Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty cổ phần Nacico

Cùng với sự đi lên của đất nớc nói chung và ngành xây dung nói riêng Công ty Cổ PhầnNACICO là doanh nghiệp đợc thành lập với chức năng hoạt động về công tác tvấn kiểm định chất lợng thi

Báo cáo tổng hợp GVHD: Phạm Thị Thanh Hoà

Lời mở đầu

Trong xu thế phát triển của nền kinh tế Việt Nam cung với xu hớng hộinhập và toàn cầu hóa, nhu cầu minh bạch về các thông tin tài chính ngày càngtrở nên cấp thiết Từ năm 2007 Việt Nam chính thức trở thành thành viên chínhthức của tổ chức thơng mại Thế Giới WTO đã đánh dấu một bớc ngoặt quantrọng Tạo đà cho sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế, xây dung Cùng với

sự đi lên của đất nớc nói chung và ngành xây dung nói riêng Công ty Cổ PhầnNACICO là doanh nghiệp đợc thành lập với chức năng hoạt động về công tác tvấn kiểm định chất lợng thi công công trình xây dựng, giao thông, t vấn thẩmtra lập dự án, thi công hạ tầng, giám sát thi công xây dựng và công tác kiểmtra công trình xây dựng Do công ty có cơ cấu tổ chức chặt chẽ đặc biệt cóphòng kế toán hoạt động theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hànhtheo quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính, vìvậy cùng với mong muốn làm quen với thực tế sau những bài học trên trờng em

đã xin thực tập tại công ty Cổ Phần NACICO Sau một thời gian thực tập tại

công ty đợc sự hớng dẫn của cô giáo Phạm Thị Thanh Hòa và sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng kế toán đã giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp với nội dung chính nh sau :

Phần I : Đặc điểm về tổ chức và quản lý kinh doanh tại công ty

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty

II. Lĩnh vực kinh doanh và chức năng nhiệm vụ của công ty

1 Lĩnh vực kinh doanh

2 Chức năng nhiệm vụ của công ty

III Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty

IV Kết quả kinh doanh của công ty một số năm gần đây

Phần II : Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán

I Hình thức kế toán

II Tổ chức bộ máy kế toán

III Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

IV Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán tại công ty

Phần III : Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty

I Kế toán tài sản cố định (TSCĐ)

1 Chứng từ,sổ sách kế toán

2 Quy trình luân chuyển chứng từ

SV: Hoàng Thị Sơn Trà Lớp : KT2B1

II KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu (NVL)

1 Chøng tõ sæ s¸ch kÕ to¸n

2 Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ

III : KÕ to¸n tiÒn l¬ng

1 Chøng tõ sö dông

2 Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ

PhÇn IV : NhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tæ chøc vµ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty PhÇn V : KÕt luËn

SV: Hoµng ThÞ S¬n Trµ Líp : KT2B2

Báo cáo tổng hợp GVHD: Phạm Thị Thanh Hoà

Điện thoại : 0350 3221 079 - Fax : 0350 3677 092

Văn phòng giao dịch : Km04 đờng Lê Văn Lơng – Hà Đông – Hà Nội

Điện thoại : 0988 766 479 ; 04 66635876 – Fax 04 6667 4863

Vốn điều lệ : 7.777.000.000 đồng ( bẩy tỷ bẩy trăm bẩy mơi bẩy triệu

đồng)

Tài khoản giao dịch số : 1482201003059 tại Ngân Hàng NN& PTNT CNHùng Vơng

Tổng số cán bộ và nhân viên hiện đang làm việc trong công ty : 55 ngời

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Khi mới thành lập công ty có tên là công ty Cổ Phần Thí NghiệmNACICO Tuy nhiên sau một quá trình hoạt động Ban Giám Đốc Công ty đãquyết định đỗi tên thành công ty Cổ Phần NACICO nhằm thể hiện rõ ràng hơn

về lĩnh vực hoạt động của công ty

Bên cạnh hoạt động chính của công ty là chức năng hoạt động về Công tác

t vấn kiểm định chất lợng thi công công trình Xây dựng, giao thông Đặc biệtcông ty có hệ thống thiết bị thí nghiệm, kiểm định hiện đại, đa dạng về vềchủng loại có thể đáp ứng mọi lĩnh vực quản lý chất lợng công trình xây dựng ,giao thông phòng thí nghiệm kiểm định xây dựng – giao thông của công tymang mã số LAS – 557 đợc Bộ Xây Dựng công nhận tại quyết định số955/QĐ - BXD ngày 02/07/2007

Trải qua 4 năm hoạt động NCC đang ngày càng khẳng định đợc vai tròcủa mình trong việc t vấn kiểm định cho khách hàng mặc dù thời gian tồn tạicha lâu song công ty Cổ Phần NACICO đã nhanh chóng phát triển với sự thểhiện rõ rệt thông qua sự mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh tăng trởng sốlợng khách hàng và số lợng nhân viên của Công ty Phạm vi hoạt động kinhdoanh không còn bó hẹp mà đã mở rộng ra nhiều tỉnh, thành phố trong nớc.Công ty luôn đề cao tinh thần trách nhiệm và chất lợng đối với tong sản

SV: Hoàng Thị Sơn Trà Lớp : KT2B3

phẩm, từng hạng mục công trình mà công ty cung cấp cũng nh thực hiện đócũng là kim chỉ nam định hớng cho mọi hoạt động của công ty Do có đợc phơnghớng, mục tiêu đúng đắn vì thế mà công ty ngày càng phát triển cả mặt lợng vàchất: cơ sở vật chất hạ tầng, nhân sự, khoa học công nghệ, tổ chức quản lý…Công ty ngày càng gây đợc nhiều niềm tin với các đối tác làm ăn Đó chính là yếu

tố quan trọng để doanh nghiệp mở rộng thị trờng, phát triển bền vững trong điềukiện cạnh tranh ngày càng gay gắt của nền kinh tế thị trờng

II Lĩnh vực kinh doanh và chức năng nhiệm vụ của công ty

Kinh doanh thiết bị điện, dụng cụ, vật t

Kinh doanh vận tảI hàng hóa, vận chuyển khách hàng, giao nhận vận tải hànghóa xuất nhập khẩu bàng đờng biển , bộ , đờng sắt và đờng hàng không

2 Chức năng nhiệm vụ của công ty

Công ty cổ phần NaCiCo là doanh nghiệp đợc biết đến với chức nănghoạt động về công tác t vấn kiểm định chất lợng thi công công trình xây dựng,giao thông… Đất nớc đang phấn đấu trở thành một nớc công nghiệp vào năm

2020 Muốn cho công nghiệp hóa, hiện đại hóa Đất nớc thì yếu tố cơ sở vậtchất hạ tầng cho nền kinh tế là không thể thiếu Công ty cổ phần NaCiCo ra đờinhằm giúp cho quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nớc diễn ra nhanhhơn các chức năng chính của công ty là:

- T vấn giám sát, giám sát thi công công trình dân dụng, công nghiệp, giaothông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật

- Kiểm định chất lợng công trình xây dựng, thí nghiệm chất lợng côngtrình xây dựng

- Lập dự án đầu t các công trình có vốn đầu te trong và ngoài nớc

- T vấn về đấu thầu và hợp đồng kinh tế đối với việc quản lý dự án, xây lắpcông trình

- Lập tổng dự toán và dự toán công trình cho các loại công trình dân dụng

và công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thông tin, cấp thoát nớc

- Thẩm tra kỹ thuật các công trình xây dựng thuộc dự án trong nớc và

SV: Hoàng Thị Sơn Trà Lớp : KT2B4

Báo cáo tổng hợp GVHD: Phạm Thị Thanh Hoà

ngoài nớc

- Khảo sát xây dựng, khảo sát địa hình, địa chất thủy văn

- Xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi, dân dụng, công nghiệp, hạtầng kỹ thuật ; Xây dựng đờng dây tải điện, trạm biến áp

- Mua bán lơng thực, vật t nông nghiệp

- Khai thác mua bán cát, sỏi, đá, vật liệu xây dựng

- Vận tải hoàng hóa, hành khác bằng đờng thủy, đờng bộ

- Trồng, mua bán cây giống, cây cảnh, cây xanh

- Dịch vụ du lịch, thơng mại ; kinh doanh khách sạn nhà hàng

- Kinh doanh dịch vụ thể dục, thể thao, vui chơi giải trí

3 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh trong công ty

Trong quá kinh doanh để đảm bảo quá trình tồn tại, phát triển của mộtdoanh nghiệp thì việc sắp xếp bộ máy quản lý phòng ban và tổ chức bố trí lao

động hợp lý có ý nghĩa rất quan trọng có nh vậy sẽ nâng cao hiệu quả và vậndụng hết năng lực sản xuất của các bộ phận Có thể khái quát bộ máy quản lýcủa công ty theo sơ đồ sau :

SV: Hoàng Thị Sơn Trà Lớp : KT2B5

Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý của Công ty, có toàn quyền nhân

danh Công ty để quyết định và thực hiện các quyền và nghĩa vụ của Công tythuộc thẩm quyền của Hội đồng cổ đông

Ban kiểm soát: có quyền:

Thực hiện giám sát Hội đồng quản trị, Giám đốc trong việc quản lý và

điều hành Công ty, chịu trách nhiệm trớc đại hội đồng cổ đông trong thực hiệncác nhiệm vụ đợc giao

Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trongquản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức công tác kế toán, thống

kê và lập báo cáo tài chính

Ban giám đốc:

- Giám đốc: là ngời đại diện theo pháp luật của Công ty quản lý mọi hoạt

động của tất cả các phòng ban, xí nghiệp, trung tâm, xởng, chịu sự giám sát củaHội đồng quản trị; chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị và trớc pháp luật vềviệc thực hiện các quyền và nhiệm vụ đợc giao

- Các phó giám đốc: Có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc, đợc giám đốc

uỷ quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực chuyên môn, chịu tráchnhiệm trực tiếp với giám đốc về phần việc đợc phân công Trong từng thời kỳ

có thể đợc Giám đốc uỷ nhiệm trực tiếp quyết định một số vấn đề thuộc nhiệm

vụ, quyền hạn của Giám đốc

Ban kiểm soát

Báo cáo tổng hợp GVHD: Phạm Thị Thanh Hoà

Phòng kế hoạch:

+ Bám sát, tìm hiểu thị trờng, xử lý thông tin, tham mu cho Giám đốc vềcông tác tiếp thị thị trờng, xây dựng hớng dẫn các đơn vị trực thuộc Công tyxây dựng kế hoạch dài hạn và ngắn hạn

+ Chuẩn bị các thủ tục cho giám đốc Công ty giao kế hoạch cho các đơn

vị trực thuộc Công ty Kiểm tra, đôn đốc các đơn vị thực hiện kế hoạch, thựchiện các thủ tục thanh toán, cùng các đơn vị giải quyết các vấn đề phát sinhtrong quá trình thực hiện t vấn hoặc thi công đảm bảo nguyên tắc tiến độ, chấtlợng, uy tín khách hàng, giúp giám đốc kiểm tra và tổng hợp tình hình quá trìnhthực hiện kế hoạch

+ Lập kế hoạch sản xuất, giao kế hoạch cho các Xí nghiệp, các xởng trựcthuộc và đôn đốc việc thực hiện kế hoạch theo tuần, tháng, quý, năm Công tác

định mức đơn giá phục vụ công tác đấu thầu công trình, ký kết hợp đồng kinh tế.Phòng hành chính kế toán: Nhiệm vụ chính của phòng này là hạch toán kếtoán, đánh giá toàn bộ về hoạt động kinh doanh của công ty, lập các loại báocaco Bên cạnh đó, phòng còn có nhiệm vụ quản lý công văn đi, công văn đến,

lu trữ hợp đồng, lập bảng cân đối kế toán, lập các báo cáo tài chính nội bộ vàbáo cáo tài chính với cơ quan nhà nớc

Phòng quản lý kỹ thuật: Nhiệm vụ chính của phòng này là kiểm tra,

kiểm soát về mặt kỹ thuật, chất lợng của các hồ sơ, bản vẽ, thời gian, tiến độcông việc Nghiên cứu các thông t, định mức, các văn bản của bộ xây dựng, bộtài chính ban hành để thực hiện cho đúng quy định, chuẩn mực ban hành

SV: Hoàng Thị Sơn Trà Lớp : KT2B7

Phần II Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán

I Hình thức kế toán

Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung và hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, thể hiện qua sơ đồ sau:

Báo cáo tổng hợp GVHD: Phạm Thị Thanh Hoà

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái lập Bảng cân đối

số phát sinh Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên sổ cái vàbảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính

II Tổ chức bộ máy kế toán

Chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán:

- Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: là ngời chịu trách nhiệm chung

toàn bộ công tác kế toán, giao dịch, hớng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra công việc củacác nhân viên trong phòng, chịu trách nhiệm theo dõi thanh toán công nợ, chịutrách nhiệm tổng hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm, xác định kết quả kinhdoanh, cung cấp thông tin về tình hình tài chính doanh nghiệp, lên các báo cáotài chính với cơ quan thuế, chịu trách nhiệm trớc giám đốc, cơ quan thuế vềnhững thông tin kế toán cung cấp

- Kế toán vốn bằng tiền: theo dõi vốn bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,

tiền vay, đồng thời theo dõi tình hình tăng giảm và trích khấu hao tài sản cố

định Cuối tháng tổng hợp báo cáo cho kế toán trởng

- Kế toán tiền lơng: tính toán xác định cụ thể tiền lơng, các khoản trích

BHXH, BHYT, KPCĐ và TCTN phải tính vào chi phí các khoản phải trả côngnhân viên Cuối tháng tổng hợp báo cáo lên kế khoản phải trả công nhân viên

Cuối tháng tổng hợp báo cáo lên kế toán trởng.

- Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý quỹ, thu chi tiền mặt.

III Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

Công ty cổ phần NaCiCo là doanh nghiệp t nhân với chức năng hoạt động

về công tác t vấn kiểm định chất lợng thi công cong trình xây dựng, giao thông

và chịu sự điều hành của Luật doanh nghiệp Công ty có số lợng cán bộ côngnhân viên ký kết hợp đồng lao động chính thức dới 55 ngời, vốn điều lệ Công

ty trên 7 tỷ nên đây là doanh nghiệp vừa và nhỏ Chính vì vậy, Công ty sử dụngchế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộtrởng Bộ tài chính, đợc sửa đổi bổ sung theo Thông t số 161/2007/TT- BTCngày 31/12/2007 của Bộ Tài chính Cụ thể nh sau:

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 hàng năm và kết thúc vào 31/12 hàng năm

- Kỳ ghi sổ kế toán: hàng tháng

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam

- Phơng pháp tính thuế GTGT: Công ty sử dụng theo phơng pháp khấu trừ

- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng theo phơng pháp

kê khai thờng xuyên

- Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ: Công ty sử dụng phơng pháp khấu hao

đờng thẳng

- Phơng pháp xác định giá trị nguyên vật liệu xuất: theo phơng pháp giáthực tế đích danh

SV: Hoàng Thị Sơn Trà Lớp : KT2B10

Báo cáo tổng hợp GVHD: Phạm Thị Thanh Hoà

IV Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán tại công ty

Mỗi nhân viên trong phòng kế toán đều đợc trang bị riêng mộtmáy tính để thực hiện tốt hơn nhiệm vụ của mình và thực hiện trao đổi thôngtin trong phòng tiện lợi, kịp thời, hiệu quả Phần mềm phòng kế toán công ty

đang sử dụng là phần mềm fast accounting 2006 Hàng ngày nhân viêntrong phòng kế toán cập nhập chứng từ khi có các nghiệp vụ kinh tế phat sinhvào máy tính Các loại sổ sách chứng từ trên máy tính đều có thể in ra dợc ápứng đầy đủ quy định về sổ sách chứng từ do Bộ Tài Chính ban hành

Giao diện phần mềm Fast Accounting 2006

SV: Hoàng Thị Sơn Trà Lớp : KT2B11

- Sổ chi tiết tài sản cố định

- Sổ theo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng

- Sổ tổng hợp tài sản cố định

- Sổ cái tài khoản 211,…

SV: Hoàng Thị Sơn Trà Lớp : KT2B12

B¸o c¸o tæng hîp GVHD: Ph¹m ThÞ Thanh Hoµ

2 Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ

Ghi chú:

SV: Hoµng ThÞ S¬n Trµ Líp : KT2B13

Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ

Sổ thẻ chi tiết TSCĐ

 Một số TSCĐ đang đợc sử dụng trong công ty là :

Báo cáo tổng hợp GVHD: Phạm Thị Thanh Hoà

- Ông/Bà: Lê Ngọc Thăng Chức vụ: giám đốc công ty cổ phần Nacico

- Ông/bà: Lê Huy Cơng Chức vụ: Trởng phòng sản xuất đại diện bên nhận

Địa điểm giao nhận TSCĐ: Phòng thí nghiệm

Xác nhận việc giao TSCĐ nh sau: Cân bàn điện tử ADAM

Thuộc nguồn kinh phí: Bổ sung

STT Tên, nhãn nhiệu TSCĐ Số l- ợng Nớc sản xuất

Năm

đ-a vào sử dụng

Công suất

Tài nguyên KT kèm theo

Nguyªn gi¸

Sè KH n¨m

Nguån h×nh thµnh

Báo cáo tổng hợp GVHD: Phạm Thị Thanh Hoà

Công ty cổ phần NACICOLô 39 đờng Nguyễn Công Trứ, khu ĐT mới Hòa Vợng TP Nam Định

Nguyên gía

Số KH năm

Nguồn hình thành

Cân cơ một đĩa Trung Quốc PTN 1.960.000 247 Vkd

Bình tỷ trọng Trung Quốc PTN 1.895.000 2750 Vkd

C«ng ty cæ phÇn Nacico L« 39: NguyÔn C«ng TrøK§TM Hoµ Vîng - TP Nam §Þnh

N¬i sö dông toµn

DN TK 627 TK 623 (CP sö dông

m¸y thi c«ng

TK 641 (CP b¸n hµng)

TK 642 (CP qu¶n

lý DN)

TK 241 (X©y dùng c¬

b¶n dd)

TK 241 (CP tr¶

tríc NH)

TK 241 (CP tr¶ tríc DH)

B¸o c¸o tæng hîp GVHD: Ph¹m ThÞ Thanh Hoµ

C«ng ty cæ phÇn Nacico

L« 39: NguyÔn C«ng Trø

K§TM Hoµ Vîng - TP Nam §Þnh

MÉu sè: S02b- DN(Ban hµnh kÌm theo Q§ sè: 15/2006/Q§-BTC

C«ng ty cæ phÇn Nacico L« 39: NguyÔn C«ng TrøK§TM Hoµ Vîng - TP Nam §Þnh

MÉu sè: S02b- DN(Ban hµnh kÌm theo Q§ sè: 15/2006/Q§-BTC

Báo cáo tổng hợp GVHD: Phạm Thị Thanh Hoà

II Kế toán nguyên vật liệu (NVL)

1 Chứng từ sổ sách kế toán

Để đảm bảo theo dõi tình hình biến động của từng danh điểm NVL về mặtgiá trị, số lợng, chất lợng, kế toán sử dụng chủ yếu các chứng từ sau:

- Hoá đơn mua vật liệu công cụ dụng cụ

- Hoá đơn giá trị gia tăng

- Phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho

- Thẻ kho và các chứng từ có liên quan

- Sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ

Sổ nhật ký chung

Số cái TK 152.153

Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồnThẻ kho

Ghi chú

Ghi hàng ngày

Ghi đối chiếu

Ghi cuối ngày

21