn liên 2, 3 chuyển cho thủ quỹ.Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền, ký phiếu chi liên 2, 3 Người nhận tiền ký phiếuchi giữ lại liên 3 chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ để ghi sổ thủ quỹ Thủ quỹchuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt , kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt,tiếp theo liên 2 được chuyển cho bộ phận liên quan ghi sổ kế toán rồi lại đượcchuyển cho kế toán tiền mặt để lưu và bảo quản

* Kế toán tiền gửi ngân hàng:

- Các chứng từ kế toán:

+ Ủy nhiệm chi ; séc

+ Giấy báo có, giấy báo nợ

+ Giấy báo số dư ngân hàng (Sao kê ngân hàng)

- Trình tự luân chuyển và xử lý chứng từ thu TGNH:

Ngân hàng nhận ủy nhiệm chi của khách hàng (liên 2, 3) Ngân hàng chuyển

ủy nhiệm chi cho kế toán tiền gửi ngân hàng, đông thời cuối ngày phát hành

giấy báo số dư tài khoản Kế toán ngân hàng căn cứ vào ủy nhiệm chi ghi sổ

kế toán TGNH rồi chuyển ủy nhiệm chi cho bộ phận kế toán liên quan để ghi

sổ Sau đó,ủy nhiệm chi được chuyển trả cho kế toán ngân hàng để bộ phậnnày lưu giữ chứng từ

- Trình tự luân chuyển và xử lý chứng từ chi TGNH ( rút về quỹ tiền mặt):

Kế toán TGNH viết séc sau đó kế toán trưởng ký duyệt, séc được chuyển cho người lĩnh tiền Người lĩnh tiền nộp séc vào ngân hàng, ngân hàng làm thủ tục chi tiền và người lĩnh tiền ký nhận Người lĩnh tiền về viết giấy nộp tiền chuyển cho bộ phận kế toán tiền mặt, kế toán tiền mặt viết phiếu thu, thủ quỹ thu tiền Kế toán TGNH nhận được giấy báo số dư tài khoản tiến hanhg ghi sổ kế toán TGNH và lưu chứng từ

* Kế toán vật tư hàng hóa:

- Chứng từ liên quan:

+ Phiếu nhập kho (mẫu 01 – VT)

+ Phiếu xuất kho (mẫu 02 – VT)

+ Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa (mẫu 05 – VT)

+ Thẻ kho (mẫu 06 – VT)

+ Hóa đơn bàn hàng (mẫu số 02GTGT – 3LL)

+ Hóa đơn GTGT (mẫu số 01GTKT – 3LL)

+ Chứng từ chi tiền

- Trình tự luân chuyển và xử lý chứng từ xuất kho sản phẩm, hàng hóa:

Căn cứ vào nhu cầu xuất sản phẩm, hàng hóa phòng bán hàng lập phiếu xuấtkho làm 3 liên, 1 liên lưu 2 liên còn lại chuyển xuống kho để làm thủ tục xuấtkho sản phẩm, hàng hóa Thủ kho sau khi xuất sản phẩm, hàng hóa xong ghi

số lượng và ký vào liên 2, 3, liên 3 sẽ do người nhận hàng giữ Sản phẩmhàng hóa được chuyển tới người mua hoặc người nhận hàng Căn cứ vào