Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh...4 1.2.1.Chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của công ty cổ phần thương mại

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 3 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần

thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 4

1.2.1.Chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 4 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần

thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 5 1.2.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 5

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thương mại chế biến

và đóng gói thực phẩm Quang Minh 6 1.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần

thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 7 PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CHẾ BIẾN VÀ ĐÓNG GÓI THỰC PHẨM QUANG MINH 10 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán và các phần hành kế toán: 10 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần thương mại chế biến

và đóng gói thực phẩm Quang Minh 12

2.2.1.Các chính sách kế toán chung 12 2.2.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty cổ phần

thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 13 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản 18 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 25

2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 28

2.3.Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể tại công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 30

2.3.1.Tổ chức hạch toán Kế toán vốn bằng tiền 30

2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán TSCĐ 33

2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương 35

PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CHẾ BIẾN VÀ ĐÓNG GÓI THỰC PHẨM QUANG MINH 38

3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 38

3.1.1 Ưu điểm 38

3.1.2 Những mặt còn hạn chế 38

3.2.Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 38

3.2.1 Ưu điểm 38

3.2.2 Một số mặt hạn chế 39

3.3 Phương hướng nhằm hoàn thiện tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 40

KẾT LUẬN 41

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thương mại chế biến

và đóng gói thực phẩm Quang Minh 6Bảng 1.1: Bảng tổng kết một số chỉ tiêu kinh tế quan trọng của Công ty 8

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 10Bảng 2.1: Danh mục chứng từ kế toán sử dụng tại Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 13Bảng 2.2: Hệ thống các tài khoản hiện nay Công ty đang sử dụng 19Bảng 2.3: Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Công ty đang sử dụng 26

Sơ đồ 2.2.Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty cổ phần thương mại chế biến vàđóng gói thực phẩm Quang Minh 27

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 31

Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ tại Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 34

Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh 36

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

CBCNV : Cán bộ công nhân viên

XDCB : Xây dựng cơ bản

SXKD : Sản xuất kinh doanh

BHXH : Bảo hiểm xã hội

CCDC : Công cụ dụng cụ

GTGT : Giá trị gia tăng

BHYT : Bảo hiểm y tế

KPCĐ : Kinh phí công đoàn

Phần I: Tổng quan về Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty

cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

Do kiến thức và khả năng nhìn nhận vấn đề trong thực tế còn nhiều hạnchế nên bài viết của em không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong sựđóng góp của công ty và thầy cô để bài viết của em được hoàn thiện hơn

Qua đây, em cũng xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của

GS TS Nguyễn Quang Quynh và sự giúp đỡ của các anh chị phòng kế toán

Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh đã

giúp em rất nhiều để em hoàn thành báo cáo này

Hà Nội, ngày 15/01/2011

Sinh viên

Chu Kiều Hưng

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CHẾ BIẾN VÀ ĐÓNG GÓI THỰC PHẨM QUANG MINH

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

- Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CHẾ BIẾN VÀĐÓNG GÓI THỰC PHẨM QUANG MINH

-Tên giao dịch: QUANG MINH TRADINH PROCESS ANDPACKGE FOOD CORPORATION

- Tên viết tắt: QUANG MINH FOOD,CORP

- Địa chỉ trụ sở chính: Thôn Bãi Phượng phường Biên Giang quận HàĐông thành phố Hà Nội

Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang

Minh được thành lập ngày 01/02/2008 do Sở kế hoạch và đầu tư Thành Phố

Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh

- Số đăng kí kinh doanh: 0500579113

- Ngành nghề đăng kí kinh doanh: Kinh doanh các mặt hàng thực phẩm,công nghệ

- Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:

Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang

Minh có tiền thân là công ty TNHH thương mại chế biến và đóng gói thực

phẩm Quang Minh được thành lập từ ngày 01 tháng 02 năm 2008 và chínhthức đi vào hoạt động từ ngày 05 tháng 02 năm 2008 đến ngày 21 tháng 06năm 2010 thì được chuyển đổi thành công ty cổ phần thương mại chế biến vàđóng gói thực phẩm Quang Minh Sau hơn 2 năm hoạt động Công ty đã cónhiều chuyển biến lớn trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Trong những năm đầu đi vào hoạt động, Công ty chỉ có 45 công nhânviên Ban đầu, Công ty gặp không ít khó khăn trong việc tìm kiếm đơn đặthàng, nhưng sau đó Công ty đã tự chủ động tìm kiếm thị trường và nhu cầucủa khách hàng do vậy Công ty ngày càng nhận được thêm nhiều đơn đặthàng và tiêu thụ được nhiều sản phẩm, làm cho doanh thu tăng, Công ty cóthêm vốn để có thể mở rộng kinh doanh.

Đến năm 2010, Công ty đầu tư thêm 6 tỷ đồng để xây dựng thêm nhàkho và mua phương tiện vận tải, Công ty cổ phần thương mại chế biến vàđóng gói thực phẩm Quang Minh chỉ mới đi vào hoạt động sản xuất kinhdoanh nhưng với sự đầu tư đúng đắn, Công ty đã xây dựng được cơ sở hạtầng, cơ sở làm việc có qui mô với hệ thống trang thiết bị hiện đại, Công tyluôn hoàn thiện cơ cấu tổ chức, nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộnhân viên, tạo ra những điều kiện thuận lợi cho mục tiêu kinh doanh củaCông ty Từ khi thành lập cho đến nay, công ty đã không ngừng phát huy mọikhả năng của mình Suốt một chặng đường dài cùng với những biến động củanền kinh tế, Công ty đã có sự thay đổi về nhiều mặt để nhằm đạt được mụctiêu của công ty đã đề ra là trở thành một trong những doanh nghiệp mạnh tạiViệt Nam về lĩnh vực thực phẩm và đem lại lợi nhuận ngày càng cao choCông ty

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

1.2.1.Chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

-Chức năng: Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm

Quang Minh có chức năng chính là kinh doanh các mặt hàng thực phẩm

-Nhiệm vụ: Công ty có nhiệm vụ kinh doanh đúng ngành nghề đã

đăng ký, chịu trách nhiệm trước pháp luật về sẩn phẩm và dịch vụ mà công tycung cấp

- Quyền hạn: Công ty có quyền kinh doanh tất cả các ngành nghề đã

đăng ký và được hưởng tất cả các quyền lợi theo pháp luật Việt Nam

1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm QuangMinh là doanh nghiệp chuyên kinh doanh các mặt hàng thực phẩm do vậy cóđặc điểm kinh doanh là chu kỳ lưu chuyển hàng hóa ngắn, hàng hóa được lưuchuyển thường xuyên, số lượng hàng hóa lưu chuyển lớn, mặt hàng của công

ty thì đa dạng về chủng loại và mẫu mã, phương châm kinh doanh của công ty

là lấy uy tín làm đầu Nhờ sự nỗ lực của toàn bộ công nhân viên trong công ty

và với phương châm kinh doanh nêu trên nên hiện nay công ty đã có nhiềuđối tác ổn định như Công ty TNHH và thương mại Thiên Sơn, Công ty cổphần chế biến thực phẩm Minh Pháp, DNTN thực phẩm Đức Việt, Công tyTNHH Thiên Đức,…

1.2.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

Qúa trình tiêu thụ hàng hóa của công ty được diễn ra qua nhiều giai đoạnban đầu là do phòng kinh doanh đi tìm kiếm thị trường, nhu cầu của kháchhàng khi nhận được đơn đặt hàng phòng kinh doanh sẽ trình lên cho giám đốc

để giám đốc xem xét yêu cầu của khách hàng và khả năng cung cấp mặt hàng

đó của công ty có đáp ứng được yêu cầu khách hàng không rồi chuyển chophòng kế toán làm thủ tục bán hàng để thủ kho xuất hàng cho đối tác

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh

là doanh nghiệp tư nhân, là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập Để phù hợpvới đặc điểm riêng của doanh nghiệp mình và hoạt động có hiệu quả nhất,Công ty đã tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình phân cấp từ trên xuống dưới.Theo mô hình này thì toàn bộ hoạt động của Công ty đều chịu sự quản lý củagiám đốc

Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói

thực phẩm Quang Minh.

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thương mại

chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

* Giám đốc: là người đứng đầu công ty trực tiếp chỉ đạo điều hành các

hoạt động trong công ty quyết định phương hướng kế hoạch chung các

PHÓ GIÁM ĐỐCGIÁM ĐỐC

Phòng

tổ chức hành chính

Phòng quản lý nhân sự

Phòng kinh doanh

Phòng

kế toán

trương lớn của công ty các vấn đề về tổ chức bộ máy để đảm bảo hiệu quảquản lý cao nhất.

* Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm trước giám đốc về những công việc

được giao, là người tham mưu cho giám đốc về những công việc liên quanđến hoạt động kinh doanh của công ty, chỉ đạo trực tiếp các phòng ban

* Phòng tổ chức hành chính: Nắm bắt tình hình công ty, tham mưu

cho giam đốc về việc bố trí tổ chức cán bộ trong công ty, giúp lãnh đạo làmnhiệm vụ văn thư lưu trữ, hàng năm thực hiện công việc nâng bậc lương chocán bộ công nhân viên trong công ty và một số việc phát sinh bên ngoài

* Phòng kinh doanh: Chuyên tham gia lãnh đạo về công tác tổ chức

kinh doanh, lập kế hoạch cụ thể cho từng năm, từng quý, từng tháng và lậpbáo cáo kết quả kinh doanh của công ty phục vụ cho ban giám đốc, tìm kiếmthị trường và khách hàng cho công ty

* Phòng quản lý nhân sự: Phụ trách việc quản lý về công nhân viên

trong công ty, việc nghỉ phép của công nhân viên trong công ty, các kế hoạch

về tuyển dụng thêm lao động vào làm trong công ty

* Phòng kế toán: Thống kê toàn bộ số liệu về quá trình hoạt động sản

xuất kinh doanh của công ty Tổ chức công tác kế toán của công ty, giúp công

ty tổ chức công tác thông tin kinh tế, hướng dẫn kiểm tra các bộ phận thựchiện ghi chép ban đầu, chế độ quản lý kinh tế, tài chính, thanh toán các khoảnchi phí của công ty, thanh toán giao dịch với ngân hàng và khách hàng, hạchtoán lãi lỗ trong quá trình kinh doanh và lên các báo cáo theo yêu cầu của bangiám đốc

1.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

Bảng 1.1 Bảng tổng kết một số chỉ tiêu kinh tế quan trọng của Công ty

Tổng tài sản của công ty năm 2009 tăng so với năm 2008 là 1.720.386.100

VND tương ứng với tốc độ tăng 20.09%( trong đó tài sản ngắn hạn tăng19,18%, tài sản dài hạn tăng 20,29%) Điều đó cho thấy công ty đang đầu tưvào TSCĐ để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh

Mặt khác ta thấy tổng nguồn vốn năm 2009 tăng so với năm 2008 là20.09%, nguồn vốn năm 2009 tăng so với năm 2008 là do nợ phải trả tăng lênđiều này cho thấy công ty đang mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh bằngnguồn vốn đi vay thêm

Kết quả lợi nhuận sau thuế năm 2009 tăng so với năm 2008 là

74.334.619 triệu tương ứng tăng 34.64% điều này cho thấy sau khi công tyđầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh thì hàng hóa của công ty đãtiêu thụ được nhiều hơn và đem lại doanh thu nhiều hơn cho công ty đây làmột điều rất có lợi để công ty thu hút thêm các nhà đầu tư hay vay thêm vốn

để mở rộng kinh doanh

Số lao động của công ty cũng tăng đều theo mỗi năm chứng tỏ công ty

có khả năng đảm bảo tốt đời sống cho công nhân viên, ổn định được số lượnglao động Thu nhập bình quân một lao động cũng tăng theo các năm (năm

2009 tăng so với năm 2008 là 260.000đ tương ứng tăng 8.33%) việc này đãcho thấy công ty chú trọng quan tâm và đảm bảo đời sống cho cán bộ côngnhân viên, tạo cho họ sự an tâm, phấn khởi, có trách nhiệm với công việc gópphần phát triển công ty ngày một vững mạnh

PHẦN II

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CHẾ BIẾN VÀ

ĐÓNG GÓI THỰC PHẨM QUANG MINH.

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán và các phần hành kế toán:

Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm QuangMinh là một doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ nên công ty áp dụng hìnhthức kế toán tập trung Hình thức này thuận tiện cho việc theo dõi, tập hợp sốliệu, đáp ứng mọi yêu cầu của lãnh đạo khi cần thông tin cho hoạt động sảnkinh doanh của công ty

Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty được khái quát qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán Công ty cổ phần thương mại chế biến và

đóng gói thực phẩm Quang Minh

Kế toán tiền lương

Kế toán thuế

Thủ quỹ

Kế toán hàng hoá

Bộ máy kế toán của công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực

phẩm Quang Minh gồm có 7 người trong đó có 1 kế toán trưởng, 5 nhân viên kế toán phần hành và 1 thủ quỹ chức năng, nhiệm vụ của từng người như sau:

* Kế toán trưởng: Có trách nhiệm theo dõi, quản lý và điều hành công

tác kế toán, đồng thời tổng hợp số liệu để ghi vào các sổ tổng hợp toàn công

ty và lập báo cáo kế toán, phụ trách việc phân công và chỉ đạo trực tiếp tất cảcác nhân viên kế toán công ty, giúp giám đốc giám sát tài chính của công tytheo đúng pháp luật Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty

và trước pháp luật về nhiệm vụ được phân hoặc ủy quyền

* Kế toán vốn bằng tiền: Có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ của chứng

từ gốc, viết phiếu thu, chi, theo dõi tình hình thu, chi, tồn của tài khoản tiềnmặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi tình hình vay, trả ngân hàng, theo dõi các tàikhoản 111, 112

- Theo dõi các khoản phải thu, phải trả giữa công ty với khách hàng,nhà cung cấp, quản lý các tài khoản 131, 141, 331

* Kế toán TSCĐ: Theo dõi tình hình tăng, giảm, khấu hao TSCĐ, phân bổ

khấu hao TSCĐ Quản lý sổ và theo dõi trên các tài khoản 211, 213, 214

* Kế toán hàng hoá: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho hàng hóa, kiểm

soát giá cả hàng nhập xuất trong công ty, ghi sổ chi tiết tài khoản 156, 511, 632,theo dõi và ghi sổ các nghiệp vụ bán hàng và xác định kết quả kinh doanh.Cuốitháng kế toán hàng hoá phải kiểm tra, đối chiếu hàng hoá với Thủ kho

* Kế toán tiền lương và BHXH: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ các phân

xưởng gửi lên để tính lương và phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, tính vàtrích các khoản trích theo lương theo đúng chế độ quy định, có nhiệm vụ theodõi và quản lý các tài khoản 334, 338, 335, 627, 641, 642

*Kế toán thuế: Có nhiệm vụ theo dõi và nắm được toàn bộ số thuế và các

khoản phải nộp trong tháng với nhà nước theo thông báo thuế, đồng thời phải

liên tục cập nhập, theo dõi chi tiết và thông báo các hạn mức thời gian của cáckhoản phải nộp lên phụ trách bộ phận, đảm bảo nguyên tắc: Nộp đúng nộp đủ,nộp kịp thời; theo dõi tình hình thanh toán các khoản phải nộp với nhà nước;lưu giữ và bảo mật các tài liệu trong phạm vi công việc được phân công.

* Thủ quỹ: Có trách nhiệm quản lý việc thu, chi tiền mặt theo chứng từ hợp

lý, hợp lệ, mở sổ quỹ theo dõi, đảm bảo chính xác, không thiếu hụt quỹ Hàngngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để nhập, xuất quỹ, ghi sổ quỹ,cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ của kế toán vốn bằng tiền

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

2.2.1.Các chính sách kế toán chung.

Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm QuangMinh là một doanh nghiệp tư nhân hạch toán độc lập, chế độ kế toán vậndụng tại công ty theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của

bộ trưởng Bộ Tài Chính Do đặc thù của hoạt động sản xuất kinh doanh, Công

ty có một số đặc điểm về vận dụng chính sách kế toán như sau:

- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm

- Đồng tiền ghi sổ: Việt Nam đồng (VND)

- Hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho:

+ Nhập kho theo giá thực tế

+ Xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Áp dụng phương pháp khấu haođường thẳng

- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

2.2.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

Các loại chứng từ sử dụng tại Công ty cổ phần thương mại chế biến vàđóng gói thực phẩm Quang Minh đều dựa vào chế độ chứng từ kế toán banhành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng Bộ TàiChính

Bảng 2.1 Danh mục chứng từ kế toán sử dụng tại Công ty cổ phần thương mại chế

biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.

II Hàng tồn kho

3 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng

4 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 05 – VT

6 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03 – PXK/3LL

III Lao động tiền lương

6 Bảng thanh toán tiền phép

7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06 – LĐTL

8 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10 – LĐTL

IV Tài sản cố định

3 Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn đã hoàn thành 03 – TSCĐ

6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06 – TSCĐ

Chương trình luân chuyển một số chứng từ chủ yếu:

* Quy trình luân chuyển phiếu thu:

Lập phiếu thu

Kế toántrưởng

Ký duyệtphiếu thu

Thủ quỹ

Thu tiền, kýphiếu thu

Kế toán vốnbằng tiền

Ghi sổ, bảoquản, lưu trữ

Giải thích:

- Người nộp tiền viết giấy đề nghị nộp tiền

- Kế toán vốn bằng tiền viết phiếu thu tiền

- Kế toán trưởng ký duyệt phiếu thu

- Thủ quỹ thu tiền, ký vào phiếu thu sau đó chuyển cho kế toán vốnbằng tiền

- Kế toán vốn bằng tiền ghi sổ nghiệp vụ thu tiền vào sổ kế toán,bảo quản và lưu trữ chứng từ

* Quy trình luân chuyển phiếu chi:

Người nhận

Tiền

Giấy đề nghị

Kế toán vốnbằng tiền

Phiếu chi

Kế toántrưởng

Kế toán vốnbằng tiền

Ghi sổ, bảoquản, lưu trữ

Giải thích:

- Người nhận tiền viết giấy đề nghị.

- Kế toán vốn bằng tiền viết phiếu chi

- Kế toán trưởng ký duyệt

- Giám đốc ký duyệt

- Thủ quỹ chi tiền, ký vào phiếu chi rồi chuyển cho kế toán vốn bằng tiền

- Kế toán vốn bằng tiền ghi sổ nghiệp vụ chi tiền, bảo quản và lưu trữchứng từ

* Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho:

Lập biênbản kiểmnghiệm

Kế toánhàng hóa

Lập phiếunhập kho

Kế toántrưởng

Ký phiếunhập kho

Thủ kho

Kiểm nhậnhàng

Kế toánhàng hoá

Ghi sổ, bảoquản, lưutrữ

Giải thích:

- Người giao hàng đề nghị nhập kho hàng hóa

- Ban kiểm nghiệm tiến hành kiểm nghiệm hàng hóa về quy cách, sốlượng, chất lượng và lập biên bản kiểm nghiệm hàng hóa

- Kế toán hàng hoá lập phiếu nhập kho

- Kế toán trưởng ký phiếu nhập kho sau đó chuyển cho thủ kho

- Thủ kho nhập số hàng, ghi số thực nhập, ký vào phiếu nhập kho và ghithẻ kho rồi chuyển phiếu nhập kho cho kế toán hàng hoá

- Kế toán hàng hoá tiến hành kiểm tra chứng từ, ghi đơn giá, tính thànhtiền, định khoản, phân loại chứng từ thực hiện ghi sổ tổng hợp và chi

* Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho:

Ký duyệt

Kế toán hànghoá

Lập phiếuxuất kho

Thủ kho

Xuất kho, kýphiếu xuất

Kế toán hànghoá

Ghi sổ, bảo quản, lưu trữ

Giải thích:

- Người có nhu cầu đề nghị xuất hàng bằng cách viết giấy xin xuấthàng

- Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt lệnh xuất

- Kế toán hàng hoá lập phiếu xuất kho rồi chuyển cho thủ kho

- Thủ kho căn cứ vào lệnh xuất kho và phiếu xuất kho tiến hành:

+ Kiểm soát hàng xuất

+ Ghi số thực xuất vào phiếu xuất kho

+ Cùng với người nhận hàng ký vào phiếu xuất kho

+ Ghi thẻ kho

+ Chuyển chứng từ xuất kho cho kế toán hàng hoá

- Kế toán hàng hoá căn cứ vào phương pháp tính giá hàng xuất kho củaCông ty để ghi đơn giá vào phiếu xuất kho, định khoản nghiệp vụ xuất kho,ghi sổ tổng hợp và chi tiết, sau đó bảo quản chứng từ và đưa vào lưu trữ

* Quy trình luân chuyển hóa đơn GTGT:

Người

mua hàng

Kế toánhànghoá

Kế toántrưởng,GĐ

Kế toánvốn bằngtiền

Thủ quỹ

Thủkho

Kế toánhàng hoá

Đơn đặt

hàng

Lập hoáđơnGTGT

Ký duyệt Phiếu thu Thu tiền Xuất

hàng

Ghi sổ, bảoquản, lưutrữ

Giải thích:

- Người mua hàng đề nghị được mua hàng thông qua hợp đồng kinh tế

đã ký kết

- Kế toán hàng hoá lập hóa đơn GTGT

- Giám đốc và kế toán trưởng ký hóa đơn

- Kế toán vốn bằng tiền lập phiếu thu (khi khách hàng thanh toán) rồichuyển cho thủ quỹ

- Thủ quỹ thu tiền, ký rồi chuyển hóa đơn cho bộ phận kho

- Thủ kho căn cứ vào hoá đơn xuất hàng tiến hành cho xuất hàng, ghivào phiếu xuất kho, thẻ kho, chuyển các chứng từ cho kế toán

- Kế toán hàng hoá định khoản, ghi sổ giá vốn, doanh thu, bảo quản vàlưu trữ hóa đơn

136, TK 158, TK 161, TK 217, TK 221, TK 222, TK 223, TK 228, TK 229,